2 ндфл 2018 налоговый вычет

Сдача справки 2-НДФЛ в 2018 году по новой форме: изменения

Внимание всем организациям, ИП и их бухгалтерам! Будьте готовы к тому, что справку 2-НДФЛ в 2018 году за 2017 год придётся формировать и сдавать на обновлённой форме бланка. Рассказываем в этом обзоре про все изменения, которые запланировала Налоговая служба России в справке о доходах физлица и регламенте её сдачи.

Чем руководствоваться

Как и прежде, сдачу 2-НДФЛ в 2018 году (в т. ч. порядок представления в ИФНС сообщений о невозможности удержания подоходного налога и его соответствующих суммах) регулирует приказ ФНС России от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576, но в новой редакции (далее – Порядок сдачи 2-НДФЛ). Проект изменений в эти правила размещён на официальном сайте публикации проектов нормативных документов.

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года тоже закреплена продолжающим действовать приказом Налоговой службы России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции (далее – Приказ № ММВ-7-11/485). Соответствующий проект размещён здесь.

Реорганизация и сдача 2-НДФЛ правопреемником

С 01.01.2018 законодатели ликвидировали серьёзный пробел в НК РФ относительно лица, которое обязано сдавать отчётность по НДФЛ в случае реорганизации.

Так, новый п. 5 ст. 230 НК РФ, внесённый Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ, уточняет: невзирая на вид реорганизации (ликвидации) – присоединение/разделение/преобразование/слияние/разделение – правопреемник обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При условии, что реорганизованная компания этого не сделала.

Аналогичная обязанность есть и в отношении сдачи уточнённых сведений.

Важный нюанс: если правопреемников несколько, то обязанность каждого устанавливают согласно одному из 2-х документов:

• передаточному акту;
• разделительному балансу.

Чтобы правопреемники реорганизованного налогового агента могли сдавать за него отчётность, новая форма справки 2-НДФЛ с 2018 года в Разделе 1 «Данные о налоговом агенте» содержит 2 новых поля:

• «Форма реорганизации (ликвидации)» (ставят соответствующий код от 0 до 6);
• «ИНН/КПП реорганизованной организации».

В остальных случаях эти строки не заполняют.

Согласно новому Приложению № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ установлены следующие коды:

• «0» – ликвидация;
• «1» – преобразование;
• «2» – слияние;
• «3» – разделение;
• «5» – присоединение;
• «6» – разделение с одновременным присоединением.

Учтите, что по новым правилам правопреемник приводит код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособленного подразделения. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название именно реорганизованной компании либо её обособки.

Адресных данных физлиц больше нет

Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд строк, которые посвящены точным адресным данным каждого плательщика – получателя дохода. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:

Как видно, в новой форме бланка справки 2-НДФЛ с 2018 года больше не нужно указывать как место жительство в России, так и код + адрес страны проживания.

Нет упоминания про инвестиционные вычеты

Еще одно новшество в том, что Раздел 4 справки 2-НДФЛ в 2018 году больше говорит об инвестиционных вычетах:

Сдать на диске, дискете, флэшке и т. п. не получится

Теперь о том, какие изменения 2-НДФЛ в 2018 году произошли в части представления этой формы отчётности в налоговую.

Из правил сдачи изъяли все положения о том, что справки о доходах физлиц можно представлять на различных электронных носителях (Раздел II Порядка сдачи 2-НДФЛ) – дискетах, дисках, флэшках и др. Как многим понятно, этот способ уже давно устарел и по моральным, и техническим причинам.

С 2018 года в Порядке сдачи 2-НДФЛ чётко указано, что представить справку о доходах можно только:

1. В бумажном варианте.

2. В электронном виде через ТКС.

Смысл в том, что положения НК РФ уже давно разрешают только два способа представления справок о доходах: на бумаге (если отчетность за 24 физлица и не более) или через телекоммуникационные каналы связи (абзац 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Таким образом, 2-НДФЛ в 2018 году для организаций больше не получится сдать на электронных накопителях информации. Эта практика ушла в прошлое.

Новые коды доходов и один вычета с 2018 года

Приказ Налоговой службы России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820 ввёл новые коды 2-НДФЛ в 2018 году с 01 января. Так, для доходов физлиц появилось 5 новых кодов, а по вычетам – один.

Так, если человеку удалось заработать с помощью операций на индивидуальном инвестиционном счете, он может воспользоваться вычетом (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ). Ему в справке о доходах присвоен код 619. А что касается состава вычетов в НК РФ, то он остался прежним.

А по доходам физлиц для справки 2-НДФЛ введены следующие новые коды:

Код вычета в справке 2-НДФЛ

kod_vycheta_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

При формировании налоговыми агентами справок ф. 2-НДФЛ наравне с кодами доходов необходимо указывать коды вычетов. Значения показателей утверждены ФНС в приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.15 г. Документ отредактирован приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.17 г. Как в 2018 г. правильно заполнить код вычета в справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Ответ – далее.

Предназначение кода вычета

При выплате доходов физлицам, работодатели облагают их подоходным налогом по применяемой ставке. В процессе расчета граждане могут использовать так называемые вычеты, то есть на законных основаниях уменьшать облагаемую сумму и, соответственно, величину НДФЛ к исчислению.

В дальнейшем, при заполнении табличной части годовой справки ф. 2-НДФЛ, бухгалтеры проставляют коды по всем предоставляемым физлицу видам вычетов. Нормативное требование о необходимости идентифицировать виды вычетов физлицам путем указания федеральных кодов утверждено в п. 1 стат. 230 НК РФ. Значения кодов вносятся в табл. 3 справки, напротив облагаемых налогом доходов. При использовании разных вычетов бухгалтер последовательно отражает все из них. Вычеты социального, имущественного или стандартного характера также приводятся в табл. 4. В 2018 г., при заполнении справок за 2017 г., следует использовать обновленные коды.

Обратите внимание! Основные корректировки были внесены приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 22.11.16 г. А приказ № ММВ-7-11/[email protected] добавил только один код вычета «619», используемый при получении положительного дохода от инвестиционной деятельности на индивидуальном счете.

Виды кодов вычета

Изучим структуру обновленной таблицы по вычетам. Всего в ней представлено 14 разделов. Основное место занимают социальные вычеты (стат. 219 НК РФ), стандартные (стат. 218 НК РФ) и специальные, предназначенные для уменьшения базы по нормам стат. 214.1, 214, 214.3, 214. 4 и 214.9 НК РФ. Дополнительно в списке содержится информация по имущественным вычетам, профессиональным, инвестиционным; а также приведены данные по необлагаемым доходам по стат. 217 НК РФ.

Как заявить вычет в 2-НДФЛ при покупке квартиры? Для этих целей предназначена декларация ф. 3-НДФЛ. А справка 2-НДФЛ прилагается для подтверждения полученных гражданином доходов за год. Дополнительно понадобятся иные документы по требованию налоговой инспекции.

Коды вычетов в ф. 2-НДФЛ – основные значения:

• Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ – применяется в части сумм матпомощи персоналу, включая уволенных по инвалидности или в связи с выходом на пенсию специалистов (стат. 217 НК РФ).
• Код вычета 114 в справке 2-НДФЛ – все коды со значениями от 114 до 125 удалены. Вместо них приняты коды 126-149. Следовательно, по вычетам на первого ребенка (код 114) действует значение 126, на второго (115) – 126 и т.д. (стат. 218 НК РФ).
• Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ – используется единовременно в части матпомощи по рождению детей (стат. 217 НК РФ).
• Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ – применяется при выдаче работодателями подарков (стат. 217 НК РФ).
• Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ – обозначает вычет величиной в 500 руб., который полагается лицам по подп. 2 п. 1 стат. 218 НК РФ. К примеру, это герои РФ и СССР, участники ВОВ, инвалиды I гр. и II, а также детства и др.
• Код вычета 115 в справке 2-НДФЛ заменен на код 126 (стат. 218 НК РФ).

А что такое код вычета 2012 в справке 2-НДФЛ? Сразу скажем, эта кодировка используется не для обозначения вычетов, а в целях пояснения видов доходов. В частности, показатель 2012 обозначает отпускные работников. Полный перечень актуальных кодов приведен в Приложениях 1, 2 Приказа № ММВ-7-11/[email protected], подробнее о кодах доходов читайте в нашей статье.

Утвердили новую 2-НДФЛ. Теперь она с приложением

Официально опубликован Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена новая справка 2-НДФЛ.

Документ зарегистрирован в Минюсте 22.10.2018 и будет применяться в 2019 году при сдаче справок за текущий, 2018 год.

• форма 2-НДФЛ (приложение №1);
• порядок ее заполнения (приложение №2);
• электронный формат (приложение №3);
• порядок представления в налоговые органы справки и сообщения о невозможности удержать налог (приложение №4);
• форма справки для выдачи физлицам (приложение №5).

Справка 2-НДФЛ теперь именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Напомним, сейчас она именуется «Справка о доходах физического лица».

У новой справки может быть 4 признака:

• цифра 1 – в общем случае;
• цифра 2 – при невозможности удержать налог;
• цифра 3 – в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента,
• цифра 4 – при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента

Теперь 2-НДФЛ – это не одинокий лист бумаги. У новой справки есть приложение.

Приложение называется «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

То, что сейчас отражается в разделе 3 справки, в следующем году надо будет отражать в отдельном приложении.

Сейчас в справке 2-НДФЛ есть отдельные строки для указания данных уведомления на получение социального и имущественного вычетов.

В новой справке необходимо будет указывать код вида уведомления:

• «1» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;
• «2» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
• «3» – если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

В приложении к справке указываются расшифровка сведений о доходах физлица по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога.

При этом стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении к справке не отражаются.

По соответствующим видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

Справка для сотрудников

«Справка о доходах и суммах налога физического лица» будет выдается налоговыми агентами физлицам по их заявлениям в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК.

Эта справка – облегченный вариант новой 2-НДФЛ. В ней более компактно, без приложений, отражаются все необходимые сведения.

Новая форма 2-НДФЛ 2018 — изменения и сроки подачи

30 января опубликован Приказ налоговой службы No ММВ-7-11/[email protected] от 17 января 2018 г. На основании этого с 10 февраля 2-НДФЛ 2018 заполняют и сдают по новым правилам. Мы расскажем, какие изменения произошли и на что нужно обратить внимание.

Справка 2-НДФЛ 2018: какие изменения

Утверждение новой форммы 2-НДФЛ обусловлено тем, что старая не давала возможности предоставлять данные правопреемникам реорганизованных учреждений. Также в новой справке сократили объем личной информации и изменили форму подачи.

В 5 параграфе нужно указывать документ, на основании которого действует правопреемник или представитель. Визировать документ разрешено как налоговому агенту, так и его представителю.

Бланк 2-НДФЛ 2018 пополнился новыми кодами в количестве 5 штук для доходов и 1 для налоговых вычетов.

Согласно пп. 3 п. 1 статьи 219.1 НК РФ, если физлицо получило доход от операций, учитывающихся на личном инвестиционном счете, можно применить налоговый вычет, ему в справке присвоен код 619. В остальном состав вычетов остался прежним.

Что касается доходов физических лиц, то тут добавились такие коды:

2-НДФЛ: сроки сдачи в 2018 году

Дата подачи справки не изменилась:

• для бланков с признаком «1» (если налог на доход удержан) — это 01.04.2018 г. (переносится на 02 апреля);
• справки с кодом «2» (в случае, когда невозможно удержать налог) — 01.03.2018 г.

Существенно изменилась форма подачи отчетности. Из правил предоставления отчета изъяли Раздел II, который разрешал сдавать справки на дискетах, CD-дисках и флеш-накопителях. Теперь документ принимается:

• на бумажном носителе;
• в электронном виде.

Бумажный вариант могут предоставлять организации с количеством справок для 24 физлиц, остальные подают только через ТКС. Обратите внимание: строку «Место печати» изъяли из документа, теперь достаточно только подписи.

Сдача декларации 2-НДФЛ 2018 в случае реорганизации

Принятие поправок позволило устранить пробел в отношении агентов, обязанных подавать отчеты по налогу на доходы физических лиц в случае преобразования организации.

В соответствии с пунктом 5 статьи 230 НК правопреемник должен подавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за реорганизованное учреждение по месту учета. Это делается в том случае, если преобразованная компания не подала отчетность сама. Новые правила распространяются и на подачу уточненок.

Важно! Если преемников больше одного, тогда предписание полномочий осуществляется по одному из документов:

• акту передаче при реорганизации;
• разделительному балансу.

Для того, чтобы преемник имел возможность предоставлять отчетность в Раздел 1 формы 2-НФДЛ, добавили новые поля: «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

В Приложении № 2 приведен список кодов для заполнения справки:

• в случае ликвидации пишете «0»;
• для преобразовавшихся организаций — «1»;
• если произошло слияние — «2»;
• разделение — «3»;
• для присоединенных компаний — «5»;
• при разделении с присоединением выбирают «6».

Обратите внимание! Новые правила предписывают преемникам указывать код ОКТМО по месту нахождения организации, подвергшейся реструктуризации. Строка «Налоговый агент» служит для обозначения названия преобразованного учреждения.

Вот основные изменения, внесенные в новую форму 2-НДФЛ в 2018 году. Добавлены коды доходов и вычета. Произошла корректировка штрих-кода документа — теперь пропечатан код 3990 9015.Существенные изменения коснулись подачи форм для компаний, находящихся на стадии реорганизации или ликвидации. Читайте о нововведениях для 3-НДФЛ и 6-НДФЛ.

2-НДФЛ: изменения-2018

2-НДФЛ изменения-2018

Похожие публикации

За 2017 год по доходам сотрудников работодатели должны отчитываться перед налоговыми органами по обновленной форме справки 2-НДФЛ. Измененный шаблон введен в оборот приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

2-НДФЛ в 2018 году – какие изменения?

Сроки подачи справок в ФНС остались прежними, изменения затронули только сам бланк, утвержденный приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В нем были введены новые кодовые обозначения, исключены отдельные графы, предназначенные для ввода информации о физических лицах. В первом разделе появились ячейки для ввода шифра формы реорганизации лица, являющимся налоговым агентом (или код его ликвидации) – коды от 0 до 6. Дополнительно надо указывать значения ИНН и КПП для категории юридических лиц, которые прошли процедуру реорганизации. Такое нововведение дает возможность правопреемникам подавать справки за реорганизованные организации (независимо от вида реорганизации).

Во втором разделе справки убраны поля, в которые надо было вносить адрес фактического проживания сотрудников. Из третьего раздела исключили инвестиционные виды вычетов.

Какие еще предусмотрены в 2-НДФЛ изменения (2018 год):

• появилась возможность визирования документа правопреемником налогового агента;
• код ОКТМО для реорганизованных учреждений должен вводиться с учетом места фактического нахождения структуры после реорганизации (или ее обособленного подразделения);
• нет необходимости указывать код страны проживания физического лица, по которому заполняется бланк, убрали и адрес места проживания;
• в электронном виде документы можно сдать только через ТКС, флеш-накопители и диски больше приниматься не будут;
• введены дополнительные коды для доходных поступлений (2013, 2014, 2301, 2611, 3023); про новые коды доходов и вычетов читайте в нашей статье;
• из раздела 4 убраны инвестиционные вычеты;
• добавили код вычета под номером 619, который призван отразить сумму вычета по личному счету физического лица инвестиционного типа.

В пятом разделе корректировки внесены в поле, идентифицирующее налогового агента. Указано, что им может быть не только сам налоговый агент, но и его правопреемник, представители обеих организаций наделяются одинаковыми полномочиями. Для представительствующих лиц в бланке надо прописывать наряду с наименованием документа, подтверждающего их права, его реквизиты.

В справке 2-НДФЛ изменения-2018 затронули порядок отражения данных реорганизованными структурами. Для них ввели новые кодовые обозначения:

• под шифром «0» подразумевается, что итогом реорганизации стала ликвидация;
• «1» указывает на произведенную процедуру преобразования;
• «2» используется для отображения сведений о слиянии;
• коду «3» соответствует процедура разделения;
• в случае с присоединением фирм проставлять надо код «5»;
• шифровое обозначение «6» свидетельствует о разделении, сопровождаемом присоединением других организаций.

Кодовые обозначения доходных поступлений сотрудников пополнились пятью позициями. Среди них код 2013 – отражает сумму начисленной компенсации за дни отпусков, которые по факту не были отгуляны.

Шифр 2014 предназначен для ввода выходного пособия. В эту группу доходов включаются и среднемесячные заработки, которые организации обязаны выплачивать уволенным работникам в период их трудоустройства. Если компенсации, подлежащие перечислению руководящему звену предприятия или главному бухгалтеру при увольнении, превысили трехкратный предел (шестикратный в РКС), размер превышения тоже показывается с кодом 2014.

Штрафы за нарушение прав потребителей, выплачиваемые субъектами предпринимательства в пользу физлица на основании решения судебной инстанции, отображаются с кодом 2301. Шифр 2611 предназначен для списанных долгов, признанных безнадежными. В категорию 3023 причисляются проценты с рублевых облигационных бумаг, выпущенных российскими компаниями.

Как заполнить новую справку 2-НДФЛ в 2018 году, можно посмотреть здесь, а также скачать новый бланк справки.

Коды доходов в 2-НДФЛ-2018

Коды доходов в 2-НДФЛ-2018

Похожие публикации

Налоговый агент заполняет справку 2-НДФЛ по каждому физлицу, которому в отчетном периоде выплачивались доходы. Каждый вид дохода и налогового вычета имеет свой код – определенное четырехзначное (для доходов), или трехзначное (для вычетов) цифровое обозначение. Коды доходов и вычетов обновляются практически ежегодно, не стал исключением и год нынешний. О том, какие «доходные» коды следует указывать в справках 2-НДФЛ в 2018 году, расскажет наша статья.

Какие коды использовать в 2018 году

Коды налоговых вычетов и доходов были утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 и уже неоднократно менялись. Последние поправки внесены приказом налогового ведомства № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017, и вступили в силу с 01.01.2018 г.

При оформлении в 2018 году справок о доходах физлиц 2-НДФЛ за 2017 г., всем налоговым агентам следует применять новые коды доходов и вычетов из последней редакции приказа ФНС РФ. Обновленные коды используются и при составлении справок о доходах текущего 2018 года, которые работник может запросить у работодателя для предоставления в различные инстанции.

Рассмотрим подробнее, как изменились коды, используемые при заполнении справки 2-НДФЛ.

Добавлены новые коды доходов 2-НДФЛ

Обновленный перечень кодов, обозначающих виды доходов физлиц, содержится в приложении № 1 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387 в редакции от 24.10.2017. Эти коды используют при внесении данных об облагаемых доходах в раздел 3 справки 2-НДФЛ.

Основная часть «доходных» кодов осталась прежней, но при этом есть несколько новшеств и изменений.

С 01.01.2018 г. таблица кодов доходов НДФЛ-плательщиков, включает 5 новых кодов с расшифровками. Виды доходов физлиц, пополнившие список с 2018 года, ранее входили в группу с шифром 4800, обозначавшим «Иные доходы», теперь же этот перечень стал более конкретизированным. Например:

• Появился отдельный код дохода – отпуск, не использованный работником, заменен компенсацией (такая выплата возможна при увольнении, либо вместо дополнительного отпуска по желанию работника). Данному виду дохода присвоен код – 2013.
• В связи с выделением отдельного «доходного» кода 3023, внесено изменение в уже существующий код доходов-2018, а именно – 1011. В его расшифровку добавлено уточнение о том, что к процентам, в т.ч. дисконту, полученным по любому долговому обязательству, теперь не относятся проценты (купоны), полученные по эмитированным после 01.01.2017 г. облигациям российских организаций.

Новые коды доходов, которые следует применять с 01.01.2018 г., в том числе при подаче справок 2-НДФЛ за 2017 год:

Справка по форме 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ, что это такое

Ежегодно до 1 апреля все работодатели должны подать в ФНС сведения по доходам (выплатам), которые получили их работники в минувшем году. Для этого они составляют справки по форме 2-НДФЛ на каждого своего сотрудника.

Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому работнику. Например, когда он хочет оформить кредит или устроиться на новую работу. При получении налоговых вычетов, помимо декларации по форме 3-НДФЛ, налоговые инспекторы также требуют от физических лиц справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание, начиная с 2016 года всем работодателям помимо справок 2-НДФЛ, дополнительно необходимо сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ.

Бланк справки 2-НДФЛ

Примечание: Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма справки 2-НФДЛ. Она вступает силу с 30 апреля 2018 года, но может применяться с отчетности за 2017 год. Учитывая изложенное, работодатели при отчете за 2017 год могут сдавать справки 2-НДФЛ как по старой, так и по новой форме.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Новую форму справки 2-НДФЛ можно скачать здесь.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Образец заполнения бланка 2-НДФЛ за 2017 год вы можете посмотреть на этой странице.

Кто должен сдавать справки 2-НДФЛ

Все ИП и организации, которые в минувшем году производили выплаты своим работникам (в том числе по договорам гражданско-правового характера), а также удерживали и перечисляли с этих выплат НДФЛ.

В какой форме сдавать 2-НДФЛ

В 2018 году работодатели, у которых среднесписочная численность сотрудников 25 и более человек должны сдавать справки в электронном виде. Соответственно, ИП и организации, у которых СЧР менее 25 человек в 2018 году имеют право подать справки 2-НДФЛ в бумажной форме.

Куда сдавать 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию:

• ИП по месту своего жительства;
• ООО по месту своего нахождения.

Примечание: обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом должны сдавать 2-НДФЛ по своему месту нахождения (за исключением крупнейших налогоплательщиков, которые сами выбирают, куда им отчитываться).

Срок подачи справок 2-НДФЛ

За 2017 год справки по форме 2-НДФЛ необходимо передать в налоговый орган до 2 апреля 2018 года.

Примечание: справки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2018 года.

Штраф за несвоевременную подачу справок 2-НДФЛ

В 2018 году штраф за несвоевременную сдачу справок 2-НДФЛ составляет 200 руб. (за каждый отсутствующий документ).

Кроме этого, с 2016 года налоговые инспекторы получили право выписывать штраф в размере 500 руб. за справки 2-НДФЛ содержащие недостоверные сведения.

Блокировать расчетный счет за несдачу формы 2-НДФЛ (в отличие от расчета 6-НДФЛ) ИФНС не имеет права.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению новой формы 2-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке

Заголовок справки 2-НДФЛ

В заголовке справки 2-НДФЛ указывается:

Поле «за ____ год» – налоговый период (календарный год) за который сдается справка 2-НДФЛ.

Поля «№ ____ » и «от __.__.__» – порядковый номер и дата составления справки 2-НДФЛ.

При заполнении корректирующей или аннулирующей справки в этих полях указывается номер ранее предоставленной формы 2-НДФЛ, а вот дата уже новой справки.

• «1» – указываются в тех случаях, когда правопреемник налогового агента хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в 2017 году. Такие справки сдаются до 1 марта 2018 (п. 5 статья 226 НК РФ)
• «2» – указывается в тех случаях, когда налоговый агент хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 статья 226 НК РФ).
• «3» – указывается в справках 2-НДФЛ, которые сдаются до 1 апреля 2018 года правопреемником налогового агента (п. 2 статья 230 НК РФ).
• «4» – указываются в тех случаях, когда правопреемник налогового агента хочет сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ в 2017 году. Такие справки сдаются до 1 марта 2018 (п. 5 статья 226 НК РФ).

Поле «Номер корректировки»:

• при составлении первичной справки 2-НДФЛ указывается «00»;
• при составлении корректирующей справки 2-НДФЛ указывается значение на единицу больше («01», «02» и т.д.);
• при составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ указывается «99».

Поле в ИФНС (код) – четырехзначный код налоговой инспекции в которой налоговый агент состоит на учете.

Узнать код вашей ИНФС можно при помощи этого сервиса.

Раздел 1. Данные о налоговом агенте

Поле «Код по ОКТМО».

Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код ОКТМО по месту жительства.

Если код вашей компании состоит из 8 цифр, тогда при заполнении справки 2-НДФЛ, вместо последних трёх символов необходимо поставить прочерки.

Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

Поле «Телефон». Указывается контактный номер телефона, по которому с вами могут связаться работники налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

Поле «Налоговый агент»

Организации указывают сокращенное наименование (в случае его отсутствия – полное наименование) согласно учредительным документам.

Индивидуальным предпринимателям необходимо полностью указать свою фамилию, имя и отчество в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «Форма реорганизации (ликвидации) (код)». Указывается код формы реорганизации или ликвидации организации. Коды указанных форм приведены в Приложен № 2.

Поле «ИНН/КПП реорганизованной организации». Указывается ИНН и КПП реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Если представляемая в ИФНС Справка не является Справкой за реорганизованную организацию, то поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняются. Указанные поля обязательны для заполнения при указании в поле «Признак» кода «3» или «4».

Раздел 2. Данные о физическом лице – получателе дохода

Поле «ИНН в Российской Федерации». Указывается ИНН сотрудника (при отсутствии ИНН данное поле не заполняется).

Поле «ИНН в стране гражданства». Указывается ИНН (или его аналог) иностранного сотрудника.

Поля «Фамилия», «Имя» и «Отчество». Указывается полностью без сокращений фамилия, имя и отчество (при наличии) сотрудника в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Поле «Статус налогоплательщика»:

Если сотрудник является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России 183 и более календарных дней), то необходимо указать статус 1, а в разделе 3 написать ставку 13%.

Если сотрудник не является налоговым резидентом РФ (пробыл на территории России менее 183 календарных дней), то необходимо указать статус 2, а в разделе 3 написать ставку 30%.

Кроме этого в 2016 году для иностранных работников предусмотрены следующие статусы:

• «3» – высококвалифицированный специалист;
• «4» – участник Государственной программы по переселению в РФ;
• «5» – беженцы и получившие временное убежище в РФ;
• «6» – трудовая деятельность на основе патента.

Поле «Дата рождения». Указывается дата рождения сотрудника (например, 10.05.1975).

Поле «Гражданство (код страны)». Для граждан России необходимо указывать код «643». Узнать коды других стран можно при помощи этого классификатора.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность». В этом поле необходимо указать код документа удостоверяющего личность сотрудника. Для российских паспортов это код «21».

Бывают случаи, когда работник имеет действующий паспорт СССР в такой ситуации необходимо указывать код «91» («Иные документы»). Коды всех документов приведены в Приложении № 1.

Поле «Серия и номер документа». Указываются реквизиты документа удостоверяющего личность (знак «N» писать не нужно).

Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке ___ %

В разделе 3 необходимо последовательно по месяцам заполнить все доходы, которые были начислены сотруднику в течение календарного года.

Примечание: для справок с признаком 2 и 4 в разделе 3 пишется сумма фактически полученных доходов, с которой не был удержан НДФЛ.

Поле «Налоговая ставка». В заголовке раздела 3 нужно указать ту налоговую ставку в соответствии, с которой при выплате доходов был удержан подоходный налог:

• 13% – для резидентов РФ;
• 30% – для нерезидентов РФ.

Доходы облагались по разным ставкам.

Если в течение года доходы работника облагались по разным налоговым ставкам, то справка 2-НДФЛ все равно должна быть одна. Просто, сначала необходимо заполнить пункты разделов 3 и 5 для одной ставки, а после – для другой.

Если заполняемые данные не умещаются на одной странице, их можно перенести на следующую, но при этом необходимо в шапке каждой страницы проставить её номер и продублировать данные о налоговом агенте.

В поле «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором работнику был начислен и фактически уплачен доход.

Поле «Код дохода». Каждому доходу соответствует свой код, например, код по зарплате – 2000, код по отпускным выплатам – 2012 и т.д. Для некоторых доходов код не предусмотрен, в таких случаях ставится код – 4800 «Иные доходы».

Совет – как определить код для премии. Если премия была начислена за производственные результаты – пишите код 2000, а если она была выдана в честь праздника или юбилея, тогда это код 4800 (иные доходы).

Ознакомиться с полным перечнем кодов по доходам вы можете на этой странице.

В поле «Сумма дохода» отражается вся сумма начисленного и уплаченного дохода по указанному коду дохода.

Поле «Код вычета». В разделе 3 предусмотрены поля для отражения вычетов (не путать с вычетами, которые заполняются в разделе 4). В разделе 3 отражаются только профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

Ознакомиться с полным перечнем кодов по вычетам вы можете на этой странице.

В поле «Сумма вычета» отражается сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей её графе «Сумма дохода».

Раздел 4. Налоговые вычеты

В разделе 4 отражают стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты, которые предоставлялись сотруднику в минувшем году.

Поле «Код вычета». Каждому типу вычета соответствует определенный код.

Узнать коды вычетов вы можете на этой странице.

Поле «Сумма вычета». Указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены работнику.

Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет.

Для получения налогового вычета через работодателя, сотруднику необходимо получить в ИФНС специальное уведомление и предоставить его по месту трудоустройства.

Данные этого уведомления (номер, дата и код ИФНС) отражаются в справке 2-НДФЛ.

Примечание: возможность получения социального вычета через работодателя появилась только в 2016 году.

Раздел 5. Общие суммы дохода и налога

Поле «Общая сумма дохода». Указывается общая сумму дохода, полученная сотрудником за год (сумма всех строк раздела 3).

Поле «Налоговая база». Отражается налоговая база (разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами).

Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается исчисленная сумма налога (Налоговая база x Налоговая ставка (как правило, 13%)).

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей». Данное поле заполняется только для иностранных сотрудников, работающих по патенту.

Если у вас трудится иностранец, то НДФЛ с зарплаты можно снизить на сумму авансов, которые он заплатил в бюджет на основании патента. Но делать это можно только если у вас на руках есть соответствующее заявление от иностранного сотрудника необходимое уведомление из ИФНС.

Реквизиты уведомления (номер, дата, код ИФНС) указываются также в разделе 5 в строке, следующей после таблицы («Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи»).

Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма НДФЛ, которая была удержана с доходов сотрудника.

Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма НДФЛ, которая была перечислена в бюджет.

В большинстве случаев суммы исчисленного и перечисленного НДФЛ должны совпадать. Но иногда бывает по-другому, например, при задержке зарплаты исчислено налога будет больше чем удержано и перечислено. Или, например, если по ошибке с сотрудника удержали НДФЛ больше, чем было начислено.

В таком случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанный подоходный налог. Если он не успевает это сделать к 1 апреля (срок сдачи 2-НДФЛ), тогда в поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» необходимо отразить сумму не возвращённого сотруднику налога.

Кроме этого в данном поле указывается сумма переплаты налога, которая могла образоваться в связи с изменением налогового статуса сотрудника в течение года.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Указывается исчисленная сумма НДФЛ, которую работодатель не удержал в налоговом периоде.