Налоговая декларация кнд 1152018

Как заполнить налоговую декларацию КНД 1152017 организациям и ИП на УСНО

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны предоставлять за каждый календарный год налоговую декларацию по форме КНД 1152017 (скачать бланк 2018 Excel и образец нулевой 1152017 2018 г. можно в конце статьи). Рассмотрим варианты заполнения ее для различных условий применения УСНО.

Форма КНД 1152017 (бланк 2018) должна быть предоставлена в налоговый орган организациями до 31 марта года, следующего за отчетным (в 2018 году — до 02.04.2018), ИП — до 30 апреля. Существует ли новая форма КНД 1152017 2018 год? Нет, эта форма применяется с 2016 года и состоит из титульного листа и шести разделов: 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, 2.2 и 3.

Существуют также общие правила:

• стоимостные показатели заполняются в полных рублях с учетом того, что значение менее 50 копеек не учитывается, а более 50 копеек — округляется до рубля;
• текст, числа, кодовые показатели заполняются слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
• если показатель отсутствует, во всех знакоместах поля проставляется прочерк в виде прямой линии.

Порядок заполнения на объекте «доходы минус расходы»

Заполняются титульный лист, разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 заполняется в случае получения в налоговом периоде благотворительной помощи или целевого финансирования.

Сначала заполняем раздел 2.2, в котором по строкам 210-213 проставляются суммы полученных доходов за каждый отчетный (квартал, полугодие, 9 мес.) и налоговый периоды, а в строках 220-223 за эти же периоды отражаются суммы расходов.

Строка 230 заполняется в случае наличия убытков за прошлые периоды.

Далее в строках 240-243 показываем налоговую базу как разницу между показателями строк 210-213 и 220-223 по соответствующим периодам. Исключение составляет строка 243: в ней из ст. 213 отнимается показатель ст. 230. Если при этом в любой из строк 240-243 получаем отрицательный показатель, то есть доходы за период меньше расходов, ставим прочерк, так как в этом периоде был получен убыток. Убытки декларируются в строках 250-253.

Строки 260-263 включают информацию о размере ставки. Обычно она составляет 15 %, но законодательством субъекта может быть уменьшена до 5 %.

Следующие по нумерации — строки 270-273. В них указываются авансы, подлежащие выплате, как произведение строк 240-243 на строки 260-263. Ст. 280 предназначена для показателя минимального налога, рассчитываемого как деление на 100 показателя из ст. 213.

В ст. 280 указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога. Его значение определяют как частное от деления на 100 показателя, приведенного в ст. 213.

Раздел 1.2 содержит меньше строк:

• в ст. 010 заполняется значение ОКТМО, которое можно узнать на нашем портале или на сайте ФНС;
• 020, 040, 070 — это информация об авансах за каждый отчетный период. Расчетно это показатель ст. 270 за 1 кв. — фиксируем его в ст. 020; разницу строк 271 и 270 за полугодие записываем в ст. 040; строк 272 и 271 за 9 мес. отражаем в ст. 070. При этом если за полугодие или 9 мес. (ст. 271 и 272) получены показатели меньшие, чем в предыдущих периодах (ст. 270 и 271 соответственно), вместо 040 и 070 заполняются ст. 050 и 080.

Последний этап — 100, 110 или 120 строчки. Суть такова, что если по результатам года к уплате получается обычный налог, ставим сумму в ячейки строки 100, если минимальный — 120. В ст. 110 ставится разница между исчисленным налогом, если он меньше авансов, и авансами. Эту сумму можно вернуть на расчетный счет или зачесть.

Порядок заполнения на объекте «доходы»

Заполняются титульный лист, разделы 2.1.1 (с признаком «1» в ст. 102) и 1.1. Раздел 2.1.2 заполняется, если вы уплачиваете торговый сбор. Раздел 3 заполняется в случае получения в налоговом периоде благотворительной помощи или целевого финансирования.

В разделе 2.1.1 показываем по строкам:

• 110-113 — доходы за 1 кв., полугодие, 9 мес, год;
• 120-123 — ставка в пределах от 0 до 6 %;

• 130-133 — начисленные с указанных доходов авансы как произведение показателей из ст. 110-113 на ст. 120-123;

• 140-143 заполняются в сумме страховых взносов, значения которых составляют 1/2 показателей строк 130-133.

В разделе 1.1 заполняем ОКТМО и суммы авансов к уплате или к уменьшению за отчетные периоды и год.

ИП, не производящие выплаты физлицам (признак «2» в ст. 102), заполняют строчки 140-143 на суммы фиксированных выплат взносов. На такие выплаты действует ограничение не в размере 50 % от исчисленного налога, а в размере суммы исчисленного налога (авансов), указанного по строкам 130-133. То есть показатели в 140-143 строках не могут быть больше показателей строк 130-133.

Порядок заполнения нулевой декларации

Если предприниматель на УСНО не вел деятельности, он все равно обязан подать декларацию со всеми разделами. При этом если такой предприниматель применяет объект «доходы» и уплачивает фиксированный платеж по страховым взносам, такой платеж в разделе 2.1.1 нулевой декларации он не отражает. Обоснование: в декларации не отражаются взносы в размере, превышающем сумму исчисленного налога, а она при нулевых доходах тоже равна 0.

УСН 2017 Скачать бесплатно бланк, сроки сдачи

Сроки СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ и УПЛАТЫ налога УСН — упрощенка в 2019

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период пунктами 1 и 2 статьи 346.23 НК РФ.

1. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для ИП

2. Срок уплаты и сдачи декларации УСН для организаций

Потому что согласно п.7 статьи 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Налогового Кодекса.

3. Сроки уплаты Авансовых платежей по УСН

При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации. В этом случае декларация не представляется , налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию, утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007г. №62н до 20.01.2012 г.

Новая ДЕКЛАРАЦИЯ УСН 2019 форма КНД 1152017

Упрощенцы должны будут отчитаться за 2018 — 2019 год по новой форме декларации по УСН. Декларация утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected] , который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2016 г. N 41552.

В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Примечательно, что в приказе не указывается с отчетности за какой период его следует применять. По общему правилу приказ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования. Следовательно, организации, срок представления декларации для которых истекает 31 марта 2016 года, должны отчитаться по действующей ранее форме. В тоже время ИП, которые должны представить декларацию за 2015 год в срок до 4 мая, столкнуться с вопросом, по какой форме отчитываться – «старой» или «новой».

Какие разделы заполнять, теперь будет зависеть от объекта налогообложения. Разделы 1.1 и 2.1 заполнят те компании, которые считают налог исходя из доходов. А разделы 1.2 и 2.2 — те, у кого объект «доходы минус расходы». Это удобно, и больше не будет путаницы с заполнением декларации.

Остальные изменения — технические. На титульном листе появились ячейки, которые надо заполнить, если компания является правопреемником и заполняет отчетность за реорганизованную организацию. Тогда в отчете надо отразить код реорганизации. Каким может быть код, уточняется в Порядке заполнения декларации. Например, в случае преобразования код равен 1, при слиянии — 2. На титульном листе надо привести ИНН и КПП реорганизованной компании. Вместо полей для ОКАТО в разделах 1.1 и 1.2 новой декларации теперь есть ячейки для ОКТМО, действующих с 2014 года.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected]

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

На основании «статьи 80» части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6), в целях реализации положений «главы 26.2» «Упрощенная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 330; 2002, N 30, ст. 3021; 2016, N 1, ст. 18) приказываю:
1. Утвердить:
«форму» налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
«формат» представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
«порядок» заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу «приказ» Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.11.2014, регистрационный номер 34673).
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Налоговая декларация кнд 1152018

Кто применяет УСН: юридические лица и ИП — индивидуальные предприниматели.

Порядок и сроки представления налоговой декларации по УСН: Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом [1]. Источник 1: ФНС.

Единая упрощенная налоговая декларация 2018 года

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и организации имеют возможность заменить декларации по различным налогам одним документом — единой упрощенной налоговой декларацией.

В нашей статье мы рассмотрим, когда, куда и как подавать данный документ, и остановимся на основных моментах его заполнения.

В нижней части страницы читатель может скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации 2018 года, а также образец заполнения этого документа.

В каких случаях подается эта декларация?

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году подается при соблюдении некоторых условий. А именно:

1. Налогоплательщик не производил операций по кассе, или движения денежных средств на расчетном счету отсутствовали.
2. Документ можно подавать только по налогам, по которым нет объектов налогообложения (например, имущество, реализация услуг или товаров).

Таким образом, выполнение данных условий говорит о том, что налогоплательщик не вел предпринимательскую деятельность или это вновь зарегистрированный ИП, который только начал работать.

Сроки сдачи декларации в 2018 году

Декларацию за 2017 год необходимо подавать не позднее 20 января 2018 года по форме КНД 1151085. Единую упрощенную декларацию нужно подавать не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а также полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

Единую упрощенную декларацию можно сдавать только по следующим видам налогов: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН.

Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2018 году по НДС и налогу на прибыль следующие:

• за I квартал – до 20 апреля 2018 г.;
• за II квартал – до 20 июля 2018 г.;
• за III квартал – до 20 октября 2018 г.;
• за IV квартал – до 22 января 2019 г.

По налогам, отчетным периодом которых является месяц, ЕУНД сдавать нельзя. К таким налогам относятся акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и налог на игорный бизнес.

Относительно декларации по ЕНВД, то этот режим в принципе не предусматривает подачу нулевых деклараций. Даже если Вы не осуществляете фактическую деятельность, но зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД, то физический показатель (кв.м., количество транспорта или работников) все равно есть. Поэтому необходимо сдавать декларацию по ЕНВД и ежеквартально оплачивать вмененный налог. Чтобы не платить вмененный налог при отсутствии деятельности, надо просто сняться с учета, как плательщик ЕНВД. Предприниматели на УСН могут выбирать, какую декларацию им подавать – единую упрощенную или нулевую по УСН.

Несмотря на то, что отчетным периодом по НДФЛ является год, сдача единой упрощенной декларации по НДФЛ не допускается. Это объясняется тем, что ИП обязан представлять отчетность по подоходному налогу вне зависимости от наличия дохода в отчетном периоде.

Например:

ИП зарегистрирован в качестве ИП в октябре 2017 года. По истечении 30-ти дней после регистрации ИП не подал заявление на применение УСН, по умолчанию оказался на общем режиме налогообложения. Исходя из этого, по окончании года ИП должен отчитаться по двум налогам: НДФЛ и НДС. С момента регистрации в качестве ИП деятельность не велась и объектов налогообложения по НДС, в том числе и операций, не было. Чтобы не составлять отчетность по НДС, ИП может подать упрощенную декларацию по данному налогу. Но по НДФЛ ИП обязан будет подать годовую отчетность не позднее 30 апреля 2018 года.

Обратите внимание, что если подача декларации предусмотрена за календарный год, то в этом случае подавать каждый квартал нет необходимости.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации размещен в нижней части этой страницы. Для заполнения этого документа предприниматели и организации часто используют специальные онлайн-сервисы и программы.

Место и способы подачи декларации

Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году подается в ФНС:

• ООО — по месту нахождения (по юридическому адресу главного офиса);
• ИП — по месту жительства.

Подготовить единую упрощенную декларацию можно двумя способами:

• в бумажном варианте, согласно письма ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132;
• в электронном формате, согласно приказа ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495).

Документ можно подать в налоговую инспекцию одним из четырех способов:

1. Лично на бумаге (в двух экземплярах). Один экземпляр декларации остается в налоговой, другой (с пометкой) — отдают предпринимателю или организации.
2. По почте (регистрируемое отправление с описью вложения). Датой подачи декларации в этом случае будет считаться квитанция с числом отправления.
3. По интернету (в электронном виде). Сделать это можно через сервис на сайте ФНС или через оператора ЭДО.
4. Через представителя. Для этого необходимо составить нотариальную доверенность (для ИП). Организации составляют доверенность в простой письменной форме. Документ должен заверяться печатью и подписью руководителя фирмы или предприятия.

Заполнение единой упрощенной налоговой декларации

Общие требования к заполнению декларации сводятся к следующему:

1. Документ следует заполнять на компьютере или от руки (чернилами синего или черного цвета).
2. Нельзя исправлять допущенные ошибки.
3. ИП и организациям нужно заполнять только первую страницу. Вторая страница заполняется физическими лицами, которые не являются ИП, которые не хотят указывать свой ИНН .

Заполнение Страницы 1 декларации:

Поле «КПП»:

Индивидуальные предприниматели не заполняют это поле. Организации указывают КПП (который был получен по месту нахождения организации).

Поле «Вид документа» указывается:

• «1 / — « — если декларация сдается впервые за налоговый период);
• «3 / 1» — если это первое исправление;
• «3 / 2» — если второе исправление.

Поле «Отчетный год»:

В поле необходимо указать год, за который подается декларация. Отчетный период по каждому налогу следует указывать ниже.

Поле «Представляется в»:

В поле указывается наименование ИФНС, к которой относится ИП или организация.

После этого прописывается:

• полное наименование организации;
• фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений) при подаче физлицом (ИП).

Поле «Код ОКАТО»:

Начиная с 1 января 2014 года, вместо кода по ОКАТО следует указывать код по ОКТМО.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:

В данном поле нужно указать код деятельности по классификатору ОКВЭД. ООО и ИП могут узнать свои коды из Выписки из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

Заполнение таблицы налогов:

Графы 1 и 2:

В этих графах следует указать налоги, по которым подается декларация. Налоги вписывают в соответствии с нумерацией, содержащийся в части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывают в графе 2 (согласно Приложению 1).

Графы 3 и 4:

Для налога, для которого квартал является отчетным периодом, в соответствующей ячейке в графе 3 нужно поставить цифру «3».

В графе 4 указывается номер квартала, за который подается документ:

• I квартал — 01;
• II квартал — 02;
• III квартал — 03;
• IV квартал — 04.

Для налога, для которого налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами считаются квартал, полугодие или девять месяцев, в соответствующей ячейке (графы 3) нужно указать значение налогового периода:

• квартал — 3;
• полугодие — 6;
• 9 месяцев — 9;
• год — 0;

В графе 4 необходимо поставить прочерк.

Заполнение других полей страницы 1:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»:

Нужно указать телефон в любом формате («+79787215531»).

Поле «Декларация составлена на страницах»:

Нужно указать количество страниц, на которых составлена декларация («001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий»:

Проставляется количество листов у документов, прилагаемых к декларации (доверенность представителя).

Если никакие документы не прилагаются, то ставятся прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

Если декларация подается индивидуальным предпринимателем (или физлицом), то нужно указать дату подписания и поставить подпись.

Если декларацию подает организация, то нужно указать ФИО руководителя, поставить печать, подпись и дату.

Если декларацию подает представитель, то нужно указать наименование документа, который подтверждает его полномочия. Документ необходимо приложить к декларации.

Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Поле «Код документа подтверждающего личность»:

Все необходимые коды содержатся в следующей таблице.

Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году не была сдана, а налог уплачен — штраф составляет 1 000 рублей.

Если налог уплачен не был, то штраф составляет 5% от суммы налога, который необходимо оплатить (на основании декларации) за каждый полный (неполный) месяц со дня, который был установлен для ее предоставления. При этом размер штрафа не может превышать 30% от указанной суммы налога и не может быть менее 1 000 рублей.

Стоит отметить, что если налогоплательщик был не вправе предоставлять декларацию, но подал ее, то ему грозит штраф за отказ за предоставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации 2018 года

По кнопкам ниже читатель может скачать образец заполнения единой налоговой декларации 2018 года, а также бланк этого документа.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (скачать бланк по форме КНД 1152017)

Срок сдачи: организациям — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальным предпринимателям — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Декларация по УСН («упрощенке») подается в налоговые органы раз в год по итогам налогового периода. Заполняется форма как организациями, платящими налог с дохода, так и считающими его как доходы минус расходы (обратите внимание на соответствующие разделы формы). Все текстовые и числовые показатели нужно вписывать по одному в каждую клетку слева направо. Не забывайте ставить прочерк в пустых клетках (например, если у вас ИНН из 10 цифр, как для юр. лица, а не 12, как у ИП, в последних двух клетках ставьте прочерки).

Декларация по УСН за 2018 год в 2019 году для ООО (образцы заполнения)

Сдавать декларацию по УСН обязаны все юридические лица – причем не важно, велась ими деятельность в отчетном периоде или нет. В нашей статье расскажем, как юрлицам заполнить декларацию по УСН для ООО за 2018 год с примерами и образцами.

образец декларации по УСН с объектом «доходы»;
образец декларации по УСН с объектом «доходы минус расходы»;
образец нулевой декларации по УСН;
бланк декларации по УСН за 2018 год;
сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году

Срок представления декларации по УСН для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Если последний день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Поэтому декларацию ООО должны сдать не позднее 31 марта 2019 года.

В случае если организация прекращает свою деятельность, отчет необходимо представить в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Если же организация утратила свое право на применение упрощенной системы налогообложения, декларацию по УСН нужно сдать не позднее 25 числа месяца, следующего после месяца, в котором было утрачено право на применение упрощенки.

Бесплатно заполнить форму декларации по УСН вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

Бланк декларации по УСН в 2019 году: скачать

Сдавать декларацию по УСН за 2018 год организациям нужно на бланке, по форме КНД 1152018, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Какие разделы нужно заполнять, зависит от того, какой объект налогообложения использует организация. Помимо титульного листа, необходимо заполнять следующие разделы:

если УСН «доходы» — нужно заполнять разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 и 3;
если УСН «доходы минус расходы» — нужно заполнять разделы 1.2, 2.2, 3.

Статьи по теме:

Пошаговая инструкция заполнения декларации: объект «доходы»

Начинается заполнение декларации по УСН с титульного листа.

Далее, необходимо перейти к заполнению раздела 1.1. В нем нужно отразить:

в строке 010 – код ОКТМО;
строки 030, 060 и 090 – нужно заполнять только в том случае, если в 2018 году организация сменила адрес регистрации. Если никаких изменений не было, здесь нужно поставить прочерки;
в строке 020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2018 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении необходимо поставить прочерки;
в строке 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за первый квартал 2018 года и взносов за два квартала 2018 года;
в строке 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года;
стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года. Отрицательное или нулевое значение отражается в строке 110.

Далее нужно переходить к заполнению раздела 2:

в строке 102 – ставится значение «1»;
в строке 110 – указывается сумма полученного дохода за первый квартал 2018 года;
в строке 111 – сумма полученного дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2018 года;
в строке 112 – сумма полученного дохода за первый, второй и третий кварталы 2018 года;
в строке 113 – сумма полученного дохода по итогам 2018 года;
в строках 120 –123 – указывается применяемая ставка налога;
в строке 130 – отражается сумма налога либо аванса, исходя из дохода первого квартала 2018 года без учета уплаченных страховых взносов;
в строке 131 – сумма налога либо аванса, исходя из дохода за полугодие 2018 года без учета уплаченных страховых взносов;
в строке 132 – сумма налога или аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2018 года без учета уплаченных страховых взносов;
в строке 133 – сумма налога за 2018 год без учета страховых взносов;
в строке 140 – уплаченные страховые взносы за первый квартал 2018 года;
в строке 141– уплаченные страховые взносы за первый и второй кварталы 2018 года;
в строке 142 – уплаченные страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2018 года;
в строке 143 – уплаченные страховые взносы по итогам 2018 года.

Образец заполнения декларации по УСН за 2018 год с объектом обложения «доходы»

Пошаговая инструкция заполнения декларации: объект «доходы минус расходы»

После заполнения титульного листа, нужно заполнить раздел 1.2:

в строке 010 – код ОКТМО;
стоки 030, 060 и 090 заполняются только при смене юр. адреса организации;
в строке 020 – отражается сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2018 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2018 года на ставку налога);
в строке 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за 1 квартал 2018 года;
в строке 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года;
в строке 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года, которая рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Получившаяся сумма уменьшается на уплаченные в течение года авансы;
в строке 110 – налог к уменьшению по итогам года (рассчитываемый как разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).

После этого, необходимо перейти к заполнению раздела 2.2:

в строках 210-213 – отражаются доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года;
в строках 220-223 – расходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года;
в строке 230 – убыток прошлых периодов (при наличии);
в строке 240 – налоговая база за 1 квартал 2018 года (стр. 210 – стр. 220);
в строке 241 – налоговая база за полугодие 2018 года (стр. 211 – стр. 221);
в строке 242 – налоговая база за 9 месяцев 2018 года (стр. 212 – стр. 222);
в строке 243 – налоговая база за 2018 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230);
в строках 250-253 – убыток по итогам 2018 года (при наличии);
в строках 260-263 – налоговая ставка;
в строке 270 – аванс за 1 квартал 2018 года (стр. 260 х стр. 240);
в строке 271 – аванс за полугодие 2018 года (стр. 261 х стр. 241);
в строке 272 – аванс за 9 месяцев 2018 года (стр. 262 х стр. 242);
в строке 273 – исчисленный налог по итогам 2018 года (стр. 263 х стр. 243); — в строке 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%).

Образец заполнения декларации по УСН за 2018 год с объектом обложения «доходы минус расходы»

Образец нулевой декларации по УСН за 2018 год

Если в 2018 году деятельность у организации отсутствовала, декларацию по УСН сдать все равно придется.

Бесплатно заполнить форму бесплатно вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

Декларация усн: скачать бланк формы по кнд 1152018 образец

Декларация по УСН за 2015, 2016, 2017 годы

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Срок подачи декларации — организациями — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальным предпринимателям — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начало действия данной редакции документа — 10.04.2016.

Состав декларации

• Титульный лист;
• Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
• Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
• Раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
• Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
• Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Требования к заполнению декларации

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: например, для первой страницы — «001», для десятой страницы — «010».

При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) организацией в поле «ИНН» из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом «5024002119—«.

При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту «по месту учета» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

В Разделах 1.1 и 1.2 Декларации указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 33-2013 (далее — код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика реорганизованная организация.

Форма по КНД 1152017

Все индивидуальные предприниматели и организации, выбравшие для работы упрощенную схему налогообложения, обязаны подавать специальную декларацию, которая создается по форме КНД 1152017.

Этот документ передается проверяющим государственным органам после каждого стандартного отчетного периода (один год). Его составляют и в том случае, когда хозяйственной деятельности не было вовсе, а также после принятия решения о ее прекращении.

В последнем случае при заполнении используют данные фактического временного периода.

В конце статьи можно скачать форму по КНД 1152017 за 2017 год. Там же есть информация по правильному заполнению документов. При необходимости – используйте специальный сервис, который осуществляет внесение данных в автоматизированном режиме.

Приведем общие сведения, которые пригодятся на практике:

• Срок сдачи документа в налоговые органы для ИП ограничен датой 30.04. года, следующего за отчетным периодом. Организации сдают декларации не позднее 31.03. Как отмечено выше, достаточно предоставлять такую отчетность один раз в год. Каждый квартал при использовании УСН надо рассчитывать и оплачивать авансовые платежи в соответствии с нормами действующего законодательства.
• При несвоевременной подаче отчетной документации (декларации) будут применены штрафные санкции. Их величина зависит от факта выплаты налога. Если это было сделано, то сумма сравнительно невелика, в настоящее время установлена фиксированная величина 1 тыс. руб. В случае неуплаты налога придется выплатить 5% от него. Этот штраф берут за каждый месяц (полный, или нет), поэтому не следует затягивать с исполнением обязательств. Общая сумма санкций должна быть не менее 1 тыс. руб., но не более чем 30% от величины налога за отчетный период.
• Декларация подается в территориальную инспекцию по месту жительства индивидуальными предпринимателями. Организации территориальную принадлежность определяют по юридическому адресу своего головного офиса.
• Форма по КНД 1152017 может быть заполнена и передана в цифровом виде. Для использования ее обращаются к специализированным операторам либо используют в сети Интернет сервисные службы федеральных налоговых органов РФ.
• Если применяется заполнение бумажных бланков, то декларацию допустимо передавать в инспекцию не только лично, но и через представителя. Готовят два экземпляра. Один возвращают с официальными отметками, подтверждающими дату получения документов.

Отметим особенности, которые помогут не совершать ошибок при подаче декларации:

• Если документ составлен на бумаге, его посылают почтой, надо использовать тот вид отправления, в котором предусмотрена официальная опись вложения. Обратите внимание, что в данном случае датой подачи декларации считается число, указанное в почтовой квитанции.
• Когда документы передают через представителя, организации достаточно оформить стандартную доверенность на определенного человека. Ее заверяют печатью предприятия и подписью руководителя. Индивидуальному предпринимателю надо выполнить нотариальное оформление полномочий представителя.

Некоторые правила территориальных налоговых инспекций недостаточно корректны. Так, в «налоговом кодексе» нет правил обязывающих файл с декларацией передавать на электронных носителях информации, либо печатать данные в виде штрих-кода. Тем не менее, во избежание задержек при сдаче документов и других недоразумений следует уточнить наличие подобных дополнительных требований.

Правильное заполнение

Далее будет подробнее рассмотрен алгоритм оформления отчетной документации. Но вначале перечислим важные общие правила:

• В декларации при использовании упрощенной системы налогообложения никак не указывают пени, штрафы. Записывают действительные значения страховых сумм, которые были переведены на соответствующие счета. Авансовые платежи заносят расчетные, которые надо заплатить на самом деле.
• Для различных схем налогообложения предназначены отдельные разделы декларации:
  • УСН (6% и 15%) – 1, 2;
  • «Доходы» — 1.1, 2.1.1, 3;
  • «Доходы минус расходы» — 1.2, 2.2,3.
• Несмотря на установленную последовательность блоков документа, данные лучше начинать вносить сначала во второй раздел. Далее можно будет вернуться к заполнению первого.
• Третий раздел декларации имеет значение для тех плательщиков УСН, которые официально получали материальные ценности, либо пользовались услугами, которые оказывались в рамках деятельности благотворительного характера.
• При заполнении денежные значения указываются в целой форме. Округление выполняется по стандартным арифметическим правилам. Когда результат нулевой, либо нет информации для занесения в бланк, ячейки не оставляют пустыми. В них записывают прочерки.
• Заполнение граф выполняют по направлению слева направо, начиная с первого элемента. Если остались пустые ячейки – ставят прочерки.
• Страницы декларации нумеруют. Обратите внимание на то, что заполнять и сдавать в инспекцию надо только заполненные требуемыми данными листы.
• В ходе завершающей проверки уточняется совпадение и соответствие дат, подписей, печатей, основных данных, занесенных в разделе титульного листа.
• Для соединения листов не рекомендуется использовать степлеры и другие устройства, портящие бумагу. Вполне пригодны для этого обычные канцелярские скрепки.

В общих правилах есть исключения и дополнения. Так, например, если выплачивались в отчетном периоде торговые сборы, то их надо будут указать в разделе декларации 2.1.2 (использование схемы «Доходы»). Подробно нюансы заполнения рассмотрены в следующих примерах.

Особенности оформления декларации при УСН «Доходы»

Налоговая декларация для ИП на УСН

• Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
• Сроки подачи налоговой декларации
• Пример заполнения формы КНД 1152017
• Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно — можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ «Налогоплательщик ЮЛ», платной программой «1С:Предприниматель», заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную — скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF здесь.

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию.

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

Первая страница (Титульный лист)(см. пример заполнения)

• Заполните свой ИНН
• Номер корректировки — 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
• Код налогового периода — 34 (это означает, что декларация сдается за год)
• Отчетный год — год за который отчитываетесь
• Код налогового органа — четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо здесь)
• Код по месту нахождения — код 120 значит по месту прописки ИП
• Заполните свои ФИО
• Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
  • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД — можете узнать их с помощью этого сервиса (выписка в электронном виде о себе).
• Напишите свой номер контактного телефона
• Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
• Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1)(см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• В строке 010 укажите свой код ОКТМО. Если в течение отчетного периода он не менялся — достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата, которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС здесь, либо с помощью официального сервиса Росстата.
• В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
  • После заполнения третьей страницы считаем строку 020: строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1)(см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам — 2)
• В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 — доходы за первый квартал, в строке 111 — сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 — сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 — сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
• В строках 120-123 — ставка налога УСН «доходы», действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
• В строках 130, 131, 132, 133 — нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
• В строках 140, 141, 142, 143 — нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы, которые Вы платили за себя)
  • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
  • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 — не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

• лично;
• по почте (с описью вложения);
• по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично — сделайте две копии — одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче — отдадут Вам — обязательно сохраните эту копию.

Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) — в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой — эта дата и будет считаться датой подачи декларации.

В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2017-2018 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

1152017 бланк — скачать

После окончания налогового периода, то есть каждый календарный год, индивидуальные предприниматели и ООО, которые работают по упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать декларацию УСН, форма по КНД 1152017, бланк скачать бесплатно можно на нашем сайте. В статье мы расскажем о том, как правильно заполнить декларацию.

1152017 бланк, необходимо заполнять даже в том случае если организация не вела фактической деятельности, то есть сдать потребуется нулевую декларацию. Если ИП решили закрыть, то УСН все равно требуется сдать, только за время фактической работы, даже если год не полный.

Многие бухгалтеры, что бы сдать декларацию пользуются специализированными сервисами и программами. Отметим, что в 2015 году, необходимо сдавать декларацию по форме КНД 1152017 за 2014 год.

Актуальную версию формы по КНД 1152017 бланк, скачать бесплатно вы можете далее.

Требуется сдавать декларацию один раз в год, после отчетного периода. Если ваша компания работает по УСН, то ежеквартальная отчетность не предусмотрена. Но каждый квартал нужно оплачивать авансовые платежи. Сроки сдачи – тридцатое апреля следующего года, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и тридцать первое марта, если у вас ООО.

Форма по КНД 1152017 бланк

Форма по КНД 1152017, бланк декларации по УСН.

За несвоевременное предоставление отчетности на компанию налагается штраф, который составляет одну тысячу рублей, если налоги оплачены и пять процентов от размера налогов, если отчетность не предоставлена и налог не оплачен, за каждый месяц просрочки подачи декларации. Но штраф не может превышать тридцати процентов от суммы налога и не может быть менее одной тысячи рублей.

Форма по КНД 1152017, бланк подается по месту регистрации. Для ООО по юридическому адресу, для ИП по месту регистрацию

Форма по КНД 1152017, бланк подать можно несколькими способами – в двух экземплярах на бумажном носителе, как лично, так и с помощью представителя. Два экземпляра нужно для того, чтобы один остался в налоговом органе, а второй, должны отдать обратно с пометкой о получении.

Важно сохранять второй экземпляр декларации так, как именно он в случае чего послужит доказательством того, что форма по КНД 1152017 была сдана вовремя.

Налогоплательщик также может сдать отчетность по почте. В таком случае нужно отправлять декларацию с описью, в которой будет указано описание вложения, также требуется сохранить чек. Дата в чеке с почты будет считаться датой сдачи отчетности.

Еще один вариант сдачи отчетности – через интернет. Сделать это можно с помощью официального сайта ФНС.

Если вашу отчетность сдает представитель, то нужно оформить доверенность. Индивидуальному предпринимателю – заверенную нотариусом, а ООО доверенность оформляется в произвольной письменной форме с печатью и подписью директора организации.

При сдаче отчетности на бумажном носители ФНС требуют КНД 1152017 продублировать и на электронном носители – флэшке или диске или написать на бланке КНД 1152017 штрих-код.

Такие требования налогового органа не основаны каким-либо Федеральным законом, но неповиновение требованиям может привести к тому, что сдать отчетность в срок не представится возможным.

Когда вы заполняете декларацию, следует указывать не фактически оплаченную сумму, а верную стоимость налога, которую должны оплатить. Со страховыми взносами ситуация противоположна – нужно указывать реально оплаченные суммы.

В бланке формы 1152017 за 2014 пени и штрафы не указывают, также УСН 15% и УСН 6% — это два разных раздела – первый и второй.

Плательщики «доходы», должны заполнить титульный лист декларации, а также разделы – 1.1, 2.1, 3. Плательщики, относящиеся к категории «доходы минус расходы» должны заполнить – титульный лист, разделы – 1.2., 2.2., 3.

Отметим, что третий раздел нужно заполнять только в том случае, если организацией или ИП было получено имущество, работы или услуги в рамках благотворительности, целевые поступления.

Все суммы в декларации должны прописываться целыми числами, округлять следует согласно математическим правилам округления. И сначала проще заполнить второй раздел, а потом уже первый.

Для того чтобы не перепутать цифры и показатели, нужно заполнять декларацию начиная с первой ячейки слева, если не по всем ячейкам есть данные или сумма равна нулю – ставится прочерк.

Для сдачи распечатываются только заполненные листы, их нужно предварительно пронумеровать. Дата и подпись в первом разделе должна быть такой же, как и на титульном листе. Печать ставиться исключительно на титульном листе в месте обозначения – м.п. Декларацию не стоит сшивать или скреплять степлером, лучше всего воспользоваться обычными канцелярскими скрепками.

Бланк КНД 1152017 – нулевая декларация

При сдаче нулевой декларации, Бланк КНД 1152017, заполняется следующим образом – титульный лист оформляется как обычно. В разделе1.1. заполняются строки – 010, 030, 060, 090. В разделе 2.1. заполняют строку 102.

«Доходы минус расходы» заполняются следующим образом – В разделе 1.2. строки — 010, 030, 060, 090. В разделе 2.2. заполняют строки с 260 по 263.

Титульный лист заполняется в обычном порядке.

Декларация по УСН 2016: бланк и образец заполнения

Все организации и ИП, применявшие в 2016 году УСН, должны предоставить в свою инспекцию декларацию по «упрощенному» налогу. По какой форме происходит сдача декларации по УСН в 2017 году, как заполнить декларацию тем плательщикам, чьим налоговым объектом являются «доходы», а также тем, кто определяет налоговую базу как «доходы минус расходы», мы расскажем в этой статье.

Форма декларации по УСН 2016

Декларацию за 2016 год следует заполнять по форме, которую ФНС РФ приняла 26.02.2016 приказом № ММВ-7-3/99. Этим же приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (приложение № 3).

В составе декларации по УСН за 2016 год — титульный лист и шесть разделов. Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титула. При сдаче на бумаге, заполнять декларацию можно вручную или на компьютере, при этом нельзя использовать средства коррекции для исправления ошибок. Распечатывать бумажную декларацию нужно только на одной стороне листа, и не скреплять их между собой степлером.

Денежные показатели вносятся без копеек, с округлением сумм от 50 копеек и выше до рубля. Текст вносится в отведенные для этого ячейки заглавными печатными буквами. В пустых ячейках при заполнении от руки ставится прочерк, при компьютерном заполнении прочерки не обязательны.

Если у «упрощенца» в 2016 году работало в среднем более 100 человек, сдавать декларацию по УСН следует в электронном виде, подписанной ЭЦП, по спецканалам связи. При меньшей численности работников декларация может сдаваться на бумаге при личном визите в ИФНС, или по почте ценным заказным письмом с уведомлением.

Подать декларацию нужно не позднее 31 марта 2017 года всем организациям, и не позднее 02 мая 2017 года – ИП.

Декларация УСН 2016: образец заполнения

Какой будет комплектация декларации, зависит от налогового объекта:

• «доходы» — заполняем титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (только, если уплачивается торговый сбор);
• «доходы минус расходы» — заполняется титульный лист и разделы 1.2 и 2.2;
• Раздел 3 заполняют «упрощенцы» независимо от выбранного объекта, если они получали целевые средства, указанные в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Далее рассмотрим, как заполняется декларация УСН 2016. Образец заполнения приведем для УСН «доходы» и для УСН «доходы минус расходы».

«Упрощенка» по доходам (6%)

В первую очередь при «доходной» УСН заполняются разделы 2.1.1 и 2.1.2, и только потом обобщающий раздел 1.1. Для примера возьмем следующие данные.

ИП Воронин применяет УСН с объектом «доходы», ставка налога 6%. По данным КУДиР в 2016 году ИП Воронин получил 3 000 000 руб. дохода, в том числе нарастающим итогом:

В 1 квартале 2016г. – 750 000 руб.,

За полугодие 2016г. – 1 500 000 руб.,

За 9 месяцев 2016 г. – 2 250 000 руб.

Эти показатели дохода вносятся в строки 110-113 раздела 2.1.1.

Далее, в строках 130-133 рассчитываются суммы авансов и сумма налога за год. В нашем случае ставка налога не менялась, и весь год была 6%, а значит исчисленный «упрощенный» налог равен:

В 1 квартале 2016г. – 45 000 руб. (750 000 х 6%),

За полугодие 2016 – 90 000 руб. (1 500 000 х 6%),

За 9 месяцев 2016 г. – 13 5000 руб. (2 250 000 х 6%),

За 2016 год – 180 000 руб. (3 000 000 х 6%).

У ИП Воронина нет работников, но в 2016 году он уплатил за себя фиксированные страховые взносы в сумме 23 153,33 руб., в том числе нарастающим итогом:

В 1 квартале 2016г. – 5000 руб.,

За полугодие 2016г. – 10 000 руб.,

За 9 месяцев 2016 г. – 16 000 руб.

Их мы укажем в строках 140-143 раздела 2.1.1 декларации.

На полную сумму этих уплаченных взносов «за себя» ИП без работников вправе уменьшить сумму начисленного налога при УСН (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Торговый сбор ИП Воронин не платил, поэтому раздел 2.1.2 заполнять не требуется.

Теперь заполним раздел 1.1:

• По строке 010 укажем код ОКТМО территории по месту жительства ИП. Причем, если место жительства, а соответственно и место постановки на учет, не менялось в течение отчетного года, то по строкам 030, 060 и 090 ОКТМО не указывают, они заполняются лишь в случае изменения кода.
• Строка 020 заполняется, как сумма авансового платежа за 1 квартал (строка 130 раздела 2.1.1) за вычетом уплаченных в 1 квартале страховых взносов «за себя» (строка 140 раздела 2.1.1).
• При расчете авансовых платежей к уплате за полугодие и 9 месяцев (строки 040 и 070 раздела 1.1) из суммы аванса помимо уплаченных взносов вычитается также и сумма авансового платежа за предыдущий период:

Аванс 1 квартала 2016 г.: строка 020 = 45 000 (строка 130 раздела 2.1.1) – 5000 (строка 140 раздела 2.1.1) = 40 000;

Аванс 2 квартала 2016г.: строка 040 = 90 000 (строка 131 раздела 2.1.1) – 10 000 (строка 141 раздела 2.1.1) – 40 000 (строка 020 раздела 1.1) = 40 000;

Аванс 3 квартала 2016г.: строка 070 = 135 000 (строка 132 раздела 2.1.1) – 16 000 (строка 142 раздела 2.1.1) – 80 000 (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 39 000.

Если бы сумма авансовых платежей после вычета страховых взносов и предыдущих авансов была отрицательной, то заполнялись бы строки 050 и 080 (сумма платежа к уменьшению).

• Для определения налога к уплате за 2016 год (строка 100) из исчисленного налога следует вычесть сумму уплаченного страхового взноса за год и авансовых платежей по налогу:

Налог УСН к доплате за 2016 год: строка 100 = 180 000 (строка 133 раздела 2.1.1) – 23 153 (строка 143 раздела 2.1.1) – 119 000 (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 37 847.

Строка 110 (налог к уменьшению) заполняется, если итоговая сумма налога отрицательна.

Для заполнения «доходной» декларации по УСН 2016, бланк скачать бесплатно можно здесь.

УСН«доходы минус расходы» (15%)

При «доходно-расходной» упрощенке первым заполняется раздел 2.2 декларации, а затем обобщающий раздел 1.2. Рассмотрим их заполнение на нашем примере.

По данным КУДиР ООО «Агат» в 2016 году получило доходов:

за 1 квартал – 1 200 000 руб.,

за полугодие –2 000 000 руб.,

за 9 месяцев – 3 100 000 руб.,

за 2016 год – 4 600 000 руб.

Вносим эти показатели в строки 210-213 раздела 2.2 декларации.

Расходы, уменьшающие «упрощенную» налоговую базу, по данным КУДиР составляют:

за 1 квартал – 1 050 000 руб.,

за полугодие – 2 100 000 руб.,

за 9 месяцев – 2 900 000 руб.,

за 2016 год – 4 200 000 руб.

Расходы заносим в строки 220-223 раздела 2.2. Строка 230 остается пустой, т.к. убытка в предыдущих периодах у ООО «Агат» не было.

Рассчитаем налоговую базу для авансовых платежей и годового налога, причем отразим полученную сумму по строкам 240-243, если результат положителен, и по строкам 250-253, если отрицателен:

База за 1 квартал= 1 200 000 (строка 210)– 1 050 000 (строка 220) = 150 000 (строка 240);

База за полугодие = 2 000 000 (строка 211) – 2 100 000 (строка 221) = -100 000 (строка 251);

База за 9 месяцев = 3 100 000 (строка 212) – 2900000 (строка 222) = 200 000 (строка 242);

База за 2016 год = 4 600 000 (строка 213) – 4200000 (строка 223) = 400 000 (строка 243).

Ставку налога 15 % умножаем на налоговую базу и вносим результат в строки 270-273:

Аванс за 1 квартал = 150 000 (строка 240) х 15% = 22 500;

Аванс за полугодие = 0, т.к. за полугодие получен убыток;

Аванс за 9 месяцев = 200 000 (строка 242) х 15% = 30 000;

Налог за 2016 год = 400 000 (строка 243) х 15% = 60 000.

По строке 280 рассчитаем сумму минимального налога (строка 213 х 1%) и получим 46 000 (4 600 000 х 1%).

После того, как рассчитан налог, заполняем раздел 1.2:

• В строку 020 переносим показатель из строки 270 раздела 2.2 — это сумма авансового платежа 1 квартала: 22 500.
• В полугодии получен убыток, поэтому нужно отразить сумму аванса к уменьшению — заполняем строку 050: 22 500.
• За 9 месяцев сумма аванса составит (строка 070): 30 000 (строка 272 раздела 2.2) – (22 500-22 500) = 30 000.
• Сумма налога в разделе 2.2 по строке 273 превышает сумму минимального налога по строке 280, поэтому для расчета налога к уплате используем показатель строки 273:

Строка 100 = 60 000 (строка 273 раздела 2.2) – 30 000 (строка 070) = 30 000 налог по УСН к доплате за 2016 год.

Строку 120 не заполняем, поскольку в данном случае минимальный налог платить не нужно.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН 2016

Если у «упрощенца» в 2016 году не было объекта для налогообложения (доходов или доходов и расходов), сдать декларацию в ИФНС все равно необходимо. Фактически, данные вносятся в этом случае только в титульный лист декларации. Разделы декларации будут содержать ИНН, КПП и порядковый номер страницы, а в остальных строках проставьте прочерки.

Нулевая декларация подается в те же сроки, и в том же составе, что и обычная декларация по УСН. Если срок нарушен, то «упрощенца» ожидает штраф размером в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Для нулевой декларации по УСН 2016 бланк скачать бесплатно можно здесь.

Налоговая декларация по упрощенке

Налоговая декларация по УСН за 2015 год: образец и инструкция по заполнению

Для некоторых организаций установлена прямая обязанность сдавать налоговую декларацию через интернет, но на упрощенцев такая обязанность не распространяется .

так как количество работников в этих компаниях не может превышать 100 человек.

В новой есть специальные разделы, которые нужно заполнять в зависимости от объекта налогообложения.

Также есть раздел для организаций, получающих средства в виде целевого финансирования или благотворительных взносов.

Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.

Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Новая форма налоговой декларации по УСН: образец заполнения за 2018 год

Отчётная кампания прошлого года для упрощённой системы налогообложения запомнилась тем, что новая декларация была принята 10 апреля 2018 года, т.е.

уже после того, как все юридические лица отчитались по старой форме.

ИП, которые к этой дате не сдали годовую отчётность за 2015 год, могли выбирать, по какой форме отчитаться.

В этой статье мы расскажем, чем отличается налоговая по УСН за 2018 год и рассмотрим образец заполнения (новая форма КНД 1152018).

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (скачать бланк по форме КНД 1152018)

Декларация по УСН («упрощенке») подается в налоговые органы раз в год по итогам налогового периода. Все текстовые и числовые показатели нужно вписывать по одному в каждую клетку слева направо.

Не забывайте ставить прочерк в пустых клетках (например, если у вас ИНН из 10 цифр, как для юр.

лица, а не 12, как у ИП, в последних двух клетках ставьте прочерки)

Все организации и ИП.

применявшие в 2018 году УСН, должны предоставить в свою инспекцию декларацию по «упрощенному» налогу. По какой форме происходит сдача декларации по УСН в 2018 году, как заполнить декларацию тем плательщикам, чьим налоговым объектом являются «доходы», а также тем, кто определяет налоговую базу как «доходы минус расходы», мы расскажем в этой статье.

В составе по УСН за 2018 год — титульный лист и шесть разделов.

Новая форма декларации по УСН за 2018 год с образцом заполнения

В 2018 году индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения.

сдают налоговую декларацию по новой форме. Бланк декларации по УСН был утвержден приказом ФНС России от 26.02.2018 № ММВ-7-3/[email protected], который вступил в действие 10 апреля 2018 года.

Отчетная кампания по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, к этой дате еще не завершилась.

Онлайн журнал для бухгалтера

Ни одному «упрощенцу» в 2018-м году не отвертеться от сдачи декларации по УСН за 2018-й.

Скачать бесплатно бланк этого отчета можно на нашем сайте. Но самое главное – знать, как правило его заполнить. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.

В нашей статье также – образцы заполнения главного «упрощенного» отчета для обоих объектов по УСН.

требование ставить печать на титульном листе – больше не действует; появился раздел 2.

Образец заполнения и бланк декларации по УСН за 2018 год в 2018 году

Декларация для ИП на УСН, действующая для сдачи отчета за 2018 год, продолжает свое действие в 2018 году.

Сдавать декларацию УСН за 2018 год необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 февраля 2018 г. № ММВ-7-3/[email protected], который был зарегистрирован в Минюсте России 25 марта 2018 г.

N 41552. Это новая форма, в которой учтена возможность отражения нулевой ставки налога, а также возможность уменьшения единого налога на уплаченную сумму торгового сбора.

Руководство по заполнению и подаче налоговой декларации по УСН

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения – особый документ о доходах юридических лиц, который предоставляют в налоговую инспекцию в обязательном порядке.

В форме установленного образца должны быть отражены сведения о прибыли юридического лица, полученной за истекший налоговый период.

Вносится полная информация о налогоплательщике, а также о его доходах, расходах, страховых отчислениях и налоговых льготах.

декларация УСН, налоговая декларация, декларация ИП

Бланки, образцы заполнения декларация УСН

форма КНД 1152017

Налоговую декларацию подают ООО и ИП на УСН

Скачать бланк КНД 1152017

Пример заполнения налоговой декларации

Первая страница

• Заполните свои ИНН и КПП
• Номер корректировки — 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
• Код налогового периода — 34 (это означает, что декларация сдается за год)
• Отчетный год — год за который отчитываетесь
• Код налогового органа — четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (обычно совпадает с первыми четырьмя цифрами Вашего ИНН, а также написан в Свидетельстве ИНН, которое Вам выдали при регистрации ООО)
• Код по месту нахождения — код 210 значит по месту нахождения ООО
• Заполните полное название
• Код вида экономической деятельности поклассификатору ОКВЭД- напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать ввыписке из ЕГРЮЛ, которую Вы получили при регистрации ООО в УФНС)
• Напишите свой номер контактного телефона
• Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
• Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле «налогоплательщик/представитель налогоплательщика»
• Заполните дату (дату подачи декларации в налоговую инспекцию — если подавать будете не сразу, лучше пропустить и написать ее от руки в день сдачи)

Вторая страница

• • Напишите свой ИНН
  • Поставьте номер страницы
  • В строке 010 укажите свой код ОКТМО (его можно узнать в письме из Росстата, которое Вам выдали при регистрации в налоговой)
  • В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить раздел 2.1 декларации.

Третья страница

• • Напишите свой ИНН
  • Поставьте номер страницы
  • Укажите признак налогоплательщика
  • В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 — доходы за первый квартал, в строке 111 — сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 — сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 — сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
  • В строке 120 — ставка налога УСН «доходы», действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
  • В строках 130, 131, 132, 133 — нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога
  • В строках 140, 141, 142, 143 — нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы, которые Вы платили за себя)

  Убедитесь, что на всех трех страницах проставлены даты сдачи и Ваша подпись и перед сдачей попробуйте показать налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Поставьте печать (если есть).

  Налоговая декларация может быть подана:

  • лично;
  • по почте (с описью вложения);
  • по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

  Подавать налоговую декларацию нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы.

  При подаче налоговой декларации лично — сделайте две копии — одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче — отдадут Вам — обязательно сохраните эту копию.

  Если Вы подаете налоговую декларацию по почте (с описью вложения) — в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой — эта дата и будет считаться датой подачи декларации.

  В том случае, когда одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например, УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

  Сроки сдачи налоговой декларации для на УСН

  Налоговая декларация для ООО на УСН (упрощенной системе налогообложения) заполняется и подается один раз в год в срок до 30 марта следующего года.

  Бесплатная бухгалтерия «Бухгалтерия для НеБухгалтеров»

  Бухгатерские курсы для НеБухгалтеров

  Отчетность ИП на ОСНО (без работников)
  Отчетность ИП на УСН (без работников)
  Отчетность ИП на ОСНО с работниками
  Отчетность ИП на УСН с работниками

  Другие полезные статьи

  Вместе с этими материалами читают:

  Бухгалтерия для чайников
  УСН
  Отчетность ИП на УСН
  Налоги ИП
  УСН доходы
  УСН доходы расходы
  Секреты продаж