Трудовое увечье компенсация

Содержание:

Трудовое увечье компенсация

ИНВАЛИД ТРУДА — человек, полностью или частично утративший трудоспособность вследствие трудового увечья или профес- [c.92]

ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ — один из видов соц. страхования граждан. В соответствии с действующим законодательством РФ выдается работникам по гос. соц. страхованию при болезни, трудовом или ином увечье, в т.ч. бытовой травме, уходе за больным членом семьи, карантине и в некоторых др. случаях. Экспертиза временной нетрудоспособности производится лечащими врачами гос., муниципальной и частной систем здравоохранения, которые выдают гражданам листки нетрудоспособности сроком до 30 дней. Вопрос о выдаче листка нетрудоспособности на больший срок решается врачебной комиссией, назначаемой руководителем лечебного учреждения. П. по в.и. вследствие трудового увечья и профессионального заболевания выдается в размере полного заработка, а в остальных случаях может быть меньшим в зависимости от продолжительности непрерывного трудового стажа и др. обстоятельств. Минимальный размер пособия устанавливается на уровне 90% ММОТ. При предстоящем реформировании гос. соц. страхования намечается выделить в его структуре в качестве отдельного вида страхование в случае временной нетрудоспособности, включая санаторно-курортное обслуживание и оздоровление, а также в случае материнства. [c.263]

Пенсии по инвалидности назначаются рабочим и служащим в случае наступления постоянной или длительной потери трудоспособности вследствие трудового увечья либо общего заболевания. При назначении пенсии вследствие общего заболевания требуется наличие у инвалида определенного стажа работы. Пенсии по инвалидности назначаются в следующих размерах инвалидам I группы— 100% заработка, инвалидам II группы — 90% и инвалидам III группы — 65% заработка. Максимальный размер пенсий установлен для инвалидов I группы — 120 руб. в месяц, II группы — 90 руб. и III группы — 70 руб. [c.116]

На общих основаниях пенсия устанавливается при наступлении инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания, общего заболевания. [c.244]

Инвалидам войны и участникам Великой Отечественной войны, ставшим инвалидам вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин (кроме противоправных), может устанавливаться пенсия по старости (или за выслугу лет) и пенсия по инвалидности. [c.245]

Пенсии назначаются на общих основаниях, если смерть кормильца наступила вследствие трудового увечья, профессионального либо общего заболевания. [c.246]

Пособие по временной нетрудоспособности, наступившей вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, рабочим и служащим выдается в размере 100% заработка независимо от непрерывного стажа работы. В других случаях наступления нетрудоспособности пособие выдается в зависимости от непрерывного стажа работы при стаже до трех лет — 50%, от трех до пяти лет — 60%, от пяти до восьми и свыше восьми лет — 100% заработка. Рабочим и служащим, не достигшим 18 лет, пособие выплачивается в размере 60% заработка независимо от стажа непрерывной работы. В размере 100% заработка и независимо от стажа пособие выдается работающим инвалидам Отечественной войны и лицам, приравненным к ним. До последнего времени пособие исчислялось из заработка, но не выше чем из двух тарифных ставок или окладов без учета различных добавок, премий. Указом Президента РФ от 15 марта 2000 г. установлено, что пособие по временной нетрудоспособности исчисляется из фактического заработка, но не может превышать за полный месяц сумму, равную 85-кратному минимальному размеру оплаты труда, установленного федеральным законом. [c.252]

Обязательное социальное страхование образует систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством,— других категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления других установленных законодательством социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию. [c.303]

Страхователи уплачивают следующие страховые взносы и платежи расходы, не принятые к зачету в счет страховых взносов, суммы по возмещению пособий, выплаченных по трудовым увечьям и профессиональным заболеваниям, пени, штрафы, сокрытые суммы оплаты труда, частичную оплату путевок. Указанные взносы и платежи производятся один раз в месяц в срок, установленный для выплаты заработной платы за истекший месяц. Граждане, использующие труд наемных работников как работодатели, уплачивают страховые взносы в сроки, установленные для расчетов в трудовом договоре. [c.461]

Из бюджета Пенсионного фонда выплачиваются трудовые пенсии пенсионерам по старости, по инвалидности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, по инвалидности вследствие общего заболевания, по случаю потери кормильца, за выслугу лет социальные пенсии пенсии военнослужащим и их семьям, получающим их в органах социальной защиты населения по инвалидности вследствие военной травмы и заболевания, полученного в период военной службы, по случаям потери кормильца вследствие военной травмы и заболевания, полученного в период военной службы пенсии трудоспособным лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами пособия на погребение. [c.657]

Размер пособия при общем заболевании определяется с учетом непрерывного стажа работы заболевшего члена коллектива (в частности до 5 лет — 60% заработка, от 5 до 8 лет — 80%, от 8 лет — 100% заработка). В соответствии с законодательством пособие может быть выдано и в размере 100% заработка, если нетрудоспособность наступила вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, а также работающим инвалидам ВОВ и другим инвалидам, приравненным в отношении льгот к инвалидам ВОВ лицам, имеющим на своем иждивении трех и более детей, не достигших 16 лет (учащихся — 18 лет) по беременности и родам гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и в других случаях, предусмотренных законодательством. [c.206]

Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам исчисляются из фактического заработка рабочего или служащего. При этом, для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, кроме случаев трудового увечья или профессионального заболевания, фак-тический заработок учитывается в сумме, не превышающей двойного п.67 [c.282]

Стороны могут предусмотреть дополнительные льготы (не установленные действующим законодательством), в том числе за счет дохода предприятия дополнительное вознаграждение материальную помощь к ежегодному отпуску денежные компенсации сверх установленных выплат в связи с уходом на пенсию или получением трудового увечья компенсацию в случае переезда на работу в другую местность обеспечение руководителя и членов его семьи жилой площадью либо оплата расходов за пользование гостиницей режим рабочего времени и времени отдыха компенсацию за использование личного автомобиля для служебных поездок выделение садового участка, автомобиля улучшение жилищных условий обеспечение ребенка местом в детском дошкольном учреждении погашение бан- [c.451]

В размере 100% независимо от непрерывного стажа работы выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности при наличии трех и более детей в возрасте до 18 лет, инвалидам Великой Отечественной войны и при трудовом увечье и профессиональном заболевании, а также пособия по беременности и родам. [c.247]

В случаях утраты трудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, за рабочими и служащими, занятыми на сезонных работах, место работы (должность) сохраняется до восстановления трудоспособности или установления инвалидности, но не более чем до окончания срока работы по договору. [c.52]

В случаях утраты трудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, а также когда законодательством установлен более длительный срок сохранения места работы (должности) при определенном заболевании, за временными рабочими и служащими место работы (должность) сохраняется до восстановления трудоспособности или установления инвалидности, но не более чем до окончания срока работы по договору. [c.53]

Пособие по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья и профессионального заболевания выдается в размере полного заработка, а в остальных случаях в размере от 60 до 100 процентов заработка в зависимости от продолжительности непрерывного трудового стажа, числа несовершеннолетних детей-иждивенцев и других обстоятельств. [c.308]

Вопрос Может ли учитываться при расчете среднего месячного заработка месяц, в котором получено трудовое увечье [c.374]

Вопрос Как производится расчет страховых выплат при повторном трудовом увечье, происшедшем после 06.01.2000 на одном предприятии [c.375]

Среди прочих доходов наиболее значительными являются поступления от предприятий и организаций в порядке возмещения расходов на пособия по временной нетрудоспособности от трудового увечья или профзаболеваний пени за неуплату в установленный срок страховых платежей штрафы, налагаемые инспекторами труда на должностных лиц за нарушение законодательства о труде и правил техники безопасности. [c.179]

Пособие по временной нетрудоспособности выдается работнику при утрате трудоспособности вследствие болезни, увечья, болезни члена его семьи, а также в других случаях. Размер пособия зависит от продолжительности трудового стажа, причины появления нетрудоспособности. Если нетрудоспособность появилась в результате трудового увечья или профессионального заболевания, пособие выдается в размере полного заработка независимо от непрерывности стажа работы. [c.179]

ОБЩЕЕ ЗАБОЛЕВАНИЕ — заболевание, которое не состоит в прямой зависимости от профессионального заболевания или трудового увечья. Если инвалидность явилась следствием увечья, не связанного с работой (бытовая травма), причиной инвалидности также признается ОБЩЕЕ ЗАБОЛЕВАНИЕ. Инвалидам вследствие ОБЩЕГО ЗАБОЛЕВАНИЯ, а также семьям, кормилец которых умер вследствие ОБЩЕГО ЗАБОЛЕВАНИЯ, пенсии назначаются при наличии у инвалида или умершего определенного стажа работы и в зависимости от возраста инвалида или умершего кормильца. Размеры этих пенсий, как правило, ниже, чем при трудовом увечье и профессиональном заболевании. При обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности под ОБЩИМ ЗАБОЛЕВАНИЕМ понимаются все случаи наступления временной нетрудоспособности, кроме трудового увечья, профессионального заболевания, ухода за больным членом семьи и других причин, прямо оговоренных в законодательстве. Причина временной нетрудоспособности определяется врачебно-консультационными комиссиями. [c.142]

Пенсия по инвалидности вследствие трудового увечья и профессионального заболевания назначается независимо от продолжительности общего трудового стажа. Независимо от стажа назначается пенсия гражданам, ставшим инвалидами от общего заболевания в возрасте до 20 лет. В остальных случаях пенсия по инвалидности от общего заболевания назначается при наличии трудового стажа ко времени наступления инвалидности. [c.338]

Смотрите так же: Кому положено увольнение без отработки

Пенсия по случаю потери кормильца вследствие трудового увечья и профессионального заболевания назначается независимо от продолжительности трудового стажа кормильца, а вследствие общего заболевания — при условии, если кормилец ко дню смерти имел общий трудовой стаж, который был бы необходим ему для назначения пенсии по инвалидности. [c.340]

Суммы, получаемые работниками в возмещение ущерба, причиненного им увечьем либо иным повреждением здоровья, связанным С исполнением ими трудовых обязанностей, выплата которых производится в соответствии с едиными Правилами возмещения вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, связанными с исполнением трудовых обязанностей, а также суммы, выплачиваемые работодателем физическим лицам в связи с потерей кормильца вслед-ствие трудового увечья [c.297]

Несчастный случай может повлечь выплату работнику морального вреда

Работникам, получившим травму в результате несчастного случая на производстве, выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС России, единовременная и ежемесячная страховые выплаты, возмещаются дополнительные расходы на лечение, приобретение лекарств и т. д. Однако моральный вред за счет средств ФСС России не компенсируется. Его возмещает причинитель вреда, которого определяет суд (п. 3 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, п. 7 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 10 марта 2011 г. № 2).

Сотрудник Б. работал на фабрике. При исполнении трудовых обязанностей 16 января 2013 года с ним произошел несчастный случай на производстве, в результате которого Б. получил травму – повредил кисть левой руки. Сотрудник обратился в суд с иском к работодателю о взыскании компенсации за моральный вред, причиненный трудовым увечьем. Суд первой инстанции вынес решение в пользу сотрудника. Работодатель обжаловал решение в апелляционной инстанции.

В результате несчастного случая сотруднику Б. установили утрату профессиональной трудоспособности на 40 процентов. Работник прошел лечение, перенес операции, связанные с восстановлением работоспособности кисти левой руки. Всего ему было сделано 10 операций, предстоит длительный период реабилитации. Пользоваться левой рукой в полной мере сотрудник не может как в быту, так и на производстве, так как любое движение причиняет ему физическую боль. В связи с утратой работоспособности Б. не в состоянии материально обеспечивать семью. По мнению истца, работодатель должен компенсировать ему моральный вред.

В апелляционной жалобе работодатель просил отказать истцу в его требованиях, а также отменить решение и принять по делу новое, поскольку ранее сотруднику уже выплатили компенсацию за моральный вред. К тому же ответчик посчитал размер компенсации, определенный судом первой инстанции, завышенным, не отвечающим требованиям соразмерности. Помимо этого, работодатель компенсировал сотруднику расходы на медикаменты, выполнял его постоянную доставку к месту лечения. Кроме того, ответчик указал, что в действиях истца при выполнении трудовых обязанностей была грубая неосторожность, в результате которой он и получил производственную травму.

Суд апелляционной инстанции не нашел оснований для отмены решения коллег. Работодатель обязан создавать такие условия труда, при которых исключалось бы причинение вреда жизни и здоровью сотрудника (ст. 212 ТК РФ). Указанный вред, нанесенный сотруднику при исполнении им трудовых обязанностей, возмещается по правилам федерального закона (ч. восьмая ст. 220 ТК РФ). Моральный вред при несчастном случае на производстве или профессиональном заболевании компенсируется его причинителем (п. 3 ст. 8 Федерального закона РФ от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). При этом под моральным вредом понимаются физические и нравственные страдания гражданина, причиненные действиями, нарушающими его личные имущественные права (ст. 151 ГК РФ). Однако если вред здоровью наступил из-за грубой неосторожности самого работника, суд должен снизить размер возмещения в зависимости от степени вины потерпевшего и причинителя вреда (п. 2 ст. 1083 ГК РФ)1.

В данной ситуации причинами несчастного случая стали нарушение машинистом печатно-высекательного агрегата Б. инструкции по охране труда и Правил внутреннего трудового распорядка, а также недостаточный контроль со стороны ответственных лиц за соблюдением требований охраны труда. Эти обстоятельства подтверждаются актом о несчастном случае на производстве, составленным комиссией по расследованию несчастного случая на производстве и утвержденным генеральным директором организации.

Суд констатировал, что здоровью работника действительно был причинен вред при исполнении трудовых обязанностей, он утратил профессиональную трудоспособность, длительное время проходил лечение и перенес 10 операций, состояние здоровья истца в настоящее время нестабильное, качество его жизни снизилось. Истцу была установлена утрата профессиональной трудоспособности на 40 процентов. Ответчик не оспаривал причинно-следственную связь между несчастным случаем и причинением вреда здоровью истца, а также физических и нравственных страданий в результате несчастного случая.

В рассматриваемом случае в происшествии были виновны как работодатель, так и сотрудник. С одной стороны, в организации не был установлен надлежащий контроль за соблюдением требований охраны труда персоналом. С другой стороны, имела место грубая неосторожность потерпевшего, выразившаяся в нарушении инструкции по охране труда и Правил внутреннего трудового распорядка. Степень вины сотрудника составила 10 процентов.

Поскольку вина работодателя была установлена, суд первой инстанции признал законным решение о компенсации морального вреда. При определении ее размера была принята во внимание и степень вины потерпевшего. Кроме того, суд учел, что ответчик в добровольном порядке частично компенсировал расходы на покупку лекарственных средств, а также оплатил проведение пластической операции пострадавшего сотрудника.

Суд отметил, что несогласие ответчика с размером компенсации морального вреда, взысканной в пользу истца, само по себе не является основанием для отмены решения суда первой инстанции. Размер компенсации соответствует характеру и степени страданий работника, фактическим обстоятельствам причинения ему физического и нравственного вреда, а также требованиям разумности и справедливости (ст. 1101 ГК РФ).

Ответчик не указал на обстоятельства, позволяющие сделать вывод об ином размере возмещения. Доводы работодателя о выплате истцу в качестве компенсации морального вреда суммы, определенной соглашением сторон, не влияют на законность вынесенного решения. Эти средства были направлены на оплату пластической операции, а не на компенсацию морального вреда, что подтверждается служебной запиской и копией товарного чека. Доводы о грубой неосторожности самого потерпевшего были учтены и правильно оценены судом первой инстанции при определении размера компенсации морального вреда.

1. Работодатель обязан обеспечить безопасные условия труда и назначить лиц, ответственных за соблюдение требований охраны труда (абз. 4 ч. второй ст. 22, ст. 212 ТК РФ).

2. Моральный вред возмещает его причинитель. Если работодатель не создал для сотрудников безопасные условия труда, то при причинении вреда их жизни или здоровью, возможно, потребуется возмещение морального ущерба (абз. 16 ч. второй ст. 22, ст. 237 ТК РФ).

3. Если работодатель оплатил лечение пострадавшего сотрудника и другие расходы, связанные с восстановлением после полученной травмы, это не освобождает его от обязанности компенсировать моральный вред (п. 3 ст. 1099 ГК РФ).

4. Грубая неосторожность работника, повлекшая производственную травму, повлечет снижение размера компенсации морального вреда (п. 2 ст. 1083 ГК РФ).

Апелляционное определение Челябинского областного суда от 18 сентября 2014 г. по делу № 11-9728/2014.

Несчастный случай на производстве: гарантии, пособия, компенсации

Государство гарантирует социальную поддержку тем работникам, которые получают травму в результате несчастного случая на производстве. Какие происшествия можно отнести к несчастным случаям? Какие выплаты в подобных случаях осуществляет работодатель? Нужно ли облагать их страховыми взносами и НДФЛ? Обратимся к разъяснениям контролирующих органов и судебной практике.

О том, что является несчастным случаем на производстве, сказано в ст. 3 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ). Это событие, в результате которого работник получил увечье или иное повреждение здоровья при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных Законом № 125-ФЗ случаях и которое повлекло необходимость перевода застрахованного на другую работу, временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности либо его смерть.

К несчастным случаям на производстве относятся случаи, которые произошли с работником как на территории работодателя, так и за ее пределами или же во время следования к месту работы (возвращения с места работы) на транспорте, предоставленном работодателем. Также несчастным случаем на производстве признается травма работника, которую он получил при следовании к месту служебной командировки и обратно, во время служебных поездок на общественном или служебном транспорте, а также при следовании по распоряжению работодателя к месту выполнения работы (поручения) и обратно, в том числе пешком (ст. 227 ТК РФ, п. 9 постановления Пленума ВС РФ от 10.03.2011 № 2).

Таким образом, для квалификации события как несчастного случая на производстве имеют значение три обстоятельства:

— событие, в результате которого работник получил повреждение здоровья, произошло в рабочее время, включая обеденный перерыв и время следования на работу и обратно;

— событие произошло в связи с выполнением работником действий, обусловленных трудовыми отношениями с работодателем либо совершаемых в его интересах;

— между фактом повреждения здоровья и несчастным случаем на производстве есть причинная связь.

Полный перечень ситуаций, которые не относятся к несчастным случаям, приведен в ч. 6 ст. 229.2 ТК РФ. Например, если травму получил работник, находящийся в алкогольном опьянении, такое происшествие не будет признано несчастным случаем на производстве.

Смотрите так же: Как оформить столик декупаж

Начинаем с расследования

Если в организации произошел несчастный случай, работодатель должен в обязательном порядке провести его расследование (ст. 228 ТК РФ). Для этих целей незамедлительно создается специальная комиссия (ст. 229 ТК РФ). Порядок проведения расследования установлен в Положении о расследовании и учете профессиональных заболеваний (далее — Положение о расследовании), утвержденном постановлением Правительства РФ от 15.12.2000 № 967. Оно применяется в части, не противоречащей ТК РФ.

Комиссия формируется на основании приказа по организации, и в нее должны войти минимум три человека (ч. 1 ст. 229 ТК РФ, п. 8 Положения о расследовании). В комиссии могут участвовать специалист по охране труда, представители работодателя, профсоюза, уполномоченный по охране труда. При этом лица, непосредственно ответственные за соблюдение требований охраны труда на участке (объекте), где произошел несчастный случай, в состав комиссии не включаются.

После завершения расследования комиссия решает вопрос о том, является данное происшествие несчастным случаем на производстве или нет. Результаты проведенного расследования оформляются актом о расследовании несчастного случая и актом о несчастном случае на производстве. Унифицированная форма акта о несчастном случае на производстве (№ Н-1) утверждена постановлением Минтруда России от 24.10.2002 № 73.

Этот документ составляется в двух экземплярах и утверждается руководителем организации. Один из них предназначен для пострадавшего или его родственников, а другой — для работодателя. Копия направляется в территориальное отделение ФСС России, где работодатель стоит на учете.

Если при происшествии пострадали два человека и более или хотя бы один получил тяжелую травму либо погиб, то помимо формы № Н-1 (на каждого пострадавшего) нужно еще составить Акт о расследовании группового несчастного случая (тяжелого несчастного случая, несчастного случая со смертельным исходом) по форме № 4 (утверждена все тем же постановлением Минтруда России от 24.10.2002 № 73). Этот документ составляется в трех экземплярах. Один из них предназначен для работника. Второй экземпляр вместе с материалами расследования должен храниться у работодателя. Третий экземпляр акта, копии материалов расследования, копии актов по форме Н-1 на каждого пострадавшего направляются в прокуратуру.

Копии акта по форме № 4 передаются в государственную инспекцию труда, а также в территориальное отделение ФСС России по месту регистрации работодателя в качестве страхователя (ч. 2 ст. 230.1 ТК РФ).

На какие выплаты вправе претендовать пострадавший работник

Социальные гарантии, положенные работнику, с которым произошел несчастный случай на производстве, перечислены в п. 1 ст. 8 Закона № 125-ФЗ. К ним относятся:

— пособие по временной нетрудоспособности;

— возмещение дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией (в том числе расходы на лечение, приобретение лекарств, медицинскую реабилитацию в санаторно-курортных организациях, оплату дополнительного отпуска на весь период такой реабилитации);

— единовременная и ежемесячные страховые выплаты.

Рассмотрим каждую гарантию в отдельности.

Пособие в связи с несчастным случаем на производстве

Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве выплачивается за весь период временной нетрудоспособности до полного выздоровления работника (ст. 9 Закона № 125-ФЗ). Такое пособие оплачивается с первого дня за счет средств ФСС России (п. 7 ст. 15 Закона № 125-ФЗ). Напомним, что обычный больничный лист первые три дня оплачивает работодатель. Поэтому в данном случае суммы по больничному листу не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, так как работодатель не несет никаких расходов (ст. 252 НК РФ).

Как и в случае обычной болезни, для назначения пособия по временной нетрудоспособности пострадавший работник должен принести в бухгалтерию больничный лист. Посмотрим, на что нужно обратить внимание при его заполнении, как его оплатить и нужно ли выплаченные по такому больничному суммы облагать страховыми взносами и НДФЛ.

Расчет пособия и оформление листка нетрудоспособности

В листке нетрудоспособности, который выдан в связи с несчастным случаем на производстве, в строке «Причина нетрудоспособности» должен быть отмечен код «04». Этот код указывает на причину нетрудоспособности работника — несчастный случай на производстве и его последствия (п. 58 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Мин-здравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, далее — Порядок). При получении такого больничного бухгалтер должен внести в него дату составления акта о несчастном случае на производстве по форме № Н-1 (п. 66 Порядка).

При расчете размера пособия не важен страховой стаж работника, то есть пособие выплачивается исходя из 100% среднего заработка работника независимо от его страхового стажа. Даже когда этот стаж составляет шесть месяцев и меньше (п. 1 ст. 9 Закона № 125-ФЗ).

Но учтите, максимальный размер «несчастного» пособия за полный календарный месяц не может превышать четырехкратный максимальный размер ежемесячной страховой выплаты (п. 2 ст. 9 Закона № 125-ФЗ). Он устанавливается законом о бюджете ФСС России на очередной финансовый год (п. 12 ст. 12 Закона № 125-ФЗ). Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты составляет в январе 2016 г. 65 330 руб., в феврале — декабре 2016 г. — 69 510 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 14.12.2015 № 363-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2016 год», далее — Закон № 363-ФЗ). Соответственно, четырехкратный размер такой выплаты составит в январе 2016 г. 261 320 руб., а в феврале — декабре 2016 г. — 278 040 руб.

Если размер «несчастного» пособия, рассчитанный из среднего заработка работника, превышает максимальный размер пособия, выплата осуществляется исходя из указанного максимального размера. В этом случае размер дневного пособия определяется путем деления максимального размера пособия за полный календарный месяц на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится временная нетрудоспособность. А размер пособия, подлежащего выплате, исчисляется путем умножения размера дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце (п. 3 ст. 9 Закона № 125-ФЗ).

Начисление страховых взносов

Сумма пособия не облагается страховыми взносами, включая взносы на «травматизм» (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ), подп. 1 п. 1ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).

На расходы по выплате пособия организация вправе уменьшить взносы в ФСС России. Если сумма выплаченного работнику пособия больше, чем сумма начисленных взносов в ФСС России, то разницу организация может возместить из Фонда (п. 10 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184, далее — Правила).

Сведения по оплаченным пособиям по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве отражают в строке 1 таблицы 8 расчета по форме 4-ФСС, которая утверждена приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59.

Начисление НДФЛ

По мнению Минфина России и налоговых органов, выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве облагается в общеустановленном порядке (см., например, письма Минфина России от 22.02.2008 № 03-04-05-01/42, от 19.11.2007 № 03-04-06-01/397, ФНС России от 16.03.2007 № 04-1-02/193). Логика рассуждений контролирующих органов такова.

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Из формулировки данной нормы Кодекса следует, что в число не облагаемых НДФЛ не включены пособия по временной нетрудоспособности, в том числе в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

Отметим, что ранее финансовое ведомство придерживалось иной позиции, согласно которой пособия, выплачиваемые в связи с несчастным случаем на производстве, не облагались НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ (письмо от 06.09.2006 № 03-05-01-04/263). В соответствии с этой нормой Кодекса не подлежат налогообложению все виды законодательно установленных компенсаций (в пределах утвержденных норм), связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Однако в 2017 г. финансисты изменили свою позицию и отменили все ранее выпущенные разъяснения по этому вопросу (письмо Минфина России от 21.02.2007 № 03-04-06-01/47).

Что касается арбитражной практики, суды считают, что данные пособия не подлежат налогообложению (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 11.06.2009 № А27-11598/2008, данная позиция подтверждена Определением ВАС РФ от 23.09.2009 № ВАС-12419/09). Вынося решение в пользу компании, суды руководствовались уже названной нами нормой, содержащейся в п. 3 ст. 217 НК РФ. Таким образом, у компаний есть шанс отстоять свою позицию в суде.

Предоставляем пострадавшему отпуск для лечения

Работнику, пострадавшему в результате несчастного случая и нуждающемуся в лечении, может быть предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения. Он дается на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно (подп. 10 п. 2 ст. 17 Закона № 125-ФЗ).

Оплата такого отпуска осуществляется в размере среднего заработка работника. Эта величина исчисляется в порядке, установленном ст. 139 ТК РФ (п. 32 Положения об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.05.2006 № 286). Дополнительный отпуск полностью оплачивает работодатель, а отпускные засчитываются в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование (п. 7 ст. 15 Закона № 125-ФЗ, п. 10 Правил).

Отпускные как страховое обеспечение

Предоставление пострадавшему работнику дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения работника является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (подп. 3 п. 1 ст. 8 Закона № 125-ФЗ). Поэтому отпускные, которые получит работник, страховыми взносами и взносами на «травматизм» не облагаются (подп. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Это подтверждают и специалисты Минтруда России в письме от 27.10.2015 № 17-3/В-524, направленном ФСС России в письме от 14.03.2016 № 02-09-05/06-06-4615.

Смотрите так же: Гражданский кодекс ст 1170

Указанные суммы работодатель должен отразить в строке 7 таблицы 8 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» расчета по форме 4-ФСС.

НДФЛ с суммы отпускных

НДФЛ с суммы отпускных начисляется и удерживается из доходов работника. Специалисты Минфина России считают, что оплата дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения является обеспечением по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, а не компенсационной выплатой в связи с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Поэтому такая выплата не подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ (письмо Минфина России от 02.02.2016 № 03-04-06/5458).Хотя такой подход можно попробовать оспорить в суде. Аргументы для этого можно взять из уже упомянутого нами постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 11.06.2009 № А27-11598/2008, который признал правомерным применение п. 3 ст. 217 НК РФ при оплате работнику пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве. Ведь такое пособие также является одним из видов страхового обеспечения.

Компенсация за моральный вред

Пострадавший работник может получить с работодателя компенсацию за моральный вред

Компенсация морального вреда как страховое возмещение по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве не предусмотрена. Тем не менее Закон № 125-ФЗ установил, что возмещение застрахованному работнику морального вреда, причиненного в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, должно осуществляться причинителем вреда (абз. 2 п. 3 ст. 8 Закона № 125-ФЗ).

Понятие морального вреда содержится в ст. 151 ГК РФ. Это физические и нравственные страдания человека. Если работодатель причинил своему работнику моральный вред, то он обязан его компенсировать (ст. 22 ТК РФ). Размер такого возмещения определяется соглашением сторон трудового договора. Если же к согласию прийти не удалось, то размер выплаты установит суд (ст. 237 ТК РФ).

Страховые взносы

Страховыми взносами, а также взносами на «травматизм» не облагаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (подп. «а» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, абз. 2 подп. 2 ч. 1ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). При этом освобождению от обложения подлежит компенсация морального вреда как в случае ее выплаты по соглашению сторон трудового договора, так и на основании судебного решения. Главным условием для этого должно быть наличие подтвержденного в установленном порядке причинения увечья (иного повреждения здоровья работника) вследствие неправомерных действий (или бездействия) работодателя.

Такая позиция содержится в информации ФСС России от 04.03.2016, а также в совместном письме ПФР и ФСС России от 29.07.2014 № НП-30-26/9660, № 17-03-10/08-2786П.

Минфин России считает, что если возмещение морального вреда осуществляется по соглашению сторон трудового договора, эти выплаты не носят характер компенсационных выплат, установленных законодательством РФ, и не подпадают под действие п. 3 ст. 217 НК РФ. Следовательно, они облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 13.07.2015 № 03-04-06/40168). Но если средства в возмещение морального вреда выплачиваются на основании судебного решения, они относятся к компенсационным выплатам по п. 3 ст. 217 НК РФ и по этому основанию не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 28.05.2013 № 03-04-05/19242).

Однако ранее финансисты придерживались иного мнения. В письме от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450 специалисты Минфина России указывали, что компенсация морального вреда, выплачиваемая в соответствии со ст. 237 ТК РФ, не облагается НДФЛ по п. 3 ст. 217 НК РФ. А статья 237 ТК РФ предусматривает выплаты как по соглашению сторон, так и по решению суда. Аналогичная позиция содержится в письме ФНС России от 01.02.2006 № 04-1-02/[email protected]

Что касается судебной практики, она на стороне компаний. Арбитры считают, что компенсация морального вреда, выплачиваемая работодателем пострадавшему работнику на основании соглашения сторон, не облагается НДФЛ по п. 3 ст. 217 НК РФ. При этом суды отклоняют довод налоговых органов об отсутствии у организации судебного акта, так как законодательство не связывает определение доходов, не подлежащих налогообложению, с наличием судебного акта, устанавливающего размер возмещения вреда. Пример — постановление ФАС Уральского округа от 04.08.2008 № А76-24995/07 (Определением ВАС РФ от 19.02.2009 № ВАС-15494/08 позиция окружного суда подтверждена).

