Таможенная пошлина расчет рб

Расчеты и планы: Исчисление и уплата таможенных платежей в отношении ввозимых в Республику Беларусь строительных материалов и оборудования

ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ОТНОШЕНИИ ВВОЗИМЫХ В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ СТРОИТЕЛЬНЫХ МАТЕРИАЛОВ И ОБОРУДОВАНИЯ

Основные нормативные правовые акты

Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей в отношении строительных материалов и оборудования, ввозимых в Республику Беларусь, регулируется следующими основными нормативными правовыми актами Республики Беларусь:

Таможенным кодексом РБ (далее — ТК);

Законами РБ от 03.02.1993 № 2151-XII «О Таможенном тарифе», от 19.12.1991 № 1321-XII «Об акцизах», от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость»;

Указами Президента РБ от 13.07.2006 № 443 «О таможенных сборах», от 23.04.2007 № 199 «О временном установлении ставок ввозных таможенных пошлин на товары», от 05.12.2006 № 716 «О ставках акцизов на подакцизные товары», от 13.12.2007 № 636 «О ставках акцизов на подакцизные товары», от 06.02.2007 № 71 «О ставке ввозной таможенной пошлины на ввозимое на таможенную территорию Республики Беларусь технологическое оборудование» (далее — Указы № 443, 199, 716, 636, 71 соответственно);

— постановлением Совета Министров РБ от 28.06.2002 № 865 «Об утверждении ставок ввозных таможенных пошлин» (далее — постановление № 865);

— постановлением ГТК РБ от 24.01.2007 № 11 «О некоторых вопросах, связанных со взиманием таможенных платежей, процентов» (далее — постановление № 11).

Виды таможенных платежей

В первую очередь необходимо отметить, что ввозимые в Республику Беларусь строительные материалы и оборудование могут быть помещены под таможенный режим свободного обращения, а строительное оборудование — также под таможенный режим временного ввоза.

Таможенный режим свободного обращения допускает постоянное размещение и использование товаров без ограничений владения, пользования и распоряжения ими, которые предусмотрены таможенным законодательством в отношении использования иностранных товаров на таможенной территории (ст.159 ТК).

Таможенный режим временного ввоза допускает использование иностранных товаров на таможенной территории в течение определенного срока (срока действия таможенного режима временного ввоза) (ст.190 ТК).

При помещении товаров под указанные таможенные режимы могут подлежать уплате следующие таможенные платежи:

в таможенном режиме свободного обращения:

— таможенные сборы за таможенное оформление;

— ввозная таможенная пошлина;

— налог на добавленную стоимость;

в таможенном режиме временного ввоза:

— таможенные сборы за таможенное оформление;

Обязанность уплаты таможенных платежей возлагается на декларанта товаров. Согласно ст.8 ТК под декларантом понимается лицо, которое заявляет от своего имени в таможенной декларации сведения о товарах, необходимые для помещения их под таможенный режим либо для иных целей, установленных законами и (или) актами Президента РБ, либо от имени которого такие сведения заявляются таможенным агентом (представителем).

То есть даже при заявлении таможенным агентом товаров в соответствующем таможенном режиме по поручению строительной организации — белорусского контрагента по внешнеэкономической сделке (покупателя, арендатора, лизингополучателя и т.п.) ответственность за полноту и своевременность уплаты таможенных платежей возлагается на такую организацию, а не на таможенного агента.

Строительная организация поставляет в Республику Беларусь керамическую плитку, которая помещается под таможенный режим свободного обращения. У данной организации при вступлении во взаимоотношения с таможней есть два выбора: самостоятельно производить заполнение таможенной декларации и представлять товары к таможенному оформлению либо поручить это специализированной организации — таможенному агенту. При этом и в том и в другом случае ответственность за полноту и своевременность уплаты таможенных платежей будет возлагаться на строительную организацию.

Ставки и порядок исчисления таможенных сборов за таможенное оформление

Таможенные сборы за таможенное оформление взимаются при помещении товаров как под таможенный режим свободного обращения, так и под таможенный режим временного ввоза. Исключениями из этого правила, которые в определенной мере интересны строительным организациям, являются случаи неуплаты таможенных сборов в отношении:

товаров, таможенная стоимость которых не превышает сумму, эквивалентную 100 евро;

товаров, ввозимых на таможенную территорию Республики Беларусь в целях ликвидации последствий аварий, катастроф и стихийных бедствий.

Эти случаи определены Указом № 443, как и ставки данных сборов. Последние установлены в следующих размерах в зависимости от классификации товаров по ТН ВЭД РБ:

В случае декларирования нескольких наименований товаров с использованием одной грузовой таможенной декларации подлежащая уплате сумма определяется как наибольший из размеров таможенных сборов за таможенное оформление, установленных в отношении товаров, оформляемых по одному свидетельству.

Организация ввозит на таможенную территорию Республики Беларусь партию товаров, состоящую из трех наименований. При помещении данных товаров под таможенный режим свободного обращения подлежащая уплате сумма таможенных сборов за таможенное оформление будет определяться следующим образом:

При продлении срока действия таможенного режима временного ввоза таможенные сборы за таможенное оформление не уплачиваются.

Ввозная таможенная пошлина, акциз и налог на добавленную стоимость, уплачиваемые при помещении товаров под таможенный режим свободного обращения

При помещении товаров под таможенный режим свободного обращения помимо таможенных сборов за таможенное оформление уплате подлежат ввозная таможенная пошлина, акциз и налог на добавленную стоимость по следующим ставкам:

Вид таможенного платежа

Ввозная таможенная пошлина

Ставки установлены постановлением № 865.

Обратите внимание, что Указом № 199 установлены повышенные ставки ввозных таможенных пошлин (с 02.05.2007 по 01.02.2008) в отношении некоторых категорий тягачей, автобусов, прицепов и полуприцепов.

Кроме того, Указом № 71 установлена ставка ввозной таможенной пошлины в размере 0 % (по 31.12.2007) в отношении некоторого технологического оборудования, которая применяется при одновременном выполнении следующих условий:

— ввезенные товары должны быть включены в соответствующий перечень товаров, который утвержден Указом № 71;

— контрактная стоимость одной единицы ввезенных товаров должна составлять не менее 20 тыс.долл. США (соответственно в эквиваленте);

— ввезенные товары должны быть изготовлены не ранее 2001 г. (т.е. в 2001-2007 гг. независимо от даты и месяца изготовления), что подтверждается исключительно технической документацией

Ввозные таможенные пошлины исчисляются в зависимости от вида установленной ставки на тот или иной товар (бывают адвалорные, специфические и комбинированные ставки), а именно:

— при применении адвалорной ставки — в процентах от таможенной стоимости:

ТП — ТС х СТадвал / 100 %,

где ТП — сумма таможенной пошлины, в белорусских рублях;

ТС — таможенная стоимость, в белорусских рублях;

СТадвал — адвалорная ставка таможенной пошлины, в процентах;

— при применении специфической ставки — в евро за единицу измерения товаров:

ТП = Кт х СТспециф х Кевро,

где ТП — сумма таможенной пошлины, в белорусских рублях;

Кт — количество товара в единицах измерения, в которых установлена ставка таможенной пошлины;

СТспециф — специфическая ставка таможенной пошлины;

Кевро — официальный курс евро, установленный Нацбанком РБ;

— при применении комбинированной ставки (ставка в процентах, но не менее ставки в евро за единицу измерения товаров) — таможенная пошлина исчисляется как наибольшая из сумм, исчисленных по адвалорной и специфической ставкам таможенной пошлины;

— при применении комбинированной ставки (ставка в процентах плюс ставка в евро за единицу измерения товаров) — таможенная пошлина исчисляется как сумма, исчисленная по адвалорной и специфической ставкам таможенной пошлины.

Обратите внимание, что при исчислении сумм таможенных пошлин в евро за килограмм массы товара в качестве расчетной базы используется масса товара с учетом его первичной упаковки, которая неотделима от товара до его потребления и (или) в которой товар представляется для розничной продажи

Среди перечня подакцизных товаров, установленных Законом РБ «Об акцизах», интерес для строительных организаций могут представлять следующие:

— микроавтобусы. К ним относятся автомобили, предназначенные для перевозки не более 17 человек (включая водителя), а также грузовые фургоны (код 8704 по ТН ВЭД РБ) грузоподъемностью не более 1,25 т, в т.ч. переоборудованные из микроавтобусов (коды 8702, 8703 по ТН ВЭД РБ);

— легковые автомобили, в т.ч. переоборудованные в грузовые (коды по ТН ВЭД РБ 8702, 8703 и 8704).

Ставки акцизов в отношении таких товаров на IV квартал 2007 г. установлены Указом № 716 в следующих размерах:

— мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно — 0 бел.руб. за 0,75 кВт (1 л.с.);

— мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно — 1 230 бел.руб. за 0,75 кВт (1 л.с.);

— мощностью двигателя свыше 112,5 кВт

(150 л.с.) — 12 310 бел.руб. за 0,75 кВт (1 л.с.)

На I полугодие 2008 г. Указом № 636 ставки акцизов установлены в размере 0,1260 и 12 600 бел.руб. соответственно

Смотрите так же:  Консьюмеризм защита прав потребителей

Ставки акциза установлены в белорусских рублях. В связи с этим общая формула для расчета акциза следующая:

А = Кт х СТспециф,

где А — сумма акциза, в белорусских рублях;

Кт — количество товара в единицах измерения, в которых установлена ставка акциза;

СТспециф — специфическая ставка акциза.

Если при исчислении акцизов налоговой базой подакцизных товаров является мощность двигателя, которая указана в товаросопроводительных документах в киловаттах либо киловаттах и лошадиных силах, исчисление суммы акцизов производится исходя из мощности двигателя, выраженной в киловаттах, по следующей формуле:

А — (Мощность (кВт) / 0,75 кВт) x СТспециф.

Если мощность двигателя указана в товаросопроводительных документах в лошадиных силах, подлежащая уплате сумма акцизов рассчитывается по такой формуле:

А = Мощность (л.с.) х СТспециф.

В случае, если законодательством в будущем будут установлены адвалорные ставки акциза, то в базу для его исчисления необходимо будет включить таможенную стоимость, а также подлежащую уплате сумму ввозной таможенной пошлины

Налог на добавленную стоимость

Ставка НДС Установлена Законом РБ «О налоге на добавленную стоимость» в размере 18 %.

Примечание: Данным Законом и Указом Президента РБ от 30.07.2007 № 360 «Об установлении ставки налога на добавленную стоимость» предусмотрено также применение ставок в размере 10 % и 24 %. Однако они не применяются в отношении строительных материалов и оборудования

Исчисляется от таможенной стоимости товаров, увеличенной на подлежащую уплате сумму ввозной таможенной пошлины и акциза, в следующем порядке:

— определяется налоговая база:

Бндс = ТС + ТП + А,

где Бндс — налоговая база, в белорусских рублях;

ТС — таможенная стоимость, в белорусских рублях;

ТП — подлежащая уплате сумма ввозной таможенной пошлины, в белорусских рублях;

А — подлежащая уплате сумма акцизов, в белорусских рублях;

— рассчитывается сумма налога:

НДС = Бндс х СТ / 100 %,

где НДС — сумма налога на добавленную стоимость, в белорусских рублях;

Бндс — налоговая база, в белорусских рублях;

СТ — ставка налога на добавленную стоимость, в процентах

Строительная организация ввезла на таможенную территорию Республики Беларусь партию акриловой краски (код 3209 10 000 0 по ТН ВЭД РБ) таможенной стоимостью 10 000 000 бел.руб. Данный товар подлежит таможенному оформлению в таможенном режиме свободного обращения. При этом необходимо уплатить следующие таможенные платежи:

таможенные сборы за таможенное оформление: 35 евро х 3 000 бел.руб. за 1 евро = 105 000 бел.руб.;

ввозную таможенную пошлину: 10 000 000 бел.руб. х 15 % / 100 % = 1 500 000 бел.руб.;

налог на добавленную стоимость: (10 000 000 бел.руб. + 1 500 000 бел.руб.) х 18 % / 100 % = 2 070 000 бел.руб.

Отправка некачественных товаров обратно поставщику и возврат уплаченных таможенных пошлин и налогов

Строительная организация при поставке в Республику Беларусь строительных материалов или оборудования может столкнуться с ситуацией, когда уже после таможенного оформления в таможенном режиме свободного обращения выявляется несоответствие ввезенных товаров оговоренным условиям (в частности, техническим или качественным характеристикам), а ввозные таможенные пошлины и налоги уже уплачены.

Для отправки таких некачественных товаров обратно поставщику они могут быть помещены под таможенный режим реэкспорта. Согласно ст.212 ТК под таким режимом понимается таможенный режим, допускающий вывоз и постоянное размещение товаров за пределами таможенной территории без возникновения налогового обязательства по уплате вывозных таможенных пошлин. Под таможенный режим реэкспорта могут помещаться в т.ч. товары, помещенные под таможенный режим свободного обращения и возвращаемые декларантом этого таможенного режима поставщику либо иному указанному им лицу в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением условий внешнеэкономической сделки, в соответствии с которой товары были помещены под таможенный режим свободного обращения, либо в силу иных обстоятельств, препятствующих исполнению такой сделки.

Условиями помещения таких товаров под таможенный режим реэкспорта являются следующие:

товары помещаются под таможенный режим реэкспорта в течение шести месяцев со дня выдачи таможенным органом свидетельства о помещении их под таможенный режим свободного обращения;

товары находятся в том же состоянии, в каком они были при помещении под таможенный режим свободного обращения, за исключением естественных изменений их качественных и (или) количественных характеристик при нормальных условиях транспортировки, хранения и использования (эксплуатации), и которое позволило обнаружить недостатки товаров, повлекшие за собой их возврат;

декларантом доказано, что такие товары являются товарами, помещенными под таможенный режим свободного обращения.

В отношении товаров, помещенных под таможенный режим реэкспорта и фактически вывезенных с таможенной территории, может быть произведен возврат сумм ввозных таможенных пошлин, налогов, уплаченных при помещении товаров под таможенный режим свободного обращения. Схема эта будет выглядеть следующим образом:

Таможенная пошлина на посылки в Беларуси

С 14 апреля 2016 года в Республике Беларусь изменились нормы беспошлинного получения товаров в почтовых отправлениях. Без уплаты таможенных платежей одному лицу разрешается получить имущество стоимостью не дороже 22 евро и весом до 10 килограмм. Посылки, не укладывающиеся в установленный лимит не запрещены, однако сумма превышения допустимых норм облагается таможенной пошлиной, кроме того становится обязательной уплата фиксированного таможенного сбора.

Приведенные ограничения установлены в Указе Президента Республики Беларусь №40 от 11 февраля 2016 года.

Платежи за посылки физическим лицам превышающие установленные нормы оплачиваются также как коммерческие партии товаров. В настоящий момент размер таможенной пошлины составляет (в большинстве случаев) 30% от стоимости; величина таможенного сбора зависит от вида товара, например за телефон придется уплатить 5 евро.

Механизм расчета можно наглядно представить как несложную арифметическую задачу:

  • Стоимость посылки: 100 евро;
  • Сумма превышения лимита: 100 – 22 = 78 евро;
  • 30% от 78 евро = 23,4 евро;
  • Таможенный сбор – 5 евро;
  • Итого: 23,4 + 5 = 28,4 евро.

В случае превышения лимита по весу, но не по стоимости расчет еще проще: 4 евро за каждый килограмм сверх 10 разрешенных.

О начисленных таможенных платежах получатель посылки сможет узнать от оператора связи. Произвести их уплату также можно в отделении связи при получении товара.

Лимиты и пошлины на посылки принято рассматривать как своего рода заградительные меры для защиты внутреннего рынка от более дешевых импортных товаров, а также как способ налогообложения граждан приобретающие коммерческие партии товаров под видом вещей для личного пользования. Все введенные ограничения направлены, главным образом, против интернет-магазинов стран дальнего зарубежья. Однако официально все посылки из-за границы находятся в одинаковом положении, т.е. даже подарки от зарубежных родственников могут быть обложены пошлиной и сбором.

Здесь стоит предупредить, что намеренное занижение стоимости посылки становится делом как минимум неблагодарным. Таможенные органы владеют достаточной информацией о диапазоне цен большинства распространенных товаров

Мнение о том, что почтовые отправление из-за границы вредят отечественной экономике и способствуют незаконному обогащению, высказывал премьер-министр РБ Михаил Мясникович, за несколько месяцев до подписания Указа №40. Такие заявления встретили множество критических отзывов. В частности утверждалось, что 80 – 90% жителей Беларуси посылок из-за рубежа не получают. Что значительная часть приходящих по почте импортных товаров в Республике не производятся. И наконец, напоминали о «прозрачности» внутренних границ Таможенного союза. Благодаря этому получатели коммерческих партий товара или просто дорогих посылок могут заказать их на адрес в России или другой стране Таможенного союза (где лимиты по стоимости в сотни раз больше) и оплатить услуги по пересылке в Беларусь. Об увеличении доходов бюджета благодаря новым правилам пока не сообщалось. Согласно интернет-опросам большинство респондентов намерено отказаться от дорогих посылок из-за границы. Это не гарантирует соразмерного увеличения доходов бюджета, но, безусловно, неприятно отечественным покупателям.

Принципы рассчета таможенных платежей

Основные таможенные платежи, подлежащие уплате при таможенном оформлении при ввозе товара на территорию Республики Беларусь (Белоруссии) — это сбор за таможенное оформление, таможенная пошлина, акциз (для подакцизных товаров) и налог на добавленную стоимость, при вывозе (экспорте) — сбор за таможенное оформление (кроме экспорта), вывозная таможенная пошлина

Основные таможенные платежи, подлежащие уплате при таможенном оформлении при ввозе товара на территорию Республики Беларусь (Белоруссии) — это сбор за таможенное оформление, таможенная пошлина, акциз (для подакцизных товаров) и налог на добавленную стоимость, при вывозе (экспорте) — сбор за таможенное оформление (кроме экспорта), вывозная таможенная пошлина, установленная на некоторые товары, ставки и перечень которых установлены отдельными нормативными законодательными актами (Указами Президента, постановлениями Совета Министров) Республики Беларусь (Белоруссии).

Одной из составляющих при расчете таможенных платежей является таможенная стоимость — в самом простейшем случае таможенная стоимость (в зависимости от условий поставки) равна сумме стоимости товара и стоимости доставки до таможенной границы РБ (при условиях поставки группы F — ФРЗ, ФСА, ФОБ ) или стоимости товара (при условиях поставки групп C и Д — СИФ, СПТ, СИП, ДАФ, ДДУ, ДДП). Наиболее употребляемые в практике условия поставки приведены в ИНКОТЕРМС в редакции 2000 г. или в редакции 2010 г.

1 .Сбор за таможенной оформление взимается по фиксированной ставке за оформление декларации (в зависимости от кода товара по ТНВЭД ТС в размере от 20 до 50 евро).
Размеры таможенных сборов за таможенное оформление с 1 августа 2006 г. утверждены Указом Президента Республики Беларусь от 13 июля 2006 г. № 443 «О таможенных сборах» .
При уплате таможенных сборов за таможенное оформление следует знать, что вышеуказанный размер сборов взимается за выдаваемое таможенными органами Республики Беларусь таможенное разрешение на использование товаров по заявленной таможенной процедуре, предусмотренной законодательством Таможенного Союза (ТС), а не за каждый из декларируемых товаров. При этом если в рамках одной грузовой таможенной декларации заявлено несколько товаров, которые отличаются установленными для них размерами таможенных сборов за таможенное оформление, то для уплаты данных сборов необходимо определить наибольший из таких размеров;

Смотрите так же:  Образец агентский договор от своего имени и за счет принципала

2. Таможенная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами Республики Беларусь при ввозе товара на таможенную территорию страны (ввозная, или импортная, таможенная пошлина) и вывозе товара с ее территории (вывозная, или экспортная), который является неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза.
Один из основных элементов таможенной пошлины — ставка, под которой понимается величина налога на единицу обложения. Ставки таможенных пошлин являются едиными и не подлежат изменению в зависимости от лиц, перемещающих товары через таможенную границу, видов сделок и других факторов.
В настоящее время в таможенном законодательстве ТС применяются адвалорные (устанавливаются в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров), специфические (начисляются в установленном размере за единицу измерения облагаемых товаров) и комбинированные (сочетают черты адвалорных и специфических) виды ставок.

Исчисление таможенных пошлин в зависимости от вида ставки, может быть произведено либо в процентах от таможенной стоимости ввезенного товара, либо в установленном размере за единицу измерения облагаемых товаров.

Сумма таможенных пошлин по товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки, определяется по формуле:

Стп = Н x П,

где
Стп — сумма таможенной пошлины;
Н — налоговая база (таможенная стоимость);
П — адвалорная ставка таможенной пошлины.

Сумма таможенных пошлин по товарам, в отношении которых установлены специфические ставки, определяется по формуле:

Стп = К x П,

где
С — сумма таможенной пошлины;
К — налоговая база (количество (объем, масса) товаров и иные показатели в натуральном выражении);
П — специфическая ставка таможенной пошлины.

При применении комбинированной ставки таможенной пошлины «ставка в процентах от таможенной стоимости, но не менее ставки в евро за единицу измерения товаров» сумма таможенной пошлины равна наибольшей из сумм, исчисленных по адвалорной и специфической ставкам таможенной пошлины. При применении комбинированной ставки таможенной пошлины «ставка в процентах от таможенной стоимости плюс ставка в евро за единицу измерения товаров» сумма таможенной пошлины равна сумме, исчисленной по адвалорной и специфической ставкам таможенной пошлины;

3. Акциз взимается для подакцизных товаров в соответствии с Законом РБ «Об акцизах».

В Беларуси действуют единые ставки акцизов как для товаров, произведенных плательщиками акцизов, так и для товаров, ввозимых плательщиками акцизов на таможенную территорию республики и (или) реализуемых на таможенной территории. Акцизами облагаются в основном спиртосодержащие товары, товары повышенного спроса и предметы роскоши — спирт гидролизный технический и спиртосодержащие растворы, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, нефть сырая, автомобильные бензины, дизельное топливо, масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, ювелирные изделия, а также микроавтобусы и легковые автомобили, в том числе и переоборудованные в грузовые.

Ставки акцизов устанавливаются в абсолютной сумме на физическую единицу измерения подакцизных товаров (специфические ставки) или в процентах (адвалорные ставки).

Налоговая база (основа исчисления) по товарам, ввозимым на таможенную территорию республики и подлежащим обложению акцизами, определяется:
1) по подакцизным товарам, в отношении которых установлены специфические ставки акцизов, — как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении;
2) по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов, — как сумма их таможенной стоимости и подлежащих уплате таможенной пошлины и таможенных сборов за таможенное оформление.

Сумма акцизов по подакцизным товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь, взимание акцизов по которым осуществляется таможенными органами, на которые установлены адвалорные ставки акцизов, определяется по формуле:

Сакц = Н х А,

где
Сакц — сумма акцизов;
Н — объект налогообложения (таможенная стоимость, увеличенная на подлежащие уплате суммы таможенной пошлины);
А — ставка акцизов в процентах.

При исчислении акцизов по твердым (специфическим) ставкам от объема продукции в натуральном выражении сумма акцизов определяется по формуле:

Сакц = О х Асп,

где
Сакц — сумма акцизов;
О — объем продукции в натуральном выражении;
Асп — специфическая ставка акцизов.

Отдельные товары, перечень которых установлен нормативными актами (Указами Президента) РБ (например, некоторые автомобили освобождены от уплаты акциза Указом № 546 от 24 ноября 2005 г.);

4. НДС рассчитывается согласно Закона РБ » О НДС».

На основании статьи 9 Закона налоговая база по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь, определяется, с учетом положений статей 4 и 5 Закона, как сумма:

— таможенной стоимости товаров;
— подлежащей уплате таможенной пошлины;
— подлежащих уплате акцизов (для подакцизных товаров).

Исчисление НДС производится по следующим налоговым ставкам:

1) 0% — для отдельных товаров, перечень которых установлен нормативными актами (Указами Президента) РБ (например, для технических средств, которые не могут быть использованы иначе как для профилактики инвалидности и (или) реабилитации инвалидов, лекарственных средств, изделий медицинского назначения, протезно-ортопедических изделий и медицинской техники, а также сырья и материалов для их изготовления, комплектующих изделий для их производства, полуфабрикатов к ним — Указ № 107 от 24 февраля 2012 г.) ;
2) 10% – при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по Перечню продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10% при их ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь);
3) 20% – при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь остальных товаров либо при использовании товаров в иных целях, чем те, в связи с которыми они были освобождены от налогообложения в соответствии со статьей 4 Закона (подп. 1.3.2 ст. 11 Закона).

С 01.01.2010 г. ставка НДС была увеличена с 18 % до 20 %.

Сумма НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь рассчитывается путем умножения налоговой базы на установленную ставку налога:

НДС = Бндс х СТндс,

где НДС – исчисленная сумма налога на добавленную стоимость;
Бндс – налоговая база по товарам, подлежащим обложению налогом на добавленную стоимость;
СТндс – ставка налога на добавленную стоимость в процентах.

Бндс = ТС + ТП + А,

где
ТС – таможенная стоимость ввозимого товара;
ТП – подлежащая уплате сумма ввозной таможенной пошлины;
А – подлежащая уплате сумма акцизов.

НДС уплачивается до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации.

Согласно подп. 2 п. 3 ст. 80 ТК ТС таможенные пошлины, налоги не уплачиваются при ввозе товаров, за исключением товаров для личного пользования, в адрес одного получателя от одного отправителя по одному транспортному (перевозочному) документу, общая таможенная стоимость которых не превышает суммы, эквивалентной 200 (двумстам) евро по курсу валют, устанавливаемому в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза, таможенным органом которого осуществляется выпуск таких товаров, действующему на момент возникновения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.

Т.е., если таможенная стоимость товара (в большинстве случаев — стоимость товара с доставкой до границы РБ):
— не превышает 200 евро — таможенное оформление производится без уплаты таможенных платежей;
— при превышении 200 евро — уплачиваются все три (4 — для подакцизного товара) платежа.

При перемещении через таможенную границу Республики Беларусь товаров сборы, таможенная пошлина и НДС уплачивается до или одновременно с принятием таможенной декларации к оформлению, но не позднее выдачи свидетельства таможни на использование товара в заявленном таможенном режиме.

Таможенный калькулятор 2017 года

Вы можете произвести расчет пошлины на товар в онлайне — инструкция по использованию таможенного калькулятора 2017 года находится внизу страницы.

Сборные грузы, срок доставки 30 дней, с момента выхода судна.

Стоимость доставки из Китая целого контейнера. Срок доставки 30 дней, с момента выхода судна. 20’ – 26 тонн/ 33 м2; 40’DV — 26 тонн/ 67,5 м3; 40’HC — 26 тонн/ 76 м2.

Ставка до границы:

Доставка после границы

Сборные грузы, срок доставки 21 день с момента выхода вагона.

Стоимость доставки из Китая целого контейнера. Срок доставки 21 день с момента выхода вагона. ’ – 20 тонн/ 33 м2; 40’DV — 23 тонны/ 67,5 м3; 40’HC — 23 тонн/ 76 м2.

Ставка до границы:

Доставка после границы

Сборные грузы, срок доставки 21-25 дней с момента выхода груза.

Стоимость доставки из Китая целой машины. Срок доставки 21-25 дней с момента выхода груза.

Смотрите так же:  Оплатить патент сумма

19 тонн/ 120м3. Ставка до границы:

Доставка после границы

Адвалорная (стоимостная) ставка таможенной пошлины устанавливается в процентах к таможенной стоимости облагаемого товара. Поэтому необходимая сумма таможенной пошлины рассчитывается как произведение таможенной стоимости и соответствующей ставки пошлины в процентах. Это самая распространенная ставка, которая применяется при расчете таможенных платежей.

Комбинированная ставка таможенной пошлины включает в себя как стоимостные, так и количественные показатели перемещаемых товаров. При этом, в зависимости от вида комбинированной ставки размер таможенной пошлины может определяться либо путем сравнения либо путем сложения полученных величин. Например, комбинированная ставка для одежды меховой овчинной — 20% таможенной стоимости, но не менее 30 евро за 1 шт. указывает на исчисление таможенной пошлины посредством последовательного определения величин по стоимостной (20% таможенной стоимости) и количественной (30 евро за 1 шт) составляющих ставки. Окончательный размер таможенной пошлины определяется путем сравнения по наибольшему показателю.

Комбинированная пошлина имеет ярко выраженную фискальную функцию и служит инструментом защиты внутреннего рынка. Широко применяется в таких группах товаров как продукты питания, одежда, обувь, бытовая техника.

Калькулятор таможенной пошлины 2017 года помогает достаточно точно произвести расчет стоимости таможенных платежей и конечную цену товара с учётом прохождения через границу.

Инструкция — самостоятельный расчет пошлины и платежей онлайн в калькуляторе

Структура и сумма платежей вычисляется следующим образом:
ТАМОЖЕННАЯ СТОИМОСТЬ ТОВАРА = стоимость товара + расходы до границы.

Цена товара известна — это суммы, которые указаны в документах на его покупку (например, в договоре купли-продажи). РАСХОДЫ ДО ГРАНИЦЫ — это доставка товара до территории ТС, погрузочно-разгрузочные работы на территории иностранного государства, упаковка товара и так далее. В общем, все работы по консолидации, логистике, перевалке-перегрузки и связанные затраты.

Для удобства расчетов сборных грузов, суммы расходов до границы обычно используются либо за тонну, либо за кубический метр.

Калькулятор таможенных платежей 2017 года — самое важное:

  1. Пошлина считается не от суммы покупки, а от суммы за товар и все операции с ним по доставке до территории ТС.
  2. База для начисления НДС — это таможенная стоимость + пошлина. То есть НДС считается со всех расходов на товар, который вы получили.

Давайте посмотрим это на примере. Предположим, вы покупаете товар за 800 долларов, ещё 200 тратите на доставку до территории ТС (стоимость теперь 800+200=1000 долларов). Если в нашем примере к товару применяется ставка пошлины 10%, то мы считаем её от 1000 долларов — получается 1100 долларов. И вот уже от 1100 долларов мы считаем НДС: 1100+18% = 1298 долларов.

Расчет таможенной пошлины на этом заканчивается. Но ведь потом ещё везти товар по территории ТС после границы! И это тоже надо посчитать. Для этого учитываются расходы после границы — доставка товара, услуги СВХ, услуги представителя и так далее. Расходы после прохождения границы не участвуют в структуре стоимости и не влияют на пошлину или сумму платежей. Опять же, в расчетах 2017 года для удобства подсчета сборных грузов, суммы расходов после границы указаны за тонну, либо за кубический метр.

Калькулятор для расчета таможенных платежей

Таможенные платежи – это общее название финансовых операций, связанных с таможенным оформлением экспорта и импорта товаров. В группу входят:

  • ввозные и вывозные пошлины;
  • НДС;
  • акцизные налоги (при ввозе товаров на территорию РФ);
  • дополнительные сборы (за сопровождение и оформление товаров, хранение на складе и другие операции, которые проводятся не регулярно).

Как рассчитываются таможенные платежи

Расчетом таможенных платежей занимаются профессиональные таможенные брокеры или сотрудники ФТС. Этот материал поможет вам примерно оценить размеры сборов. За более точными расчетами обращайтесь к сотрудникам LCM Group. Они помогут вам определить или в деталях разобрать размеры платежей и найти возможности сэкономить на оформлении грузов.

Выделяют шесть методов таможенных расчетов. В приведенном ниже примере расчеты производятся первым, наиболее стандартным, способом.

Итак, таможенные платежи делятся на сборы, налоги и пошлины. В первую очередь при оформлении рассчитываются таможенные сборы.

Расчет сборов за таможенное оформление при разной стоимости товаров

  • 500 рублей взимается за оформление товаров, общая стоимость которых не выходит за пределы 200 000 рублей.
  • 1000 рублей – сбор за оформление товаров, стоимость которых находится в рамках 200 000 – 450 000 рублей.
  • 2000 рублей – за растаможку товаров общей стоимостью до 1,2 миллионов рублей.
  • 5500 рублей при стоимости товаров до 2,5 миллионов рублей.
  • 7 500 рублей при стоимости товаров до 5 миллионов рублей.
  • 20 000 рублей при стоимости товаров до 10 миллионов рублей.
  • 50 000 рублей при стоимости товаров до 30 миллионов рублей.
  • 100 000 при стоимости товаров свыше 30 миллионов рублей.

20 декабря 2010 года Правительство России внесло поправки в этот перечень. Если классификационный номер груза относится к товарам 84-90 групп (медицинские и оптические приборы, детали космических, летательных аппаратов и др.), то размер таможенных сборов при любой заявленной стоимости равняется 5 000 рублей.

Также с 1января 2014 года на таможенные сборы действует скидка в 25% при электронном декларировании товаров.

Размеры таможенных пошлин

Таможенная пошлина рассчитывается в процентном соотношении от стоимости груза, которая заявлена в декларации. Информация о размере пошлины указывается в классификационном решении ТН ВЭД следующим образом:

Иногда вместе с размером пошлины указывается ее нижний порог (для специфических групп товаров): например, «не менее 3 евро за кг».

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 18% от суммы таможенной пошлины на товар и стоимости товара. В законодательстве прописаны категории товаров, для которых ставка равняется 10% и 0%.

Эта информация также указывается в товарной номенклатуре ВЭД.

Таможенная стоимость груза

Таможенная стоимость товара указывается в декларации на груз и используется для расчета пошлин и сборов при таможенном оформлении импорта или экспорта в ФТС. Приведем пример.

  • Таможенная стоимость равна 10 000 евро.
  • НДС равен 18%.
  • Пошлина – 20 %.
  • Пошлина равна: 10 000 евро * 20% = 2000 евро.
  • НДС равен: (10 000 евро + 2000 евро (таможенная пошлина)) * 18% = 2 160 евро.
  • Окончательная сумма таможенных платежей: 2000 + 2160 = 4160 евро.

В зависимости от характеристик товара и условий, при которых происходит поставка, стоимость может меняться. Сотрудники таможни также имеют право усомниться в заявленной таможенной стоимости товара и предложить внести корректировку.

Похожие расчеты проводит любой калькулятор стоимости таможенных платежей. Он не может дать вам точного результата, так как не учитывает всех особенностей грузоперевозки и груза. Более точные расчеты проводятся экспертами по логистике и таможенному оформлению, которые могут оценить реальные характеристики товара.

Нюансы расчетов таможенных платежей

  • В некоторых государствах сертификат происхождения товара приравнивается к таможенной пошлине и оплата уменьшается почти в два раза.
  • В законодательстве указаны несколько групп товаров, для которых НДС равняется 10% или 0%.
  • Корректировку таможенной стоимости от ФТС можно и нужно оспаривать через доказательство таможенной стоимости.

Расчет таможенных платежей с таможенным брокером LCM Group

Передавая на аутсорсинг расчет таможенных платежей, вы экономите и время, и деньги. Сертифицированный брокер знает все способы снизить пошлины и налоги, чтобы максимально выгодно оформить груз заказчика. Он проследит за правильностью заполнения товарной номенклатуры, при необходимости, предоставит доказательство таможенной стоимости в органы ФТС и подробно отчитается перед клиентом за каждый рубль, который придется потратить при таможенном оформлении.

LCM Group более 17 лет предоставляет услуги сертифицированного таможенного брокера и является членом Национальной Ассоциации таможенных брокеров (НАТБ) и Региональной Ассоциации таможенных брокеров (РАТБ).

Ваше удовольствие от ВЭД — наша приятная забота!

Поделиться интересной темой

  • Репутация: 1417
  • Влияние: 20
  • Сообщений: 110
  • С нами с 14.12.13

Калькулятор таможенных пошлин

(в деноминированных рублях)

  • Важная
  • 1 нравится

  • Репутация: 1417
  • Влияние: 20
  • Сообщений: 110
  • С нами с 14.12.13

Как пользоваться.

  • Выберите страну.
  • Введите цену пересылаемого товара в одной из предложенных валют в соответствующее поле.
  • Введите вес посылки в килограммах.*
  • Нажмите «Рассчитать пошлину».

______________

* Если вес посылки не превышает допустимый лимит, его можно не вводить. Допустимые лимиты для России и Казахстана 31 кг, Украины 50 кг, Беларуси 10 кг.

  • Репутация: 27
  • Влияние: 2
  • Сообщений: 14
  • С нами с 13.02.17

  • Репутация: 27
  • Влияние: 2
  • Сообщений: 14
  • С нами с 13.02.17

  • Репутация: 27
  • Влияние: 2
  • Сообщений: 14
  • С нами с 13.02.17

  • Репутация: 1417
  • Влияние: 20
  • Сообщений: 110
  • С нами с 14.12.13

Странно, но ЦБ РФ выдает курс евро к белорусскому рублю равный 3.3145797893178, при этом курсы других валют верные. Еще более странно, что сам сайт ЦБ РФ на данный момент не отвечает. Так что это может быть от банальной ошибки, до происков хакеров.

Сейчас в калькулятор вручную введен курс 1,99. Калькулятором можно пользоваться. В ближайшее время либо ошибка будет исправлена, либо мы будем искать другие источники получения курсов валют.