Заявление на возврат ндфл в ворде

Содержание:

Образец заявления на возврат НДФЛ

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на распределение имущественного налогового вычета между супругами, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Образец заявления на возврат НДФЛ

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ

(в формате Word 97-2003

Образец заполнения заявления:

Форма заявления утверждена

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

В инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 3 году налога на доходы физических лиц в размере 4

налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам 5 :

Наименование банка _________________________________________

ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________

К/с _________________________ Р/с ____________________________

Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

1 — Указывается при наличии

2 — Соответствует паспортным данным

3 — Соответствует году, за который представляется налоговая декларация

4 — Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации

5 — Является обязательным для заполнения

Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ

Пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ определены порядок и условия возврата излишне удержанного НДФЛ согласно которым:

налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ;

налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения заявления налогоплательщика;

возврат излишне удержанной суммы налога производится на банковский счет налогоплательщика. Вернуть НДФЛ наличными нельзя;

за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата;

возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей. При этом они могут быть удержаны как из доходов данного налогоплательщика, так и других лиц, получающих доходы от данного налогового агента.

Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой:

Заявление на возврат НДФЛ, излишне удержанный налоговым агентом

Директору ООО «Ромашка»

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 1 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

На основании пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне удержанный из моей заработной платы за январь — июнь 2014 года налог на доходы физических лиц в размере _______ рублей.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:

Наименование банка _________________________________________

ИНН _____________________ БИК ___________ КПП ______________

К/с _________________________ Р/с ____________________________

Лицевой счет налогоплательщика ______________________________

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

Когда налоговый агент не может вернуть излишне удержанный НДФЛ

Действия налогового агента по возврату налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ ограниченны следующими причинами и обстоятельствами:

Истек налоговый период.

Налоговый агент не сможет вернуть НДФЛ, если закончился налоговый период, в котором допущено излишнее удержание НДФЛ, и все расчеты по НДФЛ по истекшему году между налоговым агентом и налогоплательщиком завершены. В этом случае возврат НДФЛ будет осуществлять налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика. Для этого налогоплательщику придется подать в налоговую инспекцию:

заявление (меняем название налогового агента на название налоговой инспекции);

справку о доходах (форма 2-НДФЛ), которую выдает работодатель — налоговый агент;

Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в личном кабинете налогоплательщика

копии документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ (если излишне удержанный НДФЛ связан со сменой статуса налогового нерезидента на налогового резидента).

Сумма подлежащего возврату НДФЛ слишком велика.

Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода. Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

Налогоплательщик перестал получать доходы от налогового агента.

Это обстоятельство ограничивает выбор способов возмещения излишне удержанного НДФЛ. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ. В отсутствие таких отношений у налогового агента остается только одна возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ — осуществить возврат на счет налогоплательщика в банке.

У налогового агента временно нет денег.

Временное отсутствие денег на расчетном счете, в кассе налогового агента не является достаточным основанием для отказа в возмещении излишне удержанного НДФЛ. Налоговым кодексом предусмотрен механизм и для этого случая — обращение в налоговый орган.

Операции по расчетному счету налогового агента приостановлены.

В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.

Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена — 16.10.2014

Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк

Особенности вычета за обучение

НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.

Об иных социальных вычетах читайте здесь.

Кто и когда предоставит вычет

Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Внимание! С 2019 года действует новый бланк декларации 3-НДФЛ. Скачать его можно здесь.

Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно. Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.

Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:

в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение месяца с даты принятия декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.

Документы для вычета за обучение

В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

копия лицензии учебного заведения;
копия договора на обучение;
копия паспорта;
копия свидетельства о присвоении ИНН;
оригинал квитанции об оплате обучения.

Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

копия свидетельства о рождении ребенка;
копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
оригинал справки об очном обучении.

Образец заявления на налоговый вычет за обучение

Начиная с 31.03.2017 заявление на возврат налога составляется по форме из приложения 8 к приказу ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

На нашем сайте вы сможете скачать образец заявления на возврат НДФЛ за обучение:

Также на нашем сайте можно скачать бланк заявления на возврат НДФЛ за обучение:

Смотрите так же: По договору подряда стаж идет

К пакету документов, подаваемому с декларацией 3-НДФЛ на возврат подоходного налога, необходимо приложить заявление, утв. приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] В нем фиксируются сведения о получателе средств и его расчетном счете в банке.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога: образец 2018 года

Когда в 2018 году подается заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога? В какой срок вернут переплату налогам? На каком бланке подавать заявление на возврат? Действительно ли с 31 марта применяется новая форма заявления на возврат? Ответим за самые распространенные вопросы и приведем образец заявления на возврат налогов, которое можно подать в 2018 году.

Когда можно вернуть переплату

Осуществить возврат из бюджетной системы сумму переплаченного налога – можно! Однако особенности этой процедуры зависят от того, по какой причине у организации или индивидуального предприниматели появилась переплата и каким способом ее хочется вернуть. Могут быть три варианта:

организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму и планирует ее зачесть в счет налогов (недоимки или будущих);
организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму и хотят ее вернуть на расчетный (лицевой) счет;
ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму налогов и ее хотят вернуть (или зачесть).

В данной статье мы подробно рассмотрим ситуацию, когда организация или ИП желают вернуть переплату за свой расчетный счет. Как это сделать в 2018 году? Далее – подробности и примеры.

Как узнают о переплате

Узнать о наличии переплаты по налогам может как сама организация или ИП, так и налоговая инспекция.

Если первые о переплате узнали в ИФНС, то в течение следующих 10 рабочих дней налоговики должны письменно сообщить об этом налогоплательщику (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Также о наличии переплаты по налогам могут узнать по результатам проведенной сверки с ИФНС.

Итак, предположим, что организация узнала о наличии у нее переплаты по какому-либо налогу (например, НДФЛ, УСН, ЕНВД или НДС). Что делать, чтобы вернуть деньги на счет? Для этого нужно заполнить и передать в налоговую специальное заявление.

Заявление на возврат: форма 2018 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру» https://www.nalog.ru

По форме новые заявления стали больше похожи на налоговые декларации: каждая цифра и буква в отдельной ячейке. Заявление на возврат налогов и взносов теперь состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений. На втором листе указывают реквизиты счета — название, номер и банк. Если налог возвращает физическое лицо, то еще надо заполнить третий лист. Однако главное изменение состоит в том, что указанные формы теперь позволяют вернуть переплату не только по налогам, но и по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это связано с тем, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимаются именно налоговики.

Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, которое подано в налоговую в 2018 году на актуальном бланке. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера.

Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации или предпринимателя (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Как сформировать заявление на возврат НДФЛ: образец бланка

Все, кто получает заработную плату, знают, что с нее взимается подоходный налог в 13%. Но в некоторых случаях эта сумма может быть уменьшена, если написать заявление на налоговый вычет, причем не только за текущий, но и за предшествующий год.

Сотрудники бухгалтерии ежемесячно высчитывают налог на доходы сотрудников, перечисляют суммы в казну государства. Но Налоговый Кодекс предоставляет гражданам возможность воспользоваться налоговым вычетом, то есть ему будет возвращена некоторая сумма от подоходного налога, которым облагаются все доходы гражданина. Различают социальный и имущественный вычет.

Те граждане, которые оплатили социально значимые услуги за:

Прохождение учебного процесса в дошкольных и школьных учреждениях, вузах и аспирантуре, своих детей, сестер и братьев.
Прохождение лечебного курса родителей, супруги или детей.
Оплатили дорогостоящие лекарственные средства.
Приобрели полис добровольного медицинского страхования.
Делали переводы в ПФ РФ.

Гражданам предоставляется имущественный налоговый вычет, если они приобрели или совершили другие действия:

Жилое помещение, загородный дом, земельный участок.
Долю в квартире общей собственности.
Построили жилой дом или провели капитальный ремонт.
Если приняли участие в долевом строительстве дома.
При покупке квартиры по ипотеке.

В каких ситуациях можно получить налоговый вычет?

При любом полученном доходе необходимо заплатить налог в 13 процентов от суммы, но можно его и вернуть, если:

Продан жилой дом, квартира или дачный участок, если они были в собственности более 5 лет.
При продаже имущества, например, гаража, транспортного средства, доли в уставном капитале компании стоимостью выше 125 тысяч рублей, если оно находилось у владельца более 3 лет.
Оформив ипотечный кредит, можно рассчитывать на уменьшение процентной ставки.
При приобретении жилого помещения или дома, если его стоимость выше 1 миллиона рублей, то можно вернуть до 130 тысяч рублей.
При оплате учебного курса, если ребенок не достиг 24 лет, можно получить вычет и за прошедшие годы. Таким правом наделены не только родители, но и опекуны ребенка, с суммы до 38 тысяч рублей.
При оплате лечения действует та же схема, что и при оплате обучения. Но оно должно входить в установленный Правительством список лечебных курсов, которые подпадают под вычет. Например, косметическую операцию вам возмещать никто не будет.
Если есть в семье несовершеннолетние дети, то один из родителей может воспользоваться вычетом.

Размер суммы возмещения

Стоит отметить, что налогоплательщик не может получить сумму вычета больше, чем он сам заплатил.

Но для каждой категории вычетов есть свой предел, исходя из которого, можно рассчитать суммы вычета:

При покупке квартиры: допустим, что налогоплательщик получил доходов от заработной платы 360 тысяч рублей за год, заплатил налог – 46,8 (13% от 360),именно эту сумму он может вернуть. Но для этой операции предусмотрен вычет до 260 тысяч (2мил.х13%), то есть для получения полной суммы понадобится несколько лет.
По ипотечному кредитованию: например, кредитный договор был оформлен на квартиру стоимостью 7 миллионов рублей, он внес первоначальный взнос 2,5 млн, ставка кредитования – 12% годовых. Фактически он переплачивает 2772 500 рублей. В этом случае допускается вычет до 5 млн (2 – цена квартры и 3 за оплаченные процентные ставки): 260 тыс.+2722500х13=613925 рублей.
При оплате лечения: предел вычета составляет 120 тыс. То есть если сумма будет превышать указанную сумму, то возврат будет произведен в сумму 13% от 120 тысяч.

Какие документы необходимы?

Кроме декларации о доходах и справки из бухгалтерии по форме НДФЛ-3, претенденту на вычет необходим общегражданский паспорт, оригиналы и копии для разных видов вычета:

При покупке квартиры: договор, подтверждение получения денег (расписка, банковская выписка), акт передачи жилья, заявление о предоставлении вычета.
Если был приобретен земельный надел: договор купли-продажи, свидетельство о собственности на землю и строения, факт получения денег, банковские реквизиты личного счета гражданина.
При ипотечном приобретении квартиры: кредитный договор, свидетельство о собственности.
За оплату лечения: копия полученной лицензии лечебным центром, подтверждающие оплату документы.
При оплате за обучение: заключенный с учебным заведением договор об обучении, подтверждающие оплату документы.

Как написать заявление на получение вычета?

Схема написания самого заявления может разнится только по сути выплат: на обучение, социальные или имущественные выплаты, но в основном в нем должно быть указано:

Куда отправляется заявление, от кого и по какому адресу проживает налогоплательщик, данные общегражданского паспорта, ИНН и контактные данные.
В тексте заявления следует написать: «В соответствии с п.6. ст. 78 НК РФ, прошу предоставить мне налоговый вычет на излишне уплаченный НДФЛ, поскольку … (указать, за что была проведена оплата), затем указать номер банковского счета, куда будут переведены средства».
Налогоплательщик сам должен поставить свою подпись и расшифровать ее, поставить дату подачи.
К заявлению необходимо приложить пакет документов о доходах, расходах и подтверждающие расходы документы, перечисленные выше.

Как осуществляется возврат?

Есть два варианта возврата излишне уплаченного налога:

Путем безналичного перевода на банковский счет. После подачи всех необходимых документов будет проведена тщательная проверка, и если документы удовлетворяют требованиям для получения вычета, инспекция переводит деньги на счет налогоплательщика. Причем налоговое послабление будет действительно в течение 3 лет.
Через работодателя. В этом случае сотрудник подает заявление на имя главного бухгалтера, в котором просит пересчитать налогообложение на полученные доходы с приложением подтверждающих документов. В этом случае налог будет ежемесячно уменьшаться на определенную сумму, пока не будет погашен полностью. Если компания по каким-то причинам ликвидирована, то возвратом будет заниматься налоговая инспекция.

Важно знать, что если бухгалтер уже проводил налоговый вычет по месту работы, но полностью не рассчитался с сотрудником, то остальные средства можно получить через налоговую, обратившись туда по окончанию отчетного периода.

Инструкция по возврату излишне уплаченного налога

Давайте поговорим о сроках подачи декларации по возврату: ее можно подавать в течение 2 лет по окончании налогового периода, когда была осуществлена переплата.

Что необходимо сделать:

Зайдите в бухгалтерию и запросите справку о полученных доходах формы НДФЛ-2. Приготовьте подтверждающие документы о проведенных расходах: договор купли-продажи, обучения или лечения, выплаченных по ипотеке процентах. Сделайте ксерокопии всех необходимых документов.
Обращайтесь в инспекцию по налогам по месту проживания. Обычно там выдают бланк декларации, которую необходимо заполнить по установленному образцу.
Можно подать готовую декларацию о доходах на портале налоговой инспекции, если вы получили код доступа в личный кабинет. Если да, то ее можно заполнить при помощи программного обеспечения без особых усилий: к каждой строке будет выводиться подсказка заполнения.
Теперь нужно в каждом конкретном случае собрать необходимые документы: платежные квитанции, договора, банковские выписки.
Чтобы вычет был произведен, следует обращаться в инспекцию до 30.04 следующим за отчетным периодом.

