Какой налог платит ип в пенсионный фонд в 2018 году

Содержание:

Сколько налогов платит ИП в 2018-2019 году?

Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности. Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис .

В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП в 2018-2019 годах, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

Категории налогов ИП

Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:

фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
налоги и платежи, которые являются дополнительными (зависят от вида предпринимательской деятельности).

Фиксированные платежи ИП на обязательное страхование («за себя»)

В 2018-2019 годах, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет. Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный. В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи только «за себя».

В 2018 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).

Размер фиксированных страховых взносов в 2018 году, при доходе менее 300 000 рублей следующий:

Взнос на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей.
Взнос на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Всего за 2018 год индивидуальный предприниматель должен оплатить страховые взносы на сумму 32 385 рублей.

На 2019 год установлен следующий размер фиксированных страховых взносов за 12 месяцев:

1. Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рублей.
2. Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Всего за 2019 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 36 238 рублей, при годовом доходе менее 300 000 рублей.

Повышение страховых взносов с 2019 года

Напомним, с 2018 года размер фиксированных взносов для ИП не рассчитывается от МРОТ, установленного на начало года. Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, внесены изменения в НК РФ. Ст. 430 НК РФ определено, что в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взносов на пенсионное страхование составляет:

26 545 рублей за расчетный период 2018 года;
29 354 рублей за расчетный период 2019 года;
32 448 рублей за расчетный период 2020 года.

Т.е. увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2019 году по сравнению с 2018 годом составляет 2 809 рублей.

Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:

5 840 рублей за расчетный период 2018 года;
6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 апреля следующего года.

Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды

Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников.

Налоги ИП в зависимости от налогового режима

Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

Налоговые режимы ИП:

ОСН или Общая система налогообложения.
ЕНВД или Единый налог на вмененный доход.
ПСН или Патентная система налогообложения.
УСН или Упрощенная система налогообложения.
ЕСХН или Единый сельскохозяйственный налог.

Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

Налоги ИП на ОСН

Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
НДС или налог на добавленную стоимость;
налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
налог на землю.

Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

Налоги ИП на ЕНВД

С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.

Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.

Налоги ИП на ПСН

Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).

Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения или УСН — наиболее популярная среди представителей малого бизнеса система налогообложения. Данная система налоггобложения предусматривает уплату налога ежеквартально.

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать объект налогообложения:

доходы (ставка по налогу — 6%);

Стоит отметить, что в соответствии с подписанным главой государства федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса» изменения коснутся ставок УСН. Так, региональное правительство вправе утвердить соответствующий закон субъекта Федерации и установить ставку от 6% до 1% для различных налогоплательщиков. Т.е. регулирование ставок теперь возможно на региональном уровне, и некоторые регионы уже уменьшили эти ставки.

доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка по налогу — 15%).

Налог ИП в этом случае является налогом на прибыль. Субъекты Федерации могут устанавливать пониженные ставки (но не ниже 5%) для различных групп налогоплательщиков и/или видов деятельности.

Дополнительные платежи и налоги ИП

На сегодняшний день существуют некоторые виды предпринимательской деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов. Среди таких видов деятельности следующие:

водный налог (за использование водных объектов);
налог на добычу полезных ископаемых;
налог за производство (реализацию) подакцизных товаров.

Индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензии (специальные разрешения), кроме уплаты налогов должны осуществлять платежи за пользование недрами, оплачивать сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов и объектами животного мира.

Налог на имущество

До 1 января 2015 года ИП, применяющие специальные режимы налогообложения, были освобождены от уплаты налога на имущество. С 1 января 2015 такая обязанность у них появилась.

В абзац 1 пункта 3 статьи 346.11 НК РФ вносится уточнение, что предприниматели не платят налог на имущество кроме случаев, когда их имущество включено в кадастровый список региона.

Таким образом, если ИП владеет имуществом, включенным в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и использует его в предпринимательской деятельности, он обязан уплачивать налог на имущество, независимо от того, какую систему налогообложения он применяет.

Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определена, как кадастровая стоимость, должен быть размещен на официальном сайте ФНС или на официальном сайте субъекта РФ. Ответственность за это возложена на уполномоченные органы исполнительной власти субъектов РФ, согласно п.7ст.378.2 НК РФ.

Какие объекты могут входить в этот перечень:

административно-деловые центры;
торговые центры;
отдельные помещения в административно-деловых и торговых центрах;
нежилые помещения, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

ИП уплачивают налог на землю, так же как и физические лица на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении должен быть указан расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, срок его уплаты.

Если по каким-то причинам Вы не получили такое уведомление, обратитесь в инспекцию лично, чтобы не пропустить срок уплаты. Срок уплаты до 1.10, исключения составляют Москва и Санкт-Петербург, власти которых вправе сами устанавливать срок и порядок оплаты налога на землю.

Смотрите так же: Требования к разъединителям

Все дополнительные налоги (платежи, сборы) индивидуальный предприниматель оплачивает вне зависимости от системы налогообложения, на которой он находится.

Материал отредактирован в соответствии с изменением законодательства, актуальным на 30.09.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Александр, добрый день.

В ст. 2 Закона от 07.07.2003 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» дается определение личного подсобного хозяйства (сокращенно ЛПХ). ЛПХ — форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Т.е. Вам нет необходимости регистрироваться в качестве ИП.

НК РФ освобождает от налогообложения доходов граждан, полученных в результате продажи выращенной в ЛПХ продукции животноводства и растениеводства. Но при этом должны быть соблюдены следующие требования НК РФ:

1. Общая площадь земельного участка (участков), который (которые) находится (одновременно находятся) на праве собственности и (или) ином праве у физических лиц, не превышает максимального размера, установленного в соответствии с п. 5 ст. 4 Федерального закона № 112-ФЗ. Каждый регион вправе устанавливать предельные размер участков нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

2. Ведение налогоплательщиком ЛПХ должно осуществляться без привлечения наемных работников. Можно привлекать к работе только членов семьи.

3. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган документ, выданный соответствующим органом местного самоуправления (правлением садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения граждан), подтверждающий, что реализуемая продукция произведена в его ЛПХ;

Несмотря, на то, что п.4 ст.2 вышеупомянутого Закона установлено, что «реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью», необходимо иметь ввиду, что если Вы продаете большую часть или всю выращенную в ЛПХ продукцию и сделки купли-продажи заключаются постоянно, причем покупатели — это индивидуальные предприниматели или организации, то налоговые органы могут посчитать деятельность предпринимательской.

Если Вы владелец ЛПХ и зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговые инспекторы практически всегда стараются доходы от продажи выращенной в ЛПХ сельхозпродукции включить в его доходы от предпринимательской деятельности, на общих основаниях, предъявляемых к ИП.

Как рассчитать страховые взносы ИП за себя на 2018 год

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Взносы платят работодатели за работников, а индивидуальные предприниматели — за самих себя. Каждый год размер страховых платежей меняется, а с учетом того, что их расчёт привязывался к МРОТ, эти суммы постоянно росли.

Новая формула расчёта взносов ИП в 2018 году за себя, предложенная Правительством РФ, с минимальным размером оплаты труда больше не связана. Однако это не помешало очередному, и довольно существенному, росту обязательных платежей предпринимателей на свое страхование.

Как рассчитываются суммы взносов

Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:

на пенсионное страхование (ОПС) — МРОТ * 12* 26%;
на медицинское страхование (ОМС) — МРОТ *12* 5,1%.

Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года, поэтому минимальная сумма платежей ИП за себя в 2017 году составляла 27 990 рублей: 23 400 рублей на ОПС и 4 590 рублей на ОМС.

Минтруд обещает, что к 2019 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Чтобы сделать это поэтапно, надо уже с января 2018 года поднять МРОТ до 9489 рублей. Соответствующий законопроект уже разработан.

Если оставить действующую формулу расчёта, то каждый ИП в 2018 году за себя должен будет уплатить:

на пенсионное страхование (ОПС) — 9 489 * 12* 26% = 29 606 рублей;
на медицинское страхование (ОМС) – 9 489 *12* 5,1% = 6 028 рублей.

Всего получается 35 634 рубля, что на 7 644 рубля больше, чем в 2017 году.

На первый взгляд, такое повышение в рамках инфляции выглядит не очень существенным, однако всего лишь несколько лет назад резкий рост страховых платежей вызвал волну массового закрытия ИП. Количество тех, кто снялся с учета, превысило полмиллиона человек.

Правда, в 2013 году тарифы взносов по сравнению с предыдущим годом возросли сразу в 2,3 раза — с 14 386 рублей до 32 479 рублей. В этот раз Правительство решило действовать осторожнее и не повышать ставки резко.

Что предложило Правительство РФ

Закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 1 января 2018 года изменяет нормы статьи 430 НК РФ, устанавливая страховые взносы ИП в фиксированной сумме:

на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

В силе остаётся действующее правило начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей в год.

Таким образом, каждому предпринимателю надо будет заплатить за себя в 2018 году не менее 32 385 рублей, что, по сравнению с предыдущим годом, означает рост на 4395 рублей.

Кроме того, законом № 335-ФЗ утверждены суммы обязательных взносов ИП за себя ещё на два следующих года:

на 2019 год – 29 354 рубля на пенсионное страхование и 6 884 рубля на медицинское страхование;
на 2020 год — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

Фиксированные суммы взносов на страхование индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу по годам.

Взносы ИП за себя

2018

2019

2020

На пенсионное страхование, руб.

На медицинское страхование, руб.

Всего обязательных взносов, руб.

Повторимся, что при уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 – 300 000) * 1% = 2 500 рублей.

Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование – не более восьмикратного фиксированного размера, что составит:

на 2018 год — 26 545 * 8 = 212 360 руб.;
на 2019 год – 29 354 * 8 = 234 832 руб.;
на 2020 год — 32 448 * 8 = 259 584 руб.

На самом деле, трудно сказать, выиграют ли предприниматели в результате изменения формулы расчёта взносов. С одной стороны, сумма, рассчитанная в привязке к МРОТ, составила бы в 2018 году 35 634 рубля, вместо 32 385 рублей по цифрам, предложенным Правительством. С другой стороны, сейчас неясно, каким будет МРОТ в 2019 и 2020 годах, поэтому делать выводы о выгодном предложении бизнесу рано.

Кто обязан платить взносы за себя

Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.

Однако суды не видят оснований освобождать таких предпринимателей от уплаты взносов, в том числе и тогда, когда ИП работает по найму и взносы за него платит работодатель. Об этом также неоднократно говорил Минфин, например, в одном из последних писем от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от неё доходов в конкретном расчётном периоде».

Закон содержит всего пять ситуаций, когда начисление страховых взносов временно приостанавливается:

Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет по каждому ребёнку, но не более шести лет в общей сложности.
Уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
Служба в армии по призыву (на контрактников не распространяется).
Период проживания за пределами РФ с супругом, который направлен на работу дипломатического, консульского, представительского характера, но не более пяти лет.
Период проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где не было возможности вести деятельность, но не более пяти лет.

Само по себе наступление одного из этих условий не освобождает предпринимателя от начисления взносов. В этот период бизнес в реальности вести нельзя, кроме того, отсутствие деятельности надо подтверждать документально.

Остается ещё сказать, что не предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других слабозащищённых социальных категорий. Уплата страховых взносов такими предпринимателями осуществляется в полном размере.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты взносов

Уплата страховых взносов в 2018 году производится в следующие же сроки:

фиксированные взносы ИП в размере 32 385 рублей – не позднее 31 декабря 2018 года;
дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода – не позднее 1 июля 2019 года.

Сумма в 32 385 рублей – это взносы за полный 2018 год. Если же физическое лицо имело статус ИП не весь год, то в расчёт берутся только месяцы и дни периода регистрации. Указание на это есть в статье 430 НК РФ.

Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и УСН, вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.

Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций, которые остаются актуальными и в 2018 году:

Что считают доходом для расчёта взносов

Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.

Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.

Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:

ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
УСН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
ОСНО — доходы минус предпринимательские вычеты;
ЕСХН — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.

Смотрите так же: Срок выплаты пособие по уходу за ребенком до 15 лет в 2018 году

Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует первый год, после того, как в ситуацию вмешался Конституционный суд.

Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.

К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

Куда платить взносы

Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС .

За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил и отразил в отчётности. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ – от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

Фиксированные взносы ИП-2018: новый расчет, КБК, сроки

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

служба по призыву в армии;
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ собираются повысить до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );

При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. С этим согласилась и ФНС, подробности можно узнать в материале Хорошие новости: ИП на УСН могут считать взносы с учетом расходов;

При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются

Тарифы фиксированных взносов

В 2018 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

Налоги ИП в 2018 году за себя

Размер страховых взносов ИП за себя в 2018 году

Чтобы выплатить фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году в бюджет необходимо перевести 32 385 рублей. В эту сумму входят 26 545 рублей пенсионных и 5840 медицинских взносов.

