Отчетность в фонды за 9 месяцев

Актуальные вопросы составления отчетности за 9 месяцев

В октябре организации будут предоставлять Расчет по страховым взносам и 4-ФСС. Контролирующие органы напоминают о необходимости своевременной сдачи отчетности в строго установленные сроки как в электронном виде, так и на бумажных носителях и призывает организации составлять отчетность согласно актуальным и необходимым разъяснениям и норм законодательства, в противном случае обещают штрафные санкции.

Ольга Толоконникова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».

Сроки сдачи и ответственность за непредоставление отчетности по взносам

Крайний срок предоставления Расчета по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев приходится на 30 октября 2018 г., расчетный период – год. Те же сроки установлены для нулевого расчета, который также необходимо подавать в случае, если организацией или ИП не осуществлялась фактически финансово-хозяйственная деятельность (Письмо ФНС от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 и Письмо от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190).

Налоговое законодательство предусматривает штраф за опоздание с РСВ в минимальном размере 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Однако ФНС обращает внимание на то, что этот штраф предусмотрен только за опоздание с РСВ, за просрочку с перечислением взносов предусмотрены штрафные санкции, указанные в Письме ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567. И это не единственное наказание за опоздание с РСВ для недобросовестных организаций: с 30 августа 2018 г. в Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ вступили в силу нормы, согласно которым налоговые органы вправе принять решение о приостановлении операций по расчетному счету налогоплательщиков в течение 10 дней по истечении установленного срока. Хотя прежде мнение на этот счет у Минфина и ФНС расходились, но теперь неясностей в этом вопросе нет: за непредоставление в срок РСВ может грозить блокировка счета.

Что касается 4-ФСС, то крайний срок сдачи этой отчетности за 9 месяцев приходится на 25 октября 2018 г., на бумажном носителе – 20 октября 2018 г. Непредоставление в срок 4-ФСС грозит организациям штрафом в 200 руб. (ст. 26.31 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Договоры ГПХ в отчетности по взносам

Одним из частых вопросов, которые вызывают споры у бухгалтеров стало отражение договоров гражданско-правового характера (ГПХ) в отчетности по взносам. Стоит напомнить, что страховые взносы на вознаграждения по ГПХ начисляются на ОПС и ОМС (ст. 420 НК РФ). На ОСС по нетрудоспособности и материнству не начисляются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). На страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются, только если это предусмотрено договором по ГПХ (абз. 4 ст. 5 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В письме ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected] сказано, как заполнять отчет по доходам застрахованных лиц. Сначала надо определить состав застрахованных лиц, а затем их доходы, являющиеся объектом обложения страховыми взносами.

Для Приложения 2 Расчета по страховым взносам застрахованными лицами являются принятые на работу по трудовым договорам сотрудники, поэтому физические лица, являющиеся только договорниками не являются застрахованными и суммы их выплат по договорам ГПХ не включаются в отчет совсем, в отличие от сумм по договорам ГПХ, выплаченных сотрудникам, принятым по трудовым договорам, для которых они являются объектом обложения взносами, но не входят в облагаемую базу, то есть отражаются по обеим строкам 020 и 030.

Что касается 4-ФСС, то вознаграждения по ГПХ только тогда облагаются взносами «на травматизм», когда соответствующее условие есть в самом договоре (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Если договор ГПХ предусматривает начисление взносов «на травматизм», то сумму такого вознаграждения нужно указать в графе 1 таблицы 1. Если в договоре не прописана обязанность страхователя уплачивать взносы «на травматизм», то сумма вознаграждения не отражается ни в одной из граф таблицы 1 отчетности.

Проверка контрольных соотношений при корректировочных отчетах

Бухгалтеры при работе в программах «1С» озадачены тем, что корректировочный РСВ не проходит проверку контрольных соотношений (КС), несмотря на, казалось бы, верное составление отчетности. Причины ошибок могут быть различными, но следует понимать, что основной сутью работы механизма проверки КС Расчета в «1С» является то, что после каждой корректировки программа сама свяжет все первичные и корректирующие отчеты текущего и прошлых кварталов (в пределах года) и покажет несоответствие в данных.

Что касается корректировки Раздела 3 Расчета по страховым взносам, то при составлении отчета корректировочного следует руководствоваться принципами, представленными в письмах ФНС России от от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected] и от 18.07.2017 № БС-4-11/[email protected] На этих письмах и основан алгоритм «сборки» данных первичных и корректирующих отчетов РСВ при проверке контрольных соотношений в программах «1С». Ниже представлены основные понятия работы данного механизма для понимания и использования в программах «1С»:

1. Программа аккумулирует только те расчеты, которые не помечены на удаление в программе.
2. Сотрудники идентифицируются только по СНИЛС. Программа не «считает» данные по ФИО или по прочим персонифицированным сведениям, поэтому нужно быть внимательным при указании СНИЛС.
3. Данные третьего раздела замещают друг друга по СНИЛС с приоритетом номера корректировки (то есть данные более младших отчетов более старшими в хронологии внутри квартала).
4. При расшифровке КС видно, какая запись из какого отчета была взята. В окне расшифровке достаточно кликнуть на необходимые данные, и программа «отнесет» пользователя на тот отчет (первичный или корректирующий) откуда эти данные тянутся.

Отчетность в фонды за 9 месяцев

О порядке и сроках предоставления отчетов по застрахованным лицам в Федеральную налоговую службу, Фонд социального страхования и в Пенсионный фонд России в 2019 году пойдет речь в нашей статье.

Сроки сдачи отчетности в ФНС

С 01.01.2017 работодатели сдают расчеты по страховым взносам по месту учета в налоговых органах. Срок представления расчета дне позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом, которыми являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 7 статьи 431 НК РФ). В 2019 году нужно будет представлять расчеты по страховым взносам (с учетом правила о переносе отчетных дат в случае совпадения предельного срока с выходным или праздничным нерабочим днем) в следующие сроки:

• 30 апреля2019 года (срок отчетности перенесен из-за выходных дней) — за первый квартал 2019 года;
• 30 июля 2019 года — за полугодие 2019 года;
• 30 октября 2019 года — за 9 месяцев 2019 года;
• 30 января 2020 года — за 2019 год.

Сроки сдачи отчетности в ПФР

Обязанность ежемесячно представлять сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) в ПФР сохраняется. Форму необходимо представлять не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п.2.3 статьи 11 Федерального закона о персонифицированном учете № 27-ФЗ). Таким образом форму СЗВ-М нужно будет представить не позднее:

• 15 января 2019 года за декабрь 2018 года;
• 15 февраля за январь 2019 года;
• 15 марта за февраль 2019 года;
• 15 апреля за март 2019 года;
• 15 мая за апрель 2019 года;
• 17 июня за май 2019 года;
• 15 июля за июнь 2019 года;
• 15 августа за июль 2019 года;
• 16 сентября за август 2019 года;
• 15 октября за сентябрь 2019 года;
• 15 ноября за октябрь 2019 года;
• 16 декабря за ноябрь 2019 года.

А также, страхователи, согласно изменениям, внесенным в статью 11 Федерального закона о персонифицированном учете №27-ФЗ, ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, должны представлять в ПФР, сведения о стаже за каждое работающее у них застрахованное лицо. Представить СЗВ-СТАЖ нужно до 01.03.2019 за 2018 год.

Сроки сдачи отчетности в ФСС

В ФСС ежеквартально нужно сдавать форму 4-ФСС.

• 21 января 2019 года (до 25.01.2019 в электронном виде) — за 2018 год;
• 22 апреля 2019 года (до 25.04.2019 в электронном виде) — за I квартал 2019 года;
• 22 июля 2019 года (до 25.07.2019 в электронном виде) — за полугодие 2019 года;
• 21 октября 2019 года (до 25.10.2019 в электронном виде) — за 9 месяцев 2019 года;
• 20 января 2020 года (до 27.01.2020 в электронном виде) — за 2019 год.

Сдача отчета 4-ФСС

В 2019 году юридические лица, имеющие работников, должны будут четыре раза отчитаться в Фонд социального страхования — представить форму отчета 4-ФСС по итогам 2018 года, первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев. По всем остальным видам взносов отчитываться нужно в ФНС по утвержденной форме расчета.

Отчеты в ФСС сдаются по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275. При составлении отчета в 2019 году следует проверить актуальность бланка.

Скачать бланк отчета 4-ФСС

Сроки сдачи отчета в ФСС

3 месяца бесплатно отправляйте отчеты в ФСС

Формы сдачи отчетности в ФСС

В электронном виде отчет по форме 4-ФСС сдают организации, где среднесписочная численность работников превышает 25 человек. Это же касается и вновь созданных или реорганизованных компаний (п. 15 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, которые заключили трудовые договора с работниками, также обязаны уплачивать взносы и сдавать отчетность по форме 4-ФСС. Сроки сдачи отчета — те же, что и для организаций.

Обращаем внимание, что если ИП заключил с работником договор гражданско-правового характера, то он не обязан регистрироваться в ФСС, уплачивать взносы и сдавать отчетность.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

При несвоевременной сдаче 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Доверенность на сдачу отчетности в ФСС

Если вы хотите передать право сдавать ваши отчеты в ФСС уполномоченному представителю, вы должны оформить соответствующую доверенность. Образец доверенности можно найти в Приложении А инструкции ФСС.

Как отправить отчет 4-ФСС с первого раза

Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.

Согласно данным статистики, 98% отчетов, сформированных в Экстерне, получают положительные протоколы.

Как подготовить отчет 4-ФСС в электронной форме

Сформировать электронный отчет 4-ФСС вы можете в системе Контур.Экстерн: выберите меню «ФСС» > «Создать отчёт».

После этого выберите вид отчета, отчетный период и организацию, за которую нужно сдать отчет и нажмите на кнопку «Создать отчёт». Если отчет начинали заполнять ранее, то по кнопке «Показать отчёт в списке» можно открыть его для редактирования и отправки.

Чтобы подгрузить готовый из вашей бухгалтерской программы, выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла». Загруженный отчет можно просмотреть и при необходимости отредактировать, для это нажмите на кнопку «Загрузить для редактирования».

После заполнения отчета он появится в разделе «ФСС» > «Все отчёты». Наведите курсором на строку с нужным отчётом и выберите необходимое действие.

После перехода к отправке отчета выберите сертификат для подписи и нажмите на копку «Проверить отчет». Если при проверке отчета будут обнаружены ошибки — нажмите на кнопку «Открыть редактор», исправьте ошибки и перейдите к отправке отчета снова.

Если ошибок нет — нажмите на кнопку «Перейти к отправке».

После этого достаточно кликнуть «Подписать и отправить», и система подгрузит отчет на портал ФСС.

Далее вы можете отследить статус прохождения отчета — протокол контроля и квитанции о приеме отчетности придут прямо в Экстерн.

Когда статус сменится на «Получена квитанция», это значит, что отчет сдан. Квитанцию можно открыть и просмотреть, при необходимости — сохранить. Если у расчета статус «Ошибка отправки», значит, что расчет не отправлен и нужно повторить попытку.

Если же статус обозначен как «Ошибка расшифровки» — в ФСС не смогли расшифровать расчет или проверить электронную подпись. Убедитесь, что вы выбрали верный сертификат для того, чтобы подписать расчет, и отправьте снова.

Статус «Ошибка форматного контроля» говорит о том, что расчет не сдан. Необходимо исправить ошибки и заново отправить отчет. Если статус обозначен как «Ошибка логического контроля», значит, получена квитанция с ошибками. О необходимости их исправления нужно сообщить в ФСС.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Что такое ускоренная отправка отчета 4-ФСС?

