Типичный кредитный договор

Содержание:

Типовой кредитный договор

Типовой кредитный договор
№ _____

г. ___________________
«_____» _______________ 20_____ г.

Коммерческий банк ___________________, именуемый в дальнейшем «Банк», в лице ___________________ (должность, Ф.И.О.) , действующего на основании Устава, и ___________________ (полное наименование юридического лица), именуемый в дальнейшем «Заемщик», в лице ___________________ (должность, Ф.И.О.), действующего на основании Устава, заключили Договор о следующем :

1. Предмет Договора

1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме (руб.) ___________________ (цифрами и прописью, далее — «ц-п»).
1.2. Заемщик обязуется принять сумму, указанную в п.1 данного Договора.
1.3. Кредит предоставляется на следующие цели: ___________________.
1.4. (вариант) Банк открывает Заемщику счет № _____.

2. Срок Договора

2.1. Банк предоставляет Заемщику кредит на срок с «_____» _______________ 20_____ г. по «_____» _______________ 20_____ г.
2.2. Кредит предоставляется в течение _____ банковских дней путем перечисления по заявлению Заемщика (варианты):
2.2.1) на его расчетный счет № _____ в банке ___________________;
2.2.2) на открытый ему счет (п.1.4.);
2.2.3) на оплату счетов поставщиков (расчетных документов).
2.3. В случае невыполнения обязательства (п.2.2.) Банк выплачивает Заемщику _____% от суммы кредита за каждый день задержки перечисления кредита.
2.4. (Вариант) Банк предоставляет кредит в следующие сроки:
(сумма ц-п) ___________________ (дата выдачи) ___________________.
Под датой выдачи понимается срок, когда соответствующая сумма списана со счета Банка и перечислена (зачислена) на счет Заемщика или оплачен счет (п.2.2.3.).
2.5. Заемщик обязуется погасить кредит в следующие сроки:
(сумма ц-п) ___________________ (дата погашения) ___________________.
Под датой погашения понимается срок, когда соответствующая сумма списана со счета Заемщика.

3. Условия кредитования

3.1. Заемщик за пользование кредитом уплачивает Банку _____% годовых, что составляет (руб.) ___________________ (ц-п).
3.1.1. При возникновении просроченной задолженности (начиная с даты, следующей за датой, указанной в п.2.1. (по «_____» _______________ 20_____ г.), и до фактического возврата (_____% годовых).
3.2. Процентная ставка, указанная в п.3.1. Договора, при изменении конъюнктуры рынка кредитных ресурсов может быть изменена по соглашению сторон.
3.2.1. Об увеличении процентной ставки, а также в случае непринятия предложения Заемщика уменьшить процентную ставку Банк обязан письменно уведомить Заемщика за _____ дня.
3.2.2. В случае несогласия Заемщик обязан полностью погасить задолженность по кредиту, включая проценты, в течение _____ дней после указанной в уведомлении Банка даты (Вариант : «за время фактического пользования кредитом»).
3.2.3. (Вариант) При возникновении просроченной задолженности процентная ставка не подлежит уменьшению.
3.3. Начисление процентов начинается (варианты):
3.3.1) с даты заключения договора;
3.3.2) с даты списания и перечисления сумы со счета Банка на счет Заемщика;
3.3.3) с даты фактического зачисления перечисленной суммы на счет Заемщика;
3.3.4) с даты открытия счета Заемщику.
3.4. Начисление процентов заканчивается (варианты):
3.4.1) на дату полного погашения всей суммы задолженности по кредиту;
3.4.2) с даты закрытия счета Заемщика;
3.4.3) (повышенные проценты: на оговоренную сторонами дату или сумму).
3.5. Проценты за пользование кредитом начисляются (варианты):
3.5.1) поденно, подекадно, ежемесячно, поквартально;
3.5.2) согласно графику :

Период Сумма, руб. ц-п, %

с «_____» _______________ 20_____ г. по «_____» _______________ 20_____ г. ___________________ _____
с «_____» _______________ 20_____ г. по «_____» _______________ 20_____ г. ___________________ _____

3.6. Первая выплата в сумме (руб.) и % ___________________ должна быть произведена не позднее «_____» _______________ 20_____ г.
Последующая выплата производится не позднее «_____» _______________ 20_____ г. или по графику.

Срок перечисления Сумма, руб. ц-п, %

«_____» _______________ 20_____ г. ___________________ _____

3.7. В случае досрочного (частичного) возврата кредита Заемщик обязан за _____ дней предупредить об этом Банк (варианты):
3.7.1) перерасчет начисленных процентов не производится;
3.7.2) производится перерасчет начисленных процентов с соответствующим уменьшением суммы, указанной в п.3.1.; в случае, если обнаружится, что Заемщик излишне выплатил Банку, то излишне выплаченное подлежит возврату в течение _____ банковских дней;
3.7.3) досрочный (частичный) возврат не допускается.
3.8. Проценты за пользование кредитом рассчитываются Банком. Расчет представляется Заемщику.
3.9. Если вносимая Заемщиком сумма недостаточна для погашения денежного обязательства полностью, то в первую очередь погашаются издержки Кредитора по получении исполнения, затем — проценты, а оставшаяся сумма обращается в погашение кредита.
3.10. При реорганизации или ликвидации Заемщика тот в 10-дневный срок со дня принятия решения обязан полностью погасить задолженность независимо от срока, на который был выдан кредит.
3.11. (Вариант) Кредит, предоставленный по данному Договору, обеспечивается залогом (договор залога № _____ от «_____» _______________ 20_____ г.), и/или договором поручительства (№ _____ от «_____» _______________ 20_____ г.).
Указанные договоры являются неотъемлемой частью данного Договора.
3.12. Банк имеет право проверять финансово-хозяйственную деятельность Заемщика, условия соблюдения данного Договора и условия соблюдения договоров обеспечения .

4. Дополнительные условия

4.1. (вариантно) Перечисление на счет Заемщика производится Банком только после оформления обязательств по обеспечению возврата кредита.
4.2. Стороны обязаны в течение 2-х дней письменно сообщить обо всех обстоятельствах, могущих повлиять на исполнение Договора, а также об изменениях в учредительных документах, руководящих органах, адресах и реквизитах.
4.3. Все изменения и дополнения к данному Договору оформляются дополнительными соглашениями и являются неотъемлемой частью данного Договора .

5. Срок действия договора

5.1. Начало действия Договора устанавливается (варианты):
5.1.1) с момента его подписания;
5.1.2) с даты зачисления кредита на расчетный счет Заемщика или с даты оплаты счета, указанного Заемщиком.
5.2. Договор оканчивается с даты полного погашения кредита и уплаты начисленных процентов.
5.3. Банк имеет право приостанавливать выдачу кредита и/или досрочно взыскать ранее выданный кредит и начисленные на него проценты в случае:
5.3.1) ухудшения финансово-хозяйственного положения Заемщика;
5.3.2) нарушения Заемщиком условий данного Договора и договоров залога (поручительства);
5.3.3) если кредит окажется фактически не обеспеченным .

6. Порядок разрешения споров

6.1. Возникающие в период действия данного Договора споры между сторонами разрешаются путем переговоров между ними.
6.2. В случае недостижения соглашения в результате переговоров стороны вправе обратиться за разрешением спора в арбитражный суд.
6.3. Для рассмотрения претензий установлен _____ дневный срок со дня получения претензии.
Данный Договор составлен в двух экземплярах — по одному для каждой из сторон.

Кредитный договор

Кредитный договор представляет собой официальное соглашение между заемщиком и банковской организацией о том, что банк обязуется предоставить кредитные средства в размере ранее согласованной суммы в установленный срок, а заемщик, в свою очередь, принимает на себя обязательства по возврату выданной банком суммы с уплатой процентов за пользование средствами и выполнением условий договора в полном объеме (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

Кредитный договор оформляется только в письменной форме, иные формы оформления делают данный документ недействительным (ст. 820 ГК РФ).

Типовой кредитный договор, как правило, включает в себя два основных раздела:

Преамбула – раздел, включающий в себя наименования сторон- участников договора и цели кредита.
Условия кредитного договора – данный раздел содержит информацию об объеме и сроках погашения кредита, порядке получения и возврата денежных средств, размере процентов.

Кредитный договор регулируется статьей 428 Гражданского Кодекса РФ. В качестве заемщика может выступать как физическое (для потребительских нужд), так и юридическое лицо (для развития предпринимательской деятельности). В качестве кредитора – банковская или кредитная организация. Типовой кредитный договор предполагает следующие условия кредитования:

Полная стоимость кредита – включает в себя все платежи заемщика согласно договору, срок и размеры выплат, известных на момент заключения соглашения.
Порядок и размер оплаты процентов по кредиту. В свою очередь, проценты за пользование кредитными средствами делятся на:

проценты за пользование кредитными средствами – общепринятая «единица измерения»;
годовые проценты;
единовременная сумма, которую заемщик должен уплатить банку за использование денежных средств.

Другие условия регулируются ст. 432 Гражданского Кодекса РФ. Кредитный договор может предусматривать фиксированные и плавающие процентные ставки. В свою очередь, фиксированные проценты банк-кредитор не вправе изменить в течение всего действия соглашения. Плавающие проценты дают возможность банку-кредитору пересматривать и изменять размер процентной ставки в зависимости от изменения размера депозитных процентов, спроса и предложения на кредитные продукты.

Важно! Отметим, что банк-кредитор вправе изменять размер процентной ставки ( в том числе и фиксированной) по выданному кредиту, в зависимости от изменения ставки рефинансирования ЦБ РФ в целях стабилизации экономического положения государства.

Кредит заемщику может быть выдан и на льготных условиях — с низкой процентной ставкой либо вовсе беспроцентный. Такие кредитные продукты предоставляются в исключительных случаях на условиях возмещения банковских затрат за счет государственных органов, имеющих право на принятие решения о выдаче кредита в целях реализации планируемых задач. Например, предоставление кредитного займа для становления и развития фермерского хозяйства – в таких случаях выдача кредита компенсируется централизовано из государственного бюджета посредством ЦБ РФ.

Заключение кредитного договора

Типовой кредитный договор считается заключенным, если он оформлен в письменной форме, достигнуты все соглашения по всем существенным условиям, при необходимости заключен договор поручительства по кредитному договору. До момента заключения кредитного договора заемщик должен предоставить кредитору необходимый пакет документов, подтверждающих его платежеспособность. Как правило, каждый банк-кредитор представляет свой перечень необходимых документов. Далее, кроме документов заемщиком пишется кредитная заявка, в которой указываются цели и сумма кредита, срок кредитования, условия обеспечения: залог, поручительство, банковская гарантия, иное. Датой выдачи кредитных денежных средств считается дата зачисления суммы на расчетный счет заемщика либо списания средств с корреспондентского счета банка-кредитора (к примеру, списание средств посредством кредитной карты).

Изменение кредитного договора

В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» и статьей 450 ГК РФ кредитор не вправе самостоятельно в одностороннем порядке изменять условия кредитного договора, исключения составляют случаи, предусмотренные условиями соглашения с заемщиком или законодательством. На основании п. 1 ст. 451 ГК РФ кредитный договор может быть изменен при наличии существенных обстоятельств. Соглашение об изменении условий оформляется в письменной форме.

Кредитный договор может быть также изменен по решению суда в случаях, когда его расторжение:

может повлечь для всех участников соглашения ущерб, который в значительной мере превышает затраты, необходимые для выполнения договора на условиях, измененных в судебном порядке;
будет противоречить интересам общества.

Допускается пролонгация типового кредитного договора, которая оформляется посредством дополнительного соглашения либо внесения данного условия в основной договор.

Расторжение кредитного договора

Расторжение кредитного типового договора может быть осуществлено как по согласованию всех участников, так и в одностороннем порядке на основании письменного требования одной из сторон-участников и условий кредитного договора. Заемщик вправе расторгнуть соглашение в одностороннем порядке в случае не предоставления кредитного займа в срок, размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором. В свою очередь, кредитор вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке в случаях:

не использования заемщиком кредитных средств по целевому назначению (п. 2 ст. 814 ГК РФ) и невозможности осуществления контроля за целевым использованием кредита;
при невыполнении требований кредитора о погашении в определенный срок задолженности по кредиту и иным платежам, предусмотренным соглашением;
при неисполнении заемщиком обязательств по обеспечению кредита (ст. 813 ГК РФ);
при наличии у заемщика исковых требований об уплате денежной суммы либо истребовании имущества, сумма которых может повлиять на неисполнение обязательств по кредитному договору;
при потере либо ухудшении условий обеспечения, за которые кредитор ответственности не несет;
при реорганизации, ликвидации либо уменьшении уставного капитала заемщика;
при наличии рисков ликвидации заемщика на основании законодательства РФ;
при инициации процедуры банкротства, действующей в рамках законодательства РФ;
ухудшения финансового состояния заемщика.

Неисполнение кредитного договора

Кредитный договор считается нарушенным в случаях неуплаты банку основной части долга либо процента в установленный срок, а также при обнаружении включения заемщиком в финансовые отчеты ложных сведений. Оперативный контроль за исполнением кредитного договора, целенаправленным и эффективным использованием заемщиком выданных банком кредитных средств, своевременным возвратом кредита осуществляется за счет постоянного контакта между банком-кредитором и заемщиком в течение всего срока действия кредитного договора. На основании условий договора банк-кредитор вправе проводить регулярный контроль за хозяйственной деятельностью заемщика и его финансового положения с проверкой отчетных бухгалтерских материалов и финансово-отчетных документов. В отношении заемщика, не исполняющего своих обязательств по кредитному договору, банк-кредитор вправе:

предупредить заемщика о возможности прекращения дальнейшего кредитования в случае неисполнения условий банка в определенный срок;
приостановить дальнейшее кредитование, предусмотренное договором;
предъявить ту часть долга, которая осталась на день платежа, к взысканию – в случае неуплаты заемщиком очередного взноса в счет погашения кредитного займа;
истребовать с заемщика досрочного погашения ранее предоставленных кредитов в случаях систематического неисполнения заемщиком условий кредитного договора.

Смотрите так же: Форма доверенность по уголовным делам

Последняя мера должна являться одним из условий кредитного договора с учетом сложившейся практики кредитных отношений между банком-кредитором и заемщиком.

Если заемщик, не исполняющий обязательств по кредитному договору, является юридическим лицом, он может быть объявлен банкротом с извещением об этом других кредиторов, органов государственной власти, зарегистрировавших предприятие-заемщика, оповещением всех учредителей (в случае если предприятие – акционерное общество), и средств массовой информации. Если не исполняющий обязанностей по соглашению – физическое лицо, он несет полную имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

Запрещающие и ограничивающие условия кредитного договора

Типовой кредитный договор, как правило, имеет и дополнительные условия, в том числе:

запрещающие условия, включающие в себя перечень действий, которые заемщик не вправе осуществлять в течение всего срока действия соглашения без предварительного согласования с банком-кредитором (например, передавать свои активы в качестве обеспечения кредитных обязательств другим кредиторам);
ограничивающие условия, предполагающие установление в отношении заемщика определенных ограничений (к примеру, ограничение суммы заработной платы, дивидендов, премиальных или авансовых выплат работникам предприятия-заемщика, ограничение объема средств, вложенных заемщиком в основной капитал организации, и т.д.)

Кредитный договор и его изменение

Кредит зачастую является основным средством финансирования проектов, а иногда и единственным. Не являются исключением ни малый, ни крупный бизнес. Компании хотели бы получить кредит на максимально выгодных условиях.

И такое бывает. Но впоследствии условия неожиданно могут измениться в худшую сторону. Возможна и другая ситуация: сначала заключается невыгодный для заемщика кредитный договор, но затем заемщику удается принудить банк улучшить его условия. Оба этих, варианта мы рассмотрим в нашей статье.

Общие положения о кредитном договоре

По кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

Соглашение об изменении или о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное. На это указано в п. 1 ст. 452 ГК РФ.

Требования к кредитному договору установлены в ст. 30 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Закон № 395-1). В таком договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам, стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок расторжения и другие существенные условия.

Ограничения для банка по процентам

Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам или порядок их определения, процентные ставки по вкладам, комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами — индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с клиентом. Об этом гласит ст. 29 Закона № 395-1.

Обратите внимание: в отношении заемщиков — физических лиц действует еще более жесткое правило для банков. По кредитному договору, заключенному с заемщиком-гражданином, кредитная организация не может в одностороннем порядке сократить срок действия этого договора, увеличить размер процентов или изменить порядок их определения, увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Иначе говоря, даже если заемщик и захотел бы предоставить такие права банку, он не может этого сделать.

Однако есть информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 № 146. Судьи решили, что условие долгосрочного кредитного договора о том, что плата за пользование суммой кредита складывается из постоянного процента и величины, переменной в зависимости от колебаний рынка, само по себе не противоречит положениям Закона № 395-1, законодательству о защите прав потребителей и не нарушает прав заемщиков.

Отметим, что банки имеют право установить в договоре не только твердую ставку процента, но и способ ее определения, который может, например, включать условие о постоянной и переменной части процента. Другое дело, согласится ли на это сам заемщик.

Стоит также сказать, что Конституционный суд РФ в Определении от 29.01.2009 № 190-О-О положение п. 29 Закона № 395-1 признал соответствующими Конституции РФ. Судьи решили, что в отношениях с предпринимателями право банка на одностороннее изменение процентов не может расцениваться как нарушающее права и свободы бизнесмена. Это означает, что, если в кредитном договоре компания согласилась на одностороннее изменение ставки со стороны банка, он будет вправе это сделать.

Ограничение для банка по комиссиям

Не секрет, что многие банки предлагали клиентам низкие процентные ставки, добирая доходы за счет всевозможных комиссий, связанных с кредитом. Удар по этой практике нанес Президиум ВАС РФ (см. информационное письмо от 13.09.2011 № 147, далее — письмо № 147).

Судьи решили, что банк не вправе устанавливать комиссии за отдельные операции, совершение которых не является самостоятельной услугой, а выполняется в рамках кредитного договора. Проведение подобных операций входит в предмет договора, и взимание дополнительной платы за стандартные действия банка неправомерно. Комиссия может взиматься только за те услуги, которые прямо не связаны с выдачей и обслуживанием кредита.

Важно: даже если заемщик подписал с банком договор и согласился на взимание комиссий, прямо связанных с выдачей кредита, он имеет право впоследствии обратиться в суд о взыскании с банка неосновательного обогащения (см. например, постановление ФАС Уральского округа от 20.10.2011 № Ф09-6417/11).

Как неожиданно выяснилось, стандартный договор о получении кредита может выйти боком самому банку. ВАС РФ сообщил об этом прочим судам в письме № 147. Высшие судьи пришли к выводу, что типовой кредитный договор, разработанный банком для целевой категории заемщиков, можно считать договором присоединения.

В статье 428 ГК РФ сказано, что договором присоединения признается договор, условия которого определены одной из сторон в формулярах или иных стандартных формах и могли быть приняты другой стороной не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом.

Присоединившаяся к договору сторона вправе потребовать расторжения или изменения договора, если договор присоединения хотя и не противоречит закону и иным правовым актам, но лишает эту сторону прав, обычно предоставляемых по договорам такого вида, исключает или ограничивает ответственность другой стороны за нарушение обязательств или содержит другие, явно обременительные для присоединившейся стороны условия, которые она исходя из своих разумно понимаемых интересов не приняла бы при наличии у нее возможности участвовать в определении условий договора.

И если типовой договор банка, к которому присоединился заемщик, явно содержит дискриминационные для него условия, например банк может в одностороннем порядке изменить условия договора, а заемщику запрещено в этом случае единовременно погасить кредит на прежних условиях, заемщик имеет право потребовать изменить такие условия.

После выхода письма № 147 у заемщиков появилась хорошая возможность отстоять свои права через суд.

Изменение условий кредитного договора может вызвать еще одно неочевидное последствие. Заемщик может внезапно остаться без поручителя.

Поручительство прекращается в случае, когда в основное обязательство внесены изменения, влекущие увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя без его согласия (ст. 367 ГК РФ).

Таким образом, все упирается в факт согласия поручителя на изменение условий кредитного договора.

Напомним, что согласно ст. 452 НК РФ, соглашение об изменении или о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное. Идеальная ситуация, когда поручитель соглашается подписать дополнительное соглашение к договору поручительства о своем согласии с изменениями условий кредитного договора. Если поручитель откажется это сделать, заставить его невозможно.

На практике часто встречаются случаи, когда банки еще в самом договоре поручительства оговаривают, что поручитель соглашается на возможные будущие изменения условий кредитного договора, производимые банком в одностороннем порядке.

Сначала суды относились к такой практике негативно и отказывали банкам в исках к поручителям (см., например, определения ВАС РФ от 25.01.2008 № 82/08 и от 08.04.2010 по делу № ВАС-4258/10).

Однако затем высшие судьи передумали и сочли, что банки имеют право включать такие условия в договор поручительства, а поручители после подписания таких договоров не имеют права от них отказываться (см., например, определения ВАС РФ от 04.02.2010 № ВАС-546/10 и от 12.10.2010 № ВАС-13260/10).

Правовая позиция ВАС РФ по этому вопросу недавно высказана в постановлении Пленума ВАС РФ от 12.07.2012 № 42 «О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с поручительством». В пункте 16 этого документа говорится следующее. Договор поручительства может предусматривать заранее данное согласие поручителя в случае изменения обязательства отвечать перед кредитором на измененных условиях. Такое согласие должно быть явно выраженным и должно предусматривать пределы изменения обязательства (например, денежную сумму или размер процентов, на которые могут быть увеличены соответственно сумма долга и проценты по нему, срок, на который может быть увеличен или сокращен срок исполнения обеспеченного обязательства и т.п.), при которых поручитель согласен отвечать по обязательствам должника.

Если указанные пределы изменения обязательства в договоре поручительства не установлены, но обеспеченное обязательство изменилось, поручитель отвечает перед кредитором на первоначальных условиях обеспеченного обязательства.

Обратите внимание на такой момент. Если суд установит, что договор поручительства является типовым, с заранее определенными условиями, и поручитель был фактически лишен возможности влиять на его содержание, условия договора поручительства о том, что при изменении обязательства поручитель отвечает на изменившихся условиях, могут быть оспорены поручителем применительно к п. 2 ст. 428 ГК РФ. Об этом говорится в п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 12.07.2012 № 42.

Для налогового учета большое значение имеет изменение условий кредитного договора, а точнее, потенциальная возможность такого изменения, заложенная в кредитном договоре.

Напомним, что согласно п. 1 ст. 269 НК РФ расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, при условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале и на сопоставимых условиях.

При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,8 раза, — при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Банка России и коэффициента 0,8 — по долговым обязательствам в иностранной валюте. Эти коэффициенты действуют до 31 декабря 2012 г.

Как указано в п. 1 ст. 269 НК РФ, под ставкой рефинансирования Банка России понимаются:

— в отношении долговых обязательств, не содержащих условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия обязательства, — ставка рефинансирования Банка России, действовавшая на дату привлечения денежных средств;

— в отношении прочих долговых обязательств — ставка рефинансирования Банка России, действующая на дату признания расходов в виде процентов.

Смотрите так же: Автотранспорт в лизинге налог на имущество

По договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 8 ст. 272 НК РФ).

В случае прекращения действия договора или погашения долгового обязательства до истечения отчетного периода расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора или погашения долгового обязательства.

ООО «Аризона» получило в СКС-Банке кредит в размере 10 млн руб. по ставке 15% годовых. В кредитном договоре не предусмотрена возможность изменения процентной ставки по кредиту. На момент получения кредита ставка рефинансирования равна 8%.

В этой ситуации общество имеет право учитывать в налоговых расходах только сумму процентов, исчисленную по ставке в размере 14,4% (8% х 1,8).

Предположим, что в кредитном договоре предусмотрено, что банк имеет право в одностороннем порядке изменять ставку процента по кредиту, если Банк России изменяет ставку рефинансирования.

В этой ситуации, если ставка рефинансирования упадет, например до 6% годовых, в налоговых расходах с месяца введения нового размера ставки рефинансирования проценты будут учитываться в размере 10,8% (6% х 1,8).

Отметим, что банк вовсе не обязан снижать ставку процента по кредиту при снижении ставки рефинансирования, что делает положение заемщика особо невыгодным.

На практике случается, что кредитный договор содержит условие о возможности изменения процентной ставки по кредиту, но в течение срока действия договора эта ставка так и не меняется. Финансисты полагают, что этот факт не влияет на установленный порядок учета процентов.

Так, в письмах Минфина России от 27.09.2007 № 03-03-06/1/701 и от 11.08.2008 № 03-03-06/1/453 сказано, что, если кредитный договор содержит условие о возможности изменения процентной ставки, в любом случае применяется ставка рефинансирования Банка России, действовавшая на дату признания расходов в виде процентов. Эта позиция нашла поддержку в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.07.2010 по делу № А58-6593/09. ВАС РФ в Определении от 03.03.2011 № ВАС-15552/10 фактически одобрил решение названного федерального арбитражного суда.

В то же время в другом Определении (от 09.04.2009 № ВАС-1106/09) ВАС РФ поддержал противоположную позицию, высказанную в постановлении ФАС Уральского округа от 31.10.2008 № Ф09-7986/08-С3 по делу № А76-3368/08. В этом случае судьи пришли к выводу, что, если процентная ставка не менялась в течение срока действия договора, лимит процентов для признания в налоговых расходах можно исчислять исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на дату привлечения денежных средств.

Разрешить возникшую коллизию может только Президиум ВАС РФ, но он по этому поводу пока не высказывался.

12.1. Типовой кредитный договор

В настоящее время кредитные правоотношения получили широкое применение. Кредитный договор оформляется при правоотношениях по приобретению (покупке) товара в рассрочку (или в кредит) для потребительских нужд, кредиты получают для развития каких‑либо бизнес‑проектов, покупки недвижимости. В настоящее время наиболее широко применяется практика потребительского кредитования, стало развиваться и кредитование малого бизнеса, не так давно стали внедрять ипотечное кредитование направленное на решение жилищной проблемы населения.

Как и все гражданско‑правовые отношения, кредитные обязательства так же урегулированы гражданским законодательством. Исходя из содержания ст. 819 ГК РФ, можно сделать вывод, что кредитные правоотношения возникают тогда, когда одна сторона (которой может быть только кредитная организация), предоставляет другой стороне (которой может быть как физическое, так и юридическое лицо) – денежные средства в определенном размере на определенных условиях, а возможно и для только строго определенного договором использования таких денежных средств. Заемщик в таком случае должен возвратить в обозначенный срок денежные средства обратно кредитору по истечении, предусмотренного договором срока, оплатить определенный размер процентов за использование денежных средств.

Кредитные отношения складываются исключительно в отношении денежных средств, которые могут быть выражены как в иностранной валюте, так и в валюте РФ (рублях). Гражданское законодательство не запрещает сторонам самостоятельно определять вид правоотношений и их название. В виду этого, любой договор, который предусматривает передачу денежных средств на определенное время на возмездной основе, стороны могут назвать кредитным. Однако, это будет не так, и отразиться в первую очередь на правовом регулировании отношений сторон. В тех случаях, когда предметом, который передают по договору, выступают не денежные средства, а конкретные вещи (оборудование и материалы для предпринимательской деятельности должника), то это будут уже не кредитные отношения, а лизинг. Поэтому, сторона (будущий должник по договору) всегда должна иметь правильное представление о том, в какие правоотношения она вступает, действительно ли это обязательство по кредиту.

Другим наиболее распространенным предметом заблуждения являются правоотношения по залогу. Очень часть банки предоставляют кредит под залог какой‑либо вещи и наиболее часто таким залогом выступает недвижимое имущество. Ипотека представляет собой пример договора, в котором смешаны элементы кредитных правоотношений и правоотношений по залогу. Рассматривая кредитные правоотношения в настоящей книге, мы будем говорить не только об исключительно кредитных правоотношениях, но поговорим о различных его видах и договорах, в которых присутствуют условия кредитных договоров.

Для рассмотрения данной категории договоров в качестве кредитных, необходимо рассмотреть общие положения (типовые) условия кредитного договора. Кредитный договор возможно заключать для более подробного регулирования правоотношений, предусмотренных главой 42 ГК РФ (кредит).

Договор о предоставлении кредита должен содержать в себе следующие группы условий:

– о сторонах, которые заключают договор и их реквизиты (данные адреса, телефона, факса, и т. д.);

– о предмете договора;

– условия предоставления и возврата кредита;

– условия об ответственности сторон, действие договора, порядок его изменения и расторжения.

Рассмотрим боле подробно все условия, которые должен содержать данный договор.

Действующее гражданское законодательство исходит из принципа «свободы договора», данное положение означает, что стороны, которые заключают договор вправе самостоятельно определять его условия. Нормы гражданского законодательство преимущественно носят диспозитивный характер, поэтому очень часто законодатель при построении той или иной правовой нормы, в том числе и в области кредитных правоотношений, указывает на какое‑либо правило поведения и добавляет сочетание «если иное не установлено договором или соглашением сторон». Поэтому, при рассмотрении условий договора кредитования мы будем исходить не из того содержания условий, которые предлагает Гражданский кодекс РФ, а из наиболее целесообразного и практически полезного содержании данных условий.

Первую группу, рассматриваемых нами условий договора кредита составляют условия о сторонах договора и их данные. Сторонами договора кредитования могут выступать как физические, так и юридические лица. В договоре указывают наименование стороны и место её нахождения. Если сторона договора имеет счет в каком‑либо банке, то и реквизиты банковского счета. Если стороной договора кредитования выступает физическое лицо, то оно может быть стороной в таком договоре только в качестве должника (т. е. того, кто получает кредит). Это важная особенность кредитных правоотношений, на которую следует обращать внимание. Поскольку, если на стороне кредитора (в качестве кредитора) выступает не юридическое, а физическое лицо, то мы не можем применять к таким правоотношениям нормы гражданского законодательства о кредитном договоре. Напомним, что юридическим лицом (организацией), согласно ст. 48 ч. 1 ГК РФ будет являться организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету.

О физическом лице в договоре кредитования должны содержаться сведения, которые указывают на его наименование и место нахождения. Место нахождения физического лица можно проверит данными, содержащимися в его паспорте (прописку). Физическое лицо может сообщить и другие сведения о своем месте нахождения их также следует учитывать, поскольку многие из граждан прописаны в одном месте, а фактически проживают в другом. Если физическое лицо, получающее кредит, имеет статус индивидуального предпринимателя, то его место нахождения должно совпадать с тем районом в налоговом органе которого его зарегистрировали, поскольку регистрация индивидуальных предпринимателей осуществляется по месту их жительства.

Если стороной в договоре выступает юридическое лицо (а оно может выступать не только в качестве кредитора, но и в качестве должника), то следует в договоре указать его место нахождения и другие реквизиты (ИНН, КПП, ОГРН, БИК, код ОКАТО), информацию о которых можно получить из учредительных документов юридического лица (Свидетельства об ИНН и ОГРН, Устав, Учредительный договор) и справки из статистического управления. При подписании договора, необходимо проверить полномочия гражданина, который от имени юридического лица подписывает договор.

В качестве кредитора может выступать только банк или кредитная организация, а это далеко не всякое юридическое лицо. Согласно закона «О банках и банковской деятельности», в качестве кредитной организации может выступать юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банком может быть кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Рассмотрим группу условий о предмете договора кредитования. Предметом договора кредитования могут выступать только денежные средства, такой вывод можно сделать исходя из содержания ст. 819 ч.1 ГК РФ. Кредитор, а им может быть только банк, предоставляет денежные средства в определенном размере. Денежные средства предоставляются как в рублях, так и в иностранной валюте. Договор должен содержать в себе условия, определяющие порядок предоставления кредита и условии о порядке его возврата. Какие положения составляют данные условия? В договоре необходимо подробно описать порядок выдачи денежных средств и условия их выдачи. Прежде всего, указывают на то, в какой валюте будут выданы данные денежные средства. Следует указать размер, предоставляемых денежных средств и сок на который предоставляется кредит. В договоре указывают и на обязанность должника по истечении данного срока вернуть кредитору денежные средства и процент по ним. Договор кредитования содержит в себе условия о возврате денежных средств, при этом сам процесс возврата подробно указывается в договоре, поскольку есть различные варианты возврата денежных средств кредитору. Договором может быть предусмотрена разовая передача всей сумм долга по истечении определенного времени, а могут быть предусмотрены платежи с оплатой по частям основной суммы долга.

Как правило, договоры кредитования предусматривают своего рода график погашения задолженностей (суммы кредита), в котором отдельными графами предусматривают размер и сроки погашения основной суммы долга и процентов за пользование кредитом, если условиями договора не будет предусмотрено, что основная сумма кредита (долга) и проценты по ней будут проплачиваться должником одновременно, т. е. единым платежом.

Договор кредитования может в качестве меры ответственности за ненадлежащее исполнение условия о порядке проплаты клиентом (должником) предусматривать неустойку. В таком случае, договор кредитования должен предусмотреть порядок возврата (очередность) погашения клиентом (должником) основной суммы долга, процентов по нему и неустойки.

Рассматривая группу условий о предмете договора кредитования, мы уже частично рассмотрели и вопрос об условиях предоставления кредита, его возврата. Можно лишь добавить, что каждое кредитное учреждение (банк) и заемщик (клиент банка) могут самостоятельно определять условия договора кредитования. Однако, все банки действуют как правило по одному принципу. Всем открыто (при соблюдении определенных условий) предоставляются права получить кредит в данном банке. С правовой стороны это выглядит так, что банк делает общие для всех условия, а клиенту предлагается лишь присоединиться к ним. К правоотношениям по кредитному договору применяются положения ст. 428 и 426 ГК РФ. Кредитный договор практически всегда будет являться публичным договором, но не всегда он заключается в форме договора присоединения. Согласно ч.1 ст.428 ГК РФ, договором присоединения признается договор, условия которого определены одной из сторон в формулярах или иных стандартных формах и могли быть приняты другой стороной не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом. Очень часто, многие банки при обращении к ним клиентов за получением кредита предлагают им заключить с ними именно такой «бланк», уже готовый формуляр договора кредитования. Редко бывает так, что банк под конкретного клиента разрабатывает специальные условия кредитования.

Смотрите так же: Как оплатить штраф молдова

Практически в отношении всех кредитных договоров распространяются требования гражданского законодательства о публичных договорах (ст. 426 ГК РФ). Это означает, что банк можно обязать заключить договор кредитования в том случае, если он уклоняется от его заключения.

Рассмотрим группу условий о порядке расторжения и изменения договора кредитования, изменения условий его содержания.

Согласно ч. 1 ст. 450 ГК РФ все изменения и само расторжение договора кредитования возможны только по соглашению сторон, если только иное не будет установлено законом. Исходя из содержания ст. 811, 813, 814 и 821 ГК РФ, можно отметить, что закон предусмотрел три таких случая.

Во‑первых, отказ от дальнейшего исполнения обязательств по договору кредитования возможен в случае, когда кредитор, получивший определенную денежную сумму и обязанный периодически оплачивать банку часть основного долга и процентов по нему, нарушит хотя бы один раз период своего платежа. Для этого достаточно хотя бы на один день опоздать с оплатой своего платежа и тогда банк вправе потребовать е расторжения договора, а оплаты всей оставшейся суммы долга и процентов по ней, а уже по факту оплаты досрочно будет прекращено и действие договора кредитования. Обращаем ваше внимание на то, что согласно ч. 2 ст.811 ГК РФ, кредитор (в нашем случае – банк) вправе, но вовсе не обязан так сделать. В отношении ипотечного кредитования есть определенное исключение. Федеральным законом от 16 июля 1998 г. № 102‑ФЗ «Об ипотеки (залоге недвижимости)» установлено, что кредитор должен е менее трех раз в течении 12 месяцев нарушить свои обязательства по периодическим платежам, прежде чем у кредитора появится законное требование накладывать взыскание на объект залога.

Второй такой случай установлен ст. 813 ГК РФ:

«При невыполнении заемщиком предусмотренных договором займа обязанностей по обеспечению возврата суммы займа, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые займодавец не отвечает, займодавец вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором».

Это более общее правило по отношению к ст. 811 ГК РФ. Здесь, законодатель предусмотрел возможность требовать досрочного исполнения от должника обязанностей по договору при любом нарушении должником своих обязательств договора кредитования, они могут выразиться не только в нарушении срока платежа, но и в совершении должником других действий, из которых явно следует, что должник не сможет надлежаще исполнять свои обязательства по договору.

Статьи 814 и 821 ГК РФ говорят, по сути, об одном и том же основании для досрочного прекращения и исполнения кредитором обязательств по договору кредитования. Данный случай (основание) состоит в том, что должник, который получил кредит на определенные нужды (именно для финансирования определенных целей), использует средства, полученные по кредитному договору не по назначению. Таким образом он нарушает условие договора о цели использования средств. Например, кредит был получен для покупки оборудования (кредитования малого бизнеса), а реально был использован таким образом, что должник купил автотранспортное средство для личного пользования. Опять же обращаем внимание на то, что формально договор не прекращает свое действие, а кредитор (банк) получает право требовать от должника досрочного исполнения своих обязанностей по договору кредитования, возврата всей суммы и как следствие, договор кредитования прекратит свое действие.

Помимо случаев, предусмотренных в законе, в самом договоре сторон могут быть предусмотрены основания, когда кредитор или должник получают право требовать от другой стороны договора досрочного исполнения своих обязательств по договору. Договор кредитования может предоставлять кредитору и должнику такие права, а может и не предоставлять, кроме того, договор кредитования может содержать в себе условия, которые напрямую будут запрещать (изменят содержание) реализацию кредитором своих прав, предусмотренных ст.811, 813, 814, 821 ГК РФ.

Договор кредитования обязательно должен одержать в себе условия о порядке изменения отдельных его положений. Урегулирование данного условия в договорах обычно имеет два варианта. Первый, когда сторона имеет право в одностороннем порядке изменять отдельные условия договора, предварительно уведомив об этом другую сторону за определенный срок (как правило, за один месяц). Второй вариант, когда условия договора могут изменяться только по взаимному согласию сторон. Оба варианта широко используются в правоотношениях по кредитованию. Очень часто, банк (особенно если кредит выдается на срок более двух лет), предусматривает в договоре условие о том, что ставка (размер) процентов, подлежащие уплате должником по договору, могут изменяться кредитором в одностороннем порядке, но например, не чаще одного раза в год и не более, чем на 5 % или другие варианты. Однако, многих клиентов сильно смущают такие условия и они отказываются от заключения договоров с такими кредитными учреждениями. В таком случае, у кредитного учреждения есть несколько способов как учесть свои интересы и «сработать» себе в убыток при предоставлении кредита.

При составлении договора кредитования, кредитное учреждение может сразу несколько завысить размер процентов по кредиту, чем реально бы потребовалось для получения прибыли банком. Кроме того, банк, даже если и предлагает кредитование под небольшой процент, то он все равно может дополнительно получить с клиента прибыль в виде большого размера платежей (комиссии) за обслуживание банком счета (долга) своего клиента. Плата за комиссионные банку может напрямую и не содержаться в договоре кредитования и многие банки именно так и делают. Вместо конкретного размера комиссионных, договор кредитования содержит в себе условия о том, что клиент обязан соблюдать правила проведения операций по счету, установленные в настоящем банке (кредитном учреждении). В этом случае, банк может самостоятельно повышать размер комиссионных сборов. Получается, что кредитор самостоятельно изменил условия правоотношений по кредитованию не изменяя ни каких условий самого договора кредитования.

При продаже товаров в кредит очень распространен другой вариант урегулирования правоотношений сторон. Покупателю предлагают условии покупки товара в кредит, хотя фактически, это является рассрочкой платежа и гражданское законодательство по кредитным обязательствам не может применяться для урегулирования подобных случаев по кредитованию. Товар предлагают купить под ставку 0 % по кредиту с рассрочкой платежа. Фактически, такие правоотношения не могут считаться кредитными.

Статья 450 ГК РФ предусматривает, что договор (в том числе и кредитный) может быть расторгнут по требованию одной стороны в суде при существенном нарушении другой стороной своих обязательств по договору. При этом, под существенным нарушением ГК РФ предлагает считать такие нарушении при которых сторона явно не получает тех выгод на которые она рассчитывала (могла рассчитывать исходя из условий договора) при заключении договора.

Все рассмотренные выше случаи, когда кредитор имеет право требовать досрочного исполнения должником своих обязанностей по договору кредитования могут одновременно служить и одной из разновидностью гражданско‑правовой ответственности за неисполнение своих обязанностей по договору кредитования. Вместе с тем, сам договор кредитования может предусматривать и другую дополнительную ответственность сторон. Например, в случае, ели должник пропускает срок оплаты основной суммы долга, то он обязан уплатить кредитору определенный размер неустойки за каждый день просрочки. Само гражданское законодательство предусматривает гражданско‑правовую ответственность для стороны не надлежаще исполняющую обязанность по уплате денежных средств. Согласно ст.811 ч.1 ГК РФ, в случае, если договор кредитования не предусмотрит начисление процентов на сумму основного долга, в качестве ответственности за просрочку платежа, то в любом случае, кредитор имеет право требовать начисление процентов предусмотренных ст. 395 ГК РФ (т. е. одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки платежа основной суммы долга и процентов по ней).

При определении в договоре кредитования ответственности сторон за его ненадлежащее исполнение, стороны могут подробно не предусматривать размеры гражданско‑правовой ответственности (неустойку, к примеру), а сделать ссылку на гражданское законодательство. Такая практика применима не только в договорах кредитования, но и во многих других гражданских правоотношениях. В таком случае, в договоре будет указано, что стороны несут гражданско‑правовую ответственность за ненадлежащее исполнение положений (условий) настоящего договора в порядке, предусмотренном гражданским законодательством РФ.

Следует также добавить, что большинство кредитных договоров, особенно если это договор на сумму свыше 100 тысяч рублей, да еще и долгосрочный, предусматривает обеспечение его надлежащего исполнения залогом. Залоговое обязательство предусматривает, что должник получает определенную сумму денежных средств в долг и в случае, если должник своевременно не расплачивается по кредиту, то на имущество, которое должник (заемщик по договору кредитования) передал в залог, может быть наложено взыскание.

Таким образом, залог выступает своего рода гарантией исполнения обязательств по кредитному договору заемщиком. Другой такой гарантией исполнения обязательств может выступать договор поручения. В правоотношениях по поручению, в случае, если сторона, за которую поручились, не смогла своевременно и надлежаще исполнить свои обязательства, то другая сторона (кредитор) вправе потребовать от поручителя надлежащего исполнения обязательств заемщика. В данном случае, хотя заемщиком является одно лицо, но обязанность исполнить обязательство возникает у другого лица (у того, кто за него поручился).

Во всех случаях, и при обеспечении исполнения обязательств залогом и при обеспечении исполнения обязательств поручением, помимо договора кредитования составляют и другие договоры – соответственно, это договоры поручительства и залога. В таком случае, текст договора кредитования обязательно будет содержать в себе ссылки на договор залога или поручения, возможно, что и того и другого. Ссылки на договор залога или кредитования необходимо включать в текст основного кредитного договора при урегулировании условий об ответственности стороны ненадлежащее исполняющей свои обязанности по уплате суммы долга и процентов по нему.

В том случае, когда кредит обеспечен залогом, то договор кредитования или залога, со ссылкой на договор кредитования, должен предусматривать порядок погашения суммы долга (которая состоит из основной суммы долга и процентов банка, а так же размера неустойки) со стоимости заложенного имущества.

Если правоотношения по кредитованию обеспечены поручительством, то договор кредитования или поручения, со ссылкой на договор кредитования, должен содержать условие, устанавливающее порядок возмещения поручителем банку основной суммы долга, процентов по ней и неустойки.

Во всех случаях, для банка (кредитора) наиболее целесообразным и выгодным будет предусмотрение в договоре следующего порядка погашения:

– процентов по основной сумме долга;

– основной суммы долга.

Объяснить такой выбор (вариант) очередности погашения всех сумм по договору кредитования довольно просто, в зависимости от основной суммы долга начисляются проценты и неустойка, поэтому, должник должен гасить её в последнюю очередь. В таком случае, банк получит наибольшую выгоду от кредитных правоотношений. В случае, когда удовлетворение требований происходит в виду наложения взыскания на предмет залога, то у банка появляются дополнительные расходы в виде затрат на обращение взыскания на предмет залога, его продажа. В таком случае, в первую очередь, следует предусмотреть погашение за счет данной суммы расходов банка по наложению взыскания, а затем и все другие расходы.

Каждый договор обязательно содержит дату его заключения и номер договора, договор кредита, в случае, если его надлежащее исполнение обеспечено договором залога или поручения, должен содержать в себе, при ссылке на данные договоры, дату их заключения и их номер, необходимо это в целях точной идентификации данных договоров.

Примеры типовой формы договора кредитования в трех наиболее распространенных вариантах приведены в формах 12.1 (кредитный договор, исполнение обязательства по которому обеспечено залогом. Настоящий договор предусматривает целевое использование кредита), 12.2 (кредитный договор.Этот договор не предусматривает залогового обязательства за неисполнение обязанностей), 12.3 (кредитный договор.Этот типовой вариант договора в качестве обеспечения предусматривает правоотношения сторон по поручению).