Налог на имущество срок подачи

Отчет по налогу на имущество в 2017 году

Организации, являющиеся плательщиками налога на имущество, должны отчитываться перед ИФНС по итогам отчетных периодов, а также по итогам года (ст. 386 НК РФ).

Налог на имущество: отчетность в 2017 году

По итогам отчетных периодов организации должны представить расчет по авансовым платежам (Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 ). А по тогам года — декларацию.

Кстати, налоговая служба утвердила новые формы декларации и расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]). Декларацию по новой форме нужно представить по итогам 2017 года, а расчет — по итогам I квартала 2018 года. Однако обновленный расчет можно использовать уже сейчас (Письмо ФНС от 14.04.2017 № БС-4-21/[email protected]).

Налоговый период по налогу на имущество

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Отчетный период по налогу на имущество организаций

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от того, исходя из какой стоимости имеющегося у организации имущества рассчитывается налог:

Какой указывать отчетный период по налогу на имущество в отчетности

В связи с тем, что у организации может быть имущество, налог по которому рассчитывается исходя как из среднегодовой стоимости, так и с кадастровой, у бухгалтеров возникает вопрос: какой отчетный период указывать в расчете? Ведь у такого имущества разные отчетные периоды, а порядок заполнения ныне действующей формы расчета предполагает указание отчетных периодов только для имущества, облагаемого исходя из среднегодовой стоимости (I квартал, I полугодие, 9 месяцев).

Так вот, ФНС разъяснила, что до тех пор, пока форма расчета и порядок его заполнения не будут обновлены, всем плательщикам рекомендуется указывать следующие коды, отражающие отчетный период по налогу на имущество организаций (Письмо ФНС от 25.03.2016 № БС-4-11/[email protected] ):

Имущественный налог для физических и юридических лиц: сроки уплаты

Недавно купили квартиру? А может быть собираетесь открыть свое дело и хотите подробнее узнать о том, какие налоги придется платить? Какую бы конечную цель вы не преследовали, очевидно одно — вам необходимо узнать срок уплаты налога на имущество. Поэтому мы не будем ходить вокруг да около, просто возьмем и ответим на ваш вопрос.

Сроки для физических лиц

Если вы являетесь собственником или совладельцем недвижимого имущества, не используемого в коммерческих целях, с точки зрения государственных органов власти вы будете признаны плательщиком налога на имущество физических лиц.

Граждане самостоятельно не исчисляют и не подают сведения о имеющейся у них собственности. В фискальный орган сведения передаются уполномоченными муниципальными органами власти, на основе этих сведений и производится расчет суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет.

Оплата налога на имущество физических лиц производится на основании налогового извещения, которое должно быть отправлено фискальным органом не позднее 30 дней до истечения срока уплаты налога. Таким сроком признается первое октября.

Оплата производится за предыдущий налоговый период или периоды, но не более чем за тридцать шесть месяцев предшествующих году уплаты налога. Так в 2015 году гражданин может произвести уплату налога на имущество не более чем за трехлетний срок, то есть за 2014, 2013 и 2012 годы.

При наличии права на льготы по уплате налога, гражданин обязан предоставить в уполномоченный орган документы, удостоверяющие такое право не позднее первого ноября текущего налогового периода. При появлении права на льготу ранее срока подачи заявления на нее, возврат излишне уплаченных сумм происходит не более, чем за три налоговых периода до дня подачи заявления, но не раньше возникновения права на льготу.

Пример: гражданин в 2010 году был признан инвалидом 1 группы, однако с заявлением о получении льготы обратился лишь в 2015 году. Возврат излишне уплаченных сумм будет произведен за три предыдущих года, то есть за 2014, 2013 и 2012 годы.

Сроки уплаты авансов для ЮЛ

Организации, предприятия и прочие юридические лица уплачивают налог со всех движимых и недвижимых объектов основных средств (за исключением земли и транспорта), которые принадлежат данному ЮЛ на праве:

• собственности;
• доверительного/концессионного управления;
• временного владения/пользования/распоряжения.

В отличие от налога для ФЛ, налог для ЮЛ является региональным и носит декларативный (заявительный) характер. Это значит, что ЮЛ обязаны самостоятельно подавать сведения о состоящем у них на балансе имуществе, исчислять налог в соответствие с российским налоговым законодательством и своевременно производить его уплату.

Расчет и уплата авансовых платежей по налогу на имущество юридических лиц производятся за каждые 3, 6 и 9 месяцев налогового периода. Эти 3, 6 и 9 месяцев признаются отчетными периодами.

По окончании каждого отчетного периода согласно статьям 379 и 383 НК РФ предприятие составляет и передает в ФНС налоговую декларацию по налогу, а затем уплачивает авансовый (предварительный) платеж. По окончании налогового периода предприятие должно в установленные сроки исчислить и внести в бюджет оставшуюся сумму налога.

Сроки уплаты авансов по налогу на имущество определяются региональным органами власти:

• Москва — в течение 30 дней по окончании авансового периода;
• Санкт-Петербург — не позднее для окончания приема расчетов по авансовым платежам (ст.386 НК РФ);
• Московская область — в течение месяца после окончания квартала;
• Ленинградская область — 35 дней с момента окончания отчетного периода;
• Республика Крым — не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября;
• Новосибирская область — не позднее дня приема авансовых расчетов;
• Тюменская область и Челябинская области — в пятидневный срок со дня истечения срока подачи декларации, то есть до 5 мая, 5 августа и 5 ноября;
• Нижегородская область — в течение 10 дней после истечения срока подачи декларации, то есть до 10 мая, 10 августа и 10 ноября;
• Самарская область — в течение 35 дней с момента окончания квартала
• и т.д.

Большинство регионов не мудрствует со сроками уплаты авансов и отводит на них 1 месяц по окончании квартала. Однако большинство — это не показатель, поэтому если вы не нашли в списке выше ваш регион, обязательно ознакомьтесь с соответствующим законом в Интернете.

Сроки уплаты налога по окончании налогового периода

По завершении налогового года, плательщикам из числа организаций предоставляется некоторое время на подведение итогов и подготовку налоговой декларации. В налоговой декларации указывается общая сумма налога исчисленная за год за вычетом фактически произведенных авансовых платежей.

Крайний срок подачи итоговой декларации по налогу на имущество организаций в отличие от сроков уплаты фиксирован по всей стране — это тридцатое марта.

Что же касается сроков уплаты налога — они дифференцированы в зависимости от региона. По состоянию на 2015 год график платежей налога на имущество организаций по крупнейшим регионам выглядит следующим образом:

• Москва — до 30 марта;
• Санкт-Петербург — до 30 марта;
• Московская область — до 30 марта;
• Краснодарский край — до 9 апреля включительно;
• Ленинградская область — до 10 апреля;
• Свердловская область — до 10 апреля;
• Ростовская область — до 9 апреля;
• Республика Башкортостан — до 30 марта;
• Республика Татарстан — до 5 апреля;
• Тюменская область — до 10 апреля;
• Челябинская область — до 10 апреля;
• Нижегородская область — до 9 апреля;
• Самарская область — до 10 апреля;
• Республика Крым — до 30 марта.

Сроки уплаты налога по другим субъектам Федерации уточняйте в соответствующих законодательных актах и региональных отделах ФНС.

Платежные периоды и сроки уплаты налога на имущество для юридических и физических лиц

Одним из видов наполнения региональных бюджетов осуществляется налогом на имущество. И от своевременности его уплаты во многом зависит качество жизни в регионах. Поэтому важно не только платить данный налог, но и делать это вовремя. В точно установленные сроки.

Срок уплаты налога на имущество

Плательщиками по данному налогу считаются лица – владельцы имущества, признанного объектом налогообложения. А это:

• Дом или другой вид жилых помещений или строений.
• Место стоянки автомобиля.
• Цельный комплекс недвижимости.
• Другие виды капитальных строений, в том числе и не достроенные.

Время, на которое рассчитывается величина налога (налоговый период) – прописано в законе в один год. Срок и порядок оплаты:

• Последний предел уплаты этого налога физическим лицом – 1-ое декабря года, идущего следом за прошедшим налоговым периодом (в котором было сделано начисление).
• Платится данный налог по месту расположения недвижимости.
• На адрес которой, в срок не позже чем 30 дней до крайней даты платежа, должно прийти уведомление с указанной там суммой платежа.

Для организаций

Из представителей юридических лиц налог по недвижимости платят:

• Компании на ОСН за основные средства и жилые дома с квартирами.
• Плательщики ЕНВД и УСН – в объеме, обозначенном в НК РФ (378-ая статья).

Так как этот вид налога утвержден как региональный, то и все сроки по его уплате юрлицами устанавливаются на уровне местного законодательства. Поэтому в каждом регионе он может быть разным в течение всего года, последующим за закончившимся подотчетным налоговым периодом. А продолжительность налогового периода общая – один год.

Про изменения в сроках уплаты налога на имущество расскажет это видео:

Авансовые платежи

Авансовые платежи перечисляются в бюджет на протяжении текущего налогового периода. Начальная и конечная дата авансовых платежей так же устанавливается регионами. Согласно 383-ей статье НК авансовые сроки привязаны к отчетным периодам, которых, в зависимости от метода расчета налога два вида:

В первом случае отчетные периоды выглядят так:

• 1-ый квартал года.
• Полугодие.
• Девять месяцев.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2018 г.