В системе Контур.Экстерн вы можете выбрать так называемый ускоренный способ отправки отчета 4-ФСС в контролирующий орган. Для этого выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла», выберите файл и нажмите на кнопку «Загрузить и отправить».

Все сроки отчетности для бухгалтера в 2019 году

В данной статье вы найдете перечень отчетности, которую предстоит сдать в 2019 году. В рамках статьи мы не будем рассматривать отчетность организаций, которую они составляют в силу специфики своей деятельности (сельское хозяйство, производство алкоголя и т. п.).

Специалисты многих компаний и ИП смогут найти данные по своей отчетности и на основании указанных сроков составить график платежей по налогам. Таким образом, можно заблаговременно рассчитать примерные затраты по налогам, проанализировав данные предыдущего года. Естественно, это правило не сработает, если в новом году фирма планирует увеличить обороты или сменить направление деятельности.

Режим налогообложения, действующий на предприятии, диктует состав и сроки отчетности.

Бухгалтеру, работающему с ОСН, нужно хорошо разбираться в различных налогах, ведь ему предстоит сдавать широкий спектр отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

• 4-ФСС;
• подтверждение основного вида деятельности;
• СЗВ-М;
• СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

• расчет по страховым взносам;
• сведения о среднесписочной численности;
• 2-НДФЛ;
• 3-НДФЛ;
• 6-НДФЛ;
• бухгалтерская отчетность.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Декларация по НДС

По НДС отчитываются поквартально (ст. 174 НК РФ). К этому виду декларации нужно относиться очень внимательно, ведь любую неточность ФНС легко обнаружит. С особой бдительностью следует заносить данные по всем счетам-фактурам, чтобы в дальнейшем не пришлось сдавать уточненки.

В 2018 году налогоплательщик выполнит требования закона, если сдаст декларацию по НДС в прописанные законодателем сроки:

за IV квартал 2018 года — до 25 января;

за I квартал 2019 года — до 25 апреля;

за II квартал 2019 года — до 25 июля;

за III квартал 2019 года — до 25 октября.

В 2019 году отчетность по НДС всегда выпадает на рабочие дни, поэтому сроки никуда не сдвигаются.

Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно. Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не все знают, что квартальный НДС можно перечислять в бюджет одинаковыми суммами в течение трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Перевести налог на счет ФНС нужно успеть до 25-го числа каждого из месяцев. Так, налог за II квартал 2017 года заплатить придется до 25.07.2017, 25.08.2017, 25.09.2017.

Существуют компании, которые, помимо декларации, также отправляют в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Выполнить отправку следует до 20-го числа месяца, наступающего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Журнал сдается исключительно в электронном виде.

Декларация по налогу на прибыль

В отличие от НДС прибыльный налог считается нарастающим итогом, соответственно, декларацию сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года бюджет ФНС пополняет налог за вычетом перечисленных авансов (ст. 287 НК РФ). Если компания получит убыток, платить налог не придется.

В 2019 году сроки для подачи декларации не изменились:

• за 2018 год — до 28 марта;
• за I квартал 2019 года — до 29 апреля (срок сдвигается из-за выходного дня);
• за I полугодие 2019 года — до 29 июля;
• за 9 месяцев 2019 года — до 28 октября.

Если средний квартальный доход налогоплательщика более 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы придется каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Декларацию по налогу на прибыль некоторые компании сдают в бумажном виде, но такое право они утратят, как только среднесписочная численность трудящихся станет выше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП вместо декларации по налогу на прибыль сдают 3-НДФЛ. За 2018 год отчитаться нужно до 30.04.2019.

Сведения о среднесписочной численности работников

По окончании года компании и ИП отчитываются о средней численности в ФНС. Форма заполняется очень легко и состоит из одного листа.

Крайний срок для подачи сведений — 21.01.2019 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Компании, которые начнут свою деятельность (зарегистрируются) в 2019 году, также должны будут сдать сведения о численности до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Например, если компания будет создана 09.04.2019, сдать сведения потребуется не позднее 20.05.2019.

С 2017 года форма сдается только по взносам на страхование от несчастных случаев. Сдают все компании и ИП с сотрудниками.

• за 2018 год — до 21 января (на бумаге) и до 25 января (электронно);
• за I квартал 2019 года — до 22 апреля (на бумаге) и до 25 апреля (электронно);
• за I полугодие 2019 года — до 22 июля (на бумаге) и до 25 июля (электронно);
• за 9 месяцев 2019 года — до 21 октября (на бумаге) и до 25 октября (электронно).

Подтверждение основного вида деятельности

Страхователи могут работать по разным направлениям деятельности. Ежегодно компании определяют вид деятельности, имеющей наибольший удельный вес. Эти данные собираются в специальную таблицу и сдаются в ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55). ИП данные не представляют.

До 15.04.2019 все компании должны представить комплект из трех составляющих: заявление с указанием одного ведущего вида деятельности и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с подробным расчетом), а также копию пояснительной записки к балансу за 2018 год (записку не сдают субъекты малого бизнеса).

Расчет по страховым взносам

• за 2018 год — до 30 января
• за I квартал 2019 года — до 30 апреля);
• за I полугодие 2019 года — до 30 июля;
• за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября.

Сдавать форму нужно до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). То есть январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2019 и т.д..

СЗВ-СТАЖ за 2018 год нужно сдать до 01.03.2019.

Декларация по налогу на имущество организаций

Все компании — собственники имущества признаются плательщиками соответствующего налога. С 2019 года налог на движимое имущество отменен.

Субъекты РФ определяют порядок и сроки перечисления налога и авансовых платежей (ст. 383 НК РФ). Также по решению субъекта РФ компании могут быть освобождены от сдачи промежуточных налоговых расчетов. Однако за год следует отчитываться всем без исключений.

За январь — март, январь — июнь и январь — сентябрь подаются налоговые расчеты, а по итогам года — декларация. Имейте в виду, что субъекты РФ могут отменить промежуточные расчеты, тем временем годовую декларацию предстоит сдать всем предприятиям, на балансе которых числятся основные средства (ст. 379 НК РФ).

Имущественную декларацию за 2018 год нужно представить до 01.04.2019 (ст. 386 НК РФ).

Сроки для налоговых расчетов:

• за I квартал 2019 года — до 30 апреля;
• за I полугодие 20197 года — до 30 июля;
• за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября.

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП платят налог на имущество, но декларации по нему не сдают.

Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт затрагивает компании, у которых есть поставленные на учет в ГИБДД транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Соответственно, эти же организации единожды в год сдают декларацию.

За 2018 год нужно успеть отчитаться до 01.02.2019 (ст. 363.1 НК РФ).

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.

Декларация по земельному налогу

Если в собственности компании есть земля, которая по всем правилам относится к объектам налогообложения, нужно отчитываться по земельному налогу (ст. 388 НК РФ).

Декларацию за 2018 год нужно успеть подать до 01.02.2019 (ст. 398 НК РФ).

Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Отчетность о доходах физ.лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

• за 2018 год — до 1 апреля;
• за I квартал 2019 года — до 30 апреля ;
• за I полугодие 2019 года — до 31 июля;
• за 9 месяцев 2019 года — до 31 октября.

Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2018 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 01.04.2019.

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 25 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 25, отчетность направляется исключительно в электронном виде.

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. По экземпляру такой отчетности от плательщиков ждут ФНС и Росстат.

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2018 год нужно сдать отчетность до 011.04.2019 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ , п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ).

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2019 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Чтобы соблюсти сроки, за 2018 год отправить налог на банковский счет инспекции и декларировать свою деятельность компаниям надо до 01.04.2019 (ст. 346.23 НК РФ), а ИП до 30.04.2019.

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• за I квартал 2019 года — до 25 апреля;
• за I полугодие 2019 года — до 25 июля;
• за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября.

Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

• за IV квартал 2018 года — до 20 января;
• за I квартал 2019 года — до 22 апреля;
• за II квартал 2019 года — до 22 июля;
• за III квартал 2019 года — до 21 октября.

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Компании с работниками вынуждены сдавать существенную часть отчетов. Чтобы не пропустить установленные даты, пользуйтесь нашим календарем. Своевременная подача отчетов и перечисление налогов в положенные сроки помогут вам избежать не только пеней и штрафов, но и нежелательной блокировки счета в банке.

Отчетность в ПФР за 9 месяцев 2015 года — сроки и формы

Отчетность в ПФР за 3 квартал 2015 год – новая форма состоит из сведений по взносам и персональных данных, предстояло подавать по обновленной форме, вступившей в силу в начале августа 2015 года. Рассмотрим, каковы оказались нововведения в ней.

Сдача отчета за полугодие 2015 года

В 2015 году форма отчетности в ПФР (единый отчет РСВ-1) была откорректирована. Нововведения были вызваны вступившими в силу с 2015 года новшествами в части законодательства, касающейся платежей в фонды:

• Отменено действие сниженных ставок для ряда плательщиков.
• Отменено ограничение по доходу, при превышении которого ранее не начислялись взносы в ФФОМС.

Но корректировки в форме, подаваемой в ПФР, были сделаны не в начале, а в середине 2015 года (постановление Правления ПФР от 04.06.2015 № 194п, начавшее действовать с 07.08.2015), когда уже подходили к концу сроки подачи отчета за полугодие 2015 года. Поэтому отчетность в ПФР в 2015 году подавалась по двум формам:

• Старая (введенная постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п) – при подаче отчета по 1 кварталу и пополугодию 2015 года (при условии ее отправкидо 07.08.2015).
• Новая (измененная постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 № 194п) – при подаче отчета по полугодию 2015 года (при условии ее отправки после 06.08.2015) и по последующим отчетным периодам. Новый формат для электронной сдачи измененного отчета, введенный постановлением Правления ПФР от 02.07.2015 № 243п, начал действовать с 10.08.2015.

Одновременно постановлением Правления ПФР от 04.06.2015 № 194пв согласовании с внесенными в форму РСВ-1 изменениями откорректирована и методика ее заполнения.

Отчетность в ПФР за 3 квартал 2015 год: новая форма

В результате вступления в силу всех внесенных поправок отчет в ПФР за 9 месяцев 2015 года сдавался уже только с использованием новой формы. Помимо вышеуказанных изменений в ней был сделан ряд технических поправок, связанных с добавлением некоторых граф и изменением наименований, используемых в отчете. Принципиальных новшеств в него эти корректировки не внесли.

Единый отчет РСВ-1 сохранил свою структуру и все так же состоит из двух частей, посвященных:

• Информации по взносам в ПФР и ФФОМС.
• Данным по каждому работнику (доход, взносы, стаж).

О том, для чего нужно сдавать в ПФР сведения по каждому работнику, читайте в статье «Что такое индивидуальный персонифицированный учет?».

Сроки отчетности в ПФР в 2015 году не менялись и по-прежнему представлены двумя вариантами, зависящими от способа передачи отчета в ПФР:

• На бумажном носителе – по 15 число 2-го месяца, наступающего после завершения отчетного периода. Право на сдачу отчета таким способом есть у работодателей с количеством работников не больше 25.
• Электронный вариант по ТКС – по 20 число 2-го месяца, наступающего после завершения отчетного периода.

С учетом переноса дат с выходных дней сроки сдачи отчетности в ПФР за 9 месяцев 2015 года истекают, соответственно, 16.11.2015 и 20.11.2015.

Перед отправкой в ПФР отчет, составленный по новой форме, можно предварительно проверить в бесплатной программе. Читайте об этом в материале «ПФР обновил программу для проверки отчетности».

Когда сдается отчетность в ПФР за 9 месяцев 2015 года, нужно позаботиться о том, чтобы была использована обновленная единая форма РСВ-1. Сроки ее представления не изменились.

4-ФСС за 9 месяцев 2018: заполнение, сроки сдачи, образец

В октябре 2018 года все страхователи должны представить в соцстрах форму 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года. Мы расскажем о том, как без проблем отчитаться перед фондом.

Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2018 год

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
• не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.

Таким образом, сдать расчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2018 год нужно не позднее:

• 22 октября 2018 года (с учетом выходных), если страхователь отчитывается на бумажном носителе;
• 25 октября 2018 года, если страхователь сдает отчетность в электронном виде.

Напомним, что страхователи, среднесписочная численность работников которых превышает 25 человек, направляют форму 4-ФСС в соцстрах в электронном виде. Страхователи, у которых данный показатель составляет 25 человек и менее, могут сдавать форму на бумаге.

Обратите внимание: для сдачи отчетности в ФСС РФ за 9 месяцев 2018 года нужно обновить сертификат ключа. Скачать обновленный сертификат можно на сайте ФСС РФ.

Порядок заполнения формы 4-ФСС

Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.

При заполнении титульного листа прежде всего следует обратить внимание на показатель «Код подчиненности». Здесь нужно указать присвоенный страхователю 5-значный код, который обозначает тот территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время.

В поле «Среднесписочная численность работников» следует указать среднесписочную численность работников за полугодие 2018 года. Данный показатель рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.

В поле «Численность работающих инвалидов» нужно отразить количество таких работников на 30.09.2018

ТАБЛИЦА: «Структура формы 4-ФСС»

В какие сроки сдавать отчетность в 2018 году

Сдача налоговой отчетности в 2018 году: сроки

Налоговые отчеты, которые должны сдавать российские организации, — это самая большая часть из всей структуры отчетной информации. Перечень налоговых форм довольно велик, поэтому для их группировки представим отчеты в 2018 году, сроки сдачи, таблицей.

Вид налоговых отчетов

За какой период предоставляется

Дата предоставления в ИФНС

Декларация по налогу на прибыль, при условии, что учреждение отчитывается ежеквартально

За I квартал 2018 г.

За I полугодие 2018 г.

За 9 месяцев 2018 г.

Декларация по налогу на прибыль, при условии, что учреждение отчитывается ежемесячно

За февраль 2018

За сентябрь 2018

За октябрь 2018

Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС-отчетность, сроки сдачи 2018)

За IV квартал 2017 г.

За II кв. 2018 г.

За III кв. 2018 г.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

За IV квартал 2017 г.

За I квартал 2018 г.

За II квартал 2018 г.

За III квартал 2018 г.

Годовая налоговая декларация по налогу на имущество организаций и расчеты по авансовым платежам

За I квартал 2018 г.

За I полугодие 2018 г.

За 9 месяцев 2018 г.

Декларация по налогу при УСН для автономных учреждений и некоммерческих организаций

Декларация по транспортному налогу

Декларация по земельному налогу

Если в учреждении имеются наемные работники, то состав обязательной отчетной информации увеличивается. Так, российские работодатели обязаны сдавать в ИФНС, сроки сдачи отчетности в 2018 году таблица:

Вид налоговых отчетов

За какой период предоставляется

Дата предоставления в ИФНС

Единый расчет по страховым взносам

За I квартал 2018 г.

За I полугодие 2018 г.

За 9 месяцев 2018 г.

До 01.03.2018, если с выплаченного дохода удержать начисленный налог не представляется возможным

До 02.04.2018 по всем доходам, с которых удержан НДФЛ

За I квартал 2018 г.

За I полугодие 2018 г.

За 9 месяцев 2018 г.

Отчет о среднесписочной численности 2018, срок сдачи

Отметим, что данная таблица содержит только ключевые отчетные формы. Проверить сроки сдачи отчетности в апреле 2018 по всем контролирующим органам поможет обобщенная таблица.

Бухгалтерские формы отчетности

Отчитаться по формам бухотчетности придется не только перед учредителями и собственниками экономического субъекта. Также предоставить бухгалтерские отчеты по унифицированным бланкам (Приказ Минфина № 66н) придется в территориальные органы статистики, Налоговую инспекцию, а некоторые некоммерческие компании должны отчитаться и перед Министерством юстиции.

Сразу отметим, что учредители, собственники и вышестоящие ведомства вправе установить порядок сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году, сроки и состав бланков. Иными словами, создатели российских организаций сами определяют, когда и в каком виде должны отчитаться перед ними подконтрольные компании.

Для государственных контролеров (Росстат, ФНС и Минюст) дата предоставления единая. Этот период равен трем календарным месяцам с момента завершения отчетного финансового года. Следовательно, бухгалтерская отчетность, сроки сдачи 2018 — до 31 марта.

Отметим, что сроки сдачи отчетности в 2018 году (календарь) выпал на субботний день, и они были перенесены в соответствии с НК РФ. Однако инспекторы ИФНС не рекомендуют откладывать направление бухотчетности на последний день. Это может быть чревато штрафами.

Статистическая отчетность в 2018 году: сроки сдачи

Территориальные органы статистики сдачу отчетности (сроки 2018) контролируют особенно тщательно. За задержку предусмотрены административные штрафы до 70 000 рублей на организацию и до 30 000 рублей на руководителя, и это только за первый проступок. При повторном нарушении срока сдачи среднесписочной численности в 2018 году, по форме П-4 или П-4 (НЗ) компанию оштрафуют на 150 000 рублей, а руководителя — на 50 000 (ст. 13.19 КоАП).

Актуальные формы отчетности 2018 год, сроки сдачи отчетности, таблица для скачивания рассмотрена в отдельном материале «Статотчетность за 2018 г.». Чтобы избежать штрафных санкций от контролеров, рекомендуем проверить, какую статотчетность должна сдать именно ваша организация. О том, как это сделать быстро и бесплатно, в специальной статье «Какую отчетность сдавать в Росстат в 2018 г.: проверяем состав статотчетности по ИНН».

Отчитываемся в ПФР и ФСС

С 2017 года состав отчетов в Пенсионный фонд и Соцстрах резко сократился. Однако во внебюджетные формы информацию предоставлять все также необходимо. Например, в Пенсионный фонд обязательными формами остались только два отчета:

• СЗВ-М — ежемесячная форма о количестве застрахованных граждан. Сдают до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• СЗВ-СТАЖ — отчитываются ежегодно, обязательной форма стала только в этом году. Предоставить информацию в ПФР нужно было до 01 марта. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно было направить ОДВ-1 (сопроводительную опись).

Помимо информации, обязательной для всех страхователей, некоторые компании должны были отчитаться по дополнительным бланкам. Например, сдать ДСВ-3, сроки сдачи отчетности 2018:

• за 4 квартал 2017 г. — до 19.01.2018;
• за 1 кв. текущего 2018 г. — до 20 апреля;
• за 2 квартал — до 20 июля;
• за 3 квартал — до 19 октября.

Напомним, что ДСВ-3 обязаны сдавать те работодатели, которые уплачивают дополнительные суммы в пользу страховых взносов добровольно. Например, за счет средств компании или по заявлению застрахованного лица из его заработной платы или иных выплат.

В Фонд социального страхования остался только один обязательный отчет — 4-ФСС. бланк содержит информацию о начисленных и уплаченных взносах на травматизм. По страховым взносам в Соцстрах сдавайте отчетность в 2018 году, сроки сдачи, таблица: