Енвд налог кбк

КБК для уплаты ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, уплачиваемых на ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Про порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2018 году читайте здесь.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху

Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

• при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2020 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
• при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только ко взносам, предназначенным для ПФ.

Ст. 346.32 НК разрешает:

• уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
• уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%).

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на такой вычет, страховые взносы должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

Однако ИП может заключить с ФСС договор добровольного страхования. Тогда ему нужно оплачивать в фонд 2,9% от МРОТ в месяц.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

О том, куда еще могут уплачиваться добровольные страховые взносы, читайте в этой статье.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2018–2019 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

ЕНВД — это спецрежим, освобождающий от уплаты нескольких видов основных налогов. Переход на вмененку возможен для определенных видов деятельности (к примеру перевозки, оказание бытовых или ветеринарных услуг, тех.обслуживание транспортных средств, автостоянки и т.д.). С полным перечнем услуг можно ознакомиться в ст. 346.26 НК РФ. Подробнее о ЕНВД и переходе на этот специальный налоговый режим мы писали здесь.

КБК (код бюджетной классификации) – это шифр, который представляет собой цепочку цифр в 20 символов. КБК является обязательным элементом при заполнении платежных документов. Если код указан неправильно, то платеж придется уточнять, а это повлечет дополнительные неудобства. В статье рассмотрим, какой КБК по ЕНВД предусмотрен для ИП и организаций в 2018 году.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Согласно статьи 346.32 НК РФ, перечисление налогов в бюджет для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих ЕНВД, производится до 25-го числа следующего за налоговым периодом (кварталом) месяца. Сроки уплаты ЕНВД в 2018:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября;
• 25 января 2019.

Уплата налога в бюджет возможна раньше указанных сроков, а перечисленные даты являются крайними для осуществления платежа. Что касается штрафов и пени, то их следует перечислять по мере их признания. Если налоговая требует уплаты штрафов и пени, ориентируйтесь на дату, которая указана в требовании.

Куда уплачивать ЕНВД

Уплату налогов в бюджет по вмененке, а также уплату штрафов, процентов и пени, производите по реквизитам налоговой инспекции, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД. Однако данное условие не касается некоторых видов деятельности:

• перевозка пассажиров или грузов;
• размещение рекламных материалов на транспорте;
• торговля, которая осуществляется посредством развоза или разноса.

ИП или организации, занимающиеся перечисленными видами деятельности, могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. Также, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, ИФНС, в которую необходимо уплачивать налог, будет указана в уведомлении сразу после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

КБК по ЕНВД для ИП и организаций в 2018 году

КБК в 2018 году не отличается от кода, который действовал в 2017 году. Он зависит от вида выплаты, которую необходимо произвести — налог, штраф, проценты или пени. К примеру, для уплаты ЕНВД надо внести в соответствующий раздел (поле 104) платежки следующий 20-значный код: 182 1 05 02010 02 1000 110. Для того, чтобы уплатить штраф или пени, надо внести изменения в данный шифр, поменяв 4 цифры. Таким образом, окончательный вариант КБК:

• для налога — 182 1 05 02010 02 1000 110;
• для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
• для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110;
• для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

Различия в КБК для разных типов платежей (налог, пени, проценты или штраф) – только в знаках с 14-го по 17-й. Значения этих кодов следующие:

• для ЕНВД — 1000;
• для пени — 2100;
• для процентов — 2200;
• для штрафов — 3000.

Согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, налог не поступает в бюджет, и считается неуплаченным, если в платежной ведомости допущены следующие ошибки:
неверно указано название банка–получателя перевода;
неверно указан номер счета Казначейства России.

Если при заполнении платежной ведомости была допущена ошибка в номере КБК, то заново платить ЕНВД, штраф, проценты или пени не нужно. Налог в такой ситуации все равно считается уплаченным. Однако придется предоставить в налоговую инспекцию, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД, письмо об уточнении произведенного платежа. В письме нужно указать исправленный КБК, а также предоставить копию поручения на уплату, в котором была сделана ошибка.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Формируйте платежки по КБК в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Ведите учет, легко начисляйте зарплату, платите налоги, формируйте отчеты и отправляйте их через интернет. Сервис подскажет о датах платежей и отчетов, избавит от авралов и рутины. Первые 30 дней работы — бесплатно.

Плательщики ЕНВД – это организации и ИП, которые ведут на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен ЕНВД, предпринимательскую деятельность, облагаемую таким налогом, и перешедшие в добровольном порядке к применению этого спецрежима (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). О действующих в 2018 году КБК, которые нужно указывать при перечислении ЕНВД, в т.ч. пени и штрафа по нему, расскажем в нашем материале.

Какой КБК по ЕНВД в 2018 году?

В 2018 году КБК по ЕНВД не изменились по сравнению с 2017 годом. Как и раньше, КБК зависит от типа платежа (налог, пени или штраф по нему):

Отличия в КБК по типу платежа (налог, пени, штраф) – лишь в 14-17 разрядах (1000, 2100, 3000 соответственно).

По приведенным в таблице КБК перечисляют налог, пени и штрафы как организации, так и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД.

Как исправить ошибку в КБК?

Напомним, что ошибками в платежном поручении, которые ведут к незачислению налога в бюджетную систему РФ, являются неверное указание (п. 4 ст. 45 НК РФ):

• номера счета Федерального казначейства;
• наименования банка получателя.

Неверное указание КБК не является ошибкой, препятствующей зачислению налога в бюджетную систему. А потому нельзя говорить о том, что обязанность налогоплательщика по перечислению ЕНВД в таком случае будет не исполнена. Заново платить налог, пени или штраф при ошибке в КБК не нужно. Достаточно направить в свою инспекцию письмо об уточнении платежа, в котором указать верный КБК, на который платеж должен был быть зачислен. К письму желательно приложить копию первоначально отправленной в банк платежки с ошибкой в КБК.

В какой срок перечислять ЕНВД?

Налог по ЕНВД плательщики должны перечислять ежеквартально. За истекший квартал – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Если крайняя дата уплаты придется на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За налоговые периоды 2018 года ЕНВД перечисляется в следующие сроки:

КБК по ЕНВД в 2018 году для юридических лиц и ИП: таблица кодов

Какие коды бюджетной классификации (КБК) по ЕНВД определены на 2018 год? Изменились ли КБК по ЕНВД? Утверждены ли новые коды по единому налогу на вмененный налог? В данной статье представлена актуальная таблица с расшифровкой КБК по ЕНВД на 2018 год, а также приведен образец платежного поручения на перечисление единого налога. Таблица может пригодиться юридическим лицам и ИП. Если в платежке указать неверный КБК, надо будет уточнять платеж. Также см. “Изменения по ЕНВД в 2018 году“.

Когда платить ЕНВД в 2018 году

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в 2018 году бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Это предусмотрено пунктом 1 статьи 346.32 НК РФ. Следовательно, сроки уплаты ЕНВД в 2018 году следующие:

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

• развозная и разносная торговля;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения своей деятельности. Поэтому ЕНВД они платят по местонахождению головного офиса.

Код бюджетной классификации на 2018 год

Код бюджетной классификации для уплаты ЕНВД в 2018 году – 182 1 05 02010 02 1000 110. В платежных поручениях надо ставить этот 20-значный КБК для уплаты ЕНВД за 1 квартал 2018 года и последующие отчетные периоды.

Если кроме налога необходимо заплатить пени или штраф, КБК будут различаться четырьмя знаками с 14 по 17-й. Значения этих кодов следующие:

• для вмененного налога – 1000;
• пени – 2100;
• штраф – 3000.

В итоге таблица с КБК по ЕНВД на 2018 год выглядит так:

Таблица КБК с 2018 года для ООО и ИП

Образец платежного поручения на уплату ЕНВД в 2018 году

КБК на уплату ЕНВД в платежном поручении нужно указывать в поле 104.

Что касается других полей платежного поручения на уплату текущих платежей по ЕНВД в 2018 году, то обратите внимание на следующее:

• в поле 105 «ОКТМО» — ОКТМО муниципального образования, в котором компания или предприниматель состоят на учете в качестве плательщика «вмененного» налога;
• в поле 106 «Основание платежа» – по текущим «вмененным» платежам — «ТП»;
• в поле 107 «Показатель налогового периода» — номер квартала, за который перечисляется ЕНВД. Допустим, «КВ.01.2018»;
• в поле 108 «Номер документа» – по текущим платежам «0»;
• в поле 109 «Дата документа основания платежа» – по текущим платежам — дата подписания декларации по ЕНВД;
• поле 22 «УИН» – заполняют в том случае, если компания (ИП) платит вмененный налог по требованию ИФНС. Тогда этот реквизит будет в требовании налоговиков. Иначе в поле 22 — «0».
• поле 110 «Тип платежа» – не заполняется.

КБК по ЕНВД в 2019 году

При уплате налогов и страховых взносов важно правильно заполнить платежное поручение. Наибольшее количество ошибок связано с указанием кода бюджетной классификации (КБК). Из данной статьи вы узнаете, на какие КБК в 2019 году следует перечислять налог плательщикам ЕНВД.

В 2019 году коды бюджетной классификации не изменились. В таблицах вы увидите действующие на сегодняшний день КБК для юридических лиц (АО, ООО) и ИП (с работниками и без работников).

КБК по ЕНВД в 2019 году для ИП

Коды бюджетной классификации собраны в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Данный приказ периодически редактируются, коды меняются, о чем налоговики своевременно уведомляют налогоплательщиков. Вместе с тем, всегда необходимо проверять актуальный КБК перед оплатой налога

Данные КБК по ЕНВД используются при уплате налога:

За 1 квартал 2019 года
За 2 квартал 2019 года
За 3 квартал 2019 года
За 4 квартал 2019 года

КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и юридических лиц — таблица

Что такое коды КБК?

Коды бюджетной классификации (или КБК) разработаны для систематизации денежных потоков, идущих в казну государства. Каждому виду поступлений присваивается индивидуальный 20-значный код.

Порядок формирования кода определен приказом Минфина России «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» от 01.07.2013 № 65н.

Каждая группа разрядов кода указывает на определенный признак. Например, установленный КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО 182 1 05 02010 02 1000 110 означает, что это поступающий в ФНС доход, относящийся к группе налогов на совокупный доход, направляемый в бюджет субъекта РФ.

Разряды кода с 14-го по 17-й выбираются налогоплательщиком в зависимости от причины перечисления:

• 1000 — основной платеж;
• 2100 — пени;
• 3000 — штраф.

Таблица КБК по ЕНВД-2018 для юридических лиц и предпринимателей принимает такой вид:

Подвид доходов бюджета

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2018 году КБК по ЕНВД для ИП и ООО применяются одни и те же. Они остались такими же, как в 2017 году.

Этот код указывается в поле 104 платежного поручения при уплате каждого платежа, направляемого в бюджет РФ.

Поля платежки со 105-го по 110-е заполняются в соответствии с приказом Минфина РФ «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах» от 12.11.2013 № 107н.

Как уплачивается вмененный налог?

Налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно на основании поданной налоговой декларации или требования ФНС. Они перечисляются не позднее срока, установленного в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ текущие платежи по ЕНВД необходимо уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за оплачиваемым налоговым периодом — кварталом, т. е. не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января соответственно.

Налог уплачивается по месту учета налогоплательщика по данному виду деятельности в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Код КБК ЕНВД, указываемый в поле 104 при перечислении основного налогового платежа, —18210502010021000110.

Порядок уплаты пени по ЕНВД

Пени рассматриваются законодательством как один из способов дисциплинировать налогоплательщика, стимулируя его своевременно рассчитываться с бюджетом (ст. 75 НК РФ).

Пени по ЕНВД уплачиваются сверх основной суммы налога в случае пропуска срока внесения платежа, установленного в законодательстве. Они начисляются за каждый день просрочки. Обычно пени уплачиваются после погашения основного долга или одновременно с ним.

Этот платеж может быть перечислен налогоплательщиком на основании собственных расчетов в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ либо по требованию налоговиков, а также по акту проверки или сверки с ФНС или внебюджетными фондами.

При перечислении пени по ЕНВД КБК такой: 18210502010022100110.

Особенности уплаты штрафов по ЕНВД в 2018 году

Штраф — это один из видов санкций, который налагается на налогоплательщиков в случае нарушения ими порядка ведения учета или уплаты налогов, в соответствии с гл. 16 НК РФ. Наиболее часто на плательщиков ЕНВД налагаются штрафы:

• за несвоевременную подачу или нарушение формы подачи декларации по ЕНВД;
• непредоставление или неполное предоставление запрошенных налоговиками документов;
• несвоевременную постановку на учет по ЕНВД;
• неуплату или неполную уплату налога;
• отсутствие налогового учета или ведение его с грубыми нарушениями.

Штрафы перечисляются в порядке и сроки, установленные в требовании на их уплату.

При перечислении штрафов, связанных с ЕНВД, в поле 104 указывается код 18210502010023000110.

Код КБК по ЕНВД в 2018 году зависит от того, на каком основании делается платеж (основной налог, пени или штрафы). Это отражается на разрядах с 14-го по 17-й, которые показывают подвид перечисляемого налога. Порядок и сроки уплаты каждого из этих видов платежей регламентируются налоговым или административным законодательством РФ.

КБК ЕНВД 2018 для ИП и юридических лиц

В 2018 году вмененщики перечисляют единый налог по итогам каждого квартала. В поле 104 платежки должны быть указаны актуальные коды бюджетной классификации. КБК ЕНВД 2018 для ИП и юридических лиц можно скачать в этой статье.

ИП и организации, применяющие в 2018 году систему налогообложения ЕНВД, должны перечислять налог на вмененный доход по итогам каждого квартала. Платить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Для корректного перечисления налога, включая долги и дополнительные расчеты, в течение года, а также для уплаты штрафов, пеней и процентов важно правильно заполнить поле 104 платежного поручения — КБК ЕНВД. Коды для налога, пеней и штрафов разные (см. таблицу).

КБК ЕНВД 2018 для ИП и юридических лиц

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны перечислять налог на основной 20-значный КБК ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110. Пени, штрафы и проценты — на другие коды с другими цифрами в 14-17 разрядах.