Содержание:
Льготный кредит
Получение льготного кредита со ставкой ниже рыночной рассматривается налоговым законодательством как материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Налоговая база определяется следующим образом:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
2) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Определение налоговой базы, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом (организацией или банком, предоставившим кредит).
Исключение существует в двух случаях:
1. Операции с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты. Речь идет о льготном периоде для кредитных карт. В этом случае материальная выгода не облагается налогом.
2. Экономи на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Иными словами, если налогоплательщик имеет право на возврат подоходного налога с покупки жилья, то налог не будет начисляться на материальную выгоду по льготному кредиту.
Нужно ли платить налог за льготный автокредит
Оформить заявку и получить ответ из банка всего за 30 минут→
С начала 2016 года заемщики, которые ранее получали автокредит или собираются оформить его в текущем году, появилось новое условие – обязательство заплатить налог. Причиной тому стало решение Центрального Банка России с 1 января приравнять значение ставки рефинансирования и ключевой ставки, оба показателя теперь равны 11% годовых.
Оформить заявку и получить ответ из банка всего за 30 минут →
Благодаря этому, у нескольких десятков тысяч россиян, которые воспользовались программой льготного автокредитования, возникает материальная выгода. Согласно российскому законодательству, такая выгода облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%.
Если прочесть определение из Налогового кодекса России, то мы увидим следующее: материальная выгода – это экономия на процентах за пользование кредитными средства, которая возникает в том случае, если проценты по кредиту ниже, чем 2\3 от ставки рефинансирования.
С этой разницы и уплачивается НДФЛ. Еще в прошлом году выгодой облагались кредиты со ставкой от 5,5% годовых и ниже, теперь же – от 7,3% годовых.
Напомним, что ранее автокредитование в некоторых банках предлагалось под ставку 5,5-6% в год, соответственно, такие займы теперь подпадают под действие налога. Клиенту, имеющему льготный кредит, придется заплатить налог с разницы, которая образована между его ставкой и 7,3% годовых по итогам года.
Согласно статистике, средняя стоимость кредита в рамках государственной льготной программы составляла от 500 тыс. до 800 тыс. рубл., таким образом выплатить придется от 800 до 3-4 тыс. рублей в год. Сумма не столько большая, сколько неожиданная для заемщиков.
Уже сейчас многие банки спешно поднимают ставки по своим кредитам выше, чем 7,3% в год, чтобы освободить своих клиентов от налоговой нагрузки. Однако, это поможет только новым клиентам, а тем, кто уже оформил договор до 2016 года, начиная с текущего года и до момента погашения кредита придется платить налог.
Вы спрашиваете — юристы отвечают
За льготный кредит на автомобиль придется заплатить налог
Программа льготного автокредитования позволила многим россиянам купить автомобиль со скидкой. Субсидии предоставляются банкам, те в свою очередь выдают кредит на покупку автомобиля и субсидией покрывают 10 % от суммы покупки.
Получается, что в договоре купли-продажи автомобиля стоит одна цена, а кредит предоставляется на другую – меньшую, и часть этой цены, которая указана в договоре – а именно 10% — «платит» банк за счет субсидии (средств бюджета). Т.е. государство возмещает гражданам часть затрат на уплату первоначального взноса по кредиту. Вот такая получается скидка по программе льготного автокредитования с 1 июля 2017 года.
Многие автолюбители радовались долгожданной покупке, а потому им даже не пришло в голову, что может быть какой-то подвох, т.к. программа раньше уже была, правда, в другом формате.
Между тем Минфин сказал свое веское слово – от суммы «выгоды» (т.е. скидки по программе льготного автокредитования на уплату первоначального взноса) новоиспеченный автовладелец должен заплатить налог.
Что это за налог такой и как он считается?
Речь идет об НДФЛ – налоге на доходы физических лиц.
Согласно Налоговому кодексу доходов является также оплата за налогоплательщика (полностью или частично) организациями товаров (работ, услуг) в его интересах, — это доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме.
И с этого дохода также должен быть исчислен и уплачен налог.
Ставка налога (НДФЛ) – 13%.
Поскольку максимальная стоимость автомобиля по госпрограмме не должна превышать 1,45 млн рублей, то сумма налога может составить до 19 тысяч рублей.
Не исключено, что в законодательство в связи с этим и будут внесены изменения. Но на данный момент закон требует уплатить указанный налог. Это прямо следует из письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 октября 2017 г. № 03-04-06/64390
За льготный автокредит придется заплатить налог
Как пишет «Коммерсантъ», максимальная сумма налога может составить 19 тысяч рублей с одной покупки. Поскольку в программах «Первый автомобиль» и «Семейный автомобиль» участвуют машины ценой до 1,45 млн. рублей, то 10% от этой суммы составит 145 тысяч. При этом, согласно письму Министерства финансов, «оплата за налогоплательщика организациями товаров в его интересах признается доходом, полученным в натуральной форме» и облагается подоходным налогом в размере 13%. Нетрудно посчитать, что после приобретения по государственной программе автомобиля покупателю придется заплатить до 18 850 рублей.
Конечно, сумма не так и велика, но в опубликованных условиях об этой «мелочи» не сказано ни слова. Поэтому клиентов, воспользовавшихся «помощью государства», ожидает небольшой, но неприятный сюрприз в виде уведомления из налоговой инспекции с требованием погасить задолженность.
А если учесть, что обеими программами пользуются отнюдь не самые богатые люди, то можно предсказать, какую радость они испытают уже в начале следующего года. Кстати, в Минпромторге «Коммерсанту» уточнили, что к настоящему времени «первый автомобиль» и «семейный автомобиль» приобрели уже 48,3 тысяч человек.
В общем, хотели как лучше, а получилось как всегда. Собственно говоря, к Министерству финансов никаких претензий быть не может. Оно просто следит за исполнением законов. А вот разработчики льготных программ элементарно поленились ознакомиться с налоговым кодексом собственной страны, в результате чего сели в лужу.
Минфин, кстати говоря, совсем не против внесения поправок, выводящих подобного рода «доходы» из-под налогообложения, однако не сам же он будет выступать с подобной инициативой. — Инициатором указанных программ был Минпромторг, он и должен предложить соответствующие поправки,— отметил источник «Коммерсанта» в финансовом ведомстве. — Мы эту инициативу поддержим.
Льготные автокредиты обернутся заемщикам дополнительным налогом
Неприятные новости для всех заемщиков, у которых имеются действующие договоры с банками на предоставление льготных кредитов: по итогам 2016 года им придется платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ситуация возникла из-за того, что в конце 2015 года была пересмотрена ставка рефинансирования ЦБ РФ. Как так получилось?
По действующему Налоговому кодексу НДФЛ облагается не только доход, полученный в виде реальных денег (зарплата, выигрыш, средства от продажи имущества и т.п.), но и доход в виде материальной выгоды. Например, материальную выгоду человек получает, когда пользуется кредитом, предоставленным по очень низкой ставке, или оформляет кредитную карту с льготным беспроцентным периодом кредитования, потому что экономит на процентах.
Сумма НДФЛ с материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) деньгами по рублевым займам и кредитам считается так. Берется сумма процентов за пользование кредитом или займом по условиям договора. Далее рассчитывается сумма процентов за пользование кредитом из расчета 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Эти суммы сравниваются, и если вторая больше первой, на сумму превышения начисляется НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ).
До 1 января 2016 года ставка рефинансирования составляла 8,25%, 2/3 от нее — 5,5%. Естественно, проценты по большинству кредитов и займов выше этой цифры, поэтому облагаемая налогом материальная выгода возникала у единиц (например, у тех, кто получал беспроцентный заем). Минимальные ставки по льготным кредитам в 2015 году держались на уровне 5,5-6% годовых.
С 1 января 2016 года величина ставки рефинансирования ЦБ РФ приравнена к ключевой ставке и составляет 11%. Две третьих от 11% — это 7,33%. То есть проценты, рассчитанные по 2/3 ставки рефинансирования будут больше, чем проценты по льготному кредиту. Возникает материальная выгода, с которой нужно платить налог.
За 2015 год такой налог платить не придется, то есть впервые выставят его заемщикам по итогам 2016 года. Произойдет это в виде получения от банка справки о невозможности удержания НДФЛ. На основании этой справки заемщик должен будет самостоятельно подать налоговую декларацию по НДФЛ в 2017 году и заплатить сумму налога.
В банке ВТБ 24 число заемщиков, которым придется платить НДФЛ, оценивается в десятки тысяч человек. В денежном эквиваленте за один год придется выложить до нескольких тысяч рублей. Поскольку льготные ставки на кредиты установлены в основном в рамках государственной программы стимулирования спроса на автомобили, в первую очередь этот налог коснется заемщиков по автокредитам.
Получили льготный автокредит — заплатите налоги!
В письме ведомства говорится, что обязанность заплатить налог с дохода физических лиц (НДФЛ) возникает у тех, кто приобрел автомобили по программам «Семейный автомобиль» и «Первый автомобиль». Связано это с особенностями данных программ.
Дело в том, что в договоре указывается полная цена, а уже затем банк предоставляет скидку в 10% и получает компенсацию от государства. Так и возникает объект налогообложения. При покупке, пусть даже и в кредит, в стандартном договоре указывается окончательная цена, никакой информации о скидке не фигурирует, поэтому и дохода с точки зрения Налогового кодекса не возникает, сообщил источник «Коммерсанта» в Минфине.
Таким образом, если человек приобретет автомобиль по указанной программе, стоимость которого составляет, например, 1,45 млн руб., в соответствии с действующим законодательством будет считаться, что он получит доход в размере 145 тыс. руб. Вот эта сумма как раз и облагается налогом: при действующей ставке НДФЛ в 13% покупателю придется заплатить государству 18 850 руб.
Причем избежать уплаты налога не удастся: так как банки не могут удержать НДФЛ, то направят соответствующие сообщения в налоговые органы, а те уже пришлют уведомление о необходимости заплатить налог.
Источники издания говорят, что Минфин не против внесения изменений в Налоговый кодекс, которые выведут эти доходы из-под обложения НДФЛ, но сами выходить с законодательной инициативой не будут, так как инициатором программ был Минпромторг. А в этом ведомстве говорят, что ведут соответствующую работу, но пока даже проекта поправок в Налоговый кодекс нет. А времени у ведомств не так много: программы стартовали 1 июля, значит банки должны передать информацию в налоговые органы до 1 марта, а у граждан будет время заплатить налог до 1 декабря 2018 года.
- Не исключено, что льготные программы автокредитования будут заморожены.
- «За рулем» совместно с агентством «Автостат» провел опрос о новых льготных программах кредитования. Выяснилось, что более трети россиян знают о них, но не подпадают под условия программ.
Калькулятор льготного кредита Беларусбанка
Калькулятор льготного кредита Беларусбанка поможет вам рассчитать основные параметры кредитования, размер платежа по кредиту, а также сформирует график выплат.
Беларусбанк (г. Минск, Республика Беларусь) предлагает частным клиентам услуги по потребительскому кредитованию, в числе которых 5 вариантов льготного кредитования:
- На обучение — на получение первого высшего очного образования, погашение которого начинается после окончания обучения;
- Молодым специалистам — кредит выпускникам, направленным на работу в регионы не по месту жительства родителей;
- На строительство (реструктуризацию) или приобретение жилых помещений — кредит для граждан, состоящих на учете и нуждающихся в улучшении жилищных условий;
- На капитальный ремонт жилых помещений — предоставляется жителям городов с населением менее 20 тыс. человек;
- На газификацию природным газом жилых помещений.
Получить льготные кредиты Беларусбанка могут граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане, которые постоянно проживают и работают на территории Беларуси, достигшие 18 лет и попадающие под соответствующие категории граждан.
Для получения льготного кредита в банк следует предоставить следующие документы:
- Документ, удостоверяющий личность;
- Документ, подтверждающий доходы за последний год;
- Документы о месте жительства;
- Дополнительные документы в зависимости от программы кредитования.
В целом, программы льготного кредитования Беларусбанка нацелены на улучшение финансовых и жилищных условий молодых семей и специалистов, многодетных семей и малообеспеченных граждан. В рамках данных программ предоставляются финансовые средства под минимальные процентные ставки.
Условия льготных кредитов Беларусбанка: