Усн патент виды деятельности 2018

Налоговые каникулы для ИП в регионах

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

Относительно страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

Мы собрали базу региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП. Переходите по соответствующей ссылке и узнавайте, для каких именно видов деятельности в вашем регионе можно получить налоговые каникулы. База пока неполная, по мере принятия местных законов она будет пополняться. Если вы не нашли в этом перечене свой регион, то можете обратиться за более полным перечнем на сайт Минфина .

Цена патента для ИП: считаем на официальном калькуляторе ФНС России (наконец-то, они это сделали : )

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Недавно на официальном сайте Налоговой России появился долгожданный сервис по расчету стоимости патента для ИП. Если раньше приходилось рыскать по сайту ФНС в поисках нужного документа или звонить на горячую линию, то теперь это можно сделать буквально в несколько кликов.

Разумеется, что теперь цену патента для ИП на 2017 год лучше выяснять таким образом. А не пользоваться неофициальными сайтами, где не может быть гарантированно точных сведений.

Как пользоваться калькулятором цены патента?

Очень и очень просто.

Идем вот по этой ссылке:

И видим главное окно калькулятора для ИП на ПСН:

Давайте посчитаем цену патента на конкретном примере.

Предположим, нам нужно узнать цену патента для ИП со следующими параметрами:

  • На три месяца 2015 года
  • Город Москва
  • Администрация МО Измайлово
  • Пассажирские перевозки

Выбираем соответствующие параметры, как на рисунке ниже и нажимаем на кнопку “Рассчитать”!

Буквально через секунду получаем результат:

Вот так легко и просто теперь узнать цену вожделенного патента : )

Отмечу, что на данный момент сервис считает только на 2016 и 2015 годы, но очевидно в январе 2017 года будут внесены необходимые изменения.

Вот тогда и пользуйтесь именно таким способом расчета ПСН, не используя сторонние сайты.

Еще раз напомню, что никто Вам не даст гарантий правильности расчета на неофициальных сайтах!

Напоследок отмечу, что в ФНС РФ сейчас проводится огромная работа с точки зрения появления новых сервисов для ИП. Это очень радует, так как то, что было несколько лет назад, не идет ни в какое сравнение с нынешним состоянием дел.

Молодцы, одним словом.

Другие полезные сервисы для ИП

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Смотрите так же:  Детский пособия 2018 чебоксары

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Здравствуйте, извиняюсь если такой вопрос уже задавали, Если я покупаю патент, то открывать ИП не обязательно правильно?соответственно не нужно платить взносы ? оплачиваю патент и работаю?

Сергей, добрый день
Открывать ИП придется, конечно. И платить придется.

Но в 2016 году планируют ввести новый тип предпринимателей, которые будут называться «ИП самозанятый». Там достаточно будет купить патент и все. Без открытия ИП.
Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/samozanjatoj-grazhdanin/otvety-na-voprosy.html

сколько стоит патент на 2016 год для розничной торговли с площадью 21 кв метр

Нет данных в калькуляторе на 2016 год…

Отвечал в другой ветке, продублирую ответ:
Да, действительно. Пока на калькуляторе нет данных на 2016 год. Разумеется, со временем там появится такая возможность.
Значит, пока придется искать стоимость патента через свою налоговую, в региональных законах. Или просто позвоните и уточните стоимость патента в своей инспекции. (или посмотрите на официальном сайте налоговой региональные законы)
У них еще есть горячая бесплатная линия
https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Да, уже в первых числах января стал показывать данные на 2016 год.

Добрый день!
Поясните пожалуйста, учитывается ли при определении стоимости патента, коэффициент дефлятор?
На сайте ФНС этого коэффициента не увидел, а на других сайтах упоминается

Да, он задается ежегодно.
На 2015 год он равен 1,147

Добрый день! Форма заявления на выдачу патента предполагает ссылку на норму закона субъекта Российской Федерации, установившую ставку налога. Не могу понять, как заполнить это поле. Заранее спасибо за помощь!

какя будет ставка на грузо перевозки рено-трафик г\п-1000 кг.

Патентная система налогообложения.

Подскажите пожалуйста, нашла в интернете список видов деятельности для патентной системы в 2016 году.

Я выбрала для себя:

Подскажите пожалуйста, как узнать конечную стоимость патента?

За каждый вид деятельности нужно платить отдельно, а стоимость патента считается так, как написано в этой статье.
То есть, у вас будет несколько патентов, за каждый из них нужно платить…
Учтите этот важный момент.

Привет. Будет ли применяться при ПНС -налоговые каникулы для начинающих ИП?

Здравствуйте! Планирую регистрировать ИП, Московская область.
Патент «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования»
В официальном калькуляторе налоговой требуется заполнить поле «Средняя численность наемных работников». Я ставлю значение 0, т.к буду работать без наемных работников.
Является ли это верным? Сам ИП не является наемным работником, так ведь?

Дмитрий, делаю расчет стоимости патента на сайте ФНС.
Параметры: г. Москва, Вид: услуги общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей, Муниц. образование: администрация округа Царицыно.

Система ФНС выдает расчет, что налог составит «0 руб» !
Хотя в законе г. Москвы от 31 октября 2012 года N 53 О патентной системе налогообложения (с изменениями на 23 ноября 2016 года) написано в 66-м виде предприним. деятельности, что по ЮАО потенциальный доход равен 2000 тыс. руб. в год. Но если проверить, например, муниц. образование: Чертаново, то система выдает все верно (10 тыс. руб. месяц)

Соответственно, у меня возникает вопрос: по Царицыно и некоторым другим районам ЮАО г. Москвы действительно можно купить патент за «0 руб.» или же это ошибка системы ФНС?

Благодарю вас за ответ.

Ага, созвончики…
Видимо, Дмитрий больше не отвечает на вопросы…. ! 🙁

Так я вроде отвечал Вам в другой ветке, что нет у меня такой детальонй информации)

При покупке патента нужно ли будет еще отдельно делать отчисления в пенсионый фонд и тд. И обязательно ли приобретать ККМ для ИП с патентом.

Подскажите, а площадь всей торговой точки берется или только площадь торгового зала?

Добрый день! Скажите,пожалуйста, если ИП закрылось, уведомление в ФНС не сделали. Могут ли обязать платить торговый сбор за последующие кварталы.

Здравствуйте, как рассчитать патент , если я работаю парикмахером , проштудировала много документов, конкретного не нашла. Огромное спасибо.

Дмитрий подскажите, мы на ЕНВД (05- транспортные услуги по перевозке грузов) , нужно ли платить 1% в ПФР от дохода превышающему 300 000 руб. и если надо то как рассчитать доход. И понятие доход. При транспортных услугах иногда и в минус машина возвращается с рейса (например сломалась и ремонт в сервисе обошелся в кругленькую сумму). За ответ заранее спасибо.

Здравсвуйте. Сколько будет стоить патент по виду деятельности сдача в аренду (наем) нежилых помещений принадлежащих предприниателю по праву собственности в Республике Мордовия на 11 месяцев, площадь помещения 520 кв.м.

Дмитрий, здравствуйте!
Я открываю ИП (30.09.18 должны отдать документы), там указала ОКВЭД 10.72.32 (подсмотрела в одном бизнес-плане), а мне центр сертификации говорит, что это неудачный код что бы сделать оплату сертификации подешевле, рекомендует 56.29.01, залезла в Консультант, смотрю — этот код для патента применяется. СНО я еще не писала в налоговую, но мой планируемый бухгалтер (еще не заключила с ними на аутсорс) предлагал УСН доходы +ЕНВД. И я вот не пойму — могу ли я вообще использовать этот ОКВЭД, если по факту у меня будет ИП по одному адресу, в соседнем доме я буду арендовать пекарню, а продавать юрлицам по безналу и в торговой точке, которая будет располагаться в холле соседнего ТЦ. Планирую через пол-месяца брать продавца, может потом и пекаря. Как мне тогда рассчитывать налог и смогу ли я вообще его купить (патент) оперативно, если открытие точки планирую на 22.09, а сертификация идет дней 10-14…

Екатерина, можете подать заявление о переходе на УСН «доходы», уладить свои дела, а затем купить патент. Заявление о переходе на усн нужно подавать сразу, при получении документов, а не тянуть положенные 30 дней.
Так многие совмещают УСН + ПСН, чтобы не отчитываться по ОСН в случае проблем с патентом. В случае совмещения УСН + ПСН следует помнить, что отчетность по УСН нужно сдавать, даже если она будет нулевой.

Дмитрий, добрый день. Собираюсь открыт ИП в сфере цветочного бизнеса (киоск). Не совсем понимаю, патент на какой вид деятельности брать, из списка 45 или 46?

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Калькулятор ПСН

2018 Все права защищены.

Цитирование материалов https://www.regberry.ru/ должно сопровождаться прямой гиперссылкой на полнотекстовый вариант статьи.

Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ
к сервисам для бизнеса, комментариям
и консультациям.

Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону 8 (800) 775-41-16 (звонок бесплатный).

Виды деятельности, попадающие под патент в 2018 году для ИП

Наш умный сервис заполнит за Вас документы для регистрации ИП
бесплатно и прямо сейчас!

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2018 год, и как рассчитать стоимость патента.

Какой бизнес разрешён для патента

Патентная система налогообложения в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2018 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43. Вот этот перечень:

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. ремонт мебели;
  8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. ремонт жилья и других построек;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. ветеринарные услуги;
  19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. экскурсионные услуги;
  42. обрядовые услуги;
  43. ритуальные услуги;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Смотрите так же:  Выходное пособие в размере среднемесячного заработка выплачивается

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг населению.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
  2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
  3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Сколько стоит патент

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах – УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.

То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2018 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение — купить или не купить патент для ИП на 2018 год — надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента – г. Москва.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.

Нажимаем кнопку «Рассчитать» и получаем, что сумма налога для нашего примера составит 29 700 рублей. Оплатить его можно двумя платежами:

  • 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
  • 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.

Стоимость патента на полный 2018 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя страховые взносы из расчёта: 32 385 + (990 000 – 300 000) * 1%) = 39 285 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 39 285 = 98 685 руб.

Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 650 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 99 000 рублей. При этом сумма страховых взносов уже здесь учтена, ведь на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.

Считаем сумму взносов с дохода 1 650 000 рублей на УСН 6%: 32 385 + (1 650 000 – 300 000) * 1%) = 45 885 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 99 000 – 45 885 = 53 115 рублей надо доплатить. Итого, повторимся, вся сумма для уплаты в бюджет парикмахером на упрощенке составит 99 000 рублей (45 885 руб. взносы плюс 53 115 руб. остаток налога).

Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 650 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 650 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.

Рекомендуем перед выбором системы налогообложения получить бесплатную консультацию по расчёту налоговой нагрузки у специалистов 1С. Это сэкономит вам в дальнейшем значительные суммы.

Смотрите так же:  Договор поставки товара транспортные расходы

Налоговые каникулы

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.

Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу соответствующих региональных законов вы можете найти в этой статье.

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.

Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.

Кроме того, виды патентов для ИП на 2018 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.

Сколько действует патент

ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.

Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия – один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.

Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой – надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.

Патентная система налогообложения в 2018 году для ИП: виды деятельности

Приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП применяется патентная систему налогообложения в 2018 году.

С 1 января 2018 года законом г. Москвы от 23.11.2016 № 36 расширен перечень видов деятельности для применения патента. Патент для ИП на 2018 год в Москве теперь распространяется на торговые автоматы и такси. Приведем все виды деятельности для ИП, попадающие под патент в 2018 году (ст. 346.43 НК РФ) в таблице.

ИП патент виды деятельности 2018 год

Патент для ИП на 2018 год: виды деятельности

Услуги производственного характера:

— услуги по переработке с/х продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

— изготовление валяной обуви;

— изготовление с/х инвентаря из материала заказчика;

— граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

— изготовление и ремонт деревянных лодок;

— ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

— услуги по вспашке огородов и распиловке дров;

— услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;

— изготовление и печатание визиток и пригласительных билетов на семейные торжества;

— переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

— зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Мы перечислили все виды виды деятельности в 2018 году для ИП на патенте в Москве. Теперь расскажем, как рассчитать патент для ИП на 2018 год по виду деятельности.

Стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

Выясним, сколько стоит патент для ИП в 2018 году: стоимость патента с 1 января изменилась. Потенциальный максимальный доход увеличивается на коэффициент 1,481 (в прошлом году — 1,425). Новый показатель выше прошлогоднего (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 583). В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов.

ИП, а также главбухи, которые ведут у них учет, могут легко и быстро рассчитать патент. Для этого на сайте ФНС есть специальный калькулятор Расчет стоимости патента. Сервис бесплатный и доступен всем без регистрации на портале. С помощью него просто узнать, сколько будет стоить патент для ИП в 2018 году в зависимости от вида деятельности.

Провести расчет патента для ИП просто. Выбираем период — 2018 год, период использования патента (от 1 до 12 месяцев), номер региона УФНС (совпадает с номером региона: например, по Москве номер — 77). Указываем муниципальное образование (городской округ/поселение), среднюю численность работников.

Надо помнить про особенности патентной системы налогообложения, проводя расчет патента для ИП в 2018 году. По некоторым видам деятельности размер потенциального дохода прямо зависит от дополнительных показателей, установленных региональными властями. Это касается средней численности сотрудников (бытовые услуги), числа автомобилей или количества посадочных мест (перевозки) и т. п. Поэтому нельзя забывать об этих данных и тоже отразить их при расчете патента для ИП.

Патентную систему налогообложения при определенных видах деятельности вправе применять только индивидуальные предприниматели, если:

  1. Средняя численность работников не превышает 15 человек по всем видам деятельности.
  2. Годовой доход по всем видам деятельности не превышает 60 млн рублей.
  3. ИП не участвует в совместной деятельности и не заключает договоры доверительного управления имуществом.

После ввода всех данных кликаем на кнопку «Рассчитать». Калькулятор рассчитает стоимость патента под заданные условия, а также покажет информацию о сроках его уплаты.

Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год по виду деятельности

В нашем примере патент для ИП на 2018 год стоит на 12 месяцев 79 740 рублей. Сумму налога надо внести двумя платежами: первый платеж 26 580 рублей — в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, второй — 53 160 рублей — в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как получить патент на ИП на 2018 год

Чтобы применять патентную систему налогообложения в 2018 году, необходимо:

Шаг 1. Подготовить заявление на получение патента по форме 26.5-1 в налоговую. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.17 № ММВ-7-3/[email protected]

Образец заявления ИП на патент в 2018 году

Шаг 2. Подать заявление в инспекцию надо в срок не позднее, чем, чем за 10 дней до дня начала деятельности, которая подпадает под патент (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

С 30 ноября 2016 года можно оформить патент в любой инспекции (п. 2 ст. 346.45 НК РФ), если ИП планирует вести деятельность в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе. Исключения два вида деятельности — перевозки пассажиров и торговля в розницу. Оформить патент по этим видам деятельности предприниматель вправе только по месту жительства.

Шаг 3. Получить патент. Его должны выдать в течение 5 дней (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Налоговики вправе отказать в выдаче разрешения, если:

  1. В заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент;
  2. Неверно указан срок действия патента;
  3. Не уплачен налог по патенту;
  4. Нарушены другие условия перехода на ПСН.

Если ИП собирается вести деятельность в другом регионе, заявление подают в ИФНС по месту будущей деятельности.

Предприниматель вправе остаться на патенте, если просрочит платеж. Налоговики отправят требование об оплате патента. Если предприниматель на превысит лимиты по количеству сотрудников (15 человек) или доходам (60 млн руб.), то он переходит на УСН или общую систему с начала периода, в котором получил патент.

На УСН можно перейти, если до нового года предприниматель подавал уведомление о переходе на УСН. После ухода с патента бизнесмен вправе уменьшить на его стоимость упрощенный налог. Раньше кодекс разрешал уменьшить на эту сумму только НДФЛ (п. 2.1 ст. 346.51, п. 6, 7 ст. 346.45 НК РФ).

ИП на патенте вправе вести одну книгу учета. Бизнесмены, которые купили несколько патентов по разным видам деятельности, смогут учитывать доходы и расходы в одной книге (форма утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Вести два регистра не требуется (п. 1 ст. 346.53 НК РФ).

Надо вести раздельный учет, если ИП совмещает ПСН с УСН (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Минфин требует делить доходы и расходы между спецжимами (письма от 20.02.2016 № 03-11-11/9850, от 15.07.2016 № 03-11-11/41782)