Содержание:
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года: таблица
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года изменились. Проверьте, в какие сроки ваша компания должна отчитаться. Чтобы не ошибиться и не получить штраф от контролирующих органов, мы подготовили для вас удобные таблицы с отчетными датами и сроками уплаты.
Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой
Отчетность за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года: как изменились сроки сдачи
Некоторые отчетные даты выпали на выходные дни, поэтому сдавать отчетность за 3 квартал придется в новые сроки. Чтобы вы быстрее нашли нужные отчет или контрольную дату, мы сделали отдельные таблицы для квартальных и ежемесячных отчетов, и привели сроки уплаты.
Таблица. Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2018 года (таблица)
Срок сдачи отчетности
Декларацию по НДПИ за август 2018 года
Налогоплательщики, являющиеся пользователями недр
Сведения по форме СЗВ-М за сентябрь 2018 года
Единую налоговую декларацию за 3 квартал 2018 года
Налогоплательщики, которые не работали в отчетном периоде, движения денежных средств на счетах в банках и в кассе не происходило, нет объектов налогообложения. Декларацию можно сдать по одному или нескольким налогам
Декларацию по водному налогу за 3 квартал 2018 года
Компании и предприниматели, которые используют водные объекты. Деятельность лицензируется
Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года
Компании и ИП, а также компании, которые управляют розничным рынком
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2018 года в электронной форме
Сведения за 3 квартал 2018 года по форме ДСВ-3
Страхователи, уплачивающие дополнительные взносы на накопительную часть пенсии
Декларация по косвенным налогам за август 2018 года
Компании и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС
Расчет 4-ФСС (бумажный) за 3 квартал 2018 года.
Страхователи в фонд ФСС с численностью 25 человек и меньше
Расчет 4-ФСС (электронный) за 3 кварта 2018 года
Страхователи в фонд ФСС с численностью более 25 человек
Декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года
— плательщики НДС; — налоговые агенты; — лица, которые не являются плательщиками или освобождены от уплаты налога; — налогоплательщики, которые реализуют товар (работы, услуги), не подлежащий налогообложению
Декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года
Компании, которые сдают отчет за первый квартал, полугодие и девять месяцев
Декларацию по налогу на прибыль за сентябрь 2018 года
Компании, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли
Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года
Расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года
Компании и предприниматели, которые платят налог
Сведения по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
Налоговые агенты (п.2 ст. 230 НК РФ)
Декларацию по НДПИ за сентябрь 2018 года
Налогоплательщики, являющиеся пользователями недр
*- Перенос срока с 30.09.2018 (воскресенье) на 01.10.2018 года (понедельник)
**- Перенос срока с 20.10.2018 (суббота) на 22.10.2018 (понедельник)
***- Перенос срока с 28.10.2018 (воскресенье) на 29.10.2018 (понедельник)
В отдельной таблице мы показали, в какие сроки нужно заплатить в бюджет налогу и взносы.
Полезные бланки и образцы
1 октября
НДФЛ с отпускных и больничных
Налоговые агенты по НДФЛ
15 октября
Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам в федеральный бюджет за август 2018 года
Организации, которые платят налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
15 октября
Взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование за сентябрь 2018 года в ИФНС
Организации и предприниматели – работодатели
Взносы на травматизм за сентябрь в ФСС
22 октября
Регулярный сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Организации и предприниматели, которые получили разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов
—182 1 07 04020 01 1000 110 (исключая внутренние водные объекты)
— 182 1 07 04030 01 1000 110 (по внутренним водным объектам)
Водный налог за 3 квартал 2018 года
Организации, которые осуществляют специальное и особое водопользование
поле 104 – 182 1 07 03000 01 1000 110;
поле 105 – ОКТМО;
поле 106 – ТП;
поле 107 – КВ.03.2017;
поле 108 – 0;
поле 109 – дата подписания декларации за III квартал 2017 года
НДС по товарам, принятым на учет в сентябре 2018 года
Организации и предприниматели, которые импортируют товары из стран – участниц Таможенного союза
поле 104 – 182 1 04 01000 01 1000 110;
поле 105 – ОКТМО;
поле 106 – ТП;
поле 107 – МС.09.2017;
поле 108 – 0;
поле 109 – дата подписания декларации за сентябрь 2017 года
