Содержание:
Приказ о лимите кассы вновь созданной организации
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 20 декабря 2018 г.
Как рассчитать и установить лимит остатка кассы организации, получающей наличную выручку
Хранить наличные деньги в кассе организациям можно только в пределах установленного лимита. Сумму наличности, превышающую лимит, надо сдавать в банк на свой расчетный счет. Исключением являются только субъекты малого предпринимательства, которые указанный лимит могут не устанавливать п. 2 Указания N 3210-У, п. п. 1, 4 Письма ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 . Если организация — субъект малого предпринимательства не установила лимит остатка наличных, то она может любую сумму имеющейся у нее наличности хранить в кассе, не сдавая в банк.
Лимит остатка наличных в кассе организации, которая получает наличную выручку, рассчитывается по формуле п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У :
В качестве расчетного периода можно взять любой период от 1 до 92 дней включительно за любой год (текущий или любой из прошедших) п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У .
Определить, как часто вы сдаете наличные деньги в банк, можно исходя:
- либо из договора с банком, если в нем установлен этот срок;
- либо из количества дней, которое проходит между инкассациями, если вы сдаете выручку инкассаторам;
- либо из фактических промежутков между днями сдачи наличных денег в банк, если вы делаете это самостоятельно. При этом чем большее количество дней вы возьмете для расчета (но не более семи рабочих дней вашей организации, а если в населенном пункте, где она работает, нет банка, — не более 14) п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У , тем больше получится лимит.
Сумма наличной выручки организации, работающей без выходных, составила:
- за 20.02.2018 — 300 000 руб. (наибольшая сумма наличной выручки за день);
- за период с 11.08.2017 по 22.09.2017 — 1 500 000 руб.
Наличная выручка инкассируется раз в три дня.
Для расчета лимита количество дней между днями сдачи наличности в банк всегда будет одно и то же — три дня. А вот в расчете остальных показателей возможны варианты.
Вариант 1. Если в качестве расчетного периода взять один день — 20.02.2018, лимит остатка кассы составит 900 000 руб. (300 000 руб. / 1 дн. x 3 дн.).
Вариант 2. Если в качестве расчетного периода взять период с 11.08.2017 по 22.09.2017, составляющий 43 дня, лимит остатка кассы составит 104 651,16 руб. (1 500 000 руб. / 43 дн. x 3 дн.).
Лимит для вновь созданной организации можно определить исходя из ожидаемой выручки п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У .
Рассчитанный лимит согласовывать с банком не нужно, его утверждает только руководитель организации п. 2 Указания N 3210-У . При необходимости лимит можно пересмотреть в любое время.
За накопление в кассе организации наличных денег сверх установленного лимита ИФНС может наложить одновременно два штрафа ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 :
на организацию — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
на должностное лицо организации — в размере от 4 000 до 5 000 руб.
ООО «Альфа»
ПРИКАЗ
об установлении лимита остатка наличных денег в кассе
В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У:
С 01.03.2018 установить лимит остатка наличных денег в кассе равным 900 000 (девятистам тысячам) руб.
Ответственным за соблюдение остатка наличных денег в кассе назначить кассира — Кострову О.Е.
Приложение: расчет лимита остатка наличных денег в кассе
Генеральный директор Иванов Иванов И.И.
С приказом ознакомлены:
Главный бухгалтер Никанорова Никанорова Е.А.
Кассир Кострова Кострова О.Е.
Приложение к Приказу
от 28.02.2018 N 32
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе
- Расчетный период равен 1 дню (20.02.2018);
- Сумма наличной выручки за расчетный период составила 300 000 руб.;
- Период между днями сдачи в банк наличных денег равен 3 дням;
- Лимит остатка наличных денег в кассе равен 900 000 руб. (300 000 руб. / 1 дн. x 3 дн.).
Главный бухгалтер Никанорова Никанорова Е.А.
Прогнозируемый лимит остатка кассы для вновь созданной организации
Добрый день, уважаемые бухгалтера.
Подскажите пожалуйста правильно ли я поняла положение о ведение кассовых операциях на нашем предприятии.
Организация открылась с июле 2013 года.
Для вновь созданного предприятия утвердили ожидаемый объем лимит кассы 200 000,00 с 01.12.2013.
С 25.12.13 начались поступления денежных средств в кассу. С 15.05.2014 рассчитала лимит кассы 70 000,00 исходя из 15 дней в мае 2014.
Не поздно ли я рассчитала лимит кассы для вновь созданного предприятия?
Цитата (Лариска1): Добрый день, уважаемые бухгалтера.
Подскажите пожалуйста правильно ли я поняла положение о ведение кассовых операциях на нашем предприятии.
Организация открылась с июле 2013 года.
Для вновь созданного предприятия утвердили ожидаемый объем лимит кассы 200 000,00 с 01.12.2013.
С 25.12.13 начались поступления денежных средств в кассу. С 15.05.2014 рассчитала лимит кассы 70 000,00 исходя из 15 дней в мае 2014.
Не поздно ли я рассчитала лимит кассы для вновь созданного предприятия?
А зачем Вы вообще считали лимит кассы в середине мая?
У Вас утвержден лимит с 01.12.13, он Вас , судя по всему, устраивает.
Что сподвигло на утверждение нового лимита?
Срок действия лимита не устанавливается. Пока не станет мал.
Обязанности пересчитывать лимит по фактическим цифрам в положении 373-П тоже отсутствует.
Так что, на вопрос «не поздно?» отвечаю: «не поздно!», поскольку совсем и не обязательно.
А зачем Вы вообще считали лимит кассы в середине мая?
У Вас утвержден лимит с 01.12.13, он Вас , судя по всему, устраивает.
Что сподвигло на утверждение нового лимита?
Срок действия лимита не устанавливается. Пока не станет мал.
Обязанности пересчитывать лимит по фактическим цифрам в положении 373-П тоже отсутствует.
Так что, на вопрос «не поздно?» отвечаю: «не поздно!», поскольку совсем и не обязательно.
Лимит действует со дня его утверждения до того дня, пока не будет утвержден новый.
Никакой обязанности переутыерждать лимит по какой-нибудь причине, в том числе и пересчитывать под фактические цифры, нет.
Пока лимит устраивает, им нужно пользоваться. Сколь угодно долго.
Впрочем, я, похоже, пошел по второму кругу.
Здравствуйте.
Полностью согласна с Александром: пересчитывать лимит обязанности нет.
Исключение: в приказе на утверждение лимита кассового остатка имеется ограничение на срок его действия (например, установить лимит на такой-то год).
Смущает другое: организация зарегистрирована в июле, а лимит утвержден 01 декабря. Сочтут ли налоговики организацию вновь созданной по состоянию на декабрь? Вновь созданная организация и не работающая — не одно и то же.
Цитата ( Nataly S): Здравствуйте.
Полностью согласна с Александром: пересчитывать лимит обязанности нет.
Исключение: в приказе на утверждение лимита кассового остатка имеется ограничение на срок его действия (например, установить лимит на такой-то год).
Смущает другое: организация зарегистрирована в июле, а лимит утвержден 01 декабря. Сочтут ли налоговики организацию вновь созданной по состоянию на декабрь? Вновь созданная организация и не работающая — не одно и то же.
Вот еще наболевший вновь созданное предприятие срок действия, то тогда думаю нужно сделать лимит с открытия организации, но на тот момент числился отдин директор, тогда и он сам установит лимит кассы с июля 2013 допустим декабря 2014 , такое возможно?
Цитата ( Nataly S): Здравствуйте.
Полностью согласна с Александром: пересчитывать лимит обязанности нет.
Исключение: в приказе на утверждение лимита кассового остатка имеется ограничение на срок его действия (например, установить лимит на такой-то год).
Смущает другое: организация зарегистрирована в июле, а лимит утвержден 01 декабря. Сочтут ли налоговики организацию вновь созданной по состоянию на декабрь? Вновь созданная организация и не работающая — не одно и то же.
Вот еще наболевший вновь созданное предприятие срок действия, то тогда думаю нужно сделать лимит с открытия организации, но на тот момент числился отдин директор, тогда и он сам установит лимит кассы с июля 2013 допустим декабря 2014 , такое возможно?
Давайте сразу договоримся, что вопросы создания документов «задним числом» не не обсуждаем и не рассматриваем!
Для этого есть много других форумов, менее щепетильных в вопросах добросовестности и соблюдения Закона.
Пытаться предсказать действия налоговиков — занятие неблагодарное. Они всё равно более «изобретательны» при проверках. И уже есть сведения о разного рода выдумках при прочтении 373-П.
Поэтому давайте исходить из того, что у нас есть.
Суть положения ЦБ РФ не в том, чтобы любыми путями «запретить» наличный расчет. А в том, чтобы дать инструменты для разумного планирования оборота наличных.
Поэтому, для вновь созданных предприятий или ИП, которые еще не имеют оборотов для расчета кассовой выручки, но которые буквально завтра начинают работать и предусмотрен вариант в расчетом от планируемой выручки. И это логично.
Поскольку определение «вновь созданной» не дано и нкаких указаний по срокам действия этого состояния тоже нет, вполне можно считать, что именно для расчета лимита вновь созданная она будт, пока не пойдут реальные кассовые поступления.
А «планировать» кассовую выручку намного легче непосредственно перед началом деятельности, а не на второй день после регистрации.
Поэтому я не вижу проблем в том, что используемый лимит утвержден не непосредственно после регистрации фирмы, а непосредственно перед началом ее реальной лдеятельности.
Тем не менее, поскольку из вопросов становится понятно, что веры в наши ответы никакой нет, советую, Как Вы и задумали, переутвердить лимит по фактическим данным. И пусть он будет меньше. Зато Вы будете спать спокойно.
Да, кстати, проблемы могут возникнуть только за период 2 месяца. Даже, если налоговики полезут глубже, чем на 2 месяца назад, наказать они ни за какие провинности не могут. Ни за вымышленные, ни за настоящие.
Срок давности для правонарушений, связанных с кассовой дисциплиной = 2 месяца.
Поэтому, если решите лимит менять, делайте это не ранее, чем 2 месяца назад.
Лимит остатка денежных средств в кассе вновь созданной организации
Лимит остатка денежных средств в кассе вновь созданной организации
Опишите причину своей жалобы
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как установить лимит остатка денежных средств в кассе во вновь созданной организации (сам расчет и как документально должно быть оформлено)
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Для ведения кассовых операций (операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег) организация распорядительным документом устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Организация самостоятельно определяет такой лимит (абз. 1, 2 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
В Порядке ведения кассовых операций приведены два способа расчета лимита (Пункт 2 Указания; Приложение к Указанию): первый — по суммам наличной выручки, второй — по объему расходования денег из кассы. При этом сказано, что юридическое лицо самостоятельно определяет лимит «исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег».
Лимит для вновь созданной организации можно определить исходя из ожидаемой выручки (п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У). Для вновь созданных организаций не предусмотрено особенностей для расчета лимита остатка наличных денежных средств в кассе.
Общий принцип определения показателей для расчета
Общий подход, который заложен в правила расчета лимита, таков: установленный лимит не должен заставлять вас сдавать наличные в банк чаще, чем это необходимо именно вам при вашей обычной деятельности (с учетом характерных для нее пиков поступлений и/или расходов наличных). Из этого и нужно исходить при определении показателей, принимаемых вами в расчет лимита.
Но есть ограничение. В расчет нельзя заложить сдачу наличных в банк либо снятие наличных со счета реже одного раза в 7 рабочих дней (для населенных пунктов без банка — реже одного раза в 14 дней).
Рассчитываем лимит по выручке
Формула такова :
Определяется за Минимум — 1,
расчетный период максимум — 92
│ │ │ Объем │ │Количество│ │ Количество рабочих │
│ Лимит │ │ поступлений │ │ рабочих │ │ дней между днями │
│ остатка │ = │ наличных │ / │ дней в │ x │ сдачи в банк │
│ наличных│ │ за проданные │ │ расчетном│ │наличных поступлений│
│ в кассе │ │товары (работы,│ │ периоде │ │ от продажи товаров │
│ │ │ услуги), руб. │ │ │ │ (работ, услуг) │
Далее — показатель Nc. Максимум — 7,│
а если в вашем населенном пункте нет банка — 14│
Рассчитываем лимит по расходам
Вот формула :
Определяется за расчетный период.
В этот показатель не включается сумма
зарплатных и социальных выплат из кассы
│ Лимит │ │ Объем │ │Количество│ │ Количество рабочих дней │
│ остатка│ │ выдач │ │ рабочих │ │ между днями получения │
│наличных│ = │ наличных│ / │ дней в │ x │наличных в банке (не считая│
│ в кассе│ │из кассы,│ │ расчетном│ │ снятий на зарплатные и │
│ │ │ руб. │ │ периоде │ │ социальные выплаты) │
Минимум — 1,│ Далее — показатель Nn.│
максимум — 92│ Максимум — 7, а если в вашем│
─────────────┘ населенном пункте нет банка — 14│
Пункт 2 Приложения к Указанию.
Рассчитанный лимит согласовывать с банком не нужно, его утверждает только руководитель организации (п. 2 Указания N 3210-У). При необходимости лимит можно пересмотреть в любое время.
Пример. Приказ об установлении лимита остатка наличных в кассе для организации, получающей наличную выручку
об установлении лимита остатка наличных денег в кассе
В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У:
- С 01.03.2018 установить лимит остатка наличных денег в кассе равным 900 000 (девятистам тысячам) руб.
- Ответственным за соблюдение остатка наличных денег в кассе назначить кассира — Кострову О.Е.
Приложение: расчет лимита остатка наличных денег в кассе
Генеральный директор Иванов Иванов И.И.
С приказом ознакомлены:
Главный бухгалтер Никанорова Никанорова Е.А.
Кассир Кострова Кострова О.Е.
Приложение к Приказу
от 28.02.2018 N 32
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе
- Расчетный период равен 1 дню (20.02.2018);
- Сумма наличной выручки за расчетный период составила 300 000 руб.;
- Период между днями сдачи в банк наличных денег равен 3 дням;
- Лимит остатка наличных денег в кассе равен 900 000 руб. (300 000 руб. / 1 дн. x 3 дн.).
Главный бухгалтер Никанорова Никанорова Е.А.
Лимит остатка кассы на 2018 год
Любая российская организация в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности вправе прибегнуть к использованию наличных денег. Указанное использование может иметь место при выдаче заработной платы, в отношениях с подотчетными лицами или же при расчетах с контрагентами предприятия. Помимо права осуществлять наличные расчеты, у отечественных компаний есть обязанность по оформлению таких расчетов. Неотъемлемым элементом использования наличных денег является лимит кассы, рассчитываемый компанией самостоятельно. Как рассчитать лимит остатка кассы, расскажем в нашей консультации.
Общий порядок оформления кассовых операций
Отечественные компании используют для своих хозяйственных целей наличные денежные расчеты. Случаи такого использования нередки и могут быть связаны с выдачей наличных денег своим работникам или подотчетным лицам, а также сдачей или получением наличных в банке. Российские предприятия не лишены возможности использовать наличные деньги и в иных случаях, перечень которых не является исчерпывающим.
Все отечественные предприятия, осуществляющие прием или выдачу наличных денег, должны иметь кассу и самостоятельно установить лимит остатка кассы на конец операционного дня. Это правило прямо следует из содержания п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У . Важно помнить, что все наличные деньги сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.
Пунктом 4.6 названного Указания определено, что движение наличных денег в кассу или из кассы учитывается в кассовой книге, форма которой утверждена Госкомстатом.
Записи в кассовую книгу вносятся на основании кассовых документов, которые подписываются бухгалтером и кассиром. Если такие операции ведет руководитель, то и кассовые документы подписывает руководитель.
В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах и в этой же книге указывает остаток денег, который заверяется подписью кассира. Соответственно, заполнение кассовой книги должно осуществляться без ошибок.
В любом случае на конец операционного дня в кассе предприятия не могут находиться наличные деньги в количестве, превышающем величину по расчету лимита остатка наличных денег в кассе.
Единственное исключение предусмотрено пунктом 2 Указаний, которым прямо указаны дни, когда предприятие имеет право аккумулировать в своей кассе наличные денежные средства в размерах, превышающих рассчитанные лимиты.
Такое исключение из общего правила применяется в дни выдачи заработной платы работникам, стипендий, выплат в фонд заработной платы и выплат социального характера. Исключение также — это дни получения наличных денег в банке на указанные расходы в выходные и нерабочие праздничные дни, но только в случае, если в указанные дни предприятие проводит операции с наличными деньгами.
Во всех указанных случаях превышение наличности в кассе предприятия является допустимым. В остальных случаях предприятие за нарушение кассовой дисциплины может быть привлечено к ответственности, предусмотренной ст. 15.1 КоАП.
В силу пункта 1 вышеназванной нормы права за накопление в кассе денег сверх лимита соответствующий субъект может быть привлечен к установленной ответственности. Размер возможных штрафов предусмотрен этой же нормой КоАП и составляет для организаций денежную сумму в размере от 40 000 до 50 000 рублей, а для должностных лиц — сумму от 4 000 до 5 000 рублей.
ЦБР своими Указаниями от 11.03.2014 № 3210-У утвердил порядок определения лимита остатка наличных денег (далее — Порядок). Данный порядок является приложением к вышеназванным Указаниям и согласно пункту 2 Указаний обязателен для применения при расчете предприятием такого лимита.
Расчет лимита кассы
Юридическое лицо обязано ли согласовать лимит остатка кассы, скажем, с обслуживающим такую организацию банком? Необходимо подчеркнуть, что каждое предприятие самостоятельно рассчитывает и определяет размеры лимитов остатка наличности в кассе предприятия. И согласовывать такой лимит ни с кем не нужно.
Однако такое определение лимитов происходит не произвольно. Предприятие не имеет права установить лимит в размере, избранном предприятием.
При определении и расчете размера лимитов наличных денег организация должна принимать в расчет характер своей деятельности. Также должен учитываться общий объем движения наличных денег в кассе предприятия. В этом случае в расчет берется как объем поступления в кассу организации, так и объем выдачи наличных из кассы предприятия. Указанное выше правило прямо предусмотрено пунктом 2 Указаний ЦБР.
Также следует учитывать некоторые особенности расчета лимита предприятиями, имеющими обособленные подразделения. Для того, чтобы предприятию, имеющему обособленные подразделения, правильно рассчитать лимит кассы на 2018 год, необходимо исходить из того, куда именно такие структуры сдают наличность.
Если структура предприятия сдает наличность в кассу компании, то лимит на предприятие рассчитывается с учетом движения наличных по кассе структурного подразделения. То есть такой лимит является общим и для головной организации, и для ее обособленных подразделений.
Если же соответствующее подразделение сдает деньги на счет в банке, то лимит для такой структуры рассчитывается самостоятельно по правилам, установленным Порядком.
Пунктом 1 Порядка определено, что для расчета размера лимита предприятие должно применять общий объем поступлений наличных от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Если же предприятие недавно создано и не имеет общего объема поступлений, то в расчет следует брать планируемые объемы поступлений наличных от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ.
В общем виде указанный расчет лимита наличных в кассе предприятия выглядит следующим образом:
«Лимит остатка» = «Объем поступлений наличных за расчетный период» / «Расчетный период от 1 до 92 дней» x «Количество дней между днями сдачи наличных в банк»
Как следует из содержания пункта 1 Порядка, расчетным периодом является любое количество дней, за которое учитываются поступления в кассу и которое произвольно выбирается предприятием. Однако такое количество дней не может быть меньше 1 и больше 92. Указанные дни являются рабочими.
Количество дней между днями сдачи наличных в банк следует определять в пределах 7 рабочих дней и указывать в расчете именно в рабочих днях. Если же предприятие или его обособленная структура находится в местности, где отсутствуют банки, то такой период может быть увеличен до 14 рабочих дней. Указанный интервал может определяться предприятием произвольно или исходя из фактического интервала сдачи наличных в банк, а также из интервала, указанного в соответствующем договоре с банком. В любом случае такой интервал не может превышать максимальные пределы.
Пунктом 2 Порядка определено, что для расчета размера лимита предприятие может применять общий объем выдачи наличных денег из кассы организации. Если же предприятие недавно создано и не имеет общего объема выдачи наличных из кассы, то в расчет следует брать планируемые объемы выдачи наличных денег из кассы.
Для того чтобы рассчитать лимит кассы, как указано в пункте 2 Порядка, следует воспользоваться такой формулой лимита остатка кассы:
«Лимит остатка в кассе» = «Объем выдачи наличных за расчетный период» / «Расчетный период от 1 до 92 дней» x «Количество дней между днями получения наличных в банке»
Как следует из содержания пункта 2 Порядка, расчетным периодом является любое количество дней, за которое производится учет выданных средств. Указанное количество дней произвольно выбирается предприятием. Однако такое количество дней не может быть меньше 1 и больше 92. Указанные дни являются рабочими.
Количество дней между днями получения по чеку наличных в банке следует определять в пределах 7 рабочих дней и указывать в расчете именно в рабочих днях. Если же предприятие или его обособленная структура находится в местности, где отсутствуют банки, то такой период может быть увеличен до 14 рабочих дней. Указанный интервал определяется предприятием самостоятельно. Его можно определять произвольно в указанных пределах или же исходя из фактического интервала получения наличных в банке, но с обязательным учетом указанных пределов. В указанный интервал не включаются дни получения наличных для выплаты заработной платы, стипендий и прочих выплат в пользу работников.
Важно учитывать, что ЦБР, утвердив Порядок, предоставил каждому предприятию довольно широкое поле для маневра в части возможности установления наиболее приемлемого лимита исходя из наиболее удобных для предприятия периодов сдачи наличных денег в банк или получения наличных в банке.
В любом случае и при любом методе расчета лимита остатка наличных в кассе предприятия такой лимит должен рассчитываться в рублях. Указанное правило прямо следует из содержания формул, приведенных ЦБР в пунктах 1 и 2 Порядка.
Банк России в указанном Порядке не указал, должно ли предприятие устанавливать лимиты в целых рублях или же оно имеет право вводить лимиты, содержащие копейки. Как указала ФНС в письме от 06.03.2014 № ЕД-4-2/[email protected] со ссылкой на Письмо ЦБР от 24.09.2012 № 36-3/1876 , предприятию следует округлять лимиты до целых рублей по правилам математического округления. Такое округление не приводит к нарушению кассовой дисциплины и не создает состав административного правонарушения.
Лимит остатка кассы устанавливается.
Для предприятий, использующих в своей деятельности наличные, лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается путем издания распорядительного документа, что прямо предусмотрено пунктом 2 Указаний ЦБР.
В сложившейся практике таким распорядительным документом является приказ генерального директора предприятия об установлении лимитов.
Следует отметить, что ни нормативные акты ЦБР, ни иные положения отечественного законодательства не содержат специальных требований к приказу о лимите кассы. Учитывая, что с установлением лимита кассы связана возможность предприятия накапливать наличность в пределах лимита, в таком приказе обязательно должна быть отражена информация о размере лимитов, начале применения лимитов и периоде их действия. Также следует привести в приказе расчет лимитов.
С учетом того, что отсутствуют обязательные требования к форме и содержанию такого приказа, каждое предприятие вправе издать такой приказ в произвольной форме, а также включить в него положения, не указанные выше.
Вместо заключения следует отметить, что каждое предприятие вправе в любое время пересчитать лимиты. В то же время пересчет лимитов можно не производить в случае, если в последующем показатели, используемые в расчете, изменились. Об этом прямо сказано в пунктах 8, 9 Письма ЦБР от 15.02.2012 № 36-3/25 .
Кроме этого, следует отметить, что ИП и малые предприятия могут не устанавливать лимиты.
Расчет лимита остатка кассы на 2018 год: образец
Приведем пример определения лимита остатка наличных денег и образец его оформления организационно-распорядительным документом организации об утверждении лимита.
Предположим, что расчет на установление лимита остатка кассы производится вновь созданной организацией исходя из ожидаемого объема выдачи наличных денежных средств, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Так, по данным ООО «МассМаркет» общая сумма денежных средств, планируемая к выдаче из кассы (за исключением заработной платы и иных аналогичных выплат) за 6 рабочих дней составляет 20 000 рублей. При этом снимать на эти цели наличные деньги в банке по чеку планируется 1 раз в 10 дней.
Приказ о лимите остатка кассы вновь созданной организации
Добрый день. если наличная выручка не поступает, вы можете рассчитать лимит от ожидаемого объема выдачи денежных средств.
Лимит остатка наличных денег при отсутствии наличной выручки=Объем выдач за расчетный период:Расчетный период (но не более 92 рабочих дней)×Период времени между днями получения денег в банке (не более семи (14) рабочих дней)
То есть вам нужно запланировать выдачи из кассы ( на з/п, соц.выплаты, в подотчет)
Такой порядок следует из пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Расчет лимита кассы вновь созданной организации в 2013 году
Цитата: При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель — ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
L = R / P * Nn,
где:
L — лимит остатка наличных денег в рублях;
R — объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях, за исключением случая, установленного в абзаце втором пункта 1.2 настоящего Положения);
Р — расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя);
Nn — период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, — четырнадцати рабочих дней.
Приказ для ЛИМИТА КАССЫ
ПРИКАЗ о ЛИМИТЕ КАССЫ
Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее — лимит кассы, который утверждается приказом руководителя).
С 1 июня 2014 г. действуют новые правила установления лимита кассы и расчета лимита кассы и остатка наличных денег в кассе компаний, ее обособленных подразделений и у предпринимателей (Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Все изменения выгодные. Во-первых, у компаний появилась возможность пересчитать лимит кассы по выгодной формуле. Во-вторых, малые компании и предприниматели больше не обязаны устанавливать и соблюдать лимит остатка наличности кассы .
Лимит остатка наличных денег в кассе это — максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.
Безопаснее издать новый приказ о лимите кассы
Новый порядок действует с 1 июня 2014 года. Возникает вопрос: а если компания не переутвердит лимит по новому порядку, будет ли действовать ее старый приказ? В Указании Банка России № 3210-У ответа нет. Теоретически — будет. Однако в старом приказе стоит дата его утверждения и скорее всего ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит нулевым, всю выручку в кассе — сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Чтобы избежать претензий, в первую очередь целесообразно переутвердить старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня — нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.
Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.
Руководитель организации издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном кассовом лимите организации.
Экземпляр приказа о лимите кассы , распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.
К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме «Касса — вопросы, ответы, ситуации».
ПРИКАЗ № 12/6 от 02 июня 2014 г.
об установлении лимита остатка кассы организации
В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из объемов выдач наличных денег, приказываю:
1. Установить с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег в кассе равным 255 000 (Двести пятьдесят пять тысяч) руб.
Этот документ обезопасит вашу компанию от обвинений в том, что вы работаете без лимита. А потом в любой момент можете спокойно выбрать для расчета другую формулу и установить новый размер лимита. Или вообще его отменить лимит кассы, если ваша компания относится к малым.
Кто и когда вправе отказаться от лимита кассы
Представители малого бизнеса с 1 июня 2014 г. вправе работать как с лимитом, так и без лимита, на свое усмотрение (п. 2 Указания № 3210-У). В связи с этим есть два варианта действий.
Первый — компания хочет отказаться от лимита с 1 июня. В таком случае издайте приказ об отмене старого лимита кассы (см. образец ниже). Из нового приказа должно прямо следовать, что в компании больше не будет действовать лимит остатка наличных в кассе.
ПРИКАЗ
от 01.06.2014 № 52/7
об отмене лимита остатка наличных денег в кассе
В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» приказываю:
1. С 1 июня 2014 года отменить приказ об установлении лимита остатка наличных денег в кассе от 05.03.2013 № 14/5.
2. Начиная с 1 июня 2014 года ООО «Удача» не устанавливает лимит кассы на основании абзаца 10 пункта 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, поскольку относится к субъектам малого предпринимательства.
Обязательно необходимо прописать в приказе на лимит кассы, с какой даты отменяется прежний лимит. Если приказ на лимит кассы не составить, проверяющие на проверке могут решить, что лимит все еще действует. А за его превышение оштрафуют организацию на сумму до 50 000 руб. за нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ).
Второй вариант — компания и после 1 июня будет соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Тогда безопаснее поступить так, как мы уже рассказали в первом разделе этой статьи. И сначала издать приказ о переутверждении старого лимита (см. приказ на лимит кассы выше). Отказаться от соблюдения лимита малая компания сможет потом в любой момент.
Право хранить деньги в кассе в любой сумме получили и индивидуальные предприниматели. С 1 июня 2014 г. они тоже не должны соблюдать лимит и сдавать сверхлимитные наличные на банковский счет, как это требовалось ранее.
- Как рассчитать ЛИМИТ КАССЫ
Приведен порядок расчета лимита кассы и формулы для кассового лимита, а также приведен образец приказа об утверждении кассового лимита остатка кассы. - Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА в 2019
Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2019. Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ. - КАССА — ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.