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

• Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
• Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
• Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

Нужны бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в организации 3 квартале работники не числилось, то такие организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование проходят под администрированием ФНС.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 октября 2018 года.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 3 квартал (за 9 месяцев) 2018 года:

С 2017 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм.

Форму 4-ФСС нужно представить:

• В бумажном виде: не позднее 22 октября 2018г.
• В электронном виде: не позднее 25 октября 2018г.

Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 3 квартал (за 9 месяцев) 2018 года:

В Пенсионный фонд нужно сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

15 августа – за июль, 17 сентября — за август, 15 октября – за сентябрь.

Сроки уплаты страховых взносов за 3 квартал.

Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 3 квартале 2018г. и за 3 квартал 2018г. следующие. Не позднее: 16 июля (за июнь), 15 августа (за июль), 17 сентября (за август), 15 октября (за сентябрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

— не позднее 22 октября 2018г.

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

• не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
• не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2018г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 3 квартал 2018г.

Срок представления декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018г.: не позднее 22 октября 2018г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2018 г.: не позднее 25 октября 2018г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018г.

Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го октября 2018г.

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018г.: 25 октября, 26 ноября, 25 декабря (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2018г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 3 квартал не позднее 29 октября 2018г. (Из-за выходных срок переносится).

Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 3 квартал нужно уплатить не позднее 29 октября 2018г.

Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 августа (за период январь-июль 2018г.), 28 сентября (за период январь-август), 29 октября (за период январь – сентябрь).

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, пока среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года

– не позднее 30 октября 2018г.

(Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 октября 2018г.

(Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

Сроки сдачи расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и уплаченных налоговым агентом (Форма 6 НДФЛ) за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, представляют Расчет 6 НДФЛ за 3 квартал 2018 года не позднее 31 октября 2018г.

Сроки уплаты земельного налога за 3 квартал 2018г.

Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 3 квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 октября 2018г.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 3 квартал 2018г.

Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 3 квартал 2018г. – не позднее 31 октября 2018г.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).

Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.

Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!

Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года: календарь для бухгалтера

Любому бухгалтеру имеет смысл знать сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года (еще называют отчетностью за первое полугодие 2018 года). Календарь с точными датами по всем видам налоговой и бухгалтерской отчетности за 2 квартал 2018 года приведен в данном материале. Он пригодиться для всех видов организаций (включая ООО) и индивидуальных предпринимателей (ИП). Сроки сдачи отчетности сформированы в виде удобной таблицы.

Соблюдение сроков сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года

Нарушение сроков сдачи отчетов за 2 квартал 2018 году в ИФНС, ФСС или ПФР (или вовсе несдача отчетности) – возможная ситуация. Однако законодатели постоянно ужесточают законодательство в части ответственности организаций и ИП на подобного рода невнимательность. Штрафы увеличиваются и вводятся новые основания для блокировки банковских счетов. Поэтому соблюдение сроков сдачи отчетности – дело важное!

Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.

Так, к примеру, п. 1 ст. 119 НК РФ устанавливает, что задержка сдачи налоговой декларации или расчета по страховым взносам грозит налогоплательщику штрафом в размере 5% от суммы налога, которая не была уплачена вовремя, за каждый полный или неполный месяц задержки. При этом минимальная сумма штрафа — 1 000 руб., максимальная же ограничена 30% от неуплаченной суммы налога, взятой из данных отчета.

Другие виды отчетности также предусматривают различного рода санкции за нарушение сроков сдачи отчетности за 2 квартал 2018 года.

Календарь со сроками: таблица для бухгалтера

Далее приведем таблицу со сроками сдачи основной отчетности за 2 квартал 2018 года (в частности, отчетности по налогам и стразовым взносам, бухгалтерской отчетности).

Сдача расчетов по налогу на имущество в 2018 году: сроки

Величина аванса по налогу на имущество за каждый квартал года отражается в специальном налоговом расчете. На каком бланке его оформлять и до какого числа сдавать? Разберем на примере и приведем таблицу со сроками сдачи расчетов в 2018 году.

Квартальная «имущественная» отчетность

Для квартальной отчетности по налогу на имущество предусмотрен бланк расчета по авансовому платежу, утвержденный приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Расчет состоит из:

• Титульного листа;
• Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• Раздела 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
• Раздела 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости»;
• Раздела 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость».

Но пригодится он (расчет) не всем организациям.

Дело в том, что внутригодовые «имущественные» расчеты обязательны только в том случае, если региональные власти предусмотрели такую систему в своих НПА. Отсутствие упоминания об отчетных периодах в региональном законе избавляет организацию от необходимости сдачи расчета. Поэтому еще до того, как вы приступите к оформлению расчета, загляните в региональный закон, посвященный налогу на имущество.

Сделать это необходимо и тем компаниям, которые знают о квартальной «имущественной» обязанности, но давно не освежали нюансы регионального законодательства. Вполне вероятно, что там появилась новая информация, способная оказать влияние на величину квартального «имущественного» аванса. Ведь после отмены федеральной льготы по движимому имуществу регионам передали право на установление льгот по движимому имуществу. Все нюансы они должны предусмотреть в региональном «имущественном» законодательстве.

С 01.01.2018 движимое имущество III и последующих амортизационных групп (т. е. со сроком полезного использования свыше 3 лет), которое принято на учет с 01.01.2013, льготируется только в том случае, если соответствующая льгота установлена субъектом РФ (п. 1 ст. 381.1 НК РФ).

Если такая льгота не будет установлена, налог на имущество по этому движимому имуществу придется платить. По какой ставке – укажет региональный закон, но в любом случае – не выше 1,1% в 2018 году (п. 3.3 ст. 380 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2018).

ВАЖНО! Не перепутайте — нужно представлять не квартальную декларацию по налогу на имущество, а авансовый расчет. Срок его сдачи — не позже 30 дней с окончания квартала (п. 2 ст. 386 НК РФ).

• за 1 квартал 2018 г. – 03.05.2018 (с учетом переноса);
• полугодие 2018 г. – 30.07.2018;
• 9 месяцев 2018 г. – 30.10.2018.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год сдается не позднее 1 апреля 2019 года.

Место и срок сдачи расчета: соблюдаем правила

Разобраться с этими вопросами поможет пример:

По окончании 1 квартала 2018 года ООО «Танго», ООО «Резерв» и ПАО «Концерн ТТМ» сдали квартальные расчеты по «имущественным» авансовым платежам:

• ООО «Танго» — отправило 17.04.2018 четыре бумажных расчета (по головной компании и трем филиалам);
• ООО «Резерв» — отчиталось 15.05.2018 по «имущественному» авансу одним расчетом в электронной форме;
• ПАО «Концерн» подготовило 9 расчетов и представило 19.04.2018 в ИНФС по месту учета головного офиса и каждого из обособленных подразделений, наделенных имуществом.

Сведения о компаниях приведены в таблице:

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

Все организации, плательщики налога на имущество, сдают декларацию по налогу за 9 месяцев (расчет авансового платежа по налогу на имущество). Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года, а так же порядок заполнении расчета вы найдете в нашей статье. Скачайте бланк и заполняйте вместе с нами.

Какой установлен срок сдачи декларации по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года

Декларацию по налогу на имущество сдайте по итогам налогового периода — года (ст. 386 НК РФ). Срок такой декларации – не позднее 30 марта следующего года.

В тех регионах, где местными властями установлены отчетные периоды необходимо сдавать расчет по авансовому платежу, срок его предоставления – не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода.

Срок сдачи расчета авансового платежа по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года – не позднее 30 октября 2017 года.

Обратите внимание, компания сдает декларацию по налогу на имущество только раз в год, а каждый квартал сдает не декларацию, а расчет авансовых платежей по налогу на имущество. Но многие компании все равно называют квартальные отчеты декларацией.

Срок уплаты налога на имущество за 3 квартал 2017 года устанавливается на уровне регионального законодательства, соответственно в разных субьектах этот срок разный.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество за 3 квартал

Сдают декларацию (а так же расчет авансового платежа) все организации, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Важно! Если в балансе остаточная стоимость ваших ОС равна нулю, то декларацию и расчет авансов также подавайте, так как в этом случае, компания не освобождена от данной обязанности (письмом ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

Это должен знать каждый бухгалтер!

За какое имущество нужно отчитаться по итогам 3 квартала 2017 года

Имущество может быть движимое и недвижимое. Недвижимое имущество облагается налогом:

• по кадастровой стоимости;
• по остаточной стоимости на балансе компании.

Движимое имущество облагается только по остаточной стоимости. Движимое имущество первой и второй амортизационной группы не облагаются налогом на имущество. Кроме того, движимые объекты, которые включены с третьей по десятую амортизационные группы также не облагаются налогом, если выполняются следующие условия:

• имущество принято к учету с 1 января 2013 года или позже;
• имущество получено не в результате реорганизации, ликвидации, а также не от взаимозависимого лица.

Если такого имущества у вас на балансе нет — расчет не сдавайте. Это подтверждает НК РФ (п. 1 ст. 373, ст. 374, п. 1 ст. 386), а так же письмо Минфина РФ от 23 сентября 2011 г. № 03-05-05-01/74.

Физические лица и ИП не платят данный налог и не сдают декларации.

Как сдать декларацию по налогу на имущество

Сдать расчет можно в двух вариантах: на бумаге и электронно. Все зависит от численности работников в вашей компании.