При годовом доходе, превышающем 300 тысяч рублей, пенсионные взносы будут выше. Рассчитать их легко: доход свыше лимита умножается на 1%. Полученный результат складывается с фиксированной суммой взноса. Существует и верхняя планка взносов ИП за себя. В 2018 году максимальный платеж составляет 212 360 рублей — он равен восьмикратному фиксированному взносу (26 545 х 8 = 212 360). Таким образом после определенного уровня дохода ИП размер уже пенсионного платежа не меняется.

Уменьшить основную части фиксированных взносов ИП в 2018 году за себя можно, если в статусе индивидуального предпринимателя физлицо находилось не весь год. В расчет платежа идет только период официальной регистрации ИП.

Перспектива на следующие годы

В отличие от предыдущих периодов, взносы ИП за себя с 2018 года рассчитываются без привязки к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Впрочем, это нововведение не повлияло на регулярный рост обязательных взносов.

Так, в 2019 году сумма обязательных платежей составит 36 238 рублей (из них 29 354 пенсионных и 6884 медицинских взносов). А в 2020 году — 40 874 (из них 32 448 пенсионных и 8426 медицинских взносов).

Взносы ИП за себя в 2018 году в зачет налогов

В зависимости от используемой системы налогообложения, предприниматель может снизить налоговую нагрузку за счет уплаты взносов ИП за себя. В 2018 году по-прежнему, выбор системы налогообложения осуществляется добровольно, как правило перед началом очередного календарного года. Для этого ИП необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.

Итак, в зависимости от применяемой системы налогообложения фиксированные взносы влияют на сумму налога к уплате следующим образом:

ОСНО – страховые взносы за себя включаются в расходы. Поэтому налоговая база для расчета будет ниже;
ПСН – при расчете стоимости патента страховые взносы не учитываются;
ЕСХН – страховые взносы за себя включаются в расходы. Поэтому налоговая база уменьшается;
ЕНВД – страховые взносы снижают рассчитанный квартальный налог;
УСН – при налоге 6% перечисленные страховые взносы учитываются и снижают рассчитанный налог; при 15% страховые взносы за себя включаются в расходы, снижая налоговую базу.

Смотрите так же: Согласие ресо осаго

Интересно, что на ЕНВД или УСН есть вполне законная возможность полностью отменить налог. При отсутствии наемных работников, размер взносов ИП за себя в 2018 году может превысить размер налога или исчисленного аванса. В таком случае налог к уплате приравнивается к нулю.

Когда можно не платить взносы за ИП в 2018 году

Как уже было сказано, фиксированные взносы индивидуальный предприниматель обязан платить, даже если не осуществляет фактическую деятельность. Исключение составляет ограниченный перечень ситуаций, допускающих приостановку взносов «за себя» (п. 7. ст. 430 НК РФ):

Уход за ребенком (до 1,5 лет);
Военная служба по призыву;
Официально оформленный уход за инвалидом или человеком старше 80 лет;
Временное проживание с супругом-военнослужащим без возможности осуществления предпринимательской деятельности;
Временное проживание за границей с супругом (супругой) — дипломатическим работником;
Временная приостановка адвокатской деятельности ИП.

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2018 году в основной части должна быть проведена до 31 декабря 2018 года. Период перечисления пенсионных взносов с доходов, свыше 300 тысяч рублей, буквально в этом году был передвинут с 1 апреля до 1 июля. То есть, этот взнос за 2017 необходимо перечислить в течение первого полугодия 2018 года за предыдущий отчетный период.

Еще одним нововведением этого года стало изменение адресата платежей. Если до 2017 года необходимо было осуществлять оплату взносов в ПФР, то ИП «за себя» в 2018 году переводит средства уже в ИФНС. Отметим, что контроль Федеральной налоговой службы и включение регулирующих статей в Налоговый кодекс привело к терминологической путанице. Страховые взносы теперь часто ошибочно именуют налогами, впрочем, свой статус взносов, то есть платежей, осуществляемых в целях пенсионного, а также медицинского страхования они от этого не утратили.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

Небольшое пояснение от 24 декабря: Если Вы прочтете эту статью, то поймете, что я постоянно вносил в нее правки и всевозможные обновления. Да, у нас в стране все постоянно меняется, чуть ли не каждый день =) Поэтому, я снял два небольших итоговых видео (см. ниже), в которых все подробно рассказываю.

Они были сняты в конце года, когда все уже стало ясно по взносам на 2018 год. Но в любом случае, вы можете прочитать и текстовую версию, со всеми ссылками на необходимые законы.

Добрый день, уважаемые ИП!

Как помните, с 1 июля этого года произойдет повышение МРОТ до 7800 рублей. И, скорее всего, этот МРОТ будет установлен на 1 января 2018 года. Точно такая-же ситуация была в 2017 году, когда летом 2016 года подняли МРОТ до 7500 рублей, и оставили это значение на следующий год.

Обновление: МРОТ с 1 января 2018 года установлен в размере 9489 рублей. Подробнее читайте здесь.

Короче говоря, уже сейчас можно “прикинуть” размер фиксированных взносов для ИП на 2018 год, так как они жестко привязаны к размеру МРОТ. (уже не привязаны, смотрите важное пояснение ниже)

В формулах ниже уже учтен этот момент, так как МРОТ больше не будет принимать участие в расчетах взносов ИП «за себя»

Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.

Формулы давно известны, давайте посчитаем:

Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
Итого за 2018 год = 32385 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2018 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.

Да и банки сейчас следят за счетами ИП и требуют, чтобы процент налогов был НЕ ниже, чем 0,9% от дебетового оборота по счету. Короче говоря, лучше платить взносы поквартально.

2. Еще придется платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Также сохранится практика оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Например, ИП получил за 2018 год доход в размере 800 000 рублей. Это означает, что помимо взносов, которые мы посчитали выше по тексту, нашему ИП придется доплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Давайте посчитаем для нашего ИП из примера, который получил доход в размере 800 000 рублей за 2018 год:

(800 000 – 300 000) * 1% = 500 000 * 1% = 5000 рублей.

Когда платить этот 1%?

Этот платеж необходимо будет сделать до 1 июля 2019 года по итогам 2018 года. Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода можно платить до 1 июля. Подробности в видео:

А если годовой доход ИП меньше, чем 300 000 рублей? Нужно платить этот дополнительный взнос?

Его платят только те ИП, которые перешагнули порог в триста тысяч рублей дохода в год.

Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование в 2018 году

Да, взнос на обязательное пенсионное страхование по-прежнему ограничен сверху. Вспомним простую формулу и снова посчитаем:

Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

8 * 26545 = 212 360 рублей

3. Как считается годовой доход ИП?

Каждый год получаю этот вопрос снова и снова =) Поэтому, предвосхищая этот вопрос привожу небольшую табличку, которую показывал уже много раз:

ИП на УСН «доходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
ИП на УСН «доходы минус расходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно! (Верховный Суд уже дважды принимал решения об учете расходов при расчете 1% при доходе более, чем 300 000 рублей. Пока официальной реакции со стороны ФНС по этим решениям Верховного Суда не было. Очевидно, что реакция скоро последует, следите за обновлениями блога.)
ИП на ПСН (патент) потенциально возможный годовой доход по патенту
ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный годовой доход
УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

А можно ли вообще не платить фиксированные взносы ИП? Как их избежать?

Тоже частый вопрос от начинающих ИП… Многие почему-то думают, что если у ИП не было деятельности и дохода, то и не нужно платить обязательные взносы на страхование. На самом деле — это СОВСЕМ НЕ ТАК.

ИП платит фиксированные взносы В ЛЮБОМ СЛУЧАЕ, вне зависимости от того, был у него доход или нет. Даже если ИП вообще “ушел в минус”, то это НЕ освобождает от оплаты страховых взносов “за себя”!

И, на самом деле, только шесть категорий ИП могут временно не платить эти взносы. Подробнее читайте вот здесь:

И еще один частый вопрос: “ИП-пенсионеры должны платить эти взносы?”

К сожалению, да. То, что ИП уже является пенсионером, никоим образом не освобождает от обязанности платить фиксированные взносы “за себя”.

В противном случае, началась бы массовое паломничество пенсионеров в бизнес, на которых оформляли бы ИП их дети, внуки и правнуки. С целью сэкономить на фиксированных взносах =)

Подробнее про пенсионеров читайте здесь:

В заключение статьи:

Чтобы не пропустить важные изменения для ИП, советую подписаться на новости моего блога:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

P.S. Кстати говоря, аналогичная статья у меня есть и для 2017 года. Можете прочитать ее вот здесь:

С уважением, Дмитрий Робионек

Другие изменения для ИП:

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов
Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать
Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
Как открыть ИП в 2018 году?

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2019 год
И многое другое!

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.