Патент для ип на 2018 год виды деятельности санкт-петербург

Патентная система налогообложения для ИП

Патентная система налогообложения — это сравнительно новая система в структуре налогового регулирования в РФ. Применять ее могут только физические лица, зарегистрировавшиеся индивидуальными предпринимателями и только для определенных видов деятельности. Разберемся в статье, каковы условия и правила применения ПСН.

Кто имеет право применять ПСН

Применять патентную систему налогообложения может только индивидуальный предприниматель. При этом должны соблюдаться одновременно несколько условий:

• численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
• доход от патентной деятельности составляет не более 60 млн руб. в год

ПСН можно совмещать с любой другой системой налогообложения. Правила применения патентной системы налогообложения изложены в главе 25.6 НК РФ.

Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности

Система применима только при определенных видах деятельности. Они перечислены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ . К ним, например, относятся:

• розничная торговля и услуги общественного питания через нестационарные объекты и стационарные с площадью зала не более 50 м²;
• грузовые и пассажирские перевозки;
• сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
• лицензируемая медицинская и фармацевтическая деятельности;
• экскурсионные услуги;
• ветеринарные услуги;
• производство хлебобулочных изделий, молочной продукции;
• многие бытовые услуги населению.

Как перейти на ПСН

Чтобы получить патент на выбранный вид деятельности, необходимо предоставить в ИФНС соответствующее заявление.

В заявлении необходимо указать вид деятельности, а также срок, на который вы хотите оформить патент. Срок может составлять календарный год или же несколько месяцев.

Если заявление подано правильно, ИФНС обязана в течение пяти рабочих дней выдать патент. В нем будет рассчитана его стоимость, а также указаны сроки оплаты. Стоимость патента рассчитывается в соответствии с правилами главы 26.5 НК РФ. Сделать предварительный расчет можно самостоятельно, воспользовавшись электронным сервисом ФНС «Расчет стоимости патента».

От каких налогов освобождает ПСН

Патентная система налогообложения для ИП освобождает от уплаты НДФЛ и НДС. Кроме обязанности оплатить стоимость патента, за ИП сохраняется обязанность уплачивать страховые взносы за себя, а также за работников. Страховые взносы ИП на ПСН уплачивают по пониженной ставке: 20 % — на ОПС. Взносы на ОМС и ВНиМ не уплачиваются. Пониженный тариф страховых взносов не применяется, если предприниматель занимается розничной продажей, общественным питанием или сдает в аренду недвижимость.

По отношению к работникам предприниматель должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, то есть удерживать его и перечислять в бюджет.

Если в своей работе на ПСН индивидуальный предприниматель использует недвижимое имущество, то за него необходимо уплачивать налог на имущество. При этом имущественный налог исчисляется и уплачивается только исходя их кадастровой стоимости.

Коды видов деятельности для патента на 2018 год

Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента по субъектам РФ

На 2017 — 2020 годы

• 01Республика Адыгея
• 02Республика Башкортостан
• 03Республика Бурятия
• 04Республика Алтай
• 05Республика Дагестан
• 06Республика Ингушетия
• 07Кабардино-Балкарская Республика
• 08Республика Калмыкия
• 09Карачаево-Черкесская Республика
• 10Республика Карелия
• 11Республика Коми
• 12Республика Марий Эл
• 13Республика Мордовия
• 14Республика Саха (Якутия)
• 15Республика Северная Осетия – Алания
• 16Республика Татарстан
• 17Республика Тыва
• 18Удмуртская Республика
• 19Республика Хакасия
• 20Чеченская Республика
• 21Чувашская Республика
• 22Алтайский край
• 23Краснодарский край
• 24Красноярский край
• 25Приморский край
• 26Ставропольский край
• 27Хабаровский край
• 28Амурская область
• 29Архангельская область
• 30Астраханская область
• 31Белгородская область
• 32Брянская область
• 33Владимирская область
• 34Волгоградская область
• 35Вологодская область
• 36Воронежская область
• 37Ивановская область
• 38Иркутская область
• 39Калининградская область
• 40Калужская область
• 41Камчатский край
• 42Кемеровская область
• 43Кировская область
• 44Костромская область
• 45Курганская область
• 46Курская область
• 47Ленинградская область
• 48Липецкая область
• 49Магаданская область
• 50Московская область
• 51Мурманская область
• 52Нижегородская область
• 53Новгородская область
• 54Новосибирская область
• 55Омская область
• 56Оренбургская область
• 57Орловская область
• 58Пензенская область
• 59Пермский край
• 60Псковская область
• 61Ростовская область
• 62Рязанская область
• 63Самарская область
• 64Саратовская область
• 65Сахалинская область
• 66Свердловская область
• 67Смоленская область
• 68Тамбовская область
• 69Тверская область
• 70Томская область
• 71Тульская область
• 72Тюменская область
• 73Ульяновская область
• 74Челябинская область
• 75Забайкальйский край
• 76Ярославская область
• 77Москва
• 78Санкт-Петербург
• 79Еврейская автономная область
• 83Ненецкий АО
• 86Ханты-Мансинский автономный округ — Югра
• 87Чукотский автономный округ
• 89Ямало-Ненецкий АО
• 91Республика Крым
• 92Севастополь
• 99Город и космодром Байконур

Документы для регистрации ИП
2 000

Адрес: г. Москва, ул. Василия Петушкова, д. 27, оф. 104 (схема на Яндекс.Картах — www.regfile.ru/map )

Режим работы: ПН-ПТ: с 8-00 до 20-00, СБ: с 10-00 до 18-00 — по записи

Услуги в других городах:

Сдача нулевой отчетности
от 2 000

• № 580Прочие: Хотим купить готовую фирму в Санкт-Петербурге. Как быть, .
• № 521Внесение изменений: В отношении каких юридических лиц при внесении изменений .
• № 511Регистрация ИП: Какие документы представляются в регистрирующий орган .
• № 579ОКВЭД: Какие коды ОКВЭД выбрать, если планируем заниматься съемкой .
• № 578ОКВЭД: Хочу открыть дискотеку. Какой ОКВЭД нужно указать при регистрации .

Копирование материалов сайта должно сопровождаться ссылкой на источник. Все права защищены.

Телефон:+7 (495) 215-53-30

ПН-ПТ: с 8-00 до 20-00

СБ: с 10-00 до 18-00 — по записи

Посещение просьба согласовывать с нами по телефону!

125476, г. Москва, ул. Василия Петушкова, д. 27, офис 104 (ст.метро Сходненская, Тушинская). Смотреть на Яндекс.Карты

Схема проезда: От ст. м. Сходненская (любой выход): автобус – № 43 (до остановки «Спортивная школа»)

Должен ли ИП на патенте сдавать годовую декларацию? А если есть совмещение УСН + ПСН?

Добрый день. уважаемые ИП!

Довольно частый вопрос от ИП на ПСН (патентная система налогообложения), которые не знают нужно им сдавать декларацию по итогам года или нет.

Ответ простой: если ИП ведет исключительно деятельность, которая попадает под ПСН (также ИП купил патент под этот вид деятельности, разумеется), то декларацию ему сдавать НЕ нужно.

Как быть если есть совмещение систем налогообложения?

Самый частый вариант совмещения налоговых систем следующий: УСН + ПСН.

1. В этом случае нужно понимать, что по деятельности, для которой используется патент – декларация не сдается.
2. Для всех остальных видов деятельности, которая не попадает под ПСН придется сдать декларацию по УСН. Но нужно помнить, что в эту декларацию по УСН вносятся только доходы от деятельности, которая ведется в рамках УСН.

А если есть совмещение ПСН + УСН, но по УСН дохода и деятельности за отчетный период не было?

1. В этом случае опять-же декларация по ПСН не предусмотрена.
2. Но даже если не было дохода по УСН все-равно придется сдать нулевую декларацию по УСН.

Именно на этом моменте, образно говоря, спотыкаются многие начинающие ИП, которые совмещают УСН + ПСН, но ведут деятельность только по патенту. Думают, что если декларация по УСН нулевая, то, мол, можно ее не сдавать… Это, конечно, совсем не так.

И если Вы и далее будете вести только деятельность, которая попадает под ПСН, то имеет смысл сняться с учета как плательщика налога по УСН. Для этого необходимо подать заявление в свою налоговую инспекцию.

Но нужно помнить, что вернуться на УСН, если снова возникнет такая необходимость, можно будет только с 1-го января следующего календарного года.

Заявление о переходе на УСН необходимо будет подать не позже 31 декабря.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий, доброго времени суток!
Подскажите, пожалуйста, для такой ситуации.
Я репетитор, ИП УСН 6%. Хочу оформить патент по этому же виду деятельности на сентябрь-декабрь.
Вопрос такой: по окончании срока действия патента я окажусь на какой системе налогообложения? В налоговой, как ни странно, ничего вразумительного сказать не смогли. Звоните, говорят, по окончании срока патента.

Здравствуйте Дмитрий!
Помогите пожалуйста разобраться!
Я открыл ИП на УСН 07.2016 г. и спустя месяц 08.2016 г. я приобрел патент до конца года.Налог по патенту своевременно заплатил.С 01.01.2017 г. и по сей день деятельность ИП не осуществляет.
Кроме как оплаты налога по патенту я ничего не делал. В фонды взносов небыло
Подскажите пожалуйста какую отчетность за 2016 г мне нужно принести в налоговую?и какие документы для налоговой я должен подать за 2017 г.(деятельность не осуществлялась)
Какие штрафы для меня будут за несдачу документов налоговую?

Я хочу закрыть ИП,с чего нужно начать в первую очередь чтобы не усугублять ситуацию

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

КБК на патент для ИП в 2018-2019 годах (нюансы)

Кратко о специфике патентной системы налогообложения

Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциально возможного дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).

Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.

ПСН позволяет ИП:

• не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
• не сдавать налоговую отчетность;
• не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
• до 01.07.2018 или 01.07.2019 (в зависимости от осуществляемого вида деятельности) не применять контрольно-кассовую технику, если ведущаяся деятельность не относится к числу освобожденных от применения ККТ;
• воспользоваться вычетом в виде суммы затрат на приобретение кассовых аппаратов.

О вычете по расходам на покупку кассовой техники, применяемом к стоимости патента, читайте также в статье «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Перечень видов деятельности, освобожденных от применения ККТ, смотрите в материале «Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)».

Для применения ПСН ИП понадобится:

• Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
• Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
• Получать доход от видов деятельности по всем патентам не более 60 млн руб./год.
• Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
• Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
• Оплачивать патент в установленные сроки:
  • патенты сроком до 6 месяцев — полностью до истечения срока патента;
  • патенты сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 — до истечения срока патента.

Узнать о плюсах и минусах ПСН, а также скачать форму заявления о применении ПСН можно тут.

Коды бюджетной классификации на патент в 2018-2019 годах

При оплате патента ИП необходимо указывать КБК. КБК для уплаты патента утверждены приказом Минфина от 01.07.2003 № 65н (с изменениями от 22.06.2018). Его конкретное значение определяется масштабом региона осуществления деятельности:

КБК патент 2018 для платежей в бюджет

Как оформить патент для ИП в 2018 году

Отчетность для представителей малого бизнеса имеет важное значение, каждый ИП обязан своевременно подавать необходимые отчеты в надзорные органы. Получая патент для ИП на 2018 год, можно значительно сократить контакты с проверяющими организациями, снизить отчетность и освободить время для ведения бизнеса.

Основные положения по патентам ИП

Патент выдается на срок от 1 месяца до 1 года на определенные виды деятельности. ИП получает возможность сократить свои расходы на налоговые отчисления, уплатив установленную сумму налогов единым отчислением. Заплатив стоимость налогов за указанный период, не придется рассчитывать процент отчислений и подавать отчетные документы. Патентная система налогообложения (ПСН) приобретает все большую популярность, но воспользоваться данным режимом можно только при определенных условиях.

Получить патент для ИП на 2018 год могут следующие категории предпринимателей:

• те, у которых доход не выше 60 млн рублей/год. При большем доходе можно взять патент, но все излишки придется оплачивать по иной системе налогообложения;
• в компании не должно быть более 15 наемных работников, за которых платятся налоги.

Оформив патент, предпринимателю придется вести учетную книгу, в которой отображаются расходы и доходы бизнеса. Законом установлены 63 вида производственной деятельности, на которые можно взять патент. Виды бизнеса, на которые можно взять патент:

• торговля;
• общепит;
• аренда земельной и капитальной недвижимости;
• транспортные перевозки;
• услуги по ремонту.

Расширить перечень может местная администрация, исходя из потребностей региона. Список утверждается ежегодно на следующий отчетный период.

Порядок оформления патента

В первую очередь потребуется оформить или подтвердить имеющийся статус ИП. Затем необходимо обратиться непосредственно в налоговую инспекцию или МФЦ с заявлением на получение патента.

1. Заявление пишется за 10 дней до необходимой даты и подается удобным для предпринимателя способом.
2. Стандартное заявление предоставляется вместе с паспортом соискателя.
3. Если свидетельство ИП планируется получить, то патент можно оформить одновременно.
4. Срок рассмотрения заявки составляет 5 дней, после утверждения соискателю выдаются платежные реквизиты для оплаты. Оплатить патент можно сразу или по частям, но до окончания срока действия. Нарушения финансового режима караются штрафными санкциями.

Подать заявление можно лично, по почте или в электронном виде, способ выбирает сам предприниматель.

Необходимые документы

Кроме заявления на стандартном бланке, в налоговую инспекцию потребуется предоставить паспорт. Само заявление состоит из пяти страниц, каждая позиция должна быть заполнена грамотно и содержать требуемые сведения. Должна быть внесена вся требуемая информация по индивидуальному предпринимателю, его работниках и виду деятельности. Сотрудник налоговой службы проверяет заполненное заявление и при положительном решении выдается квитанция на оплату патента.

Стоимость патента в 2018 году

При использовании патентного налогообложения в расчет берется предполагаемый, а не фактический доход. Отсутствует единый тариф для всех видов деятельности, поэтому в каждом конкретном случае производится индивидуальная калькуляция. Коэффициент рассчитывается в каждом регионе в зависимости от местных особенностей, используется усреднение в размере 1.481. Используется средний размер прибыли в 1 млн рублей, при этом колебание в зависимости от рода деятельности и региона может колебаться и увеличиваться в 10 раз.

Патент начинает действие с даты оформления, налоговая служба решает вопрос в течение пяти дней. Если было принято решение об отказе в выдаче патента, то соискатель получает официальное уведомление. При несогласии с вынесенным постановлением, заявитель имеет право обратиться к вышестоящему руководству налоговой службы. Спорный вопрос может быть решен в судебном порядке, если у соискателя есть достаточные аргументы.

Необходимая отчетность по патенту

Для каждого предпринимателя расчет стоимости патента производится индивидуально во время оформления. Сумма и правила погашения доводятся до индивидуального предпринимателя налоговым инспектором. Учитываются все факторы, влияющие на стоимость патента, но плательщик освобождается от следующих налогов:

• НДФЛ, необходимых к оплате при ведении бизнеса;
• налог на материальное имущество, необходимое для ведения всех видов бизнеса;
• НДС, исключение составляют ввозимые товары и особые виды деятельности.

Заявитель имеет право заказать патент на 6 месяцев, при этом обязан оплатить стоимость в течение 25 дней с момента подписания соглашения. Если срок действия превышает полгода, то платеж можно разделить на две части. Последнюю половину платежа следует вносить не позднее месяца после окончания срока действия. Просрочка приведет к штрафным санкциям по налоговой линии.

Несмотря на большинство отмененных отчетов, вести учет бизнесмену придется обязательно. Потребуется заносить расходы и доходы в специальную книгу предпринимателя, предоставлять документ для плановой проверки в налоговую инспекцию. Пользователю разрешено вести бухгалтерию на бумаге или в электронном виде, книга должна содержать все необходимые сведения о деятельности владельца патента.

Если внутренняя отчетность ведется в электронном реестре, то перед подачей на плановую проверку в налоговую организацию потребуется создать бумажный экземпляр отчета. Сведения о полученной прибыли влияют на дополнительные платежи, превышающие стоимость самого патента. Если прибыль превышает сумму в 300 тыс. рублей, то потребуется дополнительно к патенту заплатить 1% от превышающей суммы.

Выбрав патентное налогообложение, бизнесмен в первую очередь обязан оплачивать социальные и пенсионные взносы за своих работников в общем порядке. Страхование наемных работников проверяется налоговой службой, в том числе отчисления на медицинское и пенсионное обслуживание.

Совмещение отчетности

Иногда индивидуальный предприниматель использует две системы налоговой отчетности: патент и упрощенная система. Такое положение допускается правилами, следует лишь обратить внимание на возникающие особенности. Отчитываться потребуется по обеим системам, как если бы работы велись по каждой из них независимо от прочих условий. Предпринимателю потребуется учесть следующие моменты:

• предприниматель подает декларацию для упрощенной системы налогообложения, патентная часть не требует отчета по декларации. Другими словами, ИП вынужден вести двойную бухгалтерию, оформив один вид деятельности через патент, другой — через упрощенную или иную систему налогообложения;
• отсутствие доходов и ведения деятельности потребует обязательной подачи нулевой декларации, как того требует упрощенная система налогообложения;
• совмещение двух видов отчетности и при этом нарушение патентного режима приведет к полному и обязательному отчету по упрощенной системе. В данном случае все виды деятельности потребуют отчета по декларации и иным сведениям. Такой вариант возникает часто в случаях, когда предприниматель в силу ряда причин не смог погасить стоимость патента в требуемые сроки. Если возникла форс-мажорная ситуация, рекомендуется лично обратиться в свою налоговую инспекцию для поиска оптимального выхода из создавшегося положения.

Любые нарушения автоматически приводят к переходу на упрощенную систему и принудительной отмене патентной отчетности. О том факте, что патент отзывается и предприниматель должен перейти на упрощенный расчет, высылается официальное уведомление по адресу регистрации ИП. В официальном документе указывается, что необходимо явиться в налоговую службу для перерегистрации и с момента отзыва патента идет исчисление по упрощенной системе уплаты налогов.

Когда могут отказать в выдаче патента

Не каждому предпринимателю выдается по его желанию патент, который освободит его от большого количества отчетности. Иногда налоговая инспекция может отказать в выдаче документа на следующих основаниях:

• предпринимательская деятельность не отображена в перечне работ и услуг, на которые можно взять патент;
• заявление содержит некоторые ошибочные требования, например, запрашиваются недействительные сроки;
• были проблемы с оплатой предыдущего патента, иные конфликтные ситуации, виновность предпринимателя является обоснованной;
• заявление содержит опечатки и иные ошибочные сведения, выявленные при проверке личных документов и свидетельства индивидуального предпринимателя.

Нередки претензии к предпринимателю, если он нарушил налоговые правила и имеет штрафные санкции за отчетный период. В первую очередь потребуется отчитаться и закрыть претензии налоговой инспекции, только после этого можно подавать заявление на патентную деятельность. Если индивидуальный предприниматель не согласен с отказом в выдаче ему патента, то ему следует обратиться в вышестоящие налоговые органы.

Если вопрос не решается, бизнесмен не согласен с выводами руководства налоговой службы, то имеется возможность подать исковое заявление в судебную инстанцию. Аргументы должны быть четко обоснованы, позиция заявителя подкреплена фактами и юридическими обоснованиями. Подобные ситуации возникают крайне редко, поскольку получение патента не является сложной или трудной процедурой. Если суд примет решение в пользу предпринимателя, то это послужит обоснованием для обязательного выполнения налоговой службой.

Например, отказ в выдаче патента обоснован тем, что в отчетный период предприниматель был подвергнут административному наказанию. Если штраф уплачен и виновный отчитался в исправлении выявленных нарушений, то ему можно подавать заявление на получение патента. Отказ может быть необоснованным, и предприниматель обращался с жалобой к руководству налоговой службы. Подобная претензионная переписка станет основанием для суда, который будет рассматривать иск по отказу в выдаче патента.

Утрата патентного налогообложения происходит по объективным причинам. Например, доход от деятельности превысил лимит в 60 млн. рублей, увеличилось предельно допустимое количество наемных работников или произошли иные невозможные по правилам события. Все расчеты производятся за отчетный период, другими словами возобновить предпринимательскую деятельность по патенту можно сразу после наступления указанных в законе условий.

Преимущества и недостатки патентной системы

Перейти на ПСН — значит, избавить себя от бумажной волокиты, не подавать декларации. У предпринимателя появляется возможность планировать свои расходы на уплату налога в виде патента, что всегда позволяет избежать многочисленных финансовых рисков. Отсутствие бухгалтерского учета при небольшом коллективе работников становится выгодно предпринимателю, снижаются расходы на ведение деятельности.

К значительным минусам патентной системы относится то, что придется оплатить расходы на налог, не зная о своих реальных издержках в дальнейшем. При занятиях различными видами деятельности придется оформлять несколько аналогичных разрешительных документов, при этом выбранные виды должны обязательно быть включены в перечень налоговой службы. Патенты широко распространены во многих странах и сферах деятельности. Например, патент на услуги программистов позволяет заключать договора на работы в иных странах, за рубежом и на достаточно выгодных условиях.

Патентная система только набирает обороты и успешно распространяется в среде индивидуальных предпринимателей. Все вопросы можно решить при обращении в налоговую службу по месту регистрации предпринимателя. Инспекторы пояснят, как следует заполнить заявление, рассчитают стоимость патента и предложат оптимальный вариант оплаты.

Что изменится для ИП на патенте в 2018 году

КБК для уплаты патента для ИП

Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП

Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.

Налоговые плюсы патентной системы

1. Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
2. Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
3. Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
4. Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
5. Можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Оплачиваем стоимость патента

Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.

Рассчитать сумму, необходимую к уплате, нужно на основе налоговой базы – установленного максимального годового дохода, который декларируют региональные законы.

Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.

Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:

• бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
• бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
• бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.

ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.

Начисление пеней проводится по таким КБК:

• бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
• бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
• бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.

Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:

• бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;
• бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;
• бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.

Условия для индивидуального предпринимателя для перехода на работу по патентной системе

Выбор системы налогообложения для начинающих предпринимателей кажется сложным. Все расчёты, определение самого выгодного варианта, когда ещё не знаешь, сколько заработаешь, вводят в тупик. ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН – эта аббревиатура видов налогообложения, действующих на территории России. Одной из форм является патентная система налогообложения – ПСН. Что такое патент для ИП в 2018 году, какая от него польза владельцу малого бизнеса, и в каких случаях можно его применить – это основные вопросы, ответы на которые вы найдёте здесь.

Чем выгодна патентная система для ИП

Предприниматели, регистрируясь как ИП, по закону, должны определить свой вид деятельности по ОКВЭД. Запись кода в виде четырехзначного числа будет обозначать и конкретизировать ту сферу деятельности, в которой планируется развивать бизнес. При ПСН вам не нужно искать коды в ОКВЭД. Достаточно посмотреть перечень в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

В России сейчас достаточно много бизнесменов, которые начинают практически с нуля и, организуя ИП, фактически находят себе стабильную работу, которая первые годы не приносит существенного дохода. Особенно много среди таких предпринимателей иностранцев, чьи права ограничены в РФ, граждан России, которые имеют прикладную профессию (парикмахер, например). Эти люди начинают дело без грандиозных планов и с минимумом начального капитала. Месячный доход таких ИП, поначалу, обычно не превышает 100 тыс. р. Для этой категории людей, предоставляющих услуги и товары, всегда необходимые населению, разработан патент для ИП. Его применение доступно каждому, кто не разбирается в бухгалтерских отчётах или имеет языковой барьер. Этот способ начать своё дело – самый лёгкий из всех.

Вам придётся только один раз посчитать сумму стоимости патента во время его приобретения. Оформление документов на его получение – единственная встреча с налоговой. Сдавать финансовую отчётность не нужно. Ваш налог – это стоимость патента по виду деятельности.

Тарифы можно найти на официальном сайте ФНС – nalog.ru:

• зайдите на главную страницу и в поисковой строке наберите «Патентная система налогообложения»;
• щёлкните мышкой на подчёркнутую строчку «Налоговый калькулятор-Расчёт стоимости патента»;
• в новой странице нажмите «Далее» – вас перебросит на «расчёт стоимости патента»;
• заполните все строки, по рекомендациям;
• нажмите на клавишу «рассчитать»;
• вы получите актуальные данные по стоимости патента и срокам внесения платежей.

Например, вы хотите открыть пошивочно-ремонтный цех (текстиль, мех, кожа, вязанные изделия) в одном из городов Адыгеи. Приобретаете патент на 8 месяцев (с 1 мая 2018 года по 1 января 2019 г.). Нанимаете 10 работников. По расчётам вам следует заплатить за патент 2640 р. двумя платежами. Первые 880 р. в течение 90 дней с момента действия патента, а оставшиеся 1760 р. – до конца его действия (до 31 декабря 2018 г.). Больше вы налоговой инспекции ничего не должны.

Государственное регулирование ПСН ограничивается установлением Перечня и контролем общих законодательных вопросов. А сумму, которую вы платите за патент, устанавливает региональный орган. Поэтому в каждом регионе, коэффициенты разные по городам и населённым пунктам. Например, стоимость патента на такой же цех в г. Ростове-на-Дону составит 140360 р., а в Ростовской области – всего 28 тыс. р.

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Налоговая база х 6% = Величина налога

ПСН заменяет сразу несколько налогов: НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС.

Как перейти на ПСН

Условия перехода на ПСН:

Владельцы ИП купить патент могут на срок от 1 месяца до 1 года.

Платёж вносится однократно или сумма разделяется на два раза, в зависимости от сроков:

• за патент на период до 6 месяцев оплата проводится один раз полной суммой налога до конца действия документа;
• с 6 до 12 месяцев платежи делятся на два раза в пропорции 1/3 часть в первые 90 дней с момента оформления патента, и оставшиеся 2/3 до окончания действия.

Выберите выгодный период – если вы не уверены в том, что ваши услуги будут востребованы, то попробуйте поработать 2-3 месяца. В случае удачи – приобретите (продлите) на год.

Чтобы получить патент нужно совершить подачу заявления по форме 26.5-1 (скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно на сайте ФНС).

Если вы ещё только собираетесь создать ИП, то нужно собрать пакет документов и пройти регистрацию, как индивидуальный предприниматель, одновременно подав и заявление о переходе на ПСН.

Оформить патент нужно не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала деятельности.

Чтобы зарегистрироваться как ИП по ПСН, отнесите в ИФНС по месту временной или постоянной прописки следующие документы:

• паспорт;
• СНИЛС;
• ИНН;
• заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 (скачайте на сайте ФНС или получите в налоговой, МФЦ, на сайте Госуслуги);
• квитанцию об оплате госпошлины (800 р.);
• заявление о переходе на ПСН по форме № 26.5-1.

Через 3 дня получите документы, подтверждающие регистрацию вашего ИП, а в течение 5 дней с момента подачи заявления, вам выдадут патент.

В каких случаях в налоговой отказывают:

• годовой доход более 60 млн р.;
• среднесписочная численность наёмных работников более 15 человек;
• вида деятельности, о котором вы заявили, нет в перечне допустимых к ПСН;
• в заявлении указан срок патента, которого нет в ст. 346.45 НК РФ;
• провели неправильный переход на патентную систему.

Перейти на ПСН можно и онлайн через портал Госуслуги, официальный сайт ФНС. Когда право на патент утрачивается? Согласно письму ФНС от 06.02.2017 только в двух случаях вас могут лишить патента и перевести на ОСНО. Если вы получаете больший доход, чем возможен при ПСН или наняли на работу более 15 человек.

Федеральный закон № 212 от 24 июля 2009 года регулирует процентные ставки по уплате страховых взносов ИП на ПСН.

Если вы хотите посчитать, какой вид налогообложения более выгоден для вашего ИП, то следует знать суммы, обязательные к перечислению по страхованиям.

Если вы на патенте и на ЕНВД, нет наёмных работников, то можете всю сумму уплаченных за себя взносов перечислить на уменьшение ЕНВД.

Особенности перехода с других видов налогообложения на ПСН

Особые условия оформления ждут тех бизнесменов, которые находятся, например, на УСН, и в то же время приобретают патент.

Если это случилось, то вы должны знать несколько важных нюансов:

1. Если вы работали по упрощёнке, например, то приобретение патента не снимает вас с этого вида налогообложения автоматически. Подайте заявление и официально перейдите с УСН на ПСН. Но, помните, что переход с УСН можно делать только в самом начале года – 1 января. Поэтому, если вы приобрели патент в середине года, то оставшиеся 6 месяцев будете отчитываться и по УСН в порядке, установленном для этого вида налогообложения, со всеми отчётами, платежами и налогами. Плательщик, который пренебрегает правилами по незнанию, как и все выплачивает пени, штрафы за просрочки предоставления отчётов и платежей.
2. Если вы находитесь только на ПСН, но численность ваших работников превысила 15 человек или доход за год перевалил за планку 60 млн р., то вас автоматически переведут на ОСНО. Это очень невыгодно. Поэтому, или тщательно следите за развитием вашего бизнеса, или подстрахуйтесь и оформите переход не только на ПСН, но и на УСН.

Вы закрываете своё дело и хотите ликвидировать ИП по своим причинам. Как это сделать, чтобы не оказаться в числе штрафников? Закрытие проведите следующим образом. Обязательно уведомите налоговую заявлением по форме № 26.5-4. Вас снимут с учёта в течение 5 дней. Проверьте, чтобы не оказалось, что вы находитесь и на другом виде налогообложения. Потребуйте документ, удостоверяющий, что ИП действительно снято с налогового учёта в связи с ликвидацией.

Если вы утратили право по другим причинам, то в налоговую, где вам выдавали патент нужно написать заявление по форме № 26.5-3 в течение 10 дней с момента возникновения причины.

Что нового для ИП на ПСН в 2018 году

Владельцы ИП, находящиеся на патенте в 2018 г. ожидали, что кассовые аппараты (ККМ, ККТ) станут обязательными. Но ФНС внесла поправки и отсрочила внедрение ККМ до июля 2019 г.

Кроме этого ККМ могут не внедрять ИП, которые работают в населённых пунктах:

• с численностью до 10 тыс. человек;
• без доступа к интернету.

Подробный перечень населённых пунктов можно найти в п. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года (с изменениями) № 54 – ФЗ.

Но ИП на ПСН обязательно должны выдавать чеки, счет-фактуру клиентам по их требованию. Чтобы всё сделать правильно, обратитесь в организации, занимающиеся продажей, установкой и обслуживанием ККТ. Только в вашем регионе точно скажут, используется ли такая контрольная техника или нет.

Ещё одной новостью стала информацию о том, что автоматический переход на ОСНО теперь происходит только если персонала больше чем полагается или доход от деятельности увеличился относительно нормы.

Как иностранцу получить патент и стать ИП

Работа по патенту привлекательна и тогда, когда индивидуальный предприниматель гражданин другой страны. Работать в России имеют право все, кто не относится к определённым категориям граждан, преследуемым законом РФ или международными правовыми организациями. Несмотря на это, приезжим не всегда удаётся найти достойную работу по разным причинам. Поэтому, если у иностранца есть умение, образование, специальность, которая полезна российскому обществу и может принести доход обладателю, то приобретение патента – это счастливый билет в безбедное существование.

Имея специальность бухгалтера на своей родине, не каждый может выполнять привычную работу на русском языке. Поэтому патент – решение множества проблем, связанных с заполнением бухгалтерских отчётов и частых отношений с налоговой.

Иностранный гражданин может пребывать на территории РФ как гость в течение 3 месяцев. После этого срока, он обязан пройти регистрацию, устроиться на работу, платить налоги, как и все жители России. Патент могут приобрести те лица, которые приехали работать на полгода, год без вида на жительство. Граждане, которые перебрались в РФ, чтобы остаться здесь жить, должны иметь работу или заниматься предпринимательством, платить налоги. На момент переезда, на банковском счету такого человека должна находиться сумма не менее 100 тыс. р.

Чтобы взять патент, например, на ИП по перевозке пассажиров, иностранцу нужно сначала получить водительское удостоверение российского образца, СНИЛС, РВП или ВНЖ. Чтобы выдали вид на жительство нужно пройти тест на знание русского языка и не меньше полугода проживать в РФ. Регион, где человек и его профессия более востребованы, можно узнать в миграционной службе.

Остальные действия по оформлению ИП и приобретению патента проходят как и для каждого жителя России. Паспорт иностранного гражданина должен быть переведён на русский язык. Перевод заверяется нотариусом.

Отказ в оформлении ИП налоговая обязана объяснить. Если вы не согласны, то обращайтесь в ФНС через официальный сайт, где есть прямая бесплатная телефонная линия.

Нюансы патентной системы

При всей лёгкости работы по ПСН, есть несколько важных моментов, о которых следует помнить:

1. Не всегда низкий налог на приобретение патента означает, что на другом виде налогообложения вам не выгоднее работать. Обязательно посчитайте.
2. Для тех, кто собирается заняться общепитом или торговлей – существует ограничение по площади до 50 м 2 .
3. Одному ИП патенты можно приобретать на разные виды деятельности в нескольких регионах. Иногда это обязательное условие. Например, если есть филиалы или вы занимаетесь автоперевозками не только на территории своего региона.
4. Когда открываете филиал в другом городе, регионе, то будет лучше уточнить условия регистрации в ФНС. Возможно, вам придётся покупать патент не по месту прописки, а по месту деятельности.
5. Нельзя использовать ПСН при договоре товарищества и доверительного управления.
6. Стоимость патента в 2018 году зависит от региона, республики, населённого пункта.
7. Список подходящих по ПСН видов деятельности местные власти могут только расширять, но не уменьшать.
8. На 2018 год установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,481. Поэтому, по подсчётам ФНС, максимальный годовой доход может быть указан в размере 1481000 р.
9. Местные власти могут увеличивать показатель потенциально возможного годового дохода (по нему считается стоимость патента) до 10 раз. Обычно в 3 раза увеличивают автотранспортные услуги, в 5 раз патент в городах, где живёт от 1 млн людей, и, наконец, в 10 раз арендодательство, торговлю в розницу и общепит. Легко понять, что в этих случаях самое время посчитать налоги по другим режимам налогообложения.
10. Помните, что патент можно приобрести в рамках одного года. Например, если вы собираетесь перейти на ПСН в мае 2018 г., то патент приобретёте на 8 месяцев – до 31 декабря 2018 г.
11. Если оформляете ИП (по закону по месту прописки), но патент вам нужен для работы в другом регионе, то заявление по переходу на ПСН нужно писать по месту работы.
12. Если вы собираетесь нанимать работников, то лучше чётко и точно вести бухучет.
13. Патентная система – единственная, где не надо сдавать 2-НДФЛ, декларацию.

Помните, что переходить из одного налогового режима в другой можете только с начала года.

Поэтому очень важно вести бухгалтерию своего бизнеса. Это поможет определить фазы развития ИП, спланировать будущее расширение. Вы сможете заранее решить, нужно ли привлекать дополнительный наёмный труд или оставить минимальное количество сотрудников. К концу года у вас должны быть все документы – не надейтесь на память – бухгалтерию придумали умные люди. Всё надо записывать, даже если налоговая этого не требует. Если вы заметили, что бизнес приносит увеличивающийся доход, то пройдите курсы предпринимателей. Они дадут необходимые знания ведения документации, подготовки персонала, познакомят с программой 1-С бухгалтерия.

В декабре 2018 г. просмотрите свои записи за прошедший отчётный период и определите, что выгоднее, остаться на ПСН или перейти на другой вид налогообложения. Развитие вашего бизнеса зависит только от вас.