Возврат ндфл ульяновск

Возврат подоходного налога, налоговые льготы и вычеты 2019

Как известно, основная ставка подоходного налога в 2018 году, как и прежде, будет составлять 13%, и на основании нее будет происходить расчет и уплата НДФЛ. Но есть ряд случаев, когда плательщик налогов может вернуть часть или полностью уплаченный налог с заработной платы, если для этого у него имеются все основания для налогового вычета. Какими же могут быть основания?

Оснований для налогового вычета может быть много. Например, вы купили квартиру или потратили деньги на лечение и обучение. В таком случае, часть доходов будет освобождена от уплаты налогов с применением к ним льгот или налоговых вычетов. Случаи, когда физическому лицу предоставляют льготы по НДФЛ

Случаи, когда физическому лицу предоставляют льготы по НДФЛ

— при строительстве собственного жилья;

— при ипотечном кредите;

— при собственном обучении или обучении детей;

— при приобретении страхового полиса ДМС;

— при добровольном пенсионном страховании;

— при денежных взносах на благотворительные цели;

— при пожертвовании религиозным организациям.

Возврат подоходного налога происходит по имущественным и социальным налоговым вычетам, который осуществляется налоговым агентом (бухгалтерией предприятия), обязанным в течении 10-дневного срока рассмотреть заявление налогоплательщика, приняв соответствующие меры. Кроме того, налоговый агент должен сообщать налогоплательщику про каждый случай переплаты, если таковой будет иметь место. Излишне удержанная сумма возвращается налогоплательщику за счет платежей по НДФЛ, которые подлежат перечислению в бюджет, как с доходов данного физического лица, так и с доходов других налогоплательщиков. Срок, который отводится на все эти действия — три месяца с момента подачи заявления плательщика.

Налоговая льгота по подоходному налогу с физических лиц

Размер налоговой льготы определяется видом вычета, на основании которого она предоставляется. Существуют предельные суммы, которые могут быть возвращены налогоплательщику. Если основанием для возврата подоходного налога является покупка недвижимости, то можно вернуть не более 260 тысяч рублей, если ипотечный кредит — до 13% от суммы процентов, а если обучение или лечение — не более 15 600 рублей на себя и 6 500 рублей по каждому ребенку. Если приобретаются дорогостоящие лекарства, то предельный размер льготы может составить не более 13% от уплаченной суммы. Если же основанием для возврата подоходного налога является благотворительная деятельность, то тогда плательщику может быть возвращено до 25% удержанного налога за год.

Что нужно для возврата подоходного налога в 2019 году?

Для того, чтобы вернуть уже уплаченный подоходный налог в государственный бюджет, необходимо провести основательную работу, чтобы подготовить все нужные документы.. Для этого вам потребуется собрать и предоставит следующие документы::

• документы, подтверждающие произведенные расходы

• заявление на социальный или имущественный вычет

• взаимодействия гражданина с налоговой инспекцией

Основными проблемами, с которыми сталкиваются плательщики, оформляющие документы по возврату подоходного налога являются неправильно заполненная налоговая декларация формы 3-НДФЛ, сложности подтверждения сделанных расходов, представление неполного комплекта документов, а также неточности в заявлении на налоговый вычет. Последняя причина наиболее часто служит отказом в предоставлении льгот по налогу на доходы физических лиц, связанных с ипотечным кредитованием или наличием совместной собственности. Часто возврат подоходного налога не может быть осуществлен из-за указания неверных реквизитов банка, куда должен будет производиться платеж.

Срок возврата НДФЛ, порядок применения налоговых вычетов

Возвращение НДФЛ – очень длительная процедура. После предоставления всех документов на имущественные и социальные вычеты физическим лицом или налоговым агентом, в налоговой проводят камеральную налоговую проверку, продолжающуюся около трех месяцев с момента представления декларации 3-НДФЛ по подоходному налогу. В случае, если по результатам проверки принято решение вернуть налогоплательщику излишне уплаченные взносы, то на протяжении месяца налоговой инспекцией перечисляются деньги на указанный в заявлении счет. Поэтому, срок возврата НДФЛ примерно составляет около 4 месяцев, но если были определенные ошибки во время оформления документов на льготу или проволочки со стороны налоговой, то этот срок может растянуться на полгода или больше.

За какое время можно вернуть подоходные налоги НДФЛ?

Если сразу не удалось вернуть подоходный налог, то не следует расстраиваться. Срок действия налоговой льготы составляет три года, и если вы не вернули переплаченный НДФЛ за 2018 год, то в 2019 году еще не поздно добиться признания налоговых вычетов за 2018 год.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Возврат ндфл ульяновск

Комплексное бухгалтерское обслуживание

Откройте свой бизнес правильно!

Бесплатная консультация
у наших специалистов

Декларация 3-НДФЛ

Воспользуйтесь нашим онлайн-сервисом ндфл.онлайн по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ

Сушествует несколько категорий налогов, среди которых основные — всем известный подоходный налог и налоги на недвижимость.

Также можно выделить дополнительные:

• транспортный налог,
• земельный налог,
• взносы в Пенсионный Фонд РФ, которые также можно отнести к форме обязательного налога.

Ставка НДФЛ фиксирована, и обязательна к уплате в размере 13% от основных видов доходов для всех физических лиц. Следует отметить, что для граждан предусмотрены также налоговые вычеты при прохождении лечения, обучения или покупке жилья.

Вычет — это возврат уплаченного НДФЛ либо отмена до конца календарного года обязанности по уплате НДФЛ (ст. 218-221 Налогового Кодекса РФ).

Налоговый период составляет 1 год, по окончании этого срока, налогоплательщик обязан провести самостоятельный расчет и уплату подоходного налога, предоставив в налоговый орган заполненную декларацию.

Декларация 3-НДФЛ подается с соблюдением определенных оснований, сроков и порядке.

Декларация 3-НДФЛ обязательна для заполнения в случае, если физическое лицо намеревается получить налоговый вычет.

Многие налогоплательщики сталкиваются с некоторыми трудностями при заполнении соответствующей декларации, п оэтому мы рекомендуем доверить оформление налоговых деклараций нашему Центру отчетности. В этом случае, наши специалисты:

• проведут подробный анализ Вашей ситуации,
• окажут полную консультацию по срокам и порядке подачи декларации,
• установят наличие Вашего законного права на получение налоговых вычетов,
• самостоятельно заполнят или перепроверят за Вами правильность заполнения декларации 3-НДФЛ.

Если Вы решили переложить заботу по заполнению декларации 3-НДФЛ на наших специалистов, то от Вас требуется всего лишь предоставить нашему Центру отчетности следующие документы — скачать список.

Также по Вашему запросу наши консультанты предоставят Вам исчерпывающую информацию о формах, сроках и порядке отчетности по прочим видам налогов для физических лиц.

Просто обратитесь в один из филиалов Центра отчетности, и мы поможем Вам заполнить декларацию 3-НДФЛ и проконсультируем по налогам и сборам физических лиц.

Полученные ссуда, займ, выйгрыш или приз обязывают налогоплательщика предоставить Декларацию по форме 3-НДФЛ.

Согласно статьям 218-221 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик имеет право получить налоговые вычеты по доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в 13%:

• Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);
• Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):
  • по расходам на благотворительные нужды;
  • на обучение;
  • лечение и приобретение медикаментов.
• Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ):
  • по расходам на строительство и приобретение жилья;
  • по доходам от продажи имущества (например, квартир, автомобилей, дач, акций, товаров и т. п.).
• Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ) предоставляются:
  • предпринимателям;
  • частным нотариусам;
  • другим лицам, занимающимся частной практикой.

Для получения налоговых вычетов (кроме стандартных по месту работы), необходимо составить и предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заявление и необходимые документы, подтверждающие право на вычет.

Бухгалтерские услуги, бухгалтерское обслуживание: (8422) 65-60-65.

3-НДФЛ возврат налога

Налоговая консультация предоставляет физическим лицам услугу по заполнению налоговой декларации формы 3-НДФЛ с целью возврата налога на доходы физических лиц

Подготовка налоговой декларации формы 3-НДФЛ для физических лиц еще никогда не была такой лёгкой и удобной. Вам не нужно искать образец или пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, не нужны бланки формы 3-НДФЛ, не нужно скачивать и устанавливать программу для заполнения формы 3-НДФЛ. Вам даже не нужно стоять в очередях к специалистам по заполнению деклараций 3-НДФЛ. Просто воспользуйтесь услугами нашей налоговой консультации и получите готовую заполненную форму 3-НДФЛ.

Декларационная компания по 3-НДФЛ начинается 1 января.

Все физические лица, получающие доходы, платят в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларацию по форме 3-НДФЛ налогоплательщики обязаны предоставлять при получении ссуды, займа по месту работы или в других источниках, а также при получении выигрышей, призов. По доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налогоплательщик вправе получить налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 Налогового Кодекса РФ, а именно:

* Стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК РФ);

* Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):

— по расходам на благотворительные нужды;

— лечение и приобретение медикаментов.

* Имущественные налоговые вычеты (ст.220 НК РФ):

— по расходам на строительство и приобретение жилья;

— по доходам от продажи имущества (например, квартир, автомобилей, дач, акций, товаров и т.п.).

* Профессиональные налоговые вычеты (ст.221 НК РФ) предоставляются:

— другим лицам, занимающимся частной практикой.

Для получения налоговых вычетов (кроме стандартных по месту работы), необходимо составить и предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета:

1. Для оформления социального налогового вычета НА ОБУЧЕНИЕ:

1. Паспорт;
2. Справка о доходах физ. лица по форме 2-НДФЛ (справки от всех источников дохода);
3. Договор с учебным заведением (+Приложения к договору, если есть) ;
4. Лицензия учебного заведения (ксерокопия);
5. Свидетельство учебного заведения (ксерокопия);
6. Квитанции об оплате (ксерокопия);
7. Свидетельство о рождении ребенка (если учился ребенок) (ксерокопия);
8. Справка об очной форме обучения (если учился ребенок);
9. Копия лицевого счета пластиковой карты или номер иного счета для зачисления денежных средств.

2. Для оформления социального налогового вычета НА ЛЕЧЕНИЕ:

1. Паспорт;
2. Справка о доходах физ. лица по форме 2-НДФЛ (справки от всех источников доходов);
3. Договор с медицинским учреждением (ксерокопия);
4. Лицензия медицинского учреждения (ксерокопия);
5. Свидетельство медицинского учреждения (ксерокопия);
6. Документы, подтверждающие фактическую оплату лечения (квитанции, кассовые чеки) (ксерокопия);
7. Свидетельство о рождении ребенка (если лечился ребенок) (ксерокопия);
8. Справка для предоставления в налоговый орган об оплате услуг по лечению;
9. Копия лицевого счета пластиковой карты или номер иного счета для зачисления денежных средств.

3. Для оформления социального налогового вычета НА МЕДИКАМЕНТЫ:

1. Паспорт;
2. Справка о доходах физ. лица по форме 2-НДФЛ (справки от всех источников доходов);
3. Рецепт по форме №107/у с печатью «Для налоговых органов», заверенный подписью врача и печатями лечебного заведения;
4. Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за медикаменты (ксерокопия).

4. Для оформления имущественного налогового вычета НА КВАРТИРУ, ДОМ:

1. Паспорт;
2. Справка о доходах физ. лица по форме 2-НДФЛ (справки от всех источников доходов);
3. Договор купли-продажи (ксерокопия);
4. Документы, подтверждающие фактическую оплату приобретения имущества (квитанции, кассовые чеки) (если есть);
5. Свидетельство о регистрации права собственности на имущество (ксерокопия);
6. Расписка от продавца квартиры о получении денег (ксерокопия);
7. Копия лицевого счета пластиковой карты или номер иного счета для зачисления денежных средств.

Напоминаем, получить социальный налоговый вычет можно в течение трех лет с момента оплаты.

Наши специалисты консультируют по вопросам декларирования доходов физических лиц и оказывают услугу по заполнению форм 3-НДФЛ.

© 2012 Бухгалтерские услуги, Ульяновск — бухгалтерские услуги в Ульяновске, бухгалтерское обслуживание, налоговый и бухгалтерский учет в Ульяновске.

Создание сайтов в Ульяновске — Effective Script, г. Ульяновск. Сегодня сайт посетили:

Заявление на возврат по декларации 3-НДФЛ

Похожие публикации

Налогоплательщики — физические лица платят НДФЛ практически со всех своих доходов. Вместе с тем, все они имеют право снизить сумму налога за счет различных вычетов. Налоговые вычеты дают возможность уменьшить налоговую базу, а значит, и сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет.

Право на стандартные, социальные, профессиональные и имущественные вычеты имеют все физлица – резиденты РФ, получающие доходы, с которых в бюджет платится НДФЛ. Получив соответствующий вычет, можно вернуть часть уже уплаченного налога. Для этого в ИФНС предоставляется декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Что нужно сделать физлицу для возврата подоходного налога из бюджета, рассмотрим далее.

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога

Возврат налога через налоговую инспекцию возможен в следующих ситуациях:

• если у физлица в течение отчетного года были расходы, дающие право на применение имущественного (например, при строительстве жилья, приобретении или продаже имущества), или социального вычета (расходы на лечение, образование) (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219, ст. 220 НК РФ),
• если физлицом уплачивались взносы на негосударственную пенсию и пенсионное страхование, а также дополнительные накопительные пенсионные взносы (пп.4, 5 п. 1 ст. 219 НК РФ),
• в случае, когда работодатель удержал налог с физлица в большей, чем следовало, сумме, не применив положенные профессиональные вычеты или стандартные вычеты на детей, либо на самого налогоплательщика (ст. 218 НК РФ),

• когда физлицо в течение налогового периода делало благотворительные пожертвования (пп. 1 п.1 ст. 219 НК РФ).

Если вам положен какой-либо из налоговых вычетов, то вы сможете вернуть соответствующие ему 13% налога, уплаченного ранее. Заявляя о своем праве на вычет и возврат, 3-НДФЛ можно сдавать за трехлетний период уплаты подоходного налога: то есть в 2016 году вы вправе представить декларации о доходах за 2013, 2014 и 2015 год, в 2017 — за 2014, 2015 и 2016 годы.

Для этого, когда закончится календарный год, нужно подать в инспекцию по месту своего жительства следующий пакет документов:

• декларацию по форме 3-НДФЛ,
• справку 2-НДФЛ со всех мест работы о начисленном и удержанном за соответствующий период налоге,
• копии документов, подтверждающих расходы и право на налоговый вычет (соответствующие договоры, платежные документы, свидетельства о рождении, о браке и т.д.),
• заявление на возврат переплаты по НДФЛ.

Декларация о доходах должна быть сдана не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Но для тех, кто подает 3-НДФЛ лишь в целях получения вычета по налогу, этот срок не действует. Так, сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2016 на возврат налога можно будет в любой день в течение всего 2017 года. А в 2018 году действует новая форма 3-НДФЛ, образец заполнения которой вы найдете здесь.

Заявление на возврат налога

Если при заполнении декларации налогоплательщик самостоятельно определил сумму налога, подлежащую возврату, то целесообразно сразу заполнить и подать заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Его форма утверждена приказом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90 (приложение № 8). Подать заявление можно и позже, после получения от налоговиков решения о возврате налога.

В заявлении укажите год, за который произошла переплата, а также сумму налога, которую предполагается вернуть согласно декларации 3-НДФЛ. Обязательно указываются паспортные данные физлица, а также реквизиты банковского счета, на который, при положительном решении ИФНС, будет перечислена сумма возврата налога.

Вернуть излишне уплаченный НДФЛ налогоплательщику инспекция должна в течение одного месяца со дня получения письменного заявления на возврат НДФЛ (п.6 ст. 78 НК РФ). Но это не означает, что, сдав декларацию со всеми необходимыми приложениями и заявлением, можно сразу ожидать поступления денег – максимальный срок ожидания может растянуться на 4 месяца.

Дело в том, что, получив вашу отчетность, налоговики сначала проведут по ней камеральную проверку, на которую законом отводится до трех месяцев со дня поступления декларации (п.2 ст. 88 НК РФ). Проверив правильность заполнения, наличие всех необходимых подтверждающих документов, правильность исчисления налога и обоснованность применения налоговых вычетов, будет решено: вернуть налогоплательщику НДФЛ или отказать ему в возврате. Если принято решение в пользу физлица, то в течение месяца со дня окончания проверки деньги должны поступить на его счет.

Обратите внимание: если налогоплательщик задолжал бюджету по другим налогам, то НДФЛ ему вернут только после погашения долгов за счет суммы переплаты.

