Содержание:
Нужно ли оплачивать НДФЛ с суммы просроченного кредита?
У мужа просроченный кредит, судебное производство закрыто в связи с невозможностью удержания. Банк прислал письмо об уплате НДФЛ с суммы кредита и сумму самого кредита. Должны ли мы заплатить налог и сумму кредита тоже?
Ответы юристов (5)
то что приставы окончили исполнительное производство по ст. 46 п. 1 ч 4 за невозможностью взыскания ФЗ об исполнительном производстве, еще не значит что вы не должны банку.
Вы так и остались должны банку, и будете должны пока не выплатите долг. Банк может повторно подать приставам.
Но а НДФЛ вам банк не мог выставить. Что вы наверное не поняли.
Есть вопрос к юристу?
Скорее всего речь в полученном Вами письме банка идёт о поправках в Налоговый кодекс, согласно которым у гражданина возникает доход и обязанность платить с него налог с даты списания его непогашенной безнадежной задолженности с баланса организации-кредитора.
Списанный долг законодатель расценивает в таком случае как экономическую выгоду, и с этой суммы нужно будет заплатить подоходный налог в размере 13%.
Ольга это очередная попытка банка воздействия на Вас.
Согласно 212 статье Налогового кодекса заемщик может получать доход, если процентная ставка его кредита ниже 2/3 ставки рефинансирования, а для кредитов в валюте — ниже 9% годовых.Ситуация выходит абсурдной.при наступлении факта просрочки банк начинает начислять штрафы и пени за нарушение сроков выплаты кредита. Заемщик от такой просрочки вряд ли будет иметь какую-то выгоду — только убытки и постоянные звонки службы взыскания или коллекторов и «письма счастья» в двери и в почтовом ящике.Если Вы все же получили уведомление из налоговой, то желательно разобраться с возникшей ситуацией. Тем же, у кого НДФЛ был неправомерно удержан банком как налоговым агентом, следует обратиться в банк, который обязан будет вернуть все неправомерно удержанные средства.
Ольга, долг списан банком со своего баланса, но не аннулирован. Списанная безнадежная задолженность отражается на внебалансовых счетах банка в течение пяти лет в целях наблюдения за возможностью ее взыскания, в течении этих пяти лет банк может проводить работу по взысканию такой задолженности. По прошествии пяти лет после списания задолженности банк ее аннулирует.
Уточнение клиента
Хорошо, а на счет НДФЛ надо платить или нет. Я ни как не получу точного ответа. МЫ ДОЛЖНЫ ЗАПЛАТИТЬ И НАЛОГ И СУММУ КРЕДИТА ТО ЕСТЬ ОБЕ СУММЫ?
18 Сентября 2017, 08:32
Хорошо, а на счет НДФЛ надо платить или нет. Я ни как не получу точного ответа. МЫ ДОЛЖНЫ ЗАПЛАТИТЬ И НАЛОГ И СУММУ КРЕДИТА ТО ЕСТЬ ОБЕ СУММЫ?
Если бы банк вам простил долг то тогда НДФЛ правомерно. Но и то не банку а в налоговую
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 21 августа 2014 г. N 03-04-07/41923
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм просроченной задолженности по возврату сумм основного долга и процентов по кредитному договору и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.Статьей 819 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.При неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору кредитная организация в соответствии с требованиями Банка России обязана предпринять все предусмотренные законодательством необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию задолженности, включая обращение с иском в суд.В случае соблюдения кредитной организацией установленного Банком России порядка признания задолженности безнадежной, в частности, если суд удовлетворяет иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента может быть признана безнадежной и списана с баланса кредитной организации.При списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и/или процентов по нему и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов.С учетом вышеизложенного, при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства датой получения дохода физическим лицом — клиентом кредитной организации является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Должна ли я платить налог за просроченный кредит?
добрый вечер! хочу узнать правомерность взыскания с меня уплаты в виде налогов за то, что я брала кредит, который по исполнительному листу я выплачиваю. Банк выслал мне справку 3-НДФЛ о том, что я имею экономическую выгоду с той суммы, которую еще не выплатила. уже второе письмо присылают и на сумму остатка, что делать? и почему я должна платить я же плачу и так со всеми % ми . Год назад я ничего не платила.Все документы прилагаю, что выслали.
Ответы юристов (3)
т.е. у Вас ИП по которому приставу Вы перечисляете и банк выслал Вам уведомление о НДФЛ с экономической выгоды?
Уточнение клиента
Здравствуйте! да я плачу через пристава. и банк высылает мне эти справки. и кабинете налогоплатильщика висят эти долги. что делать, платить?
21 Сентября 2016, 12:54
Есть вопрос к юристу?
Тут следует разобраться. Если Вы платите
который по исполнительному листу я выплачиваю
Ольга
то НДФЛ у Вас нет. но коль скоро банк направил уведомление о НДФЛ в виде ЭВ, то значит долг по кредиту банк списал как безнадежный и его Вам гасить не надо, а следует уплатить именно НДФЛ. и то в меньшем размере, раз частично задолженность уменьшилась за счет платежей по ИП.
Уточнение клиента
не поняла. значит платить по исполнительному не нужно? а как я сделаю если автоматом списывается с пенсионной карты? и если я не буду платить потом приставы выставят опять неустойку. Такие же письма шлют тем,кто не платит вообще кредит. мне посоветовали юристы к налоговикам обратиться, а вы тоже точно не можете ответить.
21 Сентября 2016, 16:18
Раз списывается с пенсии и ИП не прекращено приставом, то банк не имел права списать задолженность как безнадежную, поэтому обратитесь в банк письменно либо они должны прекратить ИП и списать долг, а Вы уплатить НДФЛ, либо раз ИП не окончено и продолжается погашение долга, Вы не должны платить НДФЛ.
Дополнительно, Вы вправе обратиться в ЦБ РФ за разъяснениями через их сайт, т.к. налицо нарушение банка правил, выразившееся в одновременном получении денег от Вас и нарушения законодательства по налогам за счет списания долга как безнадежного.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
За списанные долги придется заплатить 13% налога, даже если долги по факту не ваши
Сотовые операторы отправили в налоговую списки безнадежных долгов за прошлый год — это все, кто ушел в минус, но до кого операторы не могут достучаться. Операторы как бы списали эти долги, но теперь должники будут платить с них налог на доходы — 13%.
Это же касается долгов по кредитам, коммунальным услугам и любым другим официально списанным долгам. Долгов как бы уже нет, а налоги заплатить придется.
Если в 2016 году кто-то списал вам долг(даже если вы об этом не знали), с вас взыщут налоги. Проверьте старые симки!
Как было раньше?
Списанные долги всегда считались материальной выгодой. По идее, с них нужно было платить налог на доходы.
До 2016 года в налоговом кодексе не было точных указаний, когда следует начислять налоги с таких долгов, поэтому законом могли пренебрегать.
1 января 2016 года вступил в силу 113- ФЗ и говорит: налог нужно начислять только за тот год, когда долг официально списали. То есть если человеку списали долг в 2016 году, то налог начислят в 2017, и тогда же его нужно будет заплатить.
Благодаря 113- ФЗ теперь все понимают, что и когда платить, а у налоговой есть все основания штрафовать кредиторов и операторов, которые не подадут уведомления о списанных долгах. И вот с 1 января началось.
Как это теперь работает?
По закону сначала банк должен попытаться удержать налог с должника. Сначала вежливо попросить заплатить, а потом грубо забрать нужную сумму на счетах. Это законно, но на практике вряд ли получится. Если банк не может получить назад кредит, а оператор связи списать долг с лицевого счета, значит, денег на налог там точно не будет.
Если удержать налог не получится, кредитор сообщит об этом налоговой. И уже налоговая начинает трясти должников по своим каналам. Например, отправляет уведомление о долге работодателю.
Сейчас налоговая уже знает, сколько и с кого требовать за прошлый год. При этом сами должники могут этого не знать. Скоро они получат письма счастья.
Какие долги могут списать?
Безнадежными считаются долги, по которым истек срок давности. Например, если человек взял кредит на холодильник и очень хорошо скрывался. Через три года банк может признать этот кредит безнадежным и списать с баланса. Если долг списали в 2016 году, сейчас банк отправил в налоговую данные для расчета НДФЛ .
Еще безнадежными признают долги, которые невозможно взыскать. Например, если владелец сим-карты с отрицательным балансом скрывается, имущества у него нет, счетов в банках тоже и пристав ничего не может сделать. Или оператор вообще не обращается в суд, потому что долго и дорого.