Что делать, если срок возврата пропущен?

В том случае, если налогоплательщик по уважительным причинам пропустил срок подачи декларации о возврате налога, то у него есть право обращения в судебные органы на восстановление этого срока по возврату излишне уплаченных налогов из казны государства.

Смотрите так же: Статья 228 ук рф наказание

Основные ошибки и трудности:

Неверное заполнение декларации по возврату: инспекция просит налогоплательщика внести изменения.
При подаче заявления были предоставлен не полный пакет документов, выявленных при камеральной проверке, в каждой конкретной ситуации их список может меняться.
Нет подтверждающих оплату документов или неверное оформление платежных документов.
Допущены значительные ошибки при написании заявления на возврат налога.
Неверные реквизиты платежных документов.

Все эти неточности и ошибки могут привести к затягиванию срока получения средств до 7-8 месяцев вместо четырех.

Заявление на возврат НДФЛ в 2018

У физического лица может образоваться переплата/долг по налогу на доходы. В статье расскажем про заявление на возврат НДФЛ в 2018 году, дадим пример составления и опишем порядок оформления.

В каких случаях возвращают НДФЛ

В определенных условиях когда действуют льготные условия по возврату лишнего налога. Они классифицируются по видам:

Возврат по налогу на доход у гражданина требует подтверждения документально:

Договор на покупку/продажу;
Финансовые документы или квитанции о совершении денежных операций или расчетов;
Документы на аккредитацию заведения (при обучении или лечении гражданина).

Операция носит заявительный характер, следовательно, налогоплательщику достаточно подать в ФНС декларацию, перечень документов, которые дают право на возврат переплаты и заявление с личными банковскими реквизитами заявителя. Читайте также статью: → «Возврат НДФЛ при ипотеке в 2018: +2 примера».

Как определяют сумму к возврату

Для четкого понимания суммы, которую лицо может вернуть из бюджета, надо знать следующее. У гражданина существует обязанность по уплате налога на доходы по месту работы (получению дохода) по ставке 13% от общей величины заработка. Работодатель выдает на руки сумму уже за минусом этого налога. Полное представление о размерах доходов, налогах, которые были оплачены, даст справка по форме 2-НДФЛ для гражданина.

Второй фактор, который учитывается это как будет классифицироваться налог, который был переплачен и будет заявлен на возврат. Когда гражданин понес расходы по имущественной или социальной группе вычета возврату подлежат все понесенные суммы расходов. Для некоторых случаев предусмотрены предельные лимиты.

Если человек платит за свое обучение, то имеет право на суму вычета не более 120 000 рублей. Когда оплата обучения осуществляется за детей, то лимит действует в рамках 50 000 рублей.

Третий фактор, который определяет сумму возврата это сам расчет. Для этого нужно заглянуть в справку о доходах лица и сопоставить ее с суммой понесенных затрат, которые дают право на вычет. Так как законом определен годовой период, в котором имели место одновременно и доходы и расходы, то и сравнивать нужно те же показатели. Если в справке гражданина указано, что у него удержали, к примеру, 1000 рублей, то он вправе осуществить возврат величиной не более указанной суммы.

Кому возвращают сумму по НДФЛ

Операцию по оплате лишнего налога совершают в отношении лица, который:

Составил и подал в ФНС декларацию;
Предоставил документальные права на возврат налога;
Указал в заявлении на возврат НДФЛ сумму и причину возврата налога.

Этим гражданином может быть как резидент РФ т.е. человек, который находится в стране постоянно. Также он может жить на территории государства 183 календарных дня и более, и быть признанным как получатель переплаты по налогу. Читайте также статью: → «Возврат НДФЛ за обучение в 2018: особенности».

Кроме того, физическое лицо может не иметь гражданства РФ, но обратившись в налоговые структуры получить переплату налога. По стандартной группе вычетов гражданину переплату предоставляет по месту работы его организация работодатель. К категории профессиональных вычетов относятся нотариусы, адвокаты, лица, которые оказывают услуги в процессе осуществления частной практики, авторские гонорары, индивидуальные предприниматели.

Если образовалась переплата по социальной категории, то получить ее может:

Кто-либо из родителей учащегося;
Сам учащийся или студент, если у него есть официальный заработок;
Сестры или братья учащегося при наличии установленного заработка. Во всех случаях операции по возврату налогов осуществляют через налоговую службу по месту жительства.

Кому не возмещают НДФЛ

Не всегда ФНС принимает положительное решение по обращению граждан по вопросу возврата налогов. Как правило, отказ получают лица, у которых отсутствует доход, не было удержания и перечисления налога:

ИП на спецрежимах налогообложения;
Граждане в отпуске по причине ухода за ребенком или женщины в декрете;
Безработные лица, которые получают различные пособия (по старости, инвалидности, безработице);
Лица, чьи доходы освобождены от удержания налога.

Отказ в возврате налогов получат те граждане, которые подавали заявление на возврат налога срок уплаты которых больше трех лет. А также:

Если декларация содержит грубые ошибки или заполнена устаревшая форма;
Не подтвердили в полном объеме право по возврату налогов официальными документами или платежными квитанциями;
Заявитель не приложил к декларации заявление на возврат НДФЛ.

Также по невнимательности гражданин указывает некорректную сумму имущественного объекта, который декларируется или подал заявление в ФНС не по месту своего нахождения. Стоит также обратить пристальное внимание на расчеты по имущественным налогам, возможно, что заявление по имущественным группам вычета уже было использовано. На некоторые группы вычетов по закону гражданин может подать заявление на возврат лишь один раз за всю жизнь.

Порядок возврата НДФЛ

Причины отказа могут быть самые различные. Ошибки исправляются, все данные плательщик уточняет и корректирует, но это занимает много времени. Следует соблюдать определенный алгоритм действий, чтобы свести свои потери к нулю, а усилия принесли желаемый результат. Что нужно сделать:

Определить категорию вычета, по которому подается заявление;
В соответствии с категорией подобрать оригиналы правоустанавливающих документов;
Заверить платежные квитанции, поручения в банке отметкой о совершенном платеже;
Проверить декларацию на соответствие ее той форме, которая актуальна в текущем периоде;
Правильно составить заявление на возврат налога, указать все обязательные реквизиты заявителя и банковские данные.

Если принято решение передать заявление и с ней декларацию на бумаге, то требуется проверить адрес для почтового отправления. Перед тем как отправляется пакет документов, требуется заверить подписью заявителя и вложить в письмо опись вложения.

Если декларация подается в электронном виде, то следует обратить внимание на срок действия личной цифровой подписи налогоплательщика.

Как заполняют заявление на возврат НДФЛ

На основании составленного заявления о возврате налога сотрудники ФНС будут осуществлять возврат переплаты. Гражданину надлежит тщательно проверить его заполнение, исключить опечатки, неточности в документе. В заявлении должны присутствовать достоверные информационные данные заявителя. Читайте также статью: → «Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2018».

В шапке указывается название получателя данного заявления (к кому обращение) а также адрес нахождения ФНС. Далее полностью указывается ФИО самого заявителя и его контактные данные: ИНН, адрес жительства и телефон, а также, на основании какого документа он действует (паспорт, прочее удостоверение личности).

В основной части следует указать суть данного обращения, оно должно точно соответствовать сведениям, указанным в декларации: классификация вычета, КБК, причины составления данного обращения и за какой период происходит возврат. Сумма налога, которую надлежит вернуть гражданину, требуется указывать прописью рублями и копейками и цифрами.

Банковские реквизиты требуется указывать разборчиво, в соответствии с платежными данными банка и самого получателя. Правильность заявления на возврат следует уточнить у сотрудников ФНС лично, либо сверить с представленным шаблоном.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Может ли муж указать в заявлении на возврат налога свои персональные данные и реквизиты, если прочие документы (договоры, расходные квитанции, декларация) составлена от имени супруги?

Нет. Заявление заполняется в строгом соответствии и на того человека, который обращается в ФНС за возвратом.

Вопрос №2. Вернут ли сумму налога за обучение сестры или брата заявителя?

Да, гражданин имеет права подавать заявление на возврат налогов при обучении сестер или братьев, даже при неполном родстве. Возраст учащегося не должен превышать 18 лет. Но если брат или сестра оформлен попечителем, то возможность продлевается до достижения братьев или сестер 24 летнего возраста.

Вопрос №3. В какие сроки подается заявление на возврат налога?

Для граждан, у которых существует обязанность подавать сведения о доходах и заявлять льготу на вычет за прошедший год установлен до 30 апреля года наступившего за отчетным. Это могут быть категории самозанятого населения, получатели дохода в прошлом году. Для подачи заявления на возврат в случае перерасхода по налогу (взносы по накопительной пенсии, медицинское расходы, затраты на обучение) сроки определены трехлетними временными рамками.

Образец заявления на возврат НДФЛ

УТВЕРЖДЕНО приказом ФНС России

от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected]

(в ред. Приказа ФНС России от 23.08.2016
№ ММВ-7-8/454@)

В (наименование налогового органа)

(полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), должность, Ф.И.О. уполномоченного должностного лица организации, ИНН/КПП , адрес, Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН, адрес)

ЗАЯВЛЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ВЗЫСКАННОГО, ПОДЛЕЖАЩЕГО ВОЗМЕЩЕНИЮ) НАЛОГА (СБОРА, ПЕНИ, ШТРАФА)

На основании статьи Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть излишне

(указать номер статьи Налогового кодекса Российской Федерации)

Заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ)

Начальнику Инспекции ФНС России
№ 00 по Санкт-Петербургу
от Иванова Ивана Ивановича
проживающего(ей) по адресу:

город, улица, дом, квартира
ИНН:0000000000

Заявление
о возврате налога на доходы физических лиц

Прошу возвратить мне излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 200_ год.

социальный налоговый вычет по расходам на собственное обучение (обучение ребенка)

социальный налоговый вычет по расходам на собственное лечение (лечение родственника)

социальный налоговый вычет по расходам на добровольное медицинское страхование

социальный налоговый вычет по расходам на добровольное пенсионное обеспечение (пенсионное страхование)

имущественный налоговый вычет по расходам на покупку жилья (квартиры, комнаты, жилого дома)

имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по целевому кредиту (рефинансирующему кредиту)

имущественный налоговый вычет по расходам на покупку земельного участка с жилым домом (с последующим строительством жилого дома)

в сумме ___________________ руб.

Возврат произвести на счет № _____________________________, открытый в ______________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
(наименование, адрес, реквизиты банка)

__________________ _______________________
дата подпись

Образец заявления в формате Word можно найти на сайте ФНС. В образцах заявлений налоговых инспекций иногда также указываются паспортные данные и телефон налогоплательщика. Эти сведения не являются обязательными.

Правила и порядок оформления заявления на возврат НДФЛ в 2018 году

Все физические лица в нашем государстве обязаны платить специальные сборы в местные бюджеты со своих доходов.

Данный сбор называется НДФЛ (налог на доход физического лица). Но государством предусмотрены некоторые льготы, которые получили название налогового вычета.

Под ним понимается возврат части уплаченных денежных средств человеку, который их внес в бюджет, в виде обязательного платежа.

Смотрите так же: Детское пособия до 3 лет в беларуси в 2018 году

Законодательная база по данному вопросу

В эту категорию относятся также и индивидуальные предприниматели, которые имеют двойственный юридический статус. С одной стороны это субъекты, которые ведут хозяйственную деятельность, с другой – физические лица.

Так как НДФЛ относится в налогам, то регулируется он исключительно Налоговым кодексом, а также разъяснительными письмами и приказами, которые издаются Государственной налоговой инспекцией и Министерством финансов.

Также к нормативным актам, которые используются для определения порядка уплаты и вычета НДФЛ можно отнести разъяснения, которые даются Конституционным Судом. Они являются обязательными к исполнению на всей территории нашего государства.

Подведя итог, следует выделить следующую категорию нормативных актов (законодательной базы по возврату НДФЛ):

налоговый кодекс РФ, который устанавливает перечень налогов и других обязательных платежей, обязательных к уплате;
письма и разъяснения Министерства финансов, а также государственной налоговой службы, которые имеют разъяснительную функцию и прописывают, как поступать налоговой службе в тех или иных случаях, и являются обязательными к исполнению;
решения Конституционного Суда РФ, которые носят обязательные разъяснения того или иного нормативного акта.

Важно знать, что высшую юридическую силу имеет Налоговый кодекс, а также решения суда. Если налоговая инспекция применяет к вопросу налогового вычета письма и приказы, то такие действия являются незаконными, и их можно оспаривать в судебных органах.

В каких случаях оформляется возврат НДФЛ

Так как уплата НДФЛ носит обязательный характер и касается всех лиц, которые получают доход (даже тех которые не имеют гражданства нашего государства), то существуют и налоговые вычеты.

Под налоговыми вычетами подразумевается возврат части (либо всей суммы) денежных средств, которые были уплачены на счет бюджета человеком.

Порядок вычета четко регламентирован налоговым кодексом, поэтому если определенное действие налогоплательщика, не подпадают под вышеуказанный перечень, то никакого вычета ожидать не стоит.

Основания для возврата НДФЛ следующие:

При покупке недвижимого имущества, которое предназначено для проживания лица и членов его семьи.
При затрате определенной денежной суммы для лечения человека, либо его близких родственников и детей. Перечень родственников четко установлен нормативными актами.
При оплате учебы самим налогоплательщиком, либо его детей и близких родственников. Их круг также устанавливается действующим законодательством.
При наличии у плательщика детей. Вычет происходит на каждого ребенка, которому не исполнилось 18 лет. А если, после исполнения 18 лет, ребенок продолжает учиться, то вычет будет осуществляться до момента окончания обучения.
При выплате лишней или ошибочной денежной суммы в качестве НДФЛ.
Если человек работает на предприятии, или учреждении, и из его заработной платы платятся различные налоги и сборы.
При оплате обязательных денежных взносов, которые идут на пенсию и перечисляются в негосударственные пенсионные фонды.
Если лицо имеет специальный социальный статус. Сюда можно отнести инвалидов первой и второй группы, участники ликвидации на ЧАЭС, а также герои России и другие аналогичные категории граждан, имеющих право на обязательную пенсию от государства.

Данный перечень является исчерпывающим, а внесение и дополнение в него могут производиться только федеральными законами.

Важно знать, что лица, которые являются безработными, и получают другие социальные пособия от государства, но не подпадающие под вышеуказанные категории, не имеют официальных доходов, поэтому им не нужно платить НДФЛ, и они не могут получать соответствующие вычеты.

Назначение заявления

Процесс возврата НДФЛ имеет некоторые особенности, о которых нужно знать. Первый вопрос состоит в том, что любой человек, который является его плательщиком, обязан подавать в районные органы декларации о своих доходах. Они имеют специальную форму, и при подаче в налоговую проходят регистрацию.

На основании этих документов происходит уплата данного сбора. То есть платиться 13 процентов от доходов.

После того, как деньги уплачены, а человек подпадает под категорию тех, кто имеет право на налоговый вычет, он должен приступить ко второму шагу.

В налоговой инспекции берется образец заявления по налоговому вычету, которое заполняется лицом. К нему должны быть приложены документы, которые будут подтверждать право на вычет. Без них заявление не будет рассмотрено, и придет отказ в вычете.

Когда заявление заполнено, документы приложены, то налоговым органом в течение 5 дней принимается решение о возмещении (вычете) определенной суммы, которая поступает из бюджета на банковские реквизиты заявителя.

Никакой сложности в этом нет, просто необходимо правильно и своевременно подать заявление и приложения к нему (подтверждающие бумаги).

Правила, форма и содержание в различных ситуациях

Несмотря на то, что процесс возврата части уплаченных денежных средств является одинаковым, по разным ситуациям имеются свои особенности подачи заявлений.

Заявление заполняется следующим образом.

Сначала пишется «шапка». В ней указываются следующие данные:

название налогового органа (начальнику районной ФНС), которая имеет право налогового вычета и обслуживает физическое лицо;
далее следуют анкетные данные человека, который обращается с заявлением (полностью фамилия, имя и отчество);
следующая строка его место регистрации и жительства (если они, по каким-либо причинам не совпадают);
последняя строка – цифры ИНН, а также контактные телефоны.

Следующие элемент это слово «Заявление», которое пишется по центру листа, сразу под «шапкой».

Далее следует фраза с большой буквы, «На основании статьи налогового кодекса прошу Вас произвести мне возврат суммы НДФЛ, которая была излишне уплачена мной в …..году, в сумме …… рублей, в связи с «указывается причина».

В следующем абзаце, нужно указать следующее «Прошу перечислить денежные средства в сумме…… на мои реквизиты …. (указываются реквизиты, куда должны быть перечислены деньги)».

Далее пишется слово «приложение» и указываются документы (их название), которые прилагаются к заявлению.

После этого текста ставится дата, затем следует подпись, ФИО лица, которое написало заявление.

Нормы налогового кодекса, позволяющие проводить возврат денег, будут указаны ниже.

Лицо, которое покупает жилье и не имеет больше другой жилой недвижимости, имеет право на получение налогового вычета.

Некоторые зададут вопрос, а какой налог платится при покупке жилья, ведь все деньги даются продавцу, но нужно помнить, что переданная сумма, в обязательном порядке указывается в декларации. Следующий момент состоит в том, что из суммы, которая платится продавцу, высчитывается 13 процентов налога, поэтому жилье автоматически дорожает на 13 процентов.

Максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья не будет превышать 120 тысяч рублей, даже если квартира будет обходиться в несколько десятков миллионов.

Документы необходимые для вычета следующие:

договор купли продажи;
справка о регистрации имущества на лицо;
справка о том, что у человека нет другого жилья.

В заявлении на возврат денег указывается ст. 220 Налогового кодекса.

Если человек потратил некоторую сумму на свое лечение или оплатил ее своему близкому родственнику или ребенку, он в обязательном порядке должен показать ее в доходной декларации.

После этого, лицу нужно собрать все документы (квитанции, справки, счета), и прикрепить их к написанному заявлению (о проведении налогового вычета). Все это подается в районную налоговую инспекцию.

Максимальная сумма компенсации не превысит 120 тысяч рублей, даже если было потрачено больше.

Тут важно знать, что получить компенсацию можно в том случае, когда медицинское учреждение имеет соответствующую лицензию, а также за те услуги, которые имеются в специальном перечне, утвержденном приказом Правительства.

Во всех остальных случаях вычета не произойдет.

В заявлении на возврат денег указывается ст. 220 Налогового кодекса.

Если человек, или его дети проходят обучение, то лицо, которое производит оплату, имеет право на получение налогового вычета. Сразу стоит отметить, что максимальная сумма компенсации не будет больше 120 тысяч рублей.

После оплаты, человек показывает сумму в своей декларации, а затем обращается с соответствующим заявлением в налоговый орган.

К заявлению прилаживается контракт, в котором фигурирует конкретная сумма, что должна быть уплачена за обучение и квитанция подтверждающая уплату.

Если учебное заведение не имеет лицензии министерства образования, то ни о каком вычете речи быть не может. Об этом нужно знать, и всегда уточнять данный момент у руководства учебного заведения.

В заявлении на возврат денег указывается ст. 220 Налогового кодекса.

Если у лица есть дети, которые не достигли 18 лет, оно имеет право на получение налогового вычета.

На первого ребенка она составляет 1400 рублей, за второго также 1400 рублей, а за третьего и последующего 3000 рублей. Это касается и тех детей, которые находятся под опекой, или на иждивении. Но если доход человека за год превышает 260 тысяч рублей, то никаких вычетов не полагается.

Подтверждающими документами будут свидетельства о рождении, а также бумаги специальных органов подтверждающих опекунство.

В заявлении на возврат денег указывается ст. 218, п. 1.4 Налогового кодекса.

При излишне удержанном НДФЛ

Если человек допустит ошибку в своей декларации, и укажет в доходах суммы, которые к ним не относятся, тогда он имеет полное право обратится в налоговую с заявлением на возврат излишне выплаченных или удержанных сумм.

Этот процесс требует специальных знаний, так как к заявлению нужно подкладывать документы, которые подтверждают, что сумма НДФЛа насчитана не правильно. Это часто бывает с предпринимателями.

После того, как налоговая установит данный факт, деньги будут возвращены. Сумма в данном случае не ограничена, и возвращено будет все, что переплачено.

В заявлении на возврат денег указывается ст. 78 п. 6 Налогового кодекса.

Вычет у работодателя

Лица, которые осуществляют свою трудовую деятельность и получают доходы в виде заработной платы и других платежей, должны отображать заработок в декларации. За них налоги платит работодатель. Если произошло двойное налогообложение, то есть заплатил работодатель и человек, последний может обратиться в налоговую с соответствующим заявлением, в котором попросить возместить ему уплаченный НДФЛ.

Для этого нужно написать заявление и подкрепить к нему документы, подтверждающие уплату НДФЛ работодателем (бухгалтерские справки). Сумма в данном случае не ограничена.

В заявлении на возврат денег указывается ст. 220 п. 3 Налогового кодекса.

Срок рассмотрения документа в налоговой инспекции

После того, как гражданин получает право на налоговый вычет и подает необходимые документы, его интересует вопрос, в течение какого времени, деньги вернутся.

Тут есть два важных момента. Первый состоит в том, что у налоговой инспекции есть ровно один календарный месяц для проверки поданного заявления и документов к нему. В течение этого месяца налоговая проверяет основания для возврата. Если решение положительное, лицо об этом уведомляется. После этого у государства есть календарный месяц, в течение которого деньги должны быть перечислены на счет заявителя.

Из этого следует, что весь процесс возмещения составляет два календарных месяца.

Физические лица имеют право на возврат НДФЛ или его части только в случаях установленных действующим законодательством. Он возмещается в течение двух месяцев с дня подачи заявления.

Пример оформления заявления на имущественный налоговый вычет смотрите в следующем видеосюжете: