Возврат уплаченного налога на землю

Возврат сумм ранее уплаченного земельного налога

Автор: Алексей Сорокин

Алексей Сорокин, юрист [email protected]

В некоторые положения части второй Налогового кодекса РФ с 01.01.2015 года вступили в законную силу изменения, одно из них исключило из объектов налогообложения по земельному налогу земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома. Соответственно, эта норма полностью исключила возможность уплаты земельного налога организациями, управляющими многоквартирным домом, такими как жилищно-строительные кооперативы (далее — ЖСК) и товарищества собственников жилья (далее — ТСЖ). Указанные организации не являлись налогоплательщиками по земельному налогу и ранее, до вступления в силу указанных изменений, но уплата земельного налога ими производилась либо самостоятельно в добровольном порядке, либо в силу исполнения требований налогового органа. На деле видно, что денежные средства, вносимые в качестве уплаты сумм земельного налога, по тем или иным причинам до сих пор не возвращены на счета организаций, осуществляющих управление многоквартирным домом. В свою очередь, это показатель низкого уровня эффективности работы исполнительного органа указанных организаций. Анонсированный обзор практики арбитражных судов РФ по делам, связанным с взысканием сумм ранее уплаченного земельного налога, позволит определиться управляющим организациям со способами восстановления своих нарушенных прав и ознакомиться с некоторыми юридическими аспектами и нюансами рассматриваемой категории дел.

Указанные управляющие организации не являлись плательщиками по указанному виду налога в связи с тем, что в силу ст. 388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно ст. 36 Жилищного кодекса РФ установлено, что собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности земельный участок. А доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади вышеуказанного помещения (ст. 37 Жилищного кодекса РФ).

Таким образом, плательщиком земельного налога являются субъекты общей долевой собственности, а не объединяющие их интересы юридические лица (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 18.11.2009 по делу № А60-11549/2009-СР).

Возврат сумм уплаченного земельного налога должен осуществляться с учётом правовых положений главы 12 Налогового Кодекса РФ. Так, согласно ст. 78, налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение десяти дней со дня обнаружения такого факта. На сумму незаконно удерживаемой суммы подлежат начислению проценты. И вот что самое интересное: инспекция к возврату налога не стремится, в качестве основания для отказа указывает на необходимость проведения камеральной проверки, сверки расчётов по налоговым платежам, пропуск исковой давности по указанному требованию о возврате.

Согласно ст. 78 Налогового кодекса РФ, заявление о зачёте или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трёх лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Но в случае пропуска указанного срока налогоплательщик может обратиться в суд с иском о возврате переплаченной суммы. Требование может быть подано в течение трёх лет с момента, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Указанное правовое положение содержится в Определении Конституционного суда РФ от 21.06.2001 № 173–О, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 по делу № А65-28187/2007-СА1-56 В.

Решение об отказе в осуществлении возврата ранее уплаченной суммы земельного налога должно быть обжаловано в порядке, предусмотренном ст. 178 Налогового кодекса РФ в вышестоящий налоговый орган.

Таким образом, основанием для подобного иска является необоснованный отказ инспекции по возврату земельного налога, излишне уплаченного в предыдущие налоговые периоды. Более подробный пример рассмотрения указанной категории дел представлен следующим примером из практики:

Жилищно-строительным кооперативом за 2010-2013 произведена оплата земельного налога по земельному участку, границы которого были установлены планом межевания. Истец, в порядке ст. 78 Налогового кодекса РФ, обратился в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного земельного налога за период с 2010 года, считая, что в указанном периоде кооператив не являлся плательщиком земельного налога. Своим решением об отказе в осуществлении зачёта (возврата) сумм земельного налога за 2010, 2011, 2012, 2013 годы налоговый орган отказал в возврате налога и предложил составить акт сверки. Указанное решение было обжаловано в вышестоящий налоговый орган, жалоба осталась без удовлетворения, а решение без изменения. Данное обстоятельство и послужило основанием для обращения в суд с заявлением о признании недействительным решения об отказе в осуществлении зачёта (возврата) сумм земельного налога за 2010, 2011, 2012, 2013 годы и обязании устранить указанные нарушения.

Решением арбитражного суда указанные требования удовлетворены. Не согласившись с выводами суда первой инстанции, налоговая инспекция подала апелляционную жалобу, в которой указывает, что судом первой инстанции не был выяснен вопрос о наличии у ЖСК правоустанавливающих документов на участок, по которому производилась уплата земельного налога. Сведения из ЕГРП в отношении данного участка в суде первой инстанции не исследовались. Оценив в совокупности представленные доказательства, суд апелляционной инстанции считает решение суда первой инстанции законным и обоснованным.

Суд, исходя из правовых положений статей 388 Налогового кодекса РФ, 36, 37 Жилищного кодекса РФ, правомерно установил, что юридическое лицо, созданное в форме жилищно-строительного кооператива, признаётся плательщиком земельного налога только в отношении доли земельного участка, приходящейся на долю площади помещений, принадлежащих юридическому лицу в многоквартирном доме, в общей площади жилых и нежилых помещений многоквартирного дома.

Судом правильно учтено, что доказательств, подтверждающих право собственности кооператива на долю помещений в многоквартирном доме, налоговым органом не представлено, в связи с чем налоговым органом доказательств того, что кооператив являлся фактическим землепользователем земельного участка и плательщиком земельного налога в 2010-2013 годах, не представлено. А следовательно, у налогового органа отсутствовали законные основания для отказа в удовлетворения заявления налогоплательщика.

Доводы апелляционной жалобы отклоняются в связи со следующим:

Согласно п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54, при разрешении вопроса о том, кто является плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, — собственники жилых и нежилых помещений в этом доме или товарищество собственников жилья, арбитражным судам необходимо учитывать, что факт создания товарищества собственников жилья сам по себе не означает, что названное товарищество становится плательщиком земельного налога вместо собственников жилых и нежилых помещений в данном доме (Постановление 11-го арбитражного апелляционного суда от 29.12.2014 по делу № А65-13304/2014)».

Стоит заметить, что по указанной категории дел, согласно ст.ст. 65, 200 Арбитражно-процессуального кодекса РФ, обязанность по доказыванию соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону и законности принятия оспариваемого решения, а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого решения, возлагается на орган, который принял указанное решение, в данном случае на инспекцию.

Из положений ст. 78 Налогового кодекса РФ следует, что основанием для отказа налоговым органом в возврате налога может являться недоимка либо обращение к инспекции за пределами трёхлетнего срока. Таким образом, для решения об отказе в возврате сумм уплаченного налога не могут быть использованы другие доводы налоговой инспекции, такие как: необходимость сверки взаиморасчётов, предстоящая камеральная проверка, отсутствие указанного в заявлении счёта и т. д.

Пример из практики:

Суд апелляционной инстанции отменил решение нижестоящего суда, а заявленные требования о признании недействительным бездействия налогового органа, выразившегося в невозврате излишне уплаченного земельного налога, и взыскании с инспекции процентов за нарушение срока возврата суммы излишне уплаченного земельного налога удовлетворены.

В кассационной жалобе инспекция просит постановление суда апелляционной инстанции отменить, отказать в удовлетворении требований. По мнению подателя жалобы, начисление процентов за несвоевременный возврат является мерой ответственности за виновные действия, налогоплательщик сам способствовал несвоевременному возврату налога, поскольку не представил сведений о расчетном счёте. Суд оставил жалобу без удовлетворения, указав следующее: «Право налогоплательщика на возврат излишне уплаченного налога, предусмотренное ст. 78 Налогового кодекса РФ, из которой следует, что основанием для возврата является заявление налогоплательщика, возврат осуществляется в течение одного месяца, а в случае нарушения сроков на сумму уплаченного налога, которая не возвращена в срок, подлежат начислению проценты. Из положений ст. 78 Кодекса также следует, что основанием для отказа налоговым органов в возврате налога может являться недоимка либо обращение к инспекции за пределами трёхлетнего срока. Форма заявления о возврате, а также обязанность заявителя указывать в заявлении расчётный счет положениями ст. 78 Кодекса не установлена (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 27 января 2010 г. по делу № А60-8906/2009).

Право на зачёт (возврат) излишне уплаченного налога может быть реализовано налогоплательщиком в течение трёх лет со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права (о наличии переплаты).

Пример из практики:

В удовлетворении требования кооператива было отказано в связи с пропуском трёхлетнего срока. Суд указал, что о факте излишней уплате земельного налога кооператив должен был узнать в день уплаты налога (последний платёж 14.02.2010) или при подаче первоначальной налоговой декларации. На момент обращения в инспекцию с заявлением о возврате налога им был пропущен установленный законом срок для подачи заявления, в связи с чем у налогового органа отсутствовали основания для возврата налога (Решение Арбитражного суда Новосибирской области от 03.07.2015 № А45-9323/2014).

В указанном деле стоит говорить не только о пропуске трёхгодичного срока со дня уплаты земельного налога (ст. 78 Налогового кодекса РФ) в качестве основания правомерности принятого решения налогового органа, сколько о пропуске общегражданского срока исковой давности для предъявления требования о защите нарушенных прав в суд.

Ст. 78 Налогового кодекса РФ не содержит информации о сроках обращения налогоплательщика в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм земельного налога, но срок, в течение которого налогоплательщик может обратиться в суд за защитой своих прав, составляет три года.

Арбитражными судами не выработана определённая позиция в отношении момента, с которого начинается отсчёт срока предъявления подобного рода требований. Анализ практики показывает, что такой срок начинает течь с момента подачи декларации, другие полагают, что с момента уплаты налога. Так, к примеру, Арбитражный суд Краснодарского края в решении 29.03.2014 по делу № А32-32754/2013 в исковых требованиях к налоговой инспекции отказал, при этом указал, что кооператив должен был узнать о переплате ещё в 2008 году из соответствующей выписки по лицевому счёту, по этому основанию решение инспекции признано правомерным.

Предполагается более правильным суждением, что в случае осуществление возврата уплаченного земельного налога, не связанного с его переплатой, сроки исковой давности исчисляются с момента последней уплаты земельного налога, так как кооператив, уплачивая сумму налога, ещё не знает о том, что он не является налогоплательщиком. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 № 12882/08 указано, что вопрос определения времени, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать об излишней уплате налога, надлежит разрешать с учётом оценки совокупности всех имеющих значение для дела обстоятельств, в частности, установить причину, по которой налогоплательщик допустил переплату налога, данные первоначальных деклараций, а также другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом в качестве достаточных для признания не пропущенным срока на возврат налога. Бремя доказывания этих обстоятельств, в силу ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, возлагается на налогоплательщика.

Жилищно-строительный кооператив может являться плательщиком земельного налога, в случае если в его собственности имеется земельный участок.

Пример из практики:

Жилищно-строительный кооператив обратился с заявлением о признании незаконным решения налоговой инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Заявитель полагал, что был незаконно привлечён к административной ответственности, поскольку не является плательщиком земельного налога, так как земельный участок находится в общей долевой собственности собственников помещений в доме.

Суд установил: в соответствии с п. 1 ст. 36 Жилищного кодекса РФ предусмотрено, что земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, принадлежит на праве общей долевой собственности собственникам помещений в этом доме. Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме, включая земельный участок, собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения.

Статьёй 392 Налогового кодекса РФ закреплено положение о том, что налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

ЖСК имело на праве собственности нежилое помещение, налоговым органом был представлен правильный расчёт земельного налога для ЖСК, с учётом площади занимаемого помещения (Решение Арбитражного суда Саратовской области от 01.12.2009 по делу № А-57-22496/09).

Текущая ситуация дает основание полагать, что на сегодня значительная часть юридических лиц – некоммерческих организаций, созданных в форме жилищного кооператива и товарищества собственников жилья, продолжают уплачивать земельный налог, не являясь при этом его законными налогоплательщиками. За указанными управляющими организациями закреплено право на возврат ранее уплаченного земельного налога в пределах трёхлетнего срока, своевременность осуществления которого позволит изыскать свободные денежные средства.

Статья 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Комментарии к статье

Можно ли вернуть сумму излишне уплаченного налога, если он был уплачен в 4 квартале, при том что организация ликвидировалась в конце 4-го квартала?

Из Налогового Кодекса с комментариями 2016 г. следует, что у налогоплательщика есть три года, чтобы подать заявление о возврате излишне уплаченного налога с момента обнаружения ситуации (п 7 ст. 78 НК РФ).

Но, если организация ликвидирована, возвращать переплату по сути некому и некуда – самого налогоплательщика уже не существует.

Поэтому все мероприятия по возврату излишне уплаченного налога необходимо провести с тем расчетом, чтобы сумма переплаты могла поступить на расчетный счет организации перед тем, как она будет ликвидирована.

Успеет или нет данная организация вернуть на свой счет переплаченные средства, зависит от того как быстро будет обнаружена ошибка. Так как в нашем случае организация уже находится в стадии ликвидации на момент обнаружения просчета, то чем раньше будет написано и передано в налоговый орган соответствующее заявление о возврате, тем лучше.

По ст. 78 НК РФ после получения заявления, налоговый орган за 10 дней выносит свое решение, затем, если оно положительно, направляет поручение в орган Федерального казначейства, который уже перечисляет сумму на расчётный счет компании.

По закону общий срок осуществления всех этих операций не может длится более одного месяца со дня подачи заявления организацией.

Перед ликвидацией организация обязательно проходит налоговую проверку. Скорее всего в ходе такой проверки и будет выяснено, что ликвидируемая компания переплатила некоторую сумму в бюджет за определенный квартал. Если при этом у фирмы нет долгов перед налоговой, то эта переплата подлежит возвращению в течение месяца со дня обнаружения.

То есть сумму излишне уплаченного в 4 квартале налога можно вернуть в том случае, если соответствующее заявление будет подано не позднее чем за месяц до фактической ликвидации организации.

Возможен ли возврат переплаты по налогу на прибыль, если прошло больше трех лет с его уплаты?

Рассмотрим ст 78 нк рф с комментариями 2016 г. По этой статье заявить о возврате переплаченного налога плательщик может в течение трех лет с его уплаты. Иное может быть указано в законодательстве.

Как быть организации, пропустившей этот трехлетний срок? Здесь всё будет зависеть от причин пропуска. В любом случае добиться чего-либо в такой ситуации можно только через суд.

Конституционный суд РФ признаёт допустимым обращение с иском о возврате переплаченного налога при пропуске сроков. При этом будут действовать общие сроки исковой давности. Исчисляться срок давности начнёт с того дня, когда фирма узнала или должна была понять, что нарушено её право.

Чтобы осуществить возврат переплаты по налогу на прибыль при пропуске трехлетнего срока обращения за этой переплатой, организации потребуется доказать, что срок был пропущен по существенной причине. А именно, что фирма узнала об этом после уплаты налога. Судя по судебной практике, доказать такое не просто, но возможно.

Например, если фирма узнала об излишней уплате из акта сверки, то она может настаивать в суде, чтобы трехлетний срок начинал исчисляться с момента сверки. Или она узнала о налоговой ошибке от аудиторов, и тогда может считать отправной точкой дату выдачи аудиторского заключения.

Если организация пропустила срок возврата переплаты, это не значит что она навсегда лишается права использовать свои средства. Даже если суд не поможет перенести срок возврата, переплаченные деньги можно зачесть в счёт будущих недоимок по налогам, или в счёт штрафов и пеней. Правда для этого важно всё равно подать заявление о возврате, несмотря на то, что три года уже прошли. Инспекция в возврате откажет, но будет зафиксирован факт переплаты.

То, что ст 78 НК РФ ограничивает срок подачи заявления о зачёте или возврате переплаченного налога 3 годами, указывает лишь на то, что плательщик по прошествии трех лет больше не может сам решить — вернуть свои деньги или зачесть в счёт других налогов. Налоговая инспекция может самостоятельно погашать недоимки по другим налогам или штрафы из суммы этой переплаты.

Итак, по нормам налогового права с комментариями 2016 года возврат переплаты по прошествии трех лет возможен, если доказать в суде иное исчисление этого срока (которое расходится с представлениями налоговой службы). Зачесть же переплату в счёт недоимок или штрафов налоговая инспекция обязана в любом случае — срок здесь не имеет значения. Если налоговый орган этого не сделает, и несмотря на наличие излишне заплаченных сумм будет взыскивать налог равный или меньший по размеру, то суд может обязать инспекцию засчитать переплату.

Может ли заявление о зачёте излишнего налога быть представлено в произвольной форме?

Ст 78 НК РФ в новой редакции допускает зачёт переплаченного налога в счёт будущих платежей. Делается это по решению Налоговой службы и по заявлению налогоплательщика. По новым правилам оно может быть как письменным, так и электронным. Если заявление передаётся в электронной форме, то на нём обязательно должна стоять электронная подпись. Таковы нормы п 4 ст 78 НК РФ в новой редакции.

ФНС России в приказе от 03.03.2015 N ММВ-7-8/[email protected] разработала форму такого заявления.

Но при этом в Налоговом кодексе нигде не содержится указания, что заявление о зачёте переплаты должно подаваться в форме, разработанной ФНС. Значит, произвольная форма заполнения такого заявления тоже допустима.

Ст 78 НК РФ содержит случаи отказа в зачёте или возврате переплаченного налога. Такого основания для отказа, как подача заявления не по форме ФНС, там нет. Поэтому отказать в зачёте денег в счёт будущих платежей из-за формы документа Налоговая служба не вправе.

Как получить налоговый вычет на земельный участок?

Главная » Налоги » Налогообложение физических лиц » Как получить налоговый вычет на земельный участок?

Речь пойдет о возврате налога при покупке земельного участка:

• Как можно оформить возврат земельного налога?
• В каких случаях можно заявить налоговый вычет при покупке земельного участка?
• Что такое земельный налог?
• Что включается в понятие индивидуального жилищного строительства (ИЖС)?
• В каких случаях можно будет получить деньги от государства, а в каких вычет получить не получится?

Пусть гражданин приобрел дачу, коттедж или участок под строительство дома. На это истрачены значительные средства. Человеку хотелось бы вернуть хотя бы часть из них. Налоговый закон сообщает, что можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет.

В целом, порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при покупке квартиры, но имеет ряд особенностей.

Условно земельный вычет можно разделить на три составляющие:

• Покупка только земли для строительства в будущем на ней жилого дома. В этом случае подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него, то есть получить вычет только по земле не получится. Кроме того, назначение земли обязательно должно быть под ИЖС, то есть индивидуальное жилищное строительство. В ином случае вычет вообще нельзя будет заявить по такому участку.
• Вычет можно получить по участкам, на которых уже расположен жилой дом. В этом случае также необходимо получить право собственности на него перед обращением в налоговый орган.
• Возврат может быть по ипотечным процентам на покупку земли, если земля куплена в кредит; переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле или жилью и не привязан к ним.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле? Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия кроме тех, которые были перечислены выше.

Покупатель должен быть гражданином Российской Федерации, а это значит, что он должен находиться на ее территории более 183 дней в году, а также он должен получать доход, который облагается подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%. Таким образом, безработные граждане или ИП, которые работают на специальных режимах, получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты Российской Федерации. Первые – потому что не уплачивают государству 13% со своего дохода, а вторые – потому что не проживают установленное количество времени на территории России.

В каких еще случаях государство может отказать в налоговой льготе? Есть ряд дополнительных ограничений, о которых следует помнить.

Основанием для отказа будет:

• покупка земли близкого родственника или члена семьи;
• отсутствие на участке построенного дома или зарегистрированных прав на него;
• иное назначение земли, то есть не под строительство, а, например, под садовый участок;
• покупка земельного участка на средства государства или работодателя или, возможно, в счет материнского капитала, то есть отсутствие прямых расходов собственника.

Каков же размер вычета земельного налога? Условно имущественный вычет можно разделить на две основных части:

• Основной, который возвращается при покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2000000 рублей.
• Дополнительный, который возможен по процентам, если земля куплена в кредит. В этом случае размер льготы составляет 3000000 рублей.

Для тех объектов недвижимости, которые были куплены или построены после 2014 г., соответственно, вернуть можно 13% от этих двух сумм. Следует подробнее остановиться на каждой из них.

Можно начать с основного вычета при покупке. Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости, но здесь есть ряд ограничений.

Следует рассмотреть на примере, как можно посчитать основной вычет при покупке земельного участка вместе с домом. Пусть некто Б. купил земельный участок и построил на нем дом и за все это он заплатил 1500000 рублей.

Как выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Про возврат НДФЛ при покупке квартиры пенсионером читайте тут.

Все это произошло в 2014 г., и ранее Б. никогда не использовал налоговый вычет, поэтому оставшиеся 500000 рублей он сможет заявить по следующей жилой недвижимости, когда он ее купит.

Как было сказано выше, размер льготы по недвижимости – 2000000 рублей, но в данном случае Б. сможет вернуть 13% от реально уплаченной суммы, то есть от 1500000 рублей. Но это не значит, что всю сумму в размере 195000 рублей государство вернет ему сразу.

Б. сможет получить ее частями, так как вычет предоставляется в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его заработной платы было отдано государству, столько Б. сможет и вернуть. Эти суммы указаны в справе 2-НДФЛ, которую он может получить в бухгалтерии.

Следует посчитать на примере: пусть за год из зарплаты Б. вычитается подоходный налог в размере 31000 рублей. В этом случае возмещать вычет он будет более 6 лет. За 6 лет он сможет вернуть 186000 рублей, и оставшиеся 9000 рублей ему вернутся на седьмой год.

Теперь следует рассмотреть дополнительный вычет при наличии ипотеки. Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги.

Размер процентного вычета равен 3000000 рублей для тех объектов, которые были приобретены после 2014 г., и никак не привязан к основному.

То есть собственник земли может в общей сумме заявить расходы в общем с 5000000 рублей: 13% от 2000000 рублей за квартиру и такой же процент от 3000000 рублей по ипотеке.

Но это в идеале. С процентом вычета тоже есть особенности. Есть ряд ограничений по его получению. Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы кредита в целом.

Например, Б. платил за год 200000 рублей процентов. В этом случае он может получить на руки 26000 рублей, то есть 13% от этой суммы.

Для того, чтобы можно было вернуть кредит, он должен быть целевым, то есть быть получен на покупку жилья, а не потребительским. И заявить возврат по кредиту можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Повторно вычет не предоставляется, и неизрасходованный остаток дозаявить нельзя так, как это делается в случае с основным имущественным вычетом.

Какие документы нужны для получения налоговой льготы:

• Декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета, которое составляется в налоговой инспекции.
• Документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов.
• Бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты для возврата процентов (нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов).
• Справка о доходах 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
• В некоторых случаях будет нужно захватить с собой свидетельство о браке, если налоговый вычет делится с супругом или супругой.

Нужно сделать копии всех документов и не забыть взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

В оригинале заявителю будет необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, а также справку из банка об уплаченных процентах.

Каков порядок получения? Как большинство вычетов, земельный можно получить через налоговую инспекцию, а также через работодателя.

Следует рассмотреть оба варианта.

Если гражданин собирается получить налоговый вычет в инспекции, то после окончания календарного года, в котором произошла покупка, ему предстоит выполнить ряд действий:

• Подготовить все необходимые документы для вычета, сделать их копии, заполнить декларацию 3-НДФЛ.
• После этого необходимо их сдать в налоговый орган.

По истечении 3-4 месяцев деньги поступят на указанный в заявлении расчетный счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке, сначала подав жалобу в саму инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

Если гражданин получает налоговый вычет у работодателя, для этого нужно:

• Составить заявление на получение от инспекции права на вычет.
• Собрать подтверждающие документы. Следует обратить внимание, что в этом случае справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ не потребуются.
• Через месяц получить уведомление в налоговой инспекции о возможности получения вычета.
• После этого это уведомление отдается по месту работы в бухгалтерию, и в этом случае заработная плата гражданина будет выплачиваться ему в полном объеме, без уплаты НДФЛ.

Можно ли вернуть часть суммы за аренду земельного участка при оформлении его в собственность?

слышал, (при оформлении в собственность земельного участка) о возврате части суммы, уплаченной в счет арендной платы за земельный участок под ижс, взятый в аренду у районной администрации. можно подробности?

Ответы юристов (3)

Доброго времени суток, Андрей!

Да, действительно есть такая возможность, как возврат уплаченного налога за аренду земли. Это услуги соц. поддержки, предоставляет такие услуги муниципалитет. В моем например регионе это предусмотрено только пенсионерам — «Предоставление компенсационных выплат отдельным категориям пенсионеров по уплате земельного налога и арендной платы за землю» — поэтому обратитесь в комитет по соц. поддержке своего города.

С уважением, Владимир!

Уточнение клиента

Здравствуйте, Владимир! Спасибо за ответ. Но мой вопрос, похоже, о другом возврате. Я слышал такую историю: человек взял в аренду у администрации участок под ижс, построил дом на нем, оформил дом в собственность, затем оформил участок в собственность и вернул часть уплаченной за аренду суммы. Связаться с этим человеком, к сожалению, не могу, чтобы узнать подробности. Знаю только, что он не единственный вернувший деньги и он не льготник.

31 Августа 2017, 06:43

Есть вопрос к юристу?

Андрей, я Вам рекомендую с данным вопросом обратиться в комитет имущественных отношений, либо в комитет социальной поддержки в своем городе.

Здравствуйте! В Вашем случае есть льготный порядок выкупа земельного участка.
Если у вас есть участок под ИЖС или ЛПХ на праве аренды и на нем построен дом, то вы попадаете под льготный выкуп земельного участка из аренды в собственность. Порядок действий следующий:
1. Получить кадастровый паспорт на дом. Чтобы получить кадастровый паспорт на построенный дом, придется вызывать на участок комиссию. На сарай или баню, могут попросить предоставить лишь фотографии. Во время действия земельной амнистии (уточнять в кадастровой палате) достаточно построить только фундамент;
2.Оформить в собственность дом, после чего и возникнет право на льготный выкуп;
3. Написать в Администрации заявление о выкупе земельного участка под объектом собственности. Согласно Правилам выкупа земли, которое устанавливает муниципалитет или Правительство РФ (для земель в федеральной собственности), выкуп земельного участка проходит без торгов (аукциона), так как вы обладаете приоритетным правом.
4. Подписать договор купли-продажи и в указанный срок оплатить сумму выкупа.
Для собственников зданий и сооружений, которые когда-то были приватизированы, цена перевода в собственность составляет фиксированный процент в зависимости от расположения участка:
В городах с численностью населения выше 3 млн.чел (Москва и Санкт-Петербурге) — стоимость выкупа равна 20 % от кадастровой стоимости земельного участка. В Москве — цена выкупа 20 %; в Санкт-Петербурге — 19,5 % (по общим правилам); В городах с численностью от 500 тыс. до 3 млн. чел. — в размере от 5- до 17-кратного размера ставки земельного налога. Сам налог составляет 1,5 % кадастровой стоимости земельного участка, т. е. от 7,5 до 24%. К таким городам относятся: Екатеринбург, Ростов-на-Дону, Казань, Омск, Челябинск, Нижний Новгород и другие города миллионники; В населенных пунктах до 500 тыс. человек, а также за пределами границ населенных пунктов — в размере от 2-х до 10-кратного размера ставки земельного налога. Например, в Московской области — 10-кратная ставка земельного налога. Размер налога для сельских и поселковых округов устанавливается индивидуально.
А для уточнения возврата суммы Вы можете обратиться в Управление земельных и имущественных отношений. Для более подробной консультации Вы можете обратиться к юристам нашей компании.

Уточнение клиента

Спасибо за ответ! Можно ли оформить в собственность баню (а не дом), после чего и возникнет право на льготный выкуп? Затем, написать в Администрации заявление о выкупе земельного участка под объектом собственности.

31 Августа 2017, 07:52

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Возврат имущественного налога военному пенсионеру

Мой отец военный пенсионер с 2002 года. Все эти годы он, по незнанию, оплачивал имущественный налог. Недавно мы узнали, что пенсионеры имеют право не платить или транспортный налог, или имущественный налог, или налог на землю. Сейчас он собирается в налоговую писать заявление об освобождении от уплаты имущественного налога. Скажите пожалуйста, возможно ли каким-то образом вернуть те деньги, которые он все это время платил за имущественный налог и как это сделать?

07 Октября 2016, 15:04 Елена, г. Москва

Ответы юристов (3)

Да, вернуть деньги можно, но только за последние три года. Для этого нужно написать заявление в налоговый орган.

Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа.
7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Есть вопрос к юристу?

Что касается налога на имущество, то действительно пенсионеры освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта из перечисленных в п.4 ст.407 НК РФ

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.

От земельного налога пенсионеры не освобождаются.

Касаемо транспортного налога, то в соответствии с Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33 «О транспортном налоге» налогоплательщики, получающие пенсии льгот по налогу не имеют.

Излишне уплаченный налог на имущество отец вправе получить из бюджета по заявлению, но не более чем за три года. С собой нужно иметь паспорт и пенсионное удостоверение с копией, а также реквизиты расчетного счета для перечисления денег.

Здравствуйте! Как отметили коллеги, вернуть переплату можно только за предыдущие 3 года.

Ст. 408 НК РФ
П. 6 В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

Вам необходимо подать заявление на предоставление льготы в ИФНС. Форму можно посмотреть на этой странице — www.nalog.ru/rn77/fl/pay_taxes/flat/privilege/. А также подать заявление на возврат излишне оплаченного налога. Форма — www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_177341/2b50e3ca226fd8a5c8f962140113c762d0e2da92/

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.