В группе риска люди, которые когда-то оформили на себя симку для бывшей девушки, отдали номер другу или оставили на работе другому менеджеру, а потом уволились. Если абонент уходит в минус и оператор решает списать долг, то владельцу симки придет требование по НДФЛ . То есть симку оформил на себя, потерял, кто-то другой по ней ушел в минус, а платить НДФЛ тебе.
Банки и операторы списывают долги когда захотят. Не факт, что конкретный банк или оператор захочет списать долг именно через три года. В некоторых случаях могут списать раньше, а могут принципиально не списывать годами и потом неожиданно списать и прислать требование об уплате налога.
Как узнать, что долг списали?
Банки и сотовые операторы должны уведомить о списании долга налоговую и должника. Но адрес и даже фамилия в договоре могут не совпадать с фактическими, поэтому некоторые письма не доходят.
О списанных долгах многие узнают из уведомления налоговой или когда придет смс, что налог уже сняли с карты по судебному приказу.
Допустим, мой долг могли списать, я не в курсе. Что делать?
- Узнайте у кредитора, списали ли долг. Если списали — см. п. 2.
- Подайте до 30 апреля декларацию в налоговую, чтобы вам не выписали штраф.
- Оплатите налог по декларации до 15 июля.
Если не подать декларацию, то налоговая всё равно насчитает долги и пришлет уведомление. Его надо будет оплатить до 1 декабря. В нем помимо налогов могут быть штрафы, поэтому лучше подать декларацию. Минфин и ФНС пока не договорились насчет декларации — надо ли ее подавать. Когда договорятся, может быть поздно, поэтому лучше подстраховаться.
Я не хочу ничего подавать. Что мне за это будет?
Можете ничего не подавать. Если вам точно пришло уведомление от оператора связи или из банка, значит, его отправили и в налоговую. Не волнуйтесь, там всё начислят и пришлют вам квитанцию для оплаты.
Правда, налоговая может оштрафовать на 1000 рублей и даже больше: всё зависит от суммы начисленного налога. Чтобы точно знать, нужно ли вам подавать декларацию по конкретному долгу, напишите запрос в свою инспекцию: ответить обязаны в течение 30 дней , так что еще успеете.
Я не знаю, есть ли у меня долги, и мне ничего не присылали. Что мне делать?
Пока ничего не делайте. Если кто-то подал в налоговую данные о списании ваших долгов, летом придет уведомление. Тогда и будете разбираться.
На всякий случай проверяйте долги по налогам в личном кабинете и исполнительные производства на сайте судебных приставов. Если узнали о долге и не согласны, срочно разбирайтесь, пока деньги не списали по судебному приказу.
А как проверить старые симки?
Позвоните в службу поддержки своего оператора, и вам подскажут. А лучше позвоните всем операторам: вдруг вы забыли, что когда-то покупали там симку, а на ней уже пять лет висит долг.
Если долг есть, но вы с ним не согласны, разбирайтесь, пока есть время. Когда разберетесь, сообщите в налоговую, чтобы вам ничего не начисляли.
Если вы согласны с долгом, погасите его, и тогда не придется платить налог.
Хорошо, я заплачу налог. А вернуть его за лечение или при покупке квартиры потом смогу?
Сможете. Вернуть можно любой налог на доходы, который заплатили по ставке 13%. Если вы будете лечить зубы в платной клинике или купите квартиру, собирайте документы и заявляйте вычет, когда придет время.
О! А я ж могу оспорить любой долг в суде, если по факту он не мой. Проблем солвед!
Можете, конечно. Можно даже без суда сначала: пишете досудебную претензию оператору — мол, так и так, долг не мой, кто вы такие, я вас не звал. Если получаете вежливый отказ или игнор, идете в суд.
Для суда понадобятся документы, которые подтвердят, что долг не ваш. Советуем изучить закон о связи и нанять хорошего юриста. Также нужно будет внимательно прочитать договор, который вы подписывали с оператором.
Потом идете в суд, подаете исковое заявление, в качестве ответчика — оператор или банк. Если убедите суд, что это действительно не ваши долги, то за полгода-год их отмените. Предварительно придется восстановить срок давности.
Даже если вы решили идти в суд, сначала заплатите налоги. Если не заплатите сами, налоговая начислит пени и штрафы и внезапно спишет всё вместе с вашей карты по судебному приказу. Потом лишние налоги можно будет вернуть или зачесть, но это не быстро.
По усилиям и времени это кажется нереальным, но по закону имеете право. Напишите потом, как всё получилось.
Начислен налог на прощенный банком кредит, как можно снизить выплаты и получить рассрочку?
В 2015 году расторг ипотечный договор с банком (договор был в долларах, и сумма выплат стала неподъемной). Квартиру продал, часть долга погасил. Остальную часть долга банк видимо списал, поскольку в личном кабинете налоговой в конце 2016 года в разделе 2-НДФЛ появилась запись, где банк — налоговый агент, с заполненными полями «Сумма налога исчисленная, руб.» и «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом, руб.»
Как я понимаю, оспорить сумму налога вряд ли получится, если в свое время я подписал бумаги с банков, что в курсе того, что остаток долга прощается?
Вопросы: какие грозят штрафы и пени, как их минимизировать, насколько можно растянуть выплаты, каков рекомендуемый порядок общения с налоговой.
Ответы юристов (4)
Согласно письму Минфина от 11 апреля 2012 г. N 03-04-06/3-106
При прощении банком задолженности по основному долгу (кредиту), а также задолженности по непогашенным процентам с должника снимается обязанность по возврату основного долга (кредита), а также процентов по кредитному договору и, соответственно, у него появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода в денежной форме.
Таким образом, сумма основного долга (кредита), а также суммы долга в
виде процентов по кредиту, прощенные банком физическому лицу, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке в размере 13 процентов.
При этом дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом у заемщика не возникает.
Согласно письму Минфина от 20 сентября 2010 г. N 03-04-05/5-562
Согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
При этом в соответствии со ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
С момента прощения долга должник приобретает легальную возможность не исполнять своих обязательств по возврату денежных средств, процентов, неуплаченных штрафов и пеней по кредитному договору
и, соответственно, возможность распоряжаться ими по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода в денежной форме.
Таким образом, суммы процентов, штрафов и пеней по кредиту, прощенные банком физическому лицу, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
оспорить сумму налога вряд ли получится, если в свое время я подписал бумаги с банков, что в курсе того, что остаток долга прощается
Семен
В части оспаривания — Вам необходимо понимать какая сумма долга у Вас была и какую сумму долга банк Вам простил. Рекомендуется все же перепроверить за банком данные суммы. Вы можете обратиться в банк с заявлением о выдаче справки 2НДФЛ и банк как налоговый агент обязан Вам данную справку выдать.
какие грозят штрафы и пени, как их минимизировать, насколько можно растянуть выплаты, каков рекомендуемый порядок общения с налоговой.
Семен
суммы штрафа не начисляются — п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
… судам следует исходить из того, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 НК РФ. В этом случае с него подлежат взысканию пени.
Начисляются пени согласно ст. 75 НК РФ:
ст. 75 НК РФ
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств
налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества
налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 — 48 настоящего Кодекса.
Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, —в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Взыскание суммы налога с физ лиц — в судебном порядке.
ст. 48 НК РФ
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Уточнение клиента
Большое спасибо за развернутый ответ.
Подскажите также, налоговая может дать существенную (несколько лет) рассрочку на погашение задолженности по налогу?
Или она не будет этим заниматься, а автоматически через 6 месяцев подаст в суд? (если задолженность по подоходному налогу возникла в 2015 году, то срок оплаты был до 15.07.2016)
Суд может принимать решение о рассрочке, или просто передаст исполнительный лист приставам?
А приставы, в свою очередь, будут забирать до 50% от моей з/п в течение 2 лет (имущества на продажу нет, за 2 года примерно наберется сумма налога)?
26 Января 2017, 23:18
Уточнение клиента
Уточнение по штрафам.
суммы штрафа не начисляются — п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57.
Но, как я понимаю, здесь идет речь о том, что человек подал декларацию с указанием суммы начисленного налого, но налог этот не оплачивает?
А если он не подал декларацию, то согласно ст.119 НК РФ:
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Срок предоставления декларации по НДФЛ за 2015 год — 30.04.2016, т.е. прошло уже более 6 месяцев, и налоговая имеет основание начислить еще 30% от суммы налога к уплате. Получается так?