Налог на игорный бизнес за сентябрь 2018 года
Организации и предприниматели, которые занимаются игорным бизнесом
поле 104 – 182 1 06 05000 02 1000 110;
поле 105 – ОКТМО;
поле 106 – ТП;
поле 107 – МС.09.2017;
поле 108 – 0;
поле 109 – дата подписания декларации за сентябрь 2017 года
25 октября
1/3 НДС за 3 квартал 2018 года
Организации и предприниматели, являющиеся плательщиками или налоговыми агентами по НДС
НДПИ за сентябрь 2018 года
Организации и предприниматели, которые добывают полезные ископаемые
поле 104 – КБК, в зависимости от вида полезного ископаемого;
поле 105 – ОКТМО;
поле 106 – ТП;
поле 107 – МС.09.2017;
поле 108 – 0;
поле 109 – 0
ЕНВД за 3 квартал 2018 года
Организации и предприниматели, переведенные на ЕНВД
поле 104 – 182 1 05 02010 02 1000 110;
поле 105 – ОКТМО;
поле 106 – ТП;
поле 107 – КВ.03.2017;
поле 108 – 0;
Торговый сбор за 3 квартал 2018 года
Организации и предприниматели, которые занимаются торговлей
30 октября
Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за 4 квартал 2018 года
Организации, которые платят налог поквартально с перечислением ежемесячных авансовых платежей
Авансовый платеж по налогу на прибыль за сентябрь 2018 года
Организации, которые платят налог ежемесячно, исходя из фактической прибыли
Авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года
Организации, которые платят налог ежеквартально
31 октября
НДФЛ с отпускных и больничных
Налоговые агенты по НДФЛ
В каком виде сдавать отчетность за 3 квартал: на бумаге или электронно
Отчетность за 3 квартал 2018 года сдается на бумаге или в электронном виде. Сроки сдачи отчетности мы привели выше. Теперь посмотрим, в каком виде чиновники принимают отчеты. Для большинства отчетов все зависит от того, сколько человек работает в компании. Исключение — декларация по НДС, ее можно сдать только электронно.
В таблице ниже вы можете посмотреть, в каком виде необходимо сдавать отчетность за 3 квартал (9 месяцев) вашей компании.
4-ФСС за отчетные периоды 2018 года
РСВ-1 за отчетные периоды 2018 года
При любой численности сдается в электронном виде
налог на прибыль, имущество
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года
Если организация не отчиталась вовремя по налогам и взносам за 3 квартал 2018 года, не предоставила декларации или расчеты, то ей грозит штрафы, кроме того в некоторых случаях могут заблокировать счет. Директору и главному бухгалтеру может быть применена административная ответственность.
Размер штрафа и наказание зависит от вида нарушения.
Не сдана налоговая отчетность
В этом случае, согласно ст. 119 НК РФ, штраф для организации составит 5 процентов от суммы налога. Штраф сосчитайте за каждый полный и неполный месяц просрочки подачи декларации. Есть ограничения по сумме: не менее 1000 рублей и не более 30 % от суммы налога.
Если декларация не сдана, согласно подп.1 п.3 ст.76 НК РФ, налоговики могут заблокировать расчетный счет после 10 дней со срока подачи декларации.
Ответственность на должностных лиц возложена по ст. 15.5 КоАП РФ, в виде предупреждения и суммы штрафа от 300 до 500 рублей.
Не сданы налоговые расчеты
К налоговым расчетам относятся: расчет авансовых платежей по налогу на имущество, промежуточная декларация по прибыли, 2-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности сотрудников.
Если эти документы сдали не вовремя, то налоговые органы выпишут штраф за каждый документ в размере 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Административная ответственность возлагается на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
Расчетный счет за такие расчеты заблокировать налоговики не в праве.
Не сдан расчет по страховым взносам
Штрафы, если не сдан расчет, аналогичны налоговым декларациям. А именно, 5 процентов от суммы взноса, но не менее 1000 рублей и не более 30 % от суммы взноса. С 30 августа 2018 года налоговики вправе заблокировать счет за несдачу расчета по взносам.
Поскольку в расчете организация отражает три вида взносов, то заплатить штраф необходимо на три разных КБК:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 – штраф по пенсионным взносам;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 – штраф по взносам на материнство;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 – штраф по медицинским взносам.
В этом случае, налоговики выпишут штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Блокировка счета налоговиками возможна по истечению 10 дней со дня срока подачи отчета.
Если вы в периоде сдачи отчета не являлись налоговым агентом, то обязанности сдавать отчета у вас нет. Однако, налоговики могут не знать об этом. Для того чтобы не было проблем с контролирующими органами можно сдать либо нулевой отчет, либо письмо в произвольной форме.
Порядок и сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2018 году
Компании, которые стоят в налоговом органе на учете обязаны составлять и сдавать отчетность в налоговый орган и внебюджетные фонды в сроки, установленные законодательством, а также уплачивать суммы налогов в срок. Но многие руководители, а также должностные лица, отвечающие за составление и сдачу отчетности не редко забывают про сроки в силу своей занятости.
Таблица со сроками поможет вам не нарушать данные правила и не платить штрафы и пени за несвоевременную сдачу. В таблице приведены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для ИП и ООО на любой системе налогообложения в 2018 году.
Таблица со сроками сдачи бухгалтерской отчетности в 2018 году
- В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения
- В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- до 28 апреля (за 1-й квартал)
- до 28 июля (за 2-й квартал)
- до 28 октября (за 3-й квартал)
- до 28 марта следующего года (в целом за год)
- до 28 апреля (за 1-й квартал)
- до 28 июля (за 2-й квартал)
- до 28 октября (за 3-й квартал)
- до 28 марта следующего года (в целом за год)
- до 30 апреля (за 1-й квартал)
- до 30 июля (за 2-й квартал)
- до 30 октября (за 3-й квартал)
- до 30 марта следующего года (в целом за год)
- До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- По итогам года — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой
- В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения
- до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой.
- до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом одновременно с отчетом по форме РСВ-1
- Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
- Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
- Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Если же у вас не хватает времени отслеживать сроки сдачи и уплаты налогов и отчетности, а в последствии уплачивать штрафы и пени за просрочку платежей и периодов сдачи, а также вы не хотите чтобы налоговая заблокировала ваш расчетный счет в банке, то компания БУХпрофи предлагает вам передать контроль за составлением вашей отчетности, ее сдачи и уплаты налогов нашим специалистам.
Стоимость составления отчетности
- Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
- Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
- Отчетность на УСН от 4 000 руб.
- Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.
Третий квартал 2018 года — как действовать бухгалтеру
Третий квартал 2018 года — отчетность по его итогам уже сдается в октябре. Сделать это можно без особых проблем, используя наши статьи-подсказки. С их помощью вы не пропустите сроки сдачи; бесплатно скачаете актуальные бланки отчетов; ознакомитесь с заполненными образцами. Каков будет отчетный календарь 3 квартала 2018 года? Самое время разложить всё по полочкам.
Отчетность за 3 квартал 2018 года: формы, сроки
Налоговое законодательство постоянно меняется. Вслед за ним чиновники корректируют и формы налоговых деклараций и расчетов. Это, увы, не редкость, и запутаться в бланках очень легко. Каков отчетный комплект за третий квартал 2018 года? Есть ли изменения в его составе? Вышли ли новые бланки? Далее мы расскажем, где найти ответы на эти и другие вопросы.
Нашу удобную таблицу со всеми сроками сдачи отчетов за 3-й квартал 2018 года вы можете найти в статье «Отчетность за 3 квартал 2018 года — когда и какие отчеты нужно сдавать».
А еще нужно иметь в виду, что в октябре ряд отчетных сроков приходится на выходные, а потому сдвигается.
Всё про сроки сдачи отчетности и платежей знает наш Календарь бухгалтера.
Наглядно увидеть переносы октябрьских сроков вам поможет календарь 3 квартала, который мы приводим в этой статье.
Из нее же вы узнаете, кто в 3 квартале сдает бухотчетность.
Кто сдает расчеты авансовых платежей за 3 квартал, мы рассказали здесь.
И конечно, отдельные подсказки по подготовке отчетов за 3 квартал мы подготовили нашим дорогим предпринимателям:
А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:
- для общережимников;
- для спецрежимников;
- зарплатной, которая от системы налогообложения не зависит;
- специфической.
А знаете ли вы, сколько рабочих дней в 3 квартале 2018 года? Их 65. Подробную информацию о рабочих и выходных днях, а также норме рабочего времени вам даст наш производственный календарь.
Отчетность и платежи по ОСНО
Давайте постараемся быть последовательными и пойдем в хронологическом порядке.
Декларация НДС за 3 квартал 2018 года
Начнем с НДС. Если не считать другого отчета с более ранним сроком сдачи — 22.10.2018 (о котором мы скажем чуть ниже и объясним, почему не стали сначала говорить о нем), то декларация по НДС — первый по сроку отчет налогоплательщиков на ОСНО.
Итак, отчетно-расчетный срок по НДС — 25 октября. Это четверг, поэтому без переносов. Не позднее этого дня всем нужно успеть подать НДС-декларацию. Большинство налогоплательщиков в этот же срок должны перечислить первую треть платежа по ней.
Смотрите наши материалы по теме:
В каких случаях уплата НДС частями невозможна, узнайте здесь.
Чек-лист по заполнению декларации вы можете скачать здесь.
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года
Через несколько дней после крайнего срока по НДС наступит час икс по прибыли. Здесь как раз у вас будет немного больше времени, чтобы отчитаться и рассчитаться. 28 октября — воскресенье. Значит, в запасе есть еще денек — 29.10.2018.
Нужно учитывать, что порядок сдачи отчетности и расчета с бюджетом зависит:
- от того, какой вы выбрали способ расчета авансов: традиционный или по фактической прибыли;
- платите вы ежемесячные авансы или только квартальные.
Подробно и наглядно процесс расчета и уплаты «прибыльных» авансов рассмотрен в статье «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал — расчет и уплата».
От указанных факторов в некоторой степени зависит и порядок заполнения «прибыльной» декларации.
Также предлагаем скачать чек-лист по заполнению декларации.
Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2018 года
Заменить вам декларации по НДС и прибыли может единая упрощенная декларация — ЕУД, сдать которую нужно до 22.10.2018. Это как раз о ней мы говорили выше.
Эта декларация — хорошая замена нулевкам. Но воспользоваться ею могут не все, а только те, у кого выполняются установленные НК РФ условия.
В каких случаях возможна такая замена и как заполнить ЕУД, читайте в статье «Единая упрощенная декларация за 3 квартал».
Декларация по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года
Следующая по сроку декларация, а точнее, расчет авансов — для налога на имущество. Предельные сроки сдачи отчетности по этому налогу четко определены Налоговым кодексом, а вот сроки уплаты не прописаны. Кстати, и сдачи промежуточной отчетности у вас может не быть. И это неудивительно, ведь налог региональный, а потому ответ на вопрос, сдавать или нет отчет за 3 квартал, а также вносить ли платеж, нужно искать в законе субъекта.
Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?
К спецрежимам относятся:
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года
Из лиц, применяющих указанные спецрежимы, по сути, единственные, кто безусловно обязан отчитаться за 3 квартал, — это вмененщики. Срок сдачи декларации для них — 22.10.2018, а срок уплаты налога по ней — 25.10.2018.
Сформировать декларацию можно на любом из бланков:
- действующем, который утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 №ММВ-7-3/[email protected];
- обновленном, утв. приказом ФНС от 26.06.2018 №ММВ-7-3/[email protected]
Приказ №ММВ-7-3/[email protected] официально вступит в действие лишь 25.11.2018г. Но предпринимателей, заявляющих вычет на покупку ККТ, налоговики просят отчитаться именно по новой форме.
А рекомендации наших экспертов по заполнению декларации ищите в материалах:
Декларация по УСН за 3 квартал 2018 года
Сдается ли декларация по УСН за 3 квартал? В общем случае — нет. Работающие упрощенцы вносят авансовый платеж по налогу (срок для 3 квартала — 25 октября), а декларацию сдают лишь по итогу года.
Обязанность отчитаться по окончании 3 квартала у лиц на УСН может возникнуть только в двух случаях:
- при прекращении в сентябре деятельности, в отношении которой применялась упрощенка;
- при «слете» со спецрежима в третьем квартале.
Если какая-то из этих ситуаций ваша, бланк декларации по УСН на 2018 год вы можете найти здесь.
Декларация по ЕСХН за 3 квартал 2018 года
Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. Он не так распространен, как предыдущие два, и вопросы вызывает чаще. Среди них:
- кто является плательщиком ЕСХН;
- сдается ли отчетность по ЕСХН за 3 квартал 2018 года;
- нужно ли вносить какие-либо платежи.
ПСН за 3 квартал 2018 года
ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает. Но и совсем без отчетности не обходится.
О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывается в этой статье.
Отчетность по зарплате: общая для всех
Отчетность по зарплате — это отчетность работодателя. Она не зависит от того, кто им является: фирма или ИП. На нее не влияют налоговые режимы. Поэтому мы называем ее общей.
Сводную информацию о данной отчетности ищите в нашей публикации «Отчетность по зарплате за 3 квартал 2018 года».
А дальше мы расскажем о зарплатных формах немного подробнее.
СЗВ-М за 3 квартал 2018 года
Первой по сроку инстанцией, куда нужно отчитаться о работниках, является ПФР. Сдаем СЗВ-М за сентябрь не позднее 15 октября.
И хотим вас предупредить: будьте внимательнее. С 1 октября вступят в силу поправки в правила взимания ПФР штрафов за нарушения с данной формой. Новые формулировки вполне могут изменить судебную практику по вопросу привлечения к ответственности за дополняющие СЗВ-М, которая пока складывается в вашу пользу.
4-ФСС за 9 месяцев 2018 года
В ФСС по традиции сдаем расчет по взносам на травматизм — форму 4-ФСС (2018). Отчетные сроки для нее разнятся в зависимости от способа представления: это 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом, для сдачи на бумаге и 25-е число — для электронной отправки расчета. Способ же сдачи зависит от прошлогодней средней численности персонала.
Подробнее о расчете 4-ФСС за 3 квартал 2018 года, сроках его сдачи, штрафах и других нюансах мы рассказали в статьях:
Скачать бланк 4-ФСС в последней редакции для 2018 года можно здесь.
Кстати, 20.10.2018 — суббота. Но на перенос срока в данном случае лучше не рассчитывать. Почему — мы объяснили в этой статье.
ЕРСВ за 3 квартал 2018 года
В ИФНС по итогам 3-го квартала сдаются два зарплатных отчета. Первый из них — единый расчет по страховым взносам от ВНиМ, на ОПС и на ОМС. Срок сдачи ЕРСВ — 30.10.2018.
Комментарии по его заполнению вы найдете в материале «Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года».
В нее же вам следует заглянуть, если вы ищите пример заполнения расчета по страховым взносам 2018 года.
Этот расчет в обязательном порядке сдают все работодатели. Сдается он уже второй год, но у страхователей продолжает возникать вопрос: «Сдается ли нулевой расчет по страховым взносам — 2018?». Ответ на этот вопрос есть у чиновников. Какой именно, см. здесь.
А быструю подсказку по заполнению расчета вам поможет получить чек-лист, скачать который вы можете здесь.
6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года
Второй отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи за 3 квартал — 31.10.2018. Тоже не новинка, но вопросы часто возникают и по нему. Поэтому для него на нашем сайте так много экспертных комментариев (см. рубрику «Расчет 6-НДФЛ»).
Так, новый материал, где вы можете почитать о расчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года, здесь.
А в публикации «Нюансы заполнения 6-НДФЛ за 3-й квартал» наши эксперты разъяснили такие важные моменты, как порядок заполнения 6-НДФЛ с корректировкой, порядок сдачи отчета по ОП и правила отражения в нем отдельных выплат.
Если же у вас возникает вопрос о том, 6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет, вам сюда.
А лучше скачайте наш чек-лист по 6-НДФЛ за 3-й квартал, и быстро найдете ответ на любой возникший вопрос.
Кстати, о зарплате. Вы не забываете сравнивать ее с МРОТ? Она не может быть ниже его уровня. Иначе вас накажут. Величина МРОТ в РФ за 3 квартал 2018 года — это 11 163 руб. Но есть еще МРОТ региональные. Их вы найдете в этой статье.
Отчетность и платежи, которых у вас может не быть
Эта группа отчетности является специфической. Она попадет в ваш персональный комплект, только если вы являетесь плательщиком налога или сбора.
К таким платежам, в частности, относятся:
Транспортный налог за 3 квартал 2018 года
Кто должен рассчитать и уплатить транспортный налог за 3 квартал? Как сделать его расчет без ошибок? В какой срок уплатить и как оформить платежку? На эти и другие вопросы наши эксперты ответили в материале «Транспортный налог за 3 квартал — сроки уплаты».
Земельный налог за 3 квартал 2018 года
Земельный налог — еще один из платежей, обязанности по которому возникают только при наличии объекта налогообложения, в данном случае — земли.
Узнать, кто является плательщиком, а также посмотреть пример расчета вы можете здесь.
Про сроки его уплаты мы рассказали в этой статье. А здесь вы найдете КБК для платежа, в т. ч. для пеней.
О нюансах земельного налога за 3 квартал 2018 года рассказывает материал «Уплата земельного налога за 3 квартал 2018 года».
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал
Отчетность налогоплательщиков на ОСНО за 9 месяцев 2018 года
Сроки сдачи декларации по НДС и уплаты налога
Установленные законодательством РФ сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года обязывают налогоплательщиков сдавать документацию в государственные органы без опозданий. Конечные даты по представлению данных могут быть перенесены в связи с их выпадением на выходной или праздничный день.
Налоговый период по НДС равен кварталу, поэтому прием документации осуществляется до 25-го числа следующего после истекшего периода месяца. Представить декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года налоговикам необходимо не позже 25 октября текущего года.
Отчет сдают все юрлица, которые работают с НДС или выставляют счета-фактуры.
Сумму налога можно разделить на три равные части и затем перечислять не позднее:
Либо уплатить одной суммой в любую из первых дат. Например, сумма налога равна 30 тыс. руб., ее можно уплачивать:
- ежемесячно по 10 тыс. руб.;
- всю сумму до 25.10.2018;
- 10 тыс. руб. до 25.10.2018 и 20 тыс. руб. до 26.11.2018;
- 20 тыс. руб. до 25.10.2018 и 10 тыс. руб. до 26.11.2018.
Спецрежимники освобождены от обязанности по исчислению и уплате НДС в бюджет. Но если покупателю выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, возникает ситуация, что требуется уплатить НДС. Спецрежимники, выставившие счет-фактуру с НДС, должны перечислить налог единой суммой не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. За 3 кв. последняя дата уплаты НДС в данном случае — 25.10.2018.
Сроки представления прибыльной декларации за 9 месяцев 2018 года
Организации на ОСН представляют отчетность и уплачивают налог на прибыль. Количество таких операций зависит от порядка уплаты налога. Законодательством предусмотрено 3 варианта:
- поквартальные авансы;
- ежемесячная уплата авансов с доплатой по итогам квартала;
- помесячные авансы на основе фактической прибыли.
Крайний срок представления отчета за 3 квартал установлен на 28 октября. Но поскольку это воскресенье, декларацию следует подать не позднее понедельника, 29.10.2018.
Налогоплательщики, уплачивающие налог по фактической прибыли, сдают отчет по итогам каждого месяца:
Прибыльная декларация составляется нарастающим итогом.
Отчетность спецрежимников: формы отчетов, изменения в 3-м квартале 2018 года
Сроки сдачи ЕНВД и изменения в декларации
Система налогообложения ЕНВД может быть применена компаниями, которые занимаются строго ограниченными видами хоздеятельности (они указаны в ст. 346.26 НК РФ).
Компании и предприниматели представляют налоговую форму по ЕНВД по итогам квартала. Последняя дата приема декларации по ЕНВД за 3 квартал текущего года назначена на 20.10.2018.
Декларация сдается в налоговые органы на бумаге лично, через представителя, действующего от имени налогоплательщика на основании доверенности, или электронно (по ТКС).
Рассчитанная сумма налога подлежит перечислению в бюджет не позже 25-го числа месяца, который следует за истекшим периодом. Сроки определены в п. 1 ст. 346.32 НК РФ.
За 3 квартал 2018 года налоговики примут один из 2 формуляров:
- Бланк, утвержденный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected], на котором спецрежимники отчитывались с 2017 года.
- Обновленный бланк декларации из приказа от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected], который официально вступит в силу с 25.11.2018. Этот бланк включает в себя раздел 4 для заявления вычета на покупку онлайн-касс.
Сдавать ли отчет по УСН
Упрощенцы должны представлять в фискальные органы декларацию по УСН. Она сдается по итогам года, отчетность за 3 квартал 2018 года представлять не нужно. Поквартально эти организации производят только уплату авансового платежа, последняя дата уплаты за 3 кв. — 25.10.2018.
Зарплатные отчеты
Форма 4-ФСС: когда представлять за 3 кв.
В Фонд социального страхования работодатели отчитываются по форме 4-ФСС. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года зависят от того, в каком формате представляется документ — электронном или бумажном. Крайний срок для сдачи бумажного формуляра установлен на 20-е число месяца, идущего после отчетного квартала. Но 20.10.2018 выпадает на субботу. Специалисты соцстраха не раз выпускали разъяснения о переносе крайнего срока на ближайший рабочий день, идущий после установленного срока. Но поскольку данные пояснения носят систематический характер и законодательно не регламентированы, рекомендуем отчитаться не позже 19 октября текущего года.
Крайний срок представления электронной формы установлен на 25 октября. Он не переносится, т. к. выпадает на рабочий день.