Ниже вы можете скачать бланк заявления на возврат налога.

Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска

Название инспекции: Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска.

Адрес инспекции: 432071, Ульяновск г, Гончарова ул., д 19.

Телефоны инспекции: 8422-677899.

Код инспекции (он проставляется, например, в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ): 7325.

График работы инспекции: с 8.00-17.00 перерыв с 12-00 до 13-00 выходные: суббота, воскресенье.

Инспекция на карте:

Поиск Вашей налоговой инспекции по адресу:

Поиск налоговой инспекции (включая ее код, адрес и телефоны)
Если Вы не знаете, какая налоговая инспекция — Ваша, найти ее по Вашему адресу Вы сможете по ссылке выше. Первый вопрос «Код ИФНС» Вы можете пропустить, нажав кнопку справа внизу «Дальше», если Вы не знаете ответ.

На веб-сайте Налогия Вы можете заполнить налоговую декларацию и узнать больше о налогах и налоговых вычетах.

Возврат ндфл ульяновск

Полный комплекс бухгалтерских услуг от регистрации ООО и ИП до сдачи отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат и военкоматы. Кадровый учет. Возврат налога на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Заполнение анкет на загранпаспорт. Консультации по бухгалтерскому учет.

Ульяновск, Созидателей пр-т 13, офис 702, телефон: +79176164227,

Теги: бухгалтерские услуги, регистрация ооо ип, отчетность
Добавлена: 26 сентября 2014 (12:10)

бухгалтерские услуги: -постановка, ведение, восстановление бухгалтерского и налогового учета; -сдача отчетности через ТКС в ИФНС, ПФ, ФСС; -возврат НДФЛ; -оптимизация налогообложения; -налоговые споры; -консультирование юридические услуги: -регистрация ИП,ООО,НП -реорганизация, ликвидация; -предоставление юр. адресов в любом районе г. Ульяновска

Ульяновск, Фруктовая 9, офис 104, телефон: 8 9603 727 147,

Теги: отчетность, регистрация, ликвидация фирм
Добавлена: 3 января 2013 (23:45)

Осуществляем обслуживание бухгалтерии малого и среднего бизнеса, оказание качественных услуг по ведению бухгалтерского и налогового учёта, составление бухгалтерской и налоговой отчётности, сдачу отчётности в налоговую инспекцию и фонды, регистрацию ИП, ООО, перерегистрацию с внесением изменений в учредительные документы, составление деклараций 3-Н

Ульяновск, Гончарова 13, офис 305, телефон: 8-908-486-97-18,

Теги: бухгалтерская отчетность, бухгалтерские услуги, бухгалтерское сопровождение фирм
Добавлена: 6 ноября 2012 (09:30)

Предлагаем следующие виды услуг: — регистрация и ликвидация ИП, ООО; — отправка налоговой и бухгалтерской отчётности по ТКС; — услуги по комплексному ведению бухгалтерского и налогового учёта ИП и ООО; — составление декларации по форме 3-НДФЛ (возврат налога); — заполнение, подпись и отправка декларации по алкоголю в ФСРАР; — консультирование

Ульяновск, Промышленная 51, офис 7, телефон: 99-50-88,

Теги: консультации по бухучету, налоговая отчётность, регистрация ип
Добавлена: 1 ноября 2012 (16:05)

«Счетовод» предлагает квалифицированные, качественные и недорогие бухгалтерские услуги компаниям малого и среднего бизнеса, любых форм собственности, систем налогообложения, видов деятельности. Сотрудники нашей компании — это лучшие бухгалтера, готовые в любой момент максимально качественно решить Ваши задачи. Разумные цены и гибкая система скидок.

Ульяновск, Ленина 104А, телефон: +7 8422 79-45-85,
http://schetovod73.ru/
Теги: бухгалтерские услуги,бухгалтерское сопровождение, бухгалтерская отчетность
Добавлена: 5 октября 2012 (12:00)

Сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС. Отправка отчетов по ТКС. Бухгалтерское и кадровое сопровождение бизнеса, заполнение деклараций, регистрация/ликвидация юридических лиц и ИП. Декларации 3-НДФЛ, вычеты, продажа имущества. Ксерокопия, распечатка документов

Ульяновск, Промышленная 51, офис 7, телефон: 9510995088,

Теги: отчетность, ткс, регистрация юридического лица
Добавлена: 19 июня 2012 (22:51)

Ведение и восстановление бухгалтерского учета, составление и отправка отчетности по ТКС в ИФНС (все виды налогообложения), Пенсионный фонд, ФСС, консультации, проведение экспертизы ведения бухгалтерского учета, регистрация ООО и ИП, помощь в выборе системы налогообложения. Использование программных средств 1С:Бухгалтерия версии 7.7 и 8.2 по желани

Ульяновск, Западный бульвар 32, телефон: (8422) 48-33-84,

Теги: бухгалтерские услуги, отчетность ТКС
Добавлена: 18 апреля 2012 (10:43)

Сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС. Отправка отчетов по ТКС. Бухгалтерское и кадровое сопровождение бизнеса, заполнение деклараций, регистрация/ликвидация юридических лиц и ИП. Восстановление бухгалтерского учета, разработка учетной политики. Декларации 3-НДФЛ, возврат подоходного налога.Оформление загранпаспортов. Ксерокопия, распечатка документов.

Ульяновск, Ленинского Комсомола пр-т 37, телефон: 476-000,

Теги: бухгалтерские услуги, отчетность, отправка отчетов ткс
Добавлена: 11 февраля 2012 (12:48)

Заполнение деклараций, бухгалтерские услуги, отчетность, ПФР, ФСС, Налоги, 3-НДФЛ, регистрация ИП и ООО. Наш адрес: проспект ТУПОЛЕВА, дом 1 (Здание 10-го Училища на выезде с Нового Города, магазин «Мир сварки», с др.стороны).

Ульяновск, Туполева пр-т 1, телефон: 89093544867,

Теги: заполнение деклараций, отчетность, бухгалтерские услуги, регистрация ип и ооо, консультирование, 3ндфл
Добавлена: 20 марта 2011 (13:53)

Наша фирма предлагает избавить вас от сложных расчетов налогов и заполнения налоговых деклараций. Доступные цены и индивидуальный подход к каждому клиенту. Составление квартальной налоговой отчетности, отправка деклараций по средствам интернета (телекоммуникациооные каналы связи), составление расчетов, предоставляемых в ПФ РФ, и Фонд Социального с

Ульяновск, Гая пр-т 78, телефон: 96-92-95,

Теги: бухгалтерские услуги, отчетность, налоговый учет
Добавлена: 16 августа 2010 (14:10)

Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке

Мы благодарим за предложенную тему статьи главного бухгалтера ООО «Финколор Ульяновск» Лебедеву Ирину Германовну, г. Ульяновск.

Если вы покупаете квартиру стоимостью менее 2 млн руб. без отделки, то, конечно, хочется вернуть больше налога на доходы физических лиц, включив в имущественный вычет стоимость не только квартиры, но и ее ремонта.

И законодатель предоставляет такую возможност ь подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . Однако, как показывает практика, далеко не любые работы по доведению квартиры до нужного состояния будут увеличивать вычет.

Какие условия должны выполняться для получения вычета на отделку

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке квартиры без ипотеки (включая расходы по отделке новостройки) составляет 2 млн руб. То есть максимальная сумма, которую можно вернуть, — 260 тыс. руб. подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ

По мнению Минфина, квартира должна быть приобретена именно в новостройке — ведь в таком объекте невозможно проживать сразу после покупк и Письмо Минфина от 25.01.2011 № 03-04-05/9-28 . То, что квартиру вы получите без отделки, должно быть указано в договоре на ее приобретение. А вот наличие в договоре условия о так называемой черновой отделке жилья помешает увеличить вычет на отделочные расход ы Письмо Минфина от 28.05.2012 № 03-04-05/5-660 .

И безусловно, нужно будет представить в инспекцию документы, подтверждающие, что отделочные работы и материалы оплатил именно собственник жилья (договоры подряда, чеки и т. д.).

Какие работы являются отделочными для целей вычета

НК не содержит четкого определения «работ, связанных с отделкой квартиры » подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ . А вот Минфин и ФНС ориентируются на ОКВЭД: если вид работ поименован в группе 45.4 «Производство отделочных работ», то их стоимость можно включить в имущественный выче т Письмо Минфина от 17.01.2012 № 03-04-08/7-3 . Аналогично с материалами: если они использовались при проведении учитываемых для вычета работ, то на стоимость этих материалов вычет можно увеличить.

Расходы на приобретение и установку сантехники в «отделочный» вычет включать бесполезно, все равно их вам снимут. По мнению инспекторов, наличие ванны или раковины для нормальной жизни вовсе не обязательно

• штукатурные, малярные, столярные и плотничные работы;
• покрытие полов, облицовка стен;
• стекольные, а также прочие отделочные и завершающие работы.

Следовательно, по мнению контролирующих органов, не учитываются при получении вычета:

• покупка, установка любой сантехник и Письмо Минфина от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15 ;
• покупка, установка газового оборудования — котлов, плит и прочег о Письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535 . По ОКВЭД оба вида работ относятся к подгруппе 45.33 «Производство санитарно-технических работ», куда также входит монтаж отопительных и вентиляционных систем;
• электромонтажные работы (к подгруппе 45.31 относятся электропроводка, монтаж электроприборов, в том числе электроплит, радио-и телевизионных антенн, систем пожарной сигнализации и т. д.).

Вместе с тем в НК никакой отсылки к ОКВЭД нет. Этот Классификатор разрабатывался в первую очередь для статистических целей. И почему ведомства предлагают опираться именно на него — непонятно.

Кроме того, имеется Постановление Правительства о признании помещения жилым, в котором указано, что в таком помещении должны быть смонтированы все необходимые инженерные системы, включая электроосвещение, хозяйственно-питьевое и горячее водоснабжение, водоотведение, отопление и вентиляци ю пп. 12, 14 Постановления Правительства от 28.01.2006 № 47 . Так почему же не считать работы по установке этих систем отделочными работами?

С другой стороны, использование ОКВЭД в качестве ключевого критерия иногда может быть даже выгодно. Сумму вычета можно увеличить на стоимость работ, которые обычной отделкой и не назовешь. Например, установку декоративных решеток на радиаторы.

Особые трактовки контролирующих органов

Некоторые письма Минфина и ФНС сужают и без того небольшой список работ по отделке. Например, под стекольными работами Минфин понимает только остекление оконных блоков квартиры, но не лоджии или балкон а Письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535 . В этом вопросе контролеров можно понять. Ведь если балкон не застеклен, в квартире все равно можно благополучно жить.

По мнению того же Минфина, затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей тоже не должны учитываться при определении суммы вычет а Письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535 . Притом что несколько лет назад ФНС выпустила Письмо с противоположным разъяснение м Письмо ФНС от 28.10.2008 № 3-5-04/[email protected] , а в прошлом году ее примеру последовали и московские налоговик и Письмо УФНС по г. Москве от 09.09.2011 № 20-14/4/087757 .

Кстати, в ОКВЭД среди столярных и плотничных работ поименованы установка дверных блоков и коробо к группировка 45.42 приложения А «Описание группировок» к ОК 029-2007 (КДЕС Ред.1) ОКВЭД , навеска дверных полотен, установка выходных дверей и т. д. группировка 45.42 ОК 034-2007 (КПЕС 2002) ОКВЭД Конечно, данный вопрос мог бы решить суд. Но желающих разобраться с этой проблемой в суде, по нашим сведениям, пока не нашлось. Иными словами, даже наличие в заветном списке ОКВЭД оплаченных вами работ еще не стопроцентная гарантия того, что на их стоимость можно будет увеличить вычет.

Вот и получается, что если вы решили положить на полу паркет из дерева дорогих пород, то свой имущественный вычет на сумму таких расходов вы сможете увеличить. А установка ванны, другой сантехники и двери в туалет для нормальной жизни, оказывается, не нужна.

Обратите внимание, и Минфин, и ФНС высказали такую позицию: если собственник, купив квартиру в новостройке, взял единый целевой кредит на покупку жилья и на ее отделку, то проценты, уплаченные при его погашении, тоже включаются в имущественный вычет в полном объем е Письма Минфина от 30.10.2009 № 03-04-05-01/784; ФНС от 21.04.2009 № 3-5-04/[email protected]; УФНС по г. Москве от 18.08.2009 № 20-14/4/085592 .