Плюс к этому, ст.122 НК РФ дает право налоговой на дополнительные 20% штрафа:
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Итого под 50% штрафов + пени.
Где-то прочитал, что «санкции в виде штрафа и пени не применяются в том случае, если неуплата налога обусловлена отсутствием необходимых средств». Но ссылку на источник пока не нашел.
Можете проконсультировать, каким образом уменьшить или совсем избежать этих штрафов?
Для начала, стоит как можно быстрее подать декларацию, до появления всяческих требований от налоговой?
30 Января 2017, 22:30
Есть вопрос к юристу?
Для получения рассрочки Вы можете для начала попробовать обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки (образец заявления во вложении).
Ст. 61 Налогового кодекса РФ:
1. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора, в том числе ненаступившего, на более поздний срок.
2. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается в порядке, установленном настоящей главой.
Срок уплаты налога и (или) сбора может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога и (или) сбора либо ее части (далее в настоящей главе — сумма задолженности) с начислением процентов на сумму задолженности, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Изменение срока уплаты государственной пошлины осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных главой 25.3 настоящего Кодекса.
3. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.
3.1. Лицо, претендующее на изменение срока уплаты налога и (или) сбора (далее в настоящей главе — заинтересованное лицо), вправе подать заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки и (или) заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
При рассмотрении заявления заинтересованного лица о предоставлении ему отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора и заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита орган, уполномоченный принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов, вправе предложить указанному лицу предусмотренные настоящей главой иные условия предоставления отсрочки или рассрочки
по уплате налога и (или) сбора и инвестиционного налогового кредита, которые принимаются по согласованию с заинтересованным лицом.
4. Изменение срока уплаты налога и сбора не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога и сбора.
5. Изменение срока уплаты налога и сбора может быть по решению органов, указанных в статье 63 настоящего Кодекса, обеспечено залогом
имущества в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса, поручительством либо банковской гарантией, если иное не предусмотрено настоящей главой.
6. Изменение срока уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, производится в порядке, предусмотренном настоящей главой.
Положения настоящей главы применяются также при предоставлении
отсрочки или рассрочки по уплате пени штрафа, страховых взносов (за исключением страховых взносов в части сумм, связанных с формированием средств дляфинансирования накопительной пенсии).
При этом в предоставлении рассрочки может быть отказано по основаниям, указанным в ст. 62 Налогового кодекса РФ:
1. Срок уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов не может быть изменен, если в отношении заинтересованного лица:1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
2) проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;
3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство;
4) в течение трех лет, предшествующих дню подачи этим лицом заявления об изменении срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов, органом, указанным в статье 63 настоящего Кодекса, было вынесено
решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего изменения срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов.
2. При наличии обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, решение об изменении срока уплаты налога, сбора и (или) страховых взносов не может быть вынесено, а вынесенное решение подлежит отмене.
Об отмене вынесенного решения в трехдневный срок письменно уведомляются заинтересованное лицо и налоговый орган по месту учета этого лица.
Заинтересованное лицо вправе обжаловать такое решение в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога предусмотрен в ст. 64 Налогового кодекса РФ, согласно которой:
1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет.
2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога прилагаются следующие документы:
3) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов,
помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных
документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
4) справки банков об остатках денежных средств на всех счетах этого лица в банках;
6) обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
Если налоговый орган откажет в предоставлении рассрочки, после вынесения решения судом, Вы можете обратиться в суд с заявлением о предоставлении рассрочки.
Уточнение клиента
Большое спасибо! Попробую.
Заявление о рассрочке нужно наверное подавать отдельно от декларации 3-НДФЛ? Декларацию они обычно рассматривают 3-5 месяцев, а ответ на обычный запрос — 1 месяц.
Банк подает 2-НДФЛ в ИФНС на доход при невозврате кредита?
Брал в 2008 году долларовый кредит, к 2011 году было выплачено около 80%. В 2010-2011 годах (не помню точно когда) оплаты прекратил, никаких взаимоотношений с банком за последние 3-4 года не было. В 2011-2012 годах банк прислал требование о возврате всей суммы кредита и процентов. Ничего не платил. Были звонки от 5-6 коллекторских агентств, всех приглашал в суд — никто в суд так и не пошел.
Последние 2 года полная тишина, никаких обращений ни от банка, ни от коллекторов.
Срок исковой давности явно прошел. Вдруг пару недель назад приходит заказным письмом требование из банка об оплате долга в сумме около 7 тысяч долларов (проценты и пени в письме указаны как «0»).
А неделю спустя приходит еще одно письмо, в котором банк сообщает, что задолженность по моему кредиту была списана с баланса банка, и у меня возник доход в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и процентов. В конце письма фраза: «Обращаем ваше внимание на то, что списание задолженности с баланса означает погашение этой задолженности за счет сформированного банком резерва на возможные потери по ссудам и не освобождает вас от исполнения обязательства, возникшего из кредитного договора. Обязанность по уплате налога на доходы физлиц не отменяет и не заменяет требование об уплате долга банку.»
К письму приложена справка 2-НДФЛ на сумму дохода порядка 460 тысяч руб., сумма налога 13% — около 60 тыс.руб.
Вопрос: как правильно поступить при нежелании платить налог или сократить его сумму? Какие есть возможности?
Ответы юристов (22)
Добрый день!
Больше всего это похоже на мошеннические действия и возможность «урвать» с Вас хоть что-то.
Можете выложить сканы или фото данных документов?
Уточнение клиента
Не получается прикрепить сканы.
25 Марта 2016, 12:17
Есть вопрос к юристу?
Прощение долга (или списание безнадежной задолженности), действительно считается доходом физического лица.
Так что теперь вам еще предстоит наблюдать попытки налоговой взыскать с вас налог.
Вопрос: У банков — членов АРБ возникают вопросы, связанные с необходимостью налогообложения НДФЛ сумм безнадежной задолженности по кредитам физических лиц и исполнения вследствие этого банками обязанностей налоговых агентов.
В Письме Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-07/41923 указывается, что при списании задолженности по кредиту с баланса кредитной организации у клиента — физического лица возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и (или) процентов по нему и, соответственно, доход, подлежащий налогообложению НДФЛ по ставке 13%. При этом датой получения дохода физическим лицом является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета.
Таким образом, кредитные организации обязаны исполнять функции налогового агента, предусмотренные ст. 226 НК РФ, с момента признания задолженности по кредиту безнадежной и списания ее с баланса кредитной организации. В частности, в связи с отсутствием возможности удержать у клиента исчисленную сумму НДФЛ кредитные организации как налоговые агенты на основании п. 5 ст. 226 НК РФ обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о сумме полученного клиентом дохода и невозможности удержания налога в виде справки по форме 2-НДФЛ с одновременным доведением указанной информации до клиента — физического лица.
Порядок списания безнадежной задолженности определен в Положении Банка России от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение N 254-П).
В соответствии с п. 8.2 Положения N 254-П списание кредитной организацией безнадежной задолженности осуществляется за счет резерва, сформированного по соответствующей ссуде. Одновременно кредитной организацией списываются начисленные проценты, относящиеся к безнадежной задолженности по ссудам. В соответствии с п. 8.3 Положения N 254-П при списании безнадежной задолженности по ссудам и процентов по ней кредитная организация обязана предпринять необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию указанной задолженности, возможность осуществления которых вытекает из закона, обычаев делового оборота либо договора, в том числе и обращение в суд в случае, если имеются достаточные правовые основания для взыскания задолженности в судебном порядке.
На основании п. 3.3 Положения Банка России от 31.08.1998 N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» задолженность по предоставленным (размещенным) денежным средствам, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания в установленном Банком России порядке, списывается с баланса банка-кредитора за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на убытки отчетного года. Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.
При этом списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка-кредитора не является ее аннулированием, она отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.
В свою очередь, под аннулированием задолженности понимается исключительно прощение долга в соответствии с положениями ст. 415 ГК РФ, после которого у клиента возникает экономическая выгода в виде суммы кредита (займа), а также процентов, пеней и штрафов по кредитному договору, которые не нужно возвращать. Данная позиция последовательно поддерживалась в Письмах Минфина России от 01.12.2010 N 03-04-06/6-279, от 05.12.2011 N 03-04-06/6-334, от 11.04.2012 N 03-04-06/3-106, от 27.09.2012 N 03-04-08/4-323 и в Письме ФНС России от 11.10.2012 N ЕД-4-3/17276.
