Налог по ндфл кбк

Содержание:

КБК. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

КБК для уплаты НДФЛ

КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

КБК для уплаты НДФЛ для ИП

КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП

Для физических лиц

КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц

КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц

С дивидендов и работающих по патенту

КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов

КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Смотрите так же:  Коллекторы отопления kermi

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

НДФЛ: Налог на доходы физических лиц

182 1 01 02010 01 1000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

Данный КБК не применяют:

  • Индивидуальные предприниматели на Общей системе налогообложения («за себя»);
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • Другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;
    (статья 227 НК РФ, используемый КБК)
  • иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;
    (статья 227.1 НК РФ, используемый КБК)
  • физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
  • физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;
  • физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), — исходя из сумм таких выигрышей;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
  • физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 НК РФ.
    (статья 228 НК РФ, используемый КБК)

КБК действителен для платежей по налогу 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 и 2018 года.

КБК по НДФЛ на 2018 год за сотрудников

КБК НДФЛ-2018 за сотрудников остаются прежними. Уплатить налог требуется по тем же реквизитам, которые действовали в предшествующем году.

Были ли изменения в КБК по НДФЛ на 2018 год?

Для уплаты НДФЛ используется несколько видов кодов бюджетной классификации (КБК), зависящих от того, кто именно и в связи с чем оплачивает этот налог. Значения применяемых кодов утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

Смотрите так же:  Стоянка автомобиля на тротуаре штраф

КБК НДФЛ 2018 года используются в тех же значениях, которые применялись в течение предшествующих этому году 4 лет. Изменений-2018 в них нет.

О том, в отношении каких платежей имеют место изменения в КБК в 2018 году, читайте здесь.

Разница в КБК для физических лиц и налоговых агентов по НДФЛ в 2018 году

Уплата рассматриваемого налога производится по разным кодам, в зависимости от статуса плательщика (является ли он налоговым агентом или перечисляет налог за себя), а также вида платежа. НДФЛ могут перечислять:

  • налоговые агенты за наемных сотрудников;
  • индивидуальные предприниматели по итогам своей деятельности;
  • физлица, получившие выплаты из иных источников, кроме постоянных

А вот какие доходы не облагаются подоходным налогом, вы узнаете из статьи «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2017-2018 гг.)».

Следует также помнить, что при перечислении платежей требуется указывать КБК в зависимости от того, что именно уплачивается — сам налог, пени или штрафы. Ошибка в указанном коде может привести к дополнительным санкциям.

Посчитать пени по любому налогу поможет наш онлайн-калькулятор.

По каким КБК уплачивать НДФЛ за работников в 2018 году?

КБК в отношении НДФЛ в 2018 году за работников применяются такие:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — уплата начисленного НДФЛ;
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 — уплата пени (подробнее читайте здесь);
  • 182 1 01 02010 01 3000 110 — уплата штрафов.

Подробнее о санкциях за нарушение порядка уплаты подоходного налога читайте в статье «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Нововведения в КБК-2018 не коснулись НДФЛ. Поэтому КБК НДФЛ 2018 за сотрудников остались прежними.

КБК по НДФЛ на 2018 год в таблице

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2018 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2018 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ в 2018 году

По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года. Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2018 года.

КБК в 2018 году: таблица

В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. «Изменения по КБК в 2018 году». Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2018 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2018 года по НДФЛ

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц, с работников и на дивиденды

При перечислении налога на доходы физических лиц налоговым агентом или физлицом в платежном поручении необходимо указывать актуальные коды бюджетной классификации. Если ввести неверный код, то деньги попадут не по адресу и налоговая наложит штраф на плательщика. Мы собрали действующие КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц, за работников и прочие в одной статье, для удобства сгруппировав в таблицы.

Смотрите так же:  Кто может оспорить договор купли-продажи

КБК НДФЛ на 2018 год: изменения

Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации (налога на прибыль, страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. и имеют такую структуру:

  • код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
  • группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
  • различают коды по 14–17 разряду.

Так, для налогов указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций — «3000».

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц

Все организации обязаны перечислять налог на доходы физлиц в бюджет. Применяйте следующие КБК НДФЛ за работников в 2018 году:

КБК НДФЛ 2018 с материальной выгоды, дивидендов, дохода по ГПХ такой же, как и для перечисления налога — 182 101 020 100 11 000 110.

Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и субъекты, занимающиеся частной практикой, применяют:

Важно! При расчете НДФЛ помните, что налог не удерживается с аванса! По закону работодатель не имеет права уплачивать налог из собственных денежных средств.

КБК НДФЛ в 2018 году для физлиц

Согласно статье 228 НК РФ резиденты уплачивают налог с таких доходов:

  • материальные вознаграждения, полученные от других физических лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами;
  • от продажи собственного имущества или сдачи его в аренду;
  • полученных за пределами РФ;
  • от наследства, выигрышей, подарков и прочих.

Таблица КБК по НДФЛ на 2018 год для физлиц:

КБК НДФЛ 2018 с дивидендов для физических лиц — 182 101 020 3001 1000 110.

КБК для перечисления НДФЛ в 2018 году: образец платежки

При перечислении налога в бюджет агенты обязаны правильно заполнить платежное поручение:

вписать соответствующий КБК в графе «104»;

в поле «101» прописать код 02 — идентифицирует от кого пришел платеж.

Что делать, если неправильно указан код

Если код бюджетной классификации будет указан не верно, то деньги попадут на другой счет, это приведет к образованию недоимки по НДФЛ, что в свою очередь грозит пеней и штрафом.

В письме Минфина № 03–02–07/1/2145 сказано, чтобы исправить допущенную ошибку нужно составить заявление на уточнение КБК платежа и отправить в свою ИФНС.

Повторно перечислять платеж не нужно, после получения заявления от вас ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.

Несмотря на изменения в формах 2, 3 и 6-НДФЛ, КБК НДФЛ 2018 за работников и для физлиц остались прежними. Тип кода бюджетной классификации зависит от вида платежа и статуса налогоплательщика — налоговый агент или физическое лицо. Следует помнить, что для выплат за наемных рабочих и иностранцев коды также отличаются.

КБК НДФЛ в 2018 году

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П ) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос.

Выбор КБК по НДФЛ зависит от того, кто именно перечисляет этот налог.

КБК НДФЛ-2018 за сотрудников

Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в отдельном материале.

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ физического лица

В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ ( п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ). В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК НДФЛ-2018: дивиденды

При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто перечисляет налог: