Пенсионер ип как избежать или уменьшить выплаты в пенсионный фонд

Как отказаться от выплат в Пенсионный фонд при трудоустройстве?

Подскажите, пожалуйста, при оформлении на работу по трудовому договору, если я хочу отказаться от перечислений в пенсионный фонд, какой пункт должен быть в договоре?

Ответы юристов (5)

Елена, если Вы работает по трудовому договору, то отчислять за Вас взносы в ПФР — прямая обязанность работодателя и отказаться от этого Вы не можете. С уважением, Ольга.

Есть вопрос к юристу?

Если вы оформлены на работу по трудовому договору, то взносы в страховые фонды в ФСС, ФФОМС, ПФР с вас не удерживаются. Удерживается только подоходный налог 13%. Страховые взносы на вашу будущую пенсию уплачивает работодатель из собственных средств. Поэтому нет смысла отказываться. Да и работодатель не вправе принять от вас такое заявление. К тому же стаж учитывается именно по страховым взносам в ПФР. Если они не производятся, то стаж не учитывается. Так же если работодатель не будет отчислять взносы в ФСС, то будет считаться, что вы не застрахованы и больничный лист в этом случае оплачиваться не будет

Отказаться от взносов в пенсионный фонд нельзя. Такая возможность не предусмотрена

ДОБРЫЙ ДЕНЬ такой пункт нельзя включить в трудовой договор по действующим у нас законам работник не имеет права отказываться от отчислений на свое пенсионное страхование…

Подобный пункт не будет иметь юридической силы вас как работодателя или как ИП пенсионный фонд будет постоянно штрафовать за нарушение законодательства об обязательных отчислениях в ПФР

С уважением Александр

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Фиксированные платежи ИП за себя: размер и порядок уплаты в 2019

Индивидуальное предпринимательство – занятие увлекательное, но сложное. Человек, который хоть раз «варился в этом котле», знает, что помимо основных налогов нужно вносить фиксированные платежи. Речь идет про отчисления, из которых оплачиваются оказанные вам медуслуги и формируется будущая пенсия. Если не перечислить их вовремя и полностью, можно погрязнуть в пенях, штрафах и долгах. Мы подскажем вам, как рассчитать и оплатить страховые взносы ИП в 2019.

НК пополнен на 1 главу – «Страховые взносы»

НК РФ пополнился на одну новую главу – 34. В нее входят статьи, которые регулируют все вопросы по начислению, расчету, порядку уплаты, контролю за страховыми выплатами с 1 января.

А в 2016 году в РФ был издан новый Закон № 243-ФЗ, согласно которому все основные налоговые принципы с 2019 года будут применяться к страховым взносам для ИП. Это означает, что штрафные санкции и меры наказания за просрочки и несвоевременную подачу отчетов ужесточатся.

Изменения 2019: что ждет ИП

Новшеств в новой главе немного. Самое примечательное – с 2019 года страховые взносы для ИП перешли под юрисдикцию Федеральной налоговой службы. Бизнесменам придется привыкнуть, что теперь вносить платежи за свое страхование они будут не в ПФ и ФФОМС, а в ФНС.

Отсюда и ряд логичных изменений в оформлении платежных листов:

• Новый получатель – ИФНС;
• Используйте новые КБК;
• Вместо статуса плательщика 29 пишите 09.

Размер фиксированных взносов ИП определяется по старой формуле. Но поскольку МРОТ увеличен законодателями до 7500 рублей, сумма платежей за себя повысилась.

Выплаты по травматизму и нетрудоспособности остались под контролем ФСС. Их начисляют в пользу персонала, но по своему собственному желанию можно заплатить за себя. Так в случае болезни вы сможете рассчитывать на оплату больничного.

Взносы можно не платить: как

По российскому законодательству гражданин обязан выплачивать фиксированные взносы ИП со дня регистрации в ИФНС. И все то время, пока он состоит в ЕГРИП России. А если ИП трудоустроил на свою фирму работников, то количество платежей увеличивается на медицинские, пенсионные и социальные взносы за них.

То есть ИП должен вносить обязательные платежи даже, если:

• Не получает прибыль;
• Приостановил деятельность;
• Вышел на пенсию;
• Прекратил деятельность, но не подал ходатайство о закрытии ИП;
• Заключил контракты с сотрудниками и платит за них;
• Сам является сотрудником, и его работодатель вносит платежи за него, как за своего работника.

Избежать уплаты страховых взносов в 2019 году ИП может, но такие случаи редки. К ним относят:

• Уход за детьми младше 3 лет;
• Призыв на воинскую службу;
• Присмотр за пенсионером старше 80 лет;
• Присмотр за лицами с инвалидностью;
• Присмотр за детьми-инвалидами.

Важно! Применение таких льгот возможно лишь при условии приостановки деятельности. То есть никаких движений на счету происходить не должно.

Что входит в платежи за себя

В 2019 ИП уплачивают 2 подвида фиксированных платежей. Один рассчитывается по установленным государством ставкам и МРОТ – это взносы не пенсию и медицинское обслуживание. А второй зависит от дохода и составляет 1%, высчитанный с разницы между фактическим годовым доходом и 300 000 рублей.

По желанию ИП может уплатить в 2019 году фиксированные взносы в ФСС в свою пользу. Тогда, если он заболеет, государство оплатит ему больничный.

Размер взносов за ИП в ПФР

В 2019 году ИП рассчитывают размер платежа в пенсионный фонд по старой формуле. Ставка осталась прежней – 26%. Увеличен лишь МРОТ, который и повлиял на изменение суммы взноса:

МРОТ (7 500) х 26% х 12 = 23 400 руб.

Но этот сбор в ПФР ИП платят за год. Если вы хотите вносить его ежеквартально, разделите получившуюся сумму на 4: 23 400/4 = 5 850 р.

Размер медицинского взноса

Медицинские взносы ИП рассчитывают также, но ставка отличается – 5,1%. Поэтому медицинские страховые взносы для ИП в 2019 году составят:

• 7 500 х 5,1% х 12 = 4 590 р.
• А если уплачивать их ежеквартально: 4 590/4 = 1 147 р. 5 к.

Общая сумма пенсионных и медицинских взносов за 2019 год составит для ИП 27 990 рублей. Размер ежеквартальных страховых взносов ИП на протяжении всего 2019 года будет равняться 6 997 р. 5 к.

Сколько платить в ФСС

Если вы решили подстраховаться на случай болезни в 2019 году и перечислять фиксированный платеж за ИП в ФСС, то вам придется прибавить к 27 990 р. еще 2 610 р.:

• (Ставка) 2,9% х (МРОТ) 7 500 х 12 = 2 610.
• Если вы будете вносить его ежеквартально, разделите сумму на 4: 2 610/4 = 652 р. 5 к.

Как оплатить 1% со сверхдохода

На этом мучения предпринимателей не заканчиваются. Им еще предстоит подсчитать весь свой годовой доход и определить, превышает ли он лимит в 300 тыс. руб., установленный государством. Если превышает, то ИП обязан доплатить в пенсионный фонд 1% с превышения.

К примеру, если доход фирмы составил 777 000, то ИП обязан внести в ПФР еще один взнос: (777 000 – 300 000) х 1% = 4 770 р.

Многие бизнесмены не понимают, какой доход нужно брать за основу подсчетов – валовый или прибыль. Уточним: за основу берется валовый годовой доход. Именно поэтому абсолютно неважно сколько расходов было у предприятия. Даже если оно отработало в минус, и ИП не получил никакой прибыли, внести дополнительный взнос придется.

Рассмотрим, что понимают под доходом на основных системах налогообложения:

При совмещении нескольких режимов общий доход определяется путем сложения всех отдельных. Так, если вы совмещаете УСН и патент, то к максимальному доходу по патенту прибавьте реальный по УСН. И высчитайте 1% из получившейся суммы.

Максимальный размер 1% с превышения

Если 1% со сверхдохода оказался семизначным, не паникуйте. Вы не обязаны платить его без конца и края, поскольку государство ограничило размер такой оплаты. В 2019 году дополнительный пенсионный взнос для ИП, доход которых превзошел 300 000, не должен превышать величину, полученную из расчета:

8 х (МРОТ) 7 500 х (ставку) 26% х 12 = 187 тыс. 200 р.

Уплати взносы вовремя или жди штраф

В 2019 году ИП могут уплачивать платежи в ПФР и ОМС по-разному:

• За год – до 31 декабря;
• Ежеквартально – до 31 марта, июня, сентября, декабря.

Если ИП платит взносы единожды, он сможет вычесть их только из единого налога, который уплачивается по окончательным результатам налогового периода. А если ежеквартально – из всех платежей по налогу, которые вносит по результатам каждого квартала. Второй вариант выгоднее, ведь так вы сможете экономить денежные средства ежеквартально и работать более продуктивно.

Дополнительный сбор в ПФР за 2019 год ИП должен оплатить до 1 апреля 2020. А срок уплаты сбора в ФСС – до 31 декабря.

И лучше вносить платежи без задержек. За них предусмотрены штрафы:

• 20% от невыплаченных средств;
• 40%, если по результатам проверки ИП не платил взносы намеренно;
• Плюс 1/300 процента от ставки ЦБ за каждый день задержки, даже за те, которые совпали с выходными и праздничными.

Если вы решили зарегистрировать ликвидацию ИП в 2019 году, долги по обязательным фиксированным взносам вам нужно оплатить в течение 15 суток после официального закрытия. В противном случае вам начислят штраф. И рано или поздно его придется оплатить, так как срока давности в судебных делах, связанных со страховыми взносами ИП, нет.

Внимание! Новые реквизиты

Разберемся, какие новые реквизиты нужно указать в платежных поручениях и где их взять:

1. Наименование вашей ИФНС, вместо ПФР и ФОМС. Примерно так: УФК по г. Калининграду (ИФНС России №99 по г. Калининграду);
2. Счет получателя – это счет ИФНС;
3. Платить необходимо по новым КБК.

В остальном заполнение платежек не изменится. Если у вас возникнут трудности с определением реквизитов своего казначейства, воспользуйтесь специальной услугой на сайте ФНС – «Определение реквизитов ИФНС».

По каким КБК оплачивать взносы ИП в 2019 г.:

ИП-инвалиды не освобождаются от уплаты страховых взносов

Минфин не поддержал предложение освободить предпринимателей-инвалидов от уплаты страховых взносов. Письмо от 25 мая 2017 г. № 03-15-09/32244.

Как известно, с 1 января 2017 года порядок расчета и уплаты страховых взносов предусмотрен главой 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса.

Согласно этому порядку индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ). Причем предприниматели-инвалиды от уплаты страховых взносов не освобождены.

В то же время ИП могут не платить фиксированные платежи в ПФР и медицинский фонд, если предпринимательская деятельность не ведется по одной из причин, указанных в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса. Сюда относятся, в частности:

• период прохождения военной службы по призыву;
• период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
• период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет т др.

Однако если инвалидом является сам предприниматель, он обязан платить страховые взносы за себя.

В Минфине подчеркнули, что любой гражданин может заниматься предпринимательской деятельностью, пройдя государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 23 ГК РФ). Как сказано в определении Конституционного Суда от 22 марта 2012 г. № 621-О-О, это дает ему не только права и гарантии, связанные со статусом ИП, но и накладывает определенные обязанности. В том числе обязанности соблюдать правила налогообложения, уплаты страховых взносов и т. д.

Кроме того, процедура государственной регистрации ИП носит заявительный характер. То есть не регистрирующий орган, а сам гражданин решает вопросы о целесообразности выбора вида деятельности, готовности осуществлять ее, наличии имущества для ведения деятельности, денежных средств, образования, навыков и т.п.

Следовательно, ИП должен платить фиксированные страховые взносы с момента своей регистрации в качестве ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением бизнеса.

Если ИП не исключен из ЕГРИП, он сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан платить страховые взносы независимо от того, ведет он предпринимательскую деятельность или нет, и независимо от того, получает ли он доход.

Финансисты опасаются, что отмена уплаты страховых взносов предпринимателями — инвалидами может привести к злоупотреблениям со стороны недобросовестных граждан. Они могут начать вести предпринимательскую деятельность от имени ИП-инвалидов, которые фактически будут подставными лицами.

Таким образом, Минфин высказался против предложения освободить предпринимателей, получающих пенсию по инвалидности, от уплаты страховых взносов.

Уменьшение страховых взносов ИП

На практике встречается ситуация, когда индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, приостанавливает ведение своего бизнеса в связи с уходом за ребенком. Такие предприниматели имеют возможность уменьшить размер фиксированного страхового платежа. Связано это с тем, что ИП могут не платить страховые взносы за определенные периоды времени.

Периоды времени, освобожденные от уплаты взносов

Эти периоды перечислены в пунктах 1, 3, 6–8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ. Сюда относятся, в частности:

• период прохождения военной службы по призыву;
• период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
• период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могут трудиться из-за невозможности трудоустройства (не более пяти лет в общей сложности);
• период проживания за границей супругов работников, направленных, например, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ (не более пяти лет в общей сложности).

От уплаты страховых взносов освобождаются только полные календарные месяцы (п. 1 ст. 10, п. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Если в одном из месяцев календарного года предпринимательская деятельность велась хотя бы несколько дней, то страховые взносы нужно уплатить пропорционально количеству календарных дней ведения деятельности в этом месяце.

Напомним, что индивидуальные предприниматели, работающие самостоятельно, уплачивают страховые взносы на обязательное страхование в фиксированных размерах. Так, в 2017 году совокупный фиксированный платеж составляет 27 990 рублей, в том числе пенсионный взнос – 23 400 рублей, медицинский – 4590 рублей.

Для уменьшения страховых взносов предпринимателю потребуется документально подтвердить период, за который он намерен уменьшить фиксированный платеж, а также факт неосуществления предпринимательской деятельности за это время. Документы следует представить в территориальное подразделение ПФР. Обращаться в фонд медицинского страхования не нужно.

Документы для подтверждения «нестраховых» периодов

Законодательством о страховых взносах не определен перечень документов, которыми нужно подтверждать эти периоды. Однако в письме от 26 апреля 2017 года № БС-4-11/7990 ФНС России указала, что для подтверждения «нестраховых» периодов можно представить документы, перечисленные в разделе IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий (утверждены постановлением Правительства РФ от 2 октября 2014 г. № 1015). Согласно этим Правилам период ухода за ребенком можно подтвердить, в частности:

• свидетельством о рождении ребенка;
• справкой жилищных органов о совместном проживании с ним;
• документами, подтверждающими, что второй родитель не находится в отпуске по уходу за ребенком.

Помимо этого, период неосуществления предпринимательской деятельности можно подтвердить налоговыми декларациями (по НДФЛ, по УСН и др.), которые ИП представлял в налоговую инспекцию по месту жительства. Из декларации должно быть видно, что дохода от ведения бизнеса у предпринимателя не было. Причем копию декларации следует заверить в налоговой инспекции (письмо Минтруда РФ от 6 марта 2013 г. № 21-1/10/2-1253).

Представить документы можно лично, через представителя или по почте (с обязательной описью вложения).

Предприниматели обязаны самостоятельно рассчитывать суммы страховых взносов к уплате.

Рассмотрим на примере, как произвести расчет, если в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком предприниматель решил прекратить заниматься бизнесом.

Прикладное: как уменьшить отчисления в ПФ РФ легально

Добр день!
возможно не в тот топик, но вопрос лично для меня как директор — острый.

хочу предложить взгляд на оптимизацию расходов по официальной оплате труда и отчислений ПФ РФ. Особенно это остро звучит в том свете что с 1 янв 2011 года ставка в 26,4% меняется до 34 % (Изменения установлены Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон)) да еще и плюс 13% НДФЛ выходит почти 50% с оплаты труда работника мы будем вынуждены платить государству.
Если продумать легитимную схему то можно экономить сотни тысяч в квартал на каждом предприятии.
Что конечно же скажется на Ebitda в прямую.

Способы экономии на отчислениях, которые подчерпнуты из интернета и журналов (приводить название не буду,
а то сочтут за рекламу):
1. Гражданско-правовой договор. Деньги, которые фирма выплачивает физическому лицу по такому договору, не облагаются страховыми взносами в части зачисления в Фонд социального страхования (подпункт 2 п. 3 ст. 9 Закона), то есть в этом случае наше предприятие заплатит не 34, а 31,1%. По гражданско-правовым договорам гражданин может выполнять для нашей компании работы или оказывать услуги.
2. Ученический договор. По этому виду договора страховые взносы вовсе платить не надо. Из статьи 7 Закона следует, что взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам. Ученический договор к ним не относится, по такому договору, в отличие от трудового, выплачивается стипендия за обучение и вознаграждение за работу на практических занятиях, а не зарплата. В статье 196 Трудового кодекса сказано, что работодатель имеет право заключить ученический договор на профессиональное обучение или переобучение не только с человеком, ищущим работу, но и с любым сотрудником организации. Таким образом, если я например считаю, что, например, нашему бухгалтеру или главному диспетчеру нужно повысить квалификацию, то ни один контролирующий орган не может нам запретить подписать с сотрудником ученический договор. Его можно заключить дополнительно к трудовому. В данном случае приказом утверждаете программу повышения квалификации, по результатам обучения назначаете комиссию и принимаете у сотрудника экзамены.
3. Выплата материальной помощи. Не облагается страховыми взносами материальная помощь, которая оказывается сотрудникам в размере 4 тыс. руб. на одного работника в год (подпункт 11 п. 1 ст. 9 Закона). Если в компании работает 50 человек, то в год можно сэкономить 68 тыс. руб. (50 х 4000 х 34%). Также не начисляются страховые взносы на единовременную материальную помощь после рождения (усыновления или удочерения) ребенка (но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка).
4. Возмещение командировочных расходов. Все расходы на командировки, а также суточные не облагаются страховыми взносами (п. 2 ст. 9 Закона). В этой ситуации сэкономить можно за счет выплаты большой суммы суточных. Контролеры не раз объясняли, что организация вправе установить размер суточных сама (см. письма Минфина России от 02.02.2009 №03-04-06-02/6 и №03-04-06-02/5). Напомню, что здорово, что расходование суточных работник не должен подтверждать какими-либо документами.
5. Выплата работникам компенсаций. Компенсации, установленные законом, страховыми взносами не облагаются (подпункт 2 п. 1 ст. 9 Закона). Здесь можно проанализировать, что нам выгодно возмещать своим работникам, и будем экономить на этих выплатах.
a. Компенсации за использование личного имущества в служебных целях. Сначала определите, у кого из сотрудников Вы можете взять в аренду, например, автомобили, сотовые телефоны, ноутбуки. Это могут быть экспедиторы, торговые представители, директор магазина, менеджер, супервайзеры, бухгалтер (машина для поездок в банк, налоговую инспекцию). Затем заключите с каждым таким сотрудником соглашение в письменной форме (ст. 188 ТК РФ). В рамках соглашения работнику выплачивается компенсация за износ (амортизацию) транспорта, оборудования и возмещаются расходы, связанные с их использованием. При этом размер возмещения стороны вправе определить самостоятельно. Главное: в соглашении обязательно указать, что использование работником личного имущества непосредственно связано с исполнением им трудовых обязанностей. Кроме того, о выплате компенсации стоит упомянуть и в положении об учетной политике Вашей компании.
b. Компенсации за профессиональную переподготовку. Суммы, заплаченные за обучение работников в высших учебных заведениях, а также за профессиональную переподготовку, страховыми взносами не облагаются. Чтобы контролеры посчитали эти траты компенсационными выплатами, нам нужно обосновать необходимость обучения. Можно сослаться, например, на нестабильную экономическую ситуацию и трудности с привлечением квалифицированных специалистов. Программа обучения должна быть связана с производственным процессом компании. Кроме того, надо обязательно заключить договор с образовательными учреждениями.
c. Компенсация за разъездной характер работы. Под определение «разъездной характер работы» попадает ситуация, при которой сотрудник регулярно выполняет должностные обязанности за пределами компании. Так трудятся курьеры, наладчики, работники компаний, обслуживающих электрические, газовые и водопроводные сети, закупщики, водители. Компания сама устанавливает перечень сотрудников, работа которых имеет разъездной характер, а также размеры и порядок возмещения расходов. Разъездной характер работ должен быть установлен трудовым договором. То, что такие расходы не облагаются страховыми взносами, подтверждает письмо Минздравсоцразвития от 27.02.2010 №406-19.
d. Компенсации за исполнение некоторых трудовых обязанностей. Не облагаются взносами компенсации, например, в связи с переездом на работу в другую местность. Включите в коллективный договор и локальные нормативные акты подробный список возможных компенсаций за исполнение трудовых обязанностей.
6. Оплата процентов по ипотечным кредитам. С ипотекой все просто: Вы компенсируете работникам уплаченные ими проценты по ипотечному кредиту и не платите с сумм этих компенсаций страховые взносы (подпункт 13 п. 1 ст. 9 Закона). Выясните, кто в компании приобрел жилье в ипотеку, затем выплачивайте таким работникам часть зарплаты в виде компенсации, которая равна ежемесячной сумме процентов. Как правило, это значительные суммы.

Есть еще четыре сложных способа:
1. Государственные пособия. На суммы государственных пособий взносы не начисляются (подпункт 1 п. 1 ст. 9 Закона). Речь, в частности, идет о пособии по временной нетрудоспособности. Так что, если работники болеют, для компании это в какой-то степени плюс: снижаются выплаты страховых взносов. Однако стоит помнить, что максимальный размер пособий ограничен государством.
2. Компенсация морального вреда. Трудовой кодекс не предусматривает каких-либо ограничений для компенсации морального вреда. Например, можно выплатить компенсацию за необоснованное привлечение работника к материальной ответственности, за необоснованное увольнение. Главное, чтобы эта обязанность была прописана в трудовом договоре. Если ее там нет, компенсация может быть взыскана через суд. Для этого работник подает иск к работодателю на сумму, к примеру, 50 тыс. руб. В суде работодатель и сотрудник заключают мировое соглашение с выплатой определенной суммы морального вреда (без мирового соглашения суд может взыскать гораздо меньшую сумму). Этот способ трудоемкий, но с судебным решением контролирующие органы спорить не станут. Однако систематически применять этот способ не стоит.
3. Манипуляции со страховками.
Страховые взносы не начисляются на суммы платежей по договорам на оказание сотрудникам медицинских услуг, если договоры заключаются на срок не менее года с организациями, которые имеют лицензии на оказание медицинских услуг (подпункт 5 п. 1 ст. 9 Закона). Обычно используется договор добровольного личного страхования работника (сроком свыше года) на случай болезни или смерти.
Одна из страховых схем основывается на заключении с сотрудниками предприятия долгосрочных (на срок более пяти лет) договоров добровольного страхования жизни. В схеме, помимо страховой компании, участвует банк, в котором открыты расчетные счета предприятия и страховой компании. Банк выдает кредит компании на пополнение оборотных средств (проценты по нему уменьшают налогооблагаемую прибыль). Полученные средства предприятие использует для выдачи займов сотрудникам, которые в свою очередь передают деньги в качестве страхового взноса страховой компании. Заключаемый договор страхования предусматривает ежемесячные выплаты сотруднику в случае, если он доживет, например, до пятого числа очередного месяца. Страховщик зачисляет полученную сумму на свой расчетный счет в банке, выдавшем кредит. Таким образом, банк получает свои деньги обратно. Далее ежемесячно по определенному графику компания перечисляет банку проценты по кредиту. Из этой суммы банк удерживает свое вознаграждение за участие в схеме, а остальные средства переводит на счет страховой компании. Она также вычитает свои комиссионные и передает сотрудникам предприятия оставшиеся средства в качестве страховых премий.
При этом никто из участвующих в схеме налогов не платит: страховые премии по договорам добровольного страхования, заключенным на срок более пяти лет, НДФЛ не облагаются (п. 1 ст. 213 НК РФ), страховыми взносами страховые премии в данном случае также не облагаются, поскольку страховая фирма не является работодателем для сотрудников предприятия.
4. Материальная помощь от профсоюза. Страховые компании – не единственные игроки на рынке зарплатных схем. В последнее время у них появились конкуренты в лице некоторых профсоюзных организаций. Профсоюз от лица вступивших в него сотрудников заключает с компанией коллективный договор, по которому ежемесячно получает на расчетный счет определенную сумму. Затем, оставив себе вознаграждение, он ежемесячно оказывает материальную помощь своим членам – сотрудникам предприятия. Самое главное – основания для оказания помощи. Это могут быть, например, выплаты по случаю болезни или смерти близкого родственника, потери кормильца, травмы; выплаты за высокие показатели работы; материальная помощь нуждающимся. Эти суммы не облагаются НДФЛ, только если они не оформлены как выплаты за выполнение трудовых обязанностей (п. 31 ст. 217 НК РФ). Страховыми взносами они также не облагаются, поскольку профсоюзы не являются работодателями по отношению к своим членам.

 
Дополнения:
Что касается варианта с ученическим договором нашел пояснение как это реализовать:
Порядок подготовки ученического договора
1. Определите среднюю текучесть кадров, рассчитайте средний процент замены сотрудника. Это и будет минимальный процент экономии на страховых взносах. Далее я предлагаю алгоритм, цель которого – улучшить работу компании, а не только снизить процент взносов.
2. Определите Ценный Конечный Продукт (ЦКП) каждого поста на предприятии.
3. Опишите алгоритм получения этого ЦКП.
4. Опишите шапку поста и сделайте к ней контрольный лист.
5. Опишите квалификационные требования к сотруднику, который должен им соответствовать, чтобы быть допущенным к самостоятельному производству ЦКП на своем посту.
6. Подготовьте квалификационные многоуровневые теоретические и практические экзамены, уровни допуска и прочее – необходимое для того, чтобы получить полноценного сотрудника.
7. Определите для каждого поста предельные сроки теоретического и практического обучения. Это может быть месяц или 1,5 года. Я рекомендую для целей ученических договоров использовать сроки от трех до восемнадцати месяцев.
8. При этом контролирующие органы будут утверждать, что, например, Петров пришел с дипломом, а значит, он специалист и Вы не должны были заключать с ним ученический договор. Или у Иванова есть диплом аттестованного бухгалтера. Помните, что не существует законодательных ограничений или алгоритмов, ограничивающих Вас сроками или какими-либо еще условиями ученического договора.
9. Подготовьте приказ по оргполитике (правила для Вашего предприятия, которые должны быть изложены в локальных актах: коллективном договоре, положении о порядке планирования, расходования и учета средств на подготовку кадров, смете затрат на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров на год, положении об оплате труда, приказах и т. д.), в котором для каждой должности распишите алгоритм и сроки приема на работу через ученический договор, серию экзаменов и аттестаций к трудовому договору. Чем более подробно Вы опишете процесс обучения и правильно оформите его, тем легче будет обосновывать выплаты по нему.
10. Сверьте этот приказ с ТК РФ (работа Ваших юристов), согласуйте его с Вашими профсоюзами (если они есть). В приказе должна быть четко названа причина производственной необходимости обучения сотрудников. Также в нем нужно указать:
• перечень должностей, для работы на которых требуется обучение или повышение квалификации;
• сроки приобретения профессиональных навыков;
• требования к программе занятий;
• порядок организации обучения;
• правила оценки успешности обучения.
11. Предусмотрите в приказе то, что обучение учеников будет происходить на рабочих местах более опытными сотрудниками компании (в процессе выполнения ими своих трудовых обязанностей), за эти услуги Вы можете выплачивать вознаграждение за наставничество по договору подряда.
12. Надо учесть, что компания не будет выдавать ученикам официальные документы об образовании или квалификации (в этом случае образовательная лицензия не понадобится).
13. Подготовьте грамотный ученический договор для каждой категории Ваших сотрудников. Ученический договор может быть заключен как с лицом, ищущим работу, так и с сотрудником, уже работающим по трудовому договору. В этом случае ученический договор является дополнительным к трудовому. Продумайте переходный период введения ученических договоров для тех сотрудников, которые уже работают. Вероятно, экзамены нужны и им в целях переобучения или повышения квалификации, в этом случае издается приказ, и работник параллельно со своей работой проходит еще и обучение по ученическому договору. То есть Вы можете платить работнику и зарплату, и стипендию.
14. Проведите собрание и объявите новую оргполитику. Заключите ученические договоры.

Может кто еще что добавить — а то в серую не хочется работать. но прямо таки заставляют.

Долг в пенсионный фонд за ИП, которое работало в убыток

Здравствуйте, меня зовут Валентина. У меня такая проблема, 3 года назад я открывала ИП на себя (работал мой бывший муж),месяца три работали в убыток себе, т.е, не раскрутился бизнес, все встало, с мужем разбежались, что дальше творилось с этим ИП, понятия не имею. Отчетность не сдавалась, даже нулевая. Спустя три года стали приходить бумажки с пенсионного фонда о страховых взносах, штрафах и т.д. ИП я побежала закрыла. В итоге долг в пенсионный фонд составляет 30 тысяч рублей. Я осталась одна с маленьким ребенком, денег не хватает на прожитье, без конца приходят бумажки, исполнительные листы от приставов. Что делать? не хочется платить такие большие деньги за ИП, которое работало в убыток, никаких перечислений или начислений на счет ИП не было. А долг все равно есть в пенсионный фонд. Может нужно сходить в налоговую и сделать какой-нибудь перерасчет, там же они контролируют все счета, которые для ИП открывались, что не было перечислений никаких. Или все таки есть какая-то фиксированная выплата в пенсионный фонд за ИП без отчетности?

Ответы юристов (24)

Или все таки есть какая-то фиксированная выплата в пенсионный фонд за ИП без отчетности?

Федеральный закон № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее Закон № 212-ФЗ) не предусматривает освобождение от взносов, если предпринимателем не осуществляется предпринимательская деятельность.

Уточнение клиента

Здравствуйте, а есть ли какие-то рассрочки выплат в пенсионный фонд? И какая фиксированная выплата этих взносов в год, допустим, за открытое ИП, которое не сдает отчетов в налоговую за прибыль?

04 Февраля 2015, 11:06

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Валентина.

К сожалению закон не Освобождает от уплаты страховых взносов, если не имеется доходов от ведения предпринимательской деятельности.

Предпринимательская деятельность это риск.

Вам нужно просить приставов представить вам от строчку или рассрочку уплаты долга, приложив документы, подтверждающие ваше материальное положение.

Уточнение клиента

Спасибо большое, Юлия. Буду иметь ввиду.

04 Февраля 2015, 11:09

Может нужно сходить в налоговую и сделать какой-нибудь перерасчет, там же они контролируют все счета, которые для ИП открывались, что не было перечислений никаких… Или все таки есть какая-то фиксированная выплата в пенсионный фонд за ИП без отчетности?

Выплаты в ПФ РФ до 2014 года не зависили от дохода полученного ИП, это были фиксированные платежи которые ИП обязано уплачивать вне зависимости от ведения или не ведения своей деятельности.

С 2014 года взносы рассчитываются следующим образом — МРОТ (5554 рубля в 2014 году) х ставку ПФР (26%) х 12 месяцев (количество месяцев может быть быть и меньше если ИП было открыто или закрыто в течении календарного года), при этом если сумма доходов ИП за календарный года составила более 300000 рублей ИП обязано уплатить еще и 1% от суммы превышающей 300000

В 2013 году фиксированный взнос был в размере 35 664,66 руб.

В 2014 году все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления и доходности деятельности обязаны были уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб.

Добрый день. Если к Вам приходят уже документы от пристава, значит уже поздно обжаловать. Тем более, что в данном случае жалобы и не помогут. Советую обратиться в Пенсионный фонд с заявлением о рассрочке, указав в нём ту сумму, которую вы реально сможете выплачивать ежемесячно. Заявление нужно подать в территориальный орган Пенсионного фонда; а если требуется отсрочка (рассрочка) по взносам, уплачиваемым в бюджет Фонда социального страхования, то обращаться надо в территориальный орган ФСС по месту учета плательщика страховых взносов. К нему необходимо приложить:
— акт совместной сверки расчетов по страховым взносам;
— справку из налоговой, в которой должен быть приведен перечень всех открытых плательщику страховых взносов счетов в банках;
— справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за 6 месяцев, предшествующих подаче заявления, а также о наличии у плательщика страховых взносов расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
— справки банков об остатках денежных средств на всех счетах плательщика страховых взносов;
— обязательство плательщика страховых взносов соблюдать условия предоставления отсрочки (рассрочки) по взносам, а также предполагаемый график погашения задолженности;
— документы, подтверждающие наличие оснований предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате взносов, пеней и штрафов (например, тяжёлое материальное положение, подтверждаемое справками о доходах, имуществе и о составе семьи)

Согласно ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» индивидуальные предприниматели, уплачивают страховые взносы в ПФР в фиксированных размерах, определяемых в соответствии со ст. 14 п. п. 1 и 2 ч. 1.1 и ч. 1.2 указанного закона, а именно:

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.(часть 1.1 в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ)

1.2. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Есть письмо минтруда и социальной защиты РФ от 18.09.2014 г #17-4/ООГ-787 по данному вопросу.

ИП я побежала закрыла. В итоге долг в пенсионный фонд составляет 30 тысяч рублей.

Для того, чтобы Вам быть уверенной о прекращении Вашей деятельности в качетстве ИП, то зайдите на сайт ФНС России и проверьте.

Также проверьте наличие Вашей задолженности по налогам на сайте ФССП России » Банк исполнительных производств».

Если обнаружите на сайте ФСПП возвужденные в отношении Вас исполнительные производства, то, если решитесь что-то оплачивать, то оплачивайте только на счета приставов, а не «напрямую» взыскателю, чтобы избежать в дальнейшем путаницы.

ИФНС — штрафы, пени за несданные декларации (от этого «не уйти»).

На счет ПФР — общайтесь со своим куратором в ПФР для разрешения возникшей ситуации ( в большинстве случаев разрешаются возникшие ситуации положительно для должников).

Уточнение клиента

Спасибо, обязательно проверю все.

04 Февраля 2015, 12:02

В соответствии с ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»:

5. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, не исчисляют и не уплачивают страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации. Физические лица из числа указанных в пункте 2 части 1 статьи 5настоящего Федерального закона вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы по указанному виду обязательного социального страхования в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Пункт 2 части 1 статьи 5:2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Статья 37. Фз » об исполнительном производстве» Предоставление отсрочки или рассрочки исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, изменение способа и порядка их исполнения

1. Взыскатель, должник, судебный пристав-исполнитель вправе обратиться с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица, а также об изменении способа и порядка его исполнения в суд, другой орган или к должностному лицу, выдавшим исполнительный документ.

2. В случае предоставления должнику отсрочки исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица исполнительные действия не совершаются и меры принудительного исполнения не применяются в течение срока, установленного судом, другим органом или должностным лицом, предоставившими отсрочку.

3. В случае предоставления должнику рассрочки исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица исполнительный документ исполняется в той части и в те сроки, которые установлены в акте о предоставлении рассрочки.

Здравствуйте, а есть ли какие-то рассрочки выплат в пенсионный фонд? И какая фиксированная выплата этих взносов в год, допустим, за открытое ИП, которое не сдает отчетов в налоговую за прибыль?

Рассрочек также не предусмотрено, необходимо заплатить взнос до 31 декабря каждого года.

В 2013 году фиксированный взнос был в размере 35 664,66 руб.

В 2014 году все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления и доходности деятельности обязаны были уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб.

В итоге долг в пенсионный фонд составляет 30 тысяч рублей.

Может быть муж все таки что-то платил, если сумма долга составляет 30 тысяч рублей.

Уточнение клиента

Нет, он ничего не платил. ИП было открыто 08.08.2010 г. по 01.03.2013г.

04 Февраля 2015, 11:59

К сожалению, так как вы открыли ИП, то согласно ст. 5 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» вы обязаны уплачивать страховые взносы, независимо от вашей прибыли.

Что касается расср очки, то согласно ст.18.1 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Отсрочка (рассрочка) по уплате страховых взносов может быть предоставлена плательщику страховых взносов, финансовое положение которого не позволяет уплатить эти страховые взносы в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты плательщиком страховых взносов таких страховых взносов возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка (рассрочка) по уплате страховых взносов, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинение плательщику страховых взносов ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; 2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств плательщику страховых взносов и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до плательщика страховых взносов — получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) плательщику страховых взносов из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения плательщиком страховых взносов обязанности по уплате страховых взносов, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных плательщиком страховых взносов услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд; 3) сезонный характер производства и (или) реализации плательщиком страховых взносов товаров, работ или услуг.Если у вас присутствует любое из оснований, то вс предоставит рассрочку, в противном случае, нет.Удачи!

Кроме того, что касается фиксированного размера, то согласно ст.14 Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный периодне превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведениеминимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.В 2014 году минимальный размер оплаты труда составлял 5554 рубля.Согласно ст.12 указанного фз тариф страхового взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации — 26 процентов.

нет рассрочек никаких нет- они не предусмотрены законодательством

Валентина, здесь Евгений имеет ввиду, что изначально Фонд требует единовременно уплатить всю сумму, а поскольку уже дело направлено на принудительное исполнение приставу, то теперь Вы можете обратиться в Фонд с заявлением о рассрочке, т.к. уплатить единовременно не можете.

В течение 2014-го года (до 31 декабря 2014 года) все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления деятельности и доходности обязаны будут уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб., из них:
— в ПФР — 17 328,48 руб.;
— в ФОМС — 3399,05 руб.

Все ИП обязаны за полный календарный год уплатить установленную сумму фиксированных взносов. В 2013 году за год нужно перечислить 35 664,66 руб., в 2014 году — 20 727,53 руб. + 1% от доходов сверх 300 тыс. руб., в 2015 году — 22 261,38руб. + 1% от доходов сверх 300 тыс. руб.

Установленная сумма не уменьшается и не пересчитывается, даже если:

— у ИП не было доходов в течение года;
— по итогу года ИП получил убытки;
— ИП полностью приостановил деятельность;
— ИП дополнительно работает по найму как физлицо, и работодатель платит за него взносы;
— ИП только зарегистрировался и ещё не начал деятельность;
— ИП является пенсионером;
— ИП болел (находился на больничном дома или в станционаре);
— ИП находилась в отпуске по беременности и родам;
— ИП является инвалидом;
— у ИП на иждивении какие-либо лица (дети, родственники и др.);
— ИП уплачивает алименты;
— ИП находился за границей;
— у ИП не было денег на уплату фиксированных взносов;
— ИП по каким-либо причинам не имел возможности уплатить взносы.

Ни один из этих фактов не влияет на обязанность ИП уплатить установленный фиксированный взнос и не уменьшает сумму взноса.

При нулевом доходе в 2013 году ИП обязан перечислить взносы в размере 35 664,66 руб.; в 2014 — 20 727,53 руб.; в 2015 году — 22 261,38 руб.

С 2013 года установлено несколько периодов, в течение которых ИП разрешается не уплачивать фиксированные взносы. Утвержденная годовая сумма взноса пересчитывается и уменьшается на дни «исключаемых» периодов.

1) время прохождения военной службы;
2) период ухода ИП за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 года, но не более трех лет в общей сложности;
3) период, когда ИП осуществлял уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
4) период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
5) период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности.

Что касается наличия исполнительных листов, то Вы можете подать заявление на перерасчет и одновременно подать заявление на имя старшего судебного пристава об отложении исполнительных действий на срок до 10 дней в соответствии с ФЗ «Об исполнительном производстве»