Иными словами, после списания долга с баланса кредитной организации и в течение всего периода отражения долга на внебалансовых счетах кредитная организация продолжает работу по его взысканию, то есть отсутствуют основания рассматривать списание с баланса в качестве прощения долга согласно ст. 415 ГК РФ.
Правомерно ли то, что с момента списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета у заемщика не возникает экономической выгоды и, соответственно, отсутствуют основания для налогообложения НДФЛ суммы списанной задолженности по кредиту?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 мая 2015 г. N 03-04-06/30195
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Ассоциации российских банков по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм просроченной задолженности по кредитному договору и сообщает следующее.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.
В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
При неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору кредитная организация в соответствии с требованиями Банка России обязана предпринять все предусмотренные законодательством необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию задолженности, включая обращение с иском в суд.
В случае соблюдения кредитной организацией установленного Банком России порядка признания задолженности безнадежной, в частности, если суд удовлетворяет иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента может быть признана безнадежной и списана с баланса кредитной организации.
При списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм комиссии и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов.
С учетом вышеизложенного при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства датой получения дохода физическим лицом — клиентом кредитной организации является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации.
В случае если предполагаемые издержки кредитной организации по взысканию задолженности будут выше ожидаемого результата, например, в связи с незначительностью сумм к взысканию, дата получения дохода физическим лицом определяется как дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета.
Указанная позиция отражена в подпункте «б» пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах», согласно которому дата получения дохода определяется, в частности, как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.
При получении налогоплательщиком от кредитной организации такого дохода, подлежащего налогообложению, кредитная организация на основании пункта 1 статьи 24 и статьи 226 Кодекса признается налоговым агентом и должна исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса.
Согласно абзацу второму пункта 4 статьи 226 Кодекса удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
В случае отсутствия выплат налогоплательщику каких-либо доходов в денежной форме, за счет которых можно удержать исчисленную сумму налога,кредитная организация, в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса, обязана в установленном порядке письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
26.05.2015
—
Уточнение клиента
То есть я должен заплатить налог, но банк при этом будет продолжать попытки возврата суммы кредита?
Стало быть, если нет официальной бумаги из банка о прощении долга (или что-то в этом роде), то у меня нет дохода?
Как это объяснять налоговой?
25 Марта 2016, 12:30
Дело в том что есть поправки по данному поводу
Статья 223. Дата фактического получения дохода
[Налоговый кодекс РФ]
[Глава 23]
[Статья 223]
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено
пунктами 2 — 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода
определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета
налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц —
при получении доходов в денежной форме;
2) передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;
3) приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг —
при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата
приобретенных ценных бумаг производится после перехода к
налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата
фактического получения дохода определяется как день совершения
соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;
4) зачета встречных однородных требований;
5) списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
Федеральный
закон от 02.05.2015 N 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и
вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения
ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований
законодательства о налогах и сборах»
КонсультантПлюс: примечание.
Статья 2 вступает в силу с 1 января 2016 года.
Статья 2
Внести в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст.
2289; 2003, N 1, ст. 2; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; 2006, N
31, ст. 3436; 2007, N 31, ст. 4013; 2009, N 29, ст. 3639; N 52, ст.
6444; 2010, N 15, ст. 1737; N 21, ст. 2524; N 31, ст. 4198; 2011, N 1,
ст. 7; N 11, ст. 1492; N 30, ст. 4575; N 49, ст. 7014; 2012, N 27, ст.
3588; 2013, N 44, ст. 5645; 2014, N 26, ст. 3372; N 48, ст. 6649, 6657;
2015, N 1, ст. 18) следующие изменения:
1) в пункте 1 статьи 223:
а) подпункт 3 изложить в следующей редакции:
«3)
приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг — при
получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата
приобретенных ценных бумаг производится после перехода к
налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата
фактического получения дохода определяется как день совершения
соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных
бумаг;»;
б) дополнить подпунктами 4 — 7 следующего содержания:
«4) зачета встречных однородных требований;
5) списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
Поэтому нужно теперь готовиться к взысканию со стороны налоговой. Можно самому пробить по ФНС должны ли вы что то им или нет. Если должны рано или поздно взыщус в судебном порядке.