Содержание:
Как встать на учет в налоговой службе, являясь физическим лицом?
Здравствуйте. Я хочу встать на учет в налоговой как физ. лицо. Что для этого нужно сделать? .
Ответы юристов (2)
Здравствуйте. Для этого необходимо обратиться в налоговую по месту жительства и представить паспорт.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 14 февраля 2017 г. N ГД-19-14/28
Федеральная налоговая служба, рассмотрев заявление, сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса под местом жительства физического лица понимается адрес (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации для целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.
Согласно пункту 7 статьи 83 Кодекса заявление о постановке на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в любой налоговый орган по своему выбору.
При подаче физическое лицо одновременно с указанным Заявлением представляет документ (документы), удостоверяющий личность физического лица и подтверждающий его регистрацию по месту жительства (месту пребывания).
Налоговый орган осуществляет постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица, поданного в соответствии с пунктом 7 статьи 83 Кодекса, в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом и в тот же срок выдает ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Бланк Заявления можно получить на интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России/Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России». Кроме того, форма бланка Заявления может быть получена из информационно-справочных систем, а также в любом территориальном налоговом органе.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
14.02.2017
Вам нужно обратиться в налоговый орган по месту жительства и написать заявление.
При подаче Заявления о постановке на учет в налоговый орган по месту жительства физическое лицо одновременно с указанным Заявлением представляет документ (документы), удостоверяющий личность физического лица и подтверждающий его регистрацию по месту жительства.
С уважением, Евгений
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Что означает регистрация ИП в налоговой?
Регистрация ИП в налоговой потребуется для оформления вашего бизнеса согласно законодательству Российской Федерации. После подготовки всех необходимых документов, нужно явиться в территориальный отдел инспекции (направляя документы почтой, необходимо удостоверить их подлинность у нотариуса). В список требуемых документов входят: оформленное заявление, паспорт, оплаченная государственная пошлина.
О том, как зарегистрировать ИП в налоговой, написано много статей и пособий. В принципе ничего сложного нет, но если в своих силах вы не уверены, то можно обратиться за помощью в специализированную стороннюю организацию. Стоимость услуг такой организации обычно не высока.
Одновременно с регистрацией и выдачей листа записи ЕГРИП вы получите свидетельство о постановке на налоговый учет ИП.
Процедура подачи документов
Прийти в инспекцию желательно утром, для того, чтобы наверняка подать документы в течении дня. В каждой инспекции установлены часы приема. Обычно, подготовленные документы сдаются в одно окно и без особых очередей. В некоторых территориальных отделах инспекций установлена электронная очередь. Здесь вам нужно взять талончик в инфомате и ждать появления вызова на табло или по громкой связи.
Срок регистрации ИП в налоговой составляет пять рабочих дней, а процедура подачи заявления предельно упрощена и действует по принципу «одного окна».
Заметьте, что одно из главных преимуществ принципа под названием “одно окно”, это то, что с 2004 года предприниматель не должен совершать организационные действия, необходимые для учета. С 2004 года, эта обязанность возложена на ФНС Российской Федерации. Постановка на налоговый учет ИП в инспекции по месту жительства происходит на основании сведений, находящихся в ЕГРИП, и органы ФНС обязаны поставить на учет бизнесмена, основываясь на сведениях о совершившийся регистрации как ИП. То есть, при подаче заполненного бланка на оформление как ЧП, вас автоматически должны поставить на учет как налогоплательщика и внести в соответствующий реестр.
Подтверждение регистрации
Документом, подтверждающим, что произошла постановка на учет ИП в налоговой инспекции, является свидетельство по форме, утвержденной Федеральной налоговой службой России. В Налоговом кодексе закреплена обязанность Федеральной службы Российской Федерации выдавать зарегистрированному бизнесмену документы о присвоении нового статуса. Выдает свидетельство тот территориальный отдел инспекции, что и вносит предпринимателя в реестр.
Каждому плательщику налогов присваивается идентификационный номер (ИНН) один для всех видов пошлин и сборов на всей территории России. Полученный номер нужно будет писать в направляемых декларациях и бухгалтерских отчетах, письмах, заявлениях и других документах.
Условия и порядок применения и присвоения ИНН определяются ФНС РФ.
Регистрация как страхователя
Постановка на учет в налоговом органе ИП сопровождается регистрацией предпринимателя в качестве страхователя в Пенсионном фонде России, в Фонде социального страхования РФ, в Фонде обязательного мед. страхования. Самому бизнесмену проявлять инициативу и регистрироваться в указанных фондах не нужно. Все тот же принцип «одного окна» действует и здесь. Федеральная налоговая служба в течении пяти дней после регистрации нового индивидуального предпринимателя направляет данные своего реестра в государственные внебюджетные фонды с целью оформления частного предпринимателя как страхователя. Не позднее 5 рабочих дней после регистрации ИП как страхователя, соответствующие органы фондов обязаны предоставить в инспекцию данные о номерах и датах регистрации ЧП. Налоговая, в свою очередь, заносит полученные сведения в единый реестр. После того, как зарегистрироваться в налоговой, ИП станет плательщиком в различные фонды, а также появляется обязанность сдавать регулярные отчеты в указанные органы.
После того, как встать на учет в налоговую, ИП имеет право заключать трудовые и гражданско-правовые договоры с гражданами. Если индивидуальный предприниматель становится работодателем, то необходимо помимо прочего оформится как страхователь и плательщик налогов за работников. Законодательством предусмотрен тридцатидневный срок с даты заключения контрактов в течении которого ИП обязан обратиться в Пенсионный фонд РФ. Для оформления всех отношений согласно закону, работодатель должен подать заявление, согласно установленного образца. Вместе с заполненным бланком заявления нужно принести в негосударственный фонд:
- копию листа записи ЕГРИП,
- копию паспорта (первые две страницы и страница с отметкой о месте жительства),
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН),
- копию договора заключенного с гражданином (трудовой или гражданско-правовой).
Как встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД (снятие с учета)
Если организация желает применять в отношении некоторых видов деятельности налоговый режим ЕНВД, то необходимо встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.
Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД
Особенность — несмотря на то, что организация или ИП могут уже стоять на учете в ФНС, при применении ЕНВД необходимо встать на учет в качестве плательщика именно этого вида налога.
Куда обращаться?
Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в отделение ФНС по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Из этого правила есть несколько исключений, для которых постановку на учет необходимо выполнять по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Исключение делается для следующих видов деятельности:
- Перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом;
- Развозная и разносная розничная торговля;
- Размещение рекламы на транспорте (внутри и снаружи).
Постановка на учет в налоговый орган в качестве плательщика ЕНВД осуществляется на основании подачи заявления по установленной форме, в котором прописываются все виды деятельности, в отношении которых будет применять данный спецрежим.
Часто возникает ситуация, что организация решает применять единый налог на вмененный доход в отношении нескольких видов деятельности, которые осуществляются в разных территориальных округах, районах. При этом в каждом округе, районе может действовать свое отделение ФНС. В этом случае вставать на учет нужно в отделение, которое расположено по месту осуществления того вида деятельности, которое указано в заявлении первым.
Заявление о постановке на учет
Существуют типовые формы заявлений о постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход: форма ЕНВД-1 и ЕНВД-2.
Форма заявления ЕНВД-1 используется для заполнения организациями (юридическими лицами).
Форма ЕНВД-2 заполняется ИП.
Подать заявление необходимо в течение пяти рабочих дней с момента, когда начал применять налоговый режим ЕНВД. В бланке заявления о постановке на учет прописывает дата начала применения ЕНВД, с этой даты и будет поставлен на учет организация или ИП в качестве налогоплательщика по единому налогу на вмененный доход.
Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД
Организация или ИП должны осуществить снятие с учета в ФНС в случае, если перестали заниматься видом деятельности, в отношении которого применялся ЕНВД, либо организация или ИП решили перейти на другой налоговый режим.
В этом случае необходимо заполнить заявление о снятии с учета по установленной форме: ЕНВД-3 или ЕНВД4.
Первая форма заполняется организациями, вторая – индивидуальными предпринимателями.
Предоставить заявления в ФНС нужно в течение пяти рабочих дней с момента прекращение деятельности, в отношении которого применялся ЕНВД. При этом в заявлении указывается дата прекращения деятельности, это же датой и будет снят с учета налогоплательщик.
Если снятие с учета связано с переходом на другой налоговый режим, то в заявлении прописывается дата перехода. В течение пяти рабочих дней с этой даты нужно подать заявление. Налогоплательщик снимается с учета в день, указанный в заявлении.
Также причиной, по которой организация перестает быть плательщиком ЕНВД, может являться то, что организация или ИП перестают соответствовать условиям, для которых возможно применение данного спецрежима. В этом случае в течение пяти рабочих дней с последнего дня месяца, в котором допущено нарушение соответствия условиям, необходимо заполнить и подать заявление по установленной форме (ЕНВД-3 или ЕНВД-4). При этом организация или ИП будут сняты с учета с начала налогового периода, в котором они перестают применять режим ЕНВД и переходят на ОСН.
Получив заявление от налогоплательщика, ФНС в течение 5 дней должна направить уведомление о снятии с учета.
Если сроки подачи заявления пропущены
Важно помнить, что если организация (ИП) перестала заниматься видом деятельности, в отношении которого применяется режим, основанный на едином налоге на вмененный доход, и не подала заявление в установленный срок, то необходимо будет заполнять и подавать декларацию, уплачивать налог. (уплата и отчетность ЕНВД)
Такая ситуация случается довольно часто, налогоплательщики просто забывают о том, что налоговый орган нужно уведомлять о прекращении деятельности, не придают значения этому факту.
Если сроки подачи заявления о снятии с учета пропущены, то нужно все равно заполнить установленную форму и подать ее в ФНС позже.
Налоговый орган, получив заявление, снимет с учета налогоплательщика в последний день месяца, в котором подано заявление. Уведомление о снятии с учета налоговая также направит не ранее последнего дня месяца.
Если через какое-то время организация (ИП) вновь решит возобновит деятельность, попадающую под ЕНВД, то необходимо будет заново вставать на учет в ФНС, заполнять и подавать заявление по установленной форме. Как посчитать единый налог на вмененный доход?
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98
ФНС разъяснила, как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора
В письме от 17 июня 2015 г. N ГД-4-3/[email protected] ФНС сообщила, что с 1 июля 2015 года на территории города Москвы вводится торговый сбор.
Организации и ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, предусмотренные статьей 413 НК (кроме применяющих ПСН и ЕСХН), на территории города Москвы обязаны представить в налоговый орган не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Те, у кого такой объект возник до указанной даты, должны встать на учет не позднее 7 июля 2015 года. Дата возникновения объекта обложения сбором в данном случае будет считаться 1.07.2015.
Постановка на учет производится:
- по месту нахождения объекта недвижимости — если деятельность, в отношении которой установлен сбор, ведется с использованием этого объекта;
- по месту нахождения организации (месту жительства ИП) — в иных случаях.
Например, если организация или ИП состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения или месту жительства в Московской области и имеет магазин в Москве, то уведомление следует представить в налоговый орган по месту нахождения этого магазина. В случае торговли с использованием объектов движимого имущества (автомагазин, торговая палатка и др.) в Москве уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора надо представить в налоговый орган в Московской области.
Если несколько торговых точек находятся в одном городе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то уведомление подается в налоговый орган по месту нахождения того объекта, сведения о котором указаны в таком уведомлении первыми.
Постановка на учет производится в течение 5 дней после получения налоговым органом уведомления. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство.
Рекомендуемые формы уведомлений о постановке на учет (снятия с учета), форматы и порядок заполнения указанных уведомлений, а также рекомендуемая форма свидетельства о постановке на учет доведены до налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС от 10.06.2015 N ГД-4-3/[email protected]
ФНС: с 2017 года плательщики страховых взносов будут вставать на учет в налоговых органах
ФНС РФ напомнила, что с 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов перенесены в НК РФ, который дополнен новым разделом XI «Страховые взносы в РФ» и новой главой 34 «Страховые взносы».
В своем информационном сообщении ФНС также предупреждает, что с 1 января 2017 года все плательщики страховых взносов должны будут вставать на учет в налоговых органах.
При этом процедура постановки на учет (снятия с учета) в налоговых органах организаций и физлиц не претерпела значительных изменений.
Так, в частности, постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения, иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту деятельности, а также ИП по месту жительства осуществляется на основании сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Вместе с тем, появился ряд особенностей постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов в налоговом органе:
- постановка на учет международной организации, признаваемой плательщиком страховых взносов, осуществляется на основании заявления такой международной организации;
- постановка на учет арбитражного управляющего, оценщика, медиатора осуществляется по месту их жительства на основании сведений, сообщаемых уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим надзору за деятельностью СРО арбитражных управляющих, оценщиков, медиаторов;
- постановка на учет патентного поверенного осуществляется по месту его жительства на основании сведений, сообщаемых Федеральной службой по интеллектуальной собственности;
- постановка на учет физлица в качестве плательщика страховых взносов осуществляется по месту его жительства на основании заявления этого физлица, представляемого в любой налоговый орган по его выбору.
В своем информационном сообщении ФНС также уточнила полномочия налоговых органов, ПФР и ФСС по администрированию страховых взносов с 2017 года, привела перечень категорий плательщиков страховых взносов, а также пояснила порядок расчета суммы страховых взносов и правила представления отчетности.
Зарегистрироваться на мероприятие можно здесь.
Как встать на учет в налоговой по месту осуществления деятельности?
В инспекцию по месту осуществления деятельности Вы должны представить «Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» по форме № ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС России от 14.01.09 № ММ-7-6/[email protected]
Что касается НДФЛ работников, то тут не все так просто. Поищите, мы, по-моему, этот вопрос уже обсуждали.
Не найдете, обсудим снова.
ЕНВД вы уплачиваете в ту инспекцию, в которой стоите на учете как плательщик ЕНВД, а все остальные налоги, в т.ч. и НДФЛ с з/п сотрудником уплачиваете по месту регистрации ИП.
В п. 2 ст. 346.28 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.
На основании п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ индивидуальные предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ, признаются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога.
Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Учитывая, что физическое лицо зарегистрировано и состоит на учете в качестве индивидуального предпринимателя по месту жительства, уплата удержанной суммы НДФЛ за работников, а также представление ежегодной отчетности по форме N 2-НДФЛ осуществляется по месту регистрации данного физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Новости из налоговой инспекции: ИП с работниками вставать на учет как работодатели не должны
С 1 января 2017 года функции администрирования страховых взносов переданы налоговым органам. В силу специфики страховых взносов появились некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов, напоминает УФНС Ставропольского края.
При этом процедура постановки на учет или снятия с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей не изменилась. В отношении данных категорий налогоплательщиков постановка на учет по-прежнему осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Индивидуальным предпринимателям, использующим наёмный труд, обращаться в налоговые органы для постановки на учёт в качестве работодателей не требуется, утверждает региональное Управление. Отметим, что это первое подобное заявление от налоговых органов.
Заявление о постановке на учет (или снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов предоставляется только:
- международной организацией, признаваемой плательщиком страховых взносов в соответствии со статьей 419 НК РФ;
- физическим лицом — медиатором;
- физическим лицом, являющимся работодателем и производящим выплаты и другие вознаграждения работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг.
Сообщение о наделении обособленного подразделения или филиала полномочиями (а также о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц предоставляется российской организацией, если подразделение наделено такими полномочиями с 1 января 2017 года. При этом в отношении обособленных подразделений, которые поставлены на учет в пенсионном фонде до 2017 г., данное сообщение не предоставляется.
Рекомендуемые формы и форматы документов, используемых при учёте организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядок заполнения этих форм размещены на сайте ФНС России на Главной странице: Налогообложение в Российской Федерации / Страховые взносы 2017