Обязанность по представлению данного отчета возлагается на все предприятия и ИП, которые имеют штат сотрудников, вне зависимости от применяемого налогового режима.
Если за какой-либо период работодатель не осуществлял никаких финансово-хозяйственных операций, 4-ФСС все равно должен быть представлен.
Сдача формы 6-НДФЛ
Отчет по форме 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты, которые имеют штат сотрудников и выплачивают им доходы, облагаемые НДФЛ.
Документ представляется по итогам каждого квартала начиная с 2016 года в налоговую инспекцию. При этом если количество работников компании или ИП 25 человек и более, налоговики примут только электронный вариант формы. Работодатели с меньшей численностью работников вправе выбрать вариант представления формуляра: на бумаге или в электронном формате.
Даты сдачи формы в налоговую прописаны в п. 2 ст. 230 НК РФ. За 9 месяцев отчетность 6-НДФЛ требуется сдать до 31 октября включительно.
Расчет по страховым взносам: когда сдавать и платить взносы
Отчет по страховым взносам, кроме «несчастных» взносов за травмы на производстве, необходимо представлять в ИФНС.
Все работодатели обязаны сдавать РСВ не позже 30-го числа месяца, который следует за периодом расчета или отчета. Сроки отчетности за 3 квартал 2018 года установлены на 30.10.2018, эта дата не будет перенесена, так как она приходится на рабочий день.
От организаций, чья среднесписочная численность за прошлый год превышает 25 человек (или равна ей), отчет принимается только в электронном формате по каналам телекоммуникации. Остальные категории плательщиков могут представить документ на бумаге.
Уплата страховых взносов производится помесячно до 15-го числа следующего месяца. Платежи выполняются на счет ИФНС.
В результате переносов произошло немало изменений в сроках сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года. Последние даты представления декларации по НДС, 4-ФСС, РСВ и отчета по авансам по налогу на прибыль не изменились.
Даты сдачи декларации по ЕНВД и 6-НДФЛ сместились. Форма по ЕНВД должна быть сдана не позже 22 октября, а 6-НДФЛ — до 31.10.2018.
Таким образом, некоторые изменения в отчетности за 3 квартал 2018 года позволяют отсрочить даты сдачи документации в госорганы.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года
Посмотрите таблицы сроков сдачи отчетов за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года по налогам и взносам. Мы разбили их по месту предоставления. Вы также сможете ознакомиться с размерами штрафов, которые грозят организации, не соблюдающей сроков сдачи.
Какую отчетность сдавать за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года и куда
За 9 месяцев 2018 года компаниям и отдельным бизнесменам придется сдать отчеты в ФНС, ФСС и Пенсионный фонд. Важно при этом соблюдать сроки сдачи отчетности, иначе вас накажут рублем. Какие же отчеты, декларации и справки нужно представить за 3 квартал 2018.
Главные новости декабря для бухгалтера
В ФНС нужно подготовить:
- НДПИ
- Декларацию на вмененке;
- Декларацию по НДС – пересылается только электронным способом;
- Декларацию по налогу на прибыль – при наличии 100 и более работников приемлема только электронная форма;
- Расчет по страховым взносам – если у вас не больше 24 работников (включительно), можно отослать документ на бумаге;
- 6-НДФЛ – при наличии не более 24 работников (включительно) отчет принимается на бумаге.
Полный перечень отчетности за 3 квартал в налоговую вы найдете в таблице ниже.
Для Соцстраха нужно заполнить форму 4-ФСС, а для Пенсионного фонда – СЗВ-М и если платятся дополнительные взносы ДСВ-3.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018
Обратите внимание на календарь октября 2018, красным в нем обозначены крайние даты сдачи отчетов. Таким образом, первым отчетным днем будет 15 октября (сдаем СЗВ-М). Львиная доля отчетных деклараций выпадает на 22 октября, это значит, что заполнить их нужно будет заранее.
Потом следуют декларации по НДС и налогу на прибыль – соответственно 25 октября и 29 октября. Завершают отчетный период расчет по страховым взносам и подоходный налог (30 и 31 октября).
Срок сдачи отчетности за 9 месяцев в ФНС
В таблице, которую вы найдете ниже, мы собрали в порядке увеличения сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018. Эта та отчетность, которую нужно передать в налоговую инспекцию.
Что нужно предоставить
Кто делает отчет
Срок сдачи
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых:
за сентябрь 2018
Компании, использующие в своей деятельности полезные ископаемые
Журнал по выписанным и полученным счетам-фактуры за 3 квартал
- Оказывающие экспедиторские услуги;
- Оказывающие посреднические услуги;
- Строители
Декларация по ЕНВД
Организации и бизнесмены на вмененке
Единая (упрощенная) налоговая декларация за 3 квартал
Сдают предприятия, не ведущие в отчетный период деятельности и не имеющие передвижения денег по счетам
Декларация об уплате налога за пользование водными ресурсами (водный налог за 3 квартал)
Фирмы, пользующиеся водными природными ресурсами
Декларация относительно перечисления косвенного налога за сентябрь 2018
Отчет касается только компаний, занимающихся импортом товаров из стран ЕЭС в РФ, при этом они платят и НДС, и акцизы.
Декларация об уплате налога на игорный бизнес за сентябрь 2018
Представители игорного бизнеса
Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) за 3 квартал
- Предприятия, отчисляющие НДС;
- Освобожденные от отчислений НДС;
- Фирмы, продающие товары, с которых не берется налог на добавленную стоимость
Декларация об уплате налога на прибыль за 3 квартал для организаций с ежеквартальными платежами
Предприятия, которые отчисляют налог на прибыль поквартально
(по правилам крайний срок предоставления документов 28 октября, но это воскресение, поэтому все переносится на понедельник).
Декларация об уплате налога на прибыль за сентябрь 2018 для фирм с ежемесячными платежами
Предприятия, которые отчисляют налог на прибыль каждый месяц
Расчет по авансовым платежам налога на имущество за 9 месяцев
Предприятия, в чьем регионе есть отчетные периоды
РСВ (Расчет об уплате страховых взносов за 9 месяцев).
Организации, имеющие работников, с доходов которых платятся страховые взносы
Форма 6-НДФЛ за 9 месяцев
Налоговые агенты, признающиеся таковыми согласно п.2 ст. 230 НК
*Срок сдачи НДПИ – 30 число месяца, следующего за отчетным. Однако за август 2018 года дата переносится на октябрь из-за воскресения.
**Официальный срок 20 октября, но это суббота.
Обратите внимание! Если предприятие простаивает, и работников на нем нет, то нужно уведомить ФНС об этом. Это избавит вас от необходимости предоставлять 6-НДФЛ.
Образец уведомления налоговой об отсутствии наемных служащих
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 в Пенсионный фонд
В октябре 2018 году предприятиям предстоит отчитаться перед Пенсионным фондом по форме СЗВ-М за сентябрь месяц. СЗВ-М – это ежемесячный отчет.
Так же те фирмы, кто платит еще дополнительные взносы, отчитываются по форме ДСВ-3. ДСВ-3 – это, по сути, перечень лиц, работающих в компании-страхователи, за которых работодатель платит дополнительные страховые взносы с целью увеличения размера пенсии.
Что нужно предоставить
Кто делает отчет
Срок сдачи
СЗВ-М за сентябрь 2018
Компании и ИП, имеющие работников, с доходов которых происходит отчисление страховых взносов
Компании и ИП, имеющие работников, с доходов которых происходит отчисление дополнительных страховых взносов, идущих на увеличение накопительной составляющей пенсии
Сроки сдачи отчетности в Соцстрах
Несмотря на то, что основная часть страховых взносов контролируется налоговой инспекций, предприятия РФ все равно вынуждены отчитываться перед соцстрахом по взносам на травматизм и профзаболевания. Для этого существует форма 4-ФСС, предоставляемая раз в квартал.
Важно! 4-ФСС заполняется нарастающим итогом, поэтому правильнее считать эту форму отчетом за 9 месяцев.
Сдают 4-ФСС те работодатели, которые имеют работников с доходами. Если по какой-то причине деньги сотрудникам не платятся, а стало быть, и взносы не перечисляются, отчитайтесь перед ФСС нулевыми данными.
- Срок сдачи 4-ФСС на бумаге – 22 октября 2018 года;
- Срок сдачи 4-ФСС в электронном варианте – 25 октября 2018 года.
Напоминаем, что организации, чей штат не превышает 24 человека включительно, обладают правом выбора: бумажный или электронный способ подачи справки. Если в компании от 25 человек и больше – только электронная подача документа.
Размер штрафов за просрочку сдачи отчетов в 2018
Как известно, бюджетные инстанции жестоко карают предприятия, если те вовремя не предоставляют отчеты. Поэтому ниже мы собрали возможные денежные удержания за несоблюдение сроков отчетности за 3 квартал 2018 года.