Выплаты пострадавшему в связи с утратой профессиональной трудоспособности

Единовременные и ежемесячные страховые выплаты назначаются и выплачиваются работнику, если по заключению учреждения медико-социальной экспертизы результатом наступления страхового случая стала утрата им профессиональной трудоспособности (подп. 2 п. 1 ст. 8, п. 1 ст. 10 Закона № 125-ФЗ). Эти выплаты осуществляются не работодателем, а ФСС России (п. 7 ст. 15 Закона № 125-ФЗ). Поэтому последствий для работодателей в отношении страховых взносов и НДФЛ здесь не будет.

Размер единовременной страховой выплаты определяется в соответствии со степенью утраты работником профессиональной трудоспособности. Такая выплата рассчитывается исходя из максимальной суммы, которая устанавливается законом о бюджете ФСС России на очередной финансовый год (п. 1 ст. 11 Закона № 125-ФЗ). В январе 2016 г. она составляет 84964,2 руб., а в феврале — декабре 2016 г. — 90401,9 руб. (п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона № 363-ФЗ).

В местностях, где установлены районные коэффициенты, процентные надбавки к заработной плате, размер единовременной страховой выплаты определяется с учетом этих коэффициентов и надбавок (п. 1 ст. 11 Закона № 125-ФЗ).

Единовременная страховая выплата может быть выплачена только один раз, когда утрата работником профессиональной трудоспособности явилась результатом страхового случая. Если впоследствии степень утраты трудоспособности работником была увеличена, это не может служить основанием для перерасчета ранее полученной единовременной страховой выплаты (п. 17 постановления Пленума ВС РФ от 10.03.2011 № 2).

Ежемесячные страховые выплаты выплачиваются работнику в течение всего периода стойкой утраты им трудоспособности (п. 3 ст. 10 Закона № 125-ФЗ). Ее размер определяется как доля среднего месячного заработка работника, исчисленная в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности.

Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты не может превышать в январе 2016 г. 65 330 руб., в феврале — декабре 2016 г. — 69 510 руб. (п. 12 ст. 12 Закона № 125-ФЗ, п. 2 ч. 1 ст. 6 Закона № 363-ФЗ).

Тяжелая травма: с какого момента отсчитывать трехдневный срок для уведомления ГИТ?

Частью 5 ст. 228.1 ТК РФ установлена обязанность работодателя информировать о тяжелых производственных травмах надзорные и контролирующие структуры.

Так, о несчастных случаях, которые по прошествии времени перешли в категорию тяжелых или несчастных случаев со смертельным исходом, работодатель (его представитель) в течение трех суток после получения сведений об этом направляет извещение по установленной форме:

— в территориальный орган Роструда (Государственную инспекцию труда);

— территориальное объединение организаций профсоюзов;

— территориальный орган соответствующего федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственный контроль (надзор) в установленной сфере деятельности, если несчастный случай произошел в организации или на объекте, подконтрольных этому органу.

Обо всех страховых случаях работодатель уведомляет исполнительный орган страховщика (по месту регистрации работодателя в качестве страхователя).

На практике возникает вопрос, с какого момента отсчитывать трехдневный срок для уведомления о тяжелом несчастном случае?

Ответ на этот вопрос дал Верховный суд РФ в постановлении от 18.03.2016 № 83-АД16-2.

Территориальная ГИТ признала работодателя виновным в несвое-временном уведомлении контролирующих органов о совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 5.27.1 КоАП РФ и взыскала с него штраф в размере 60 000 руб. Но областной суд отменил постановление ГИТ. Инспекция обратилась с жалобой в ВС РФ.

Предметом разногласий стала дата, с которой должен отсчитываться трехдневный срок для уведомления о тяжелой производственной травме. Хронология событий такова.

5 июля 2014 г. произошел несчастный случай на производстве.

7 июля 2014 г. по факту несчастного случая работодателем была образована комиссия по расследованию несчастного случая.

9 июля 2014 г. составлен акт формы Н-1 и вручен пострадавшему.

Пострадавший находился на лечении с 5 июля по 17 ноября 2014 г. По окончании лечения у него были установлены последствия несчастного случая на производстве: 40% утраты трудоспособности и установлена инвалидность третьей группы (установлена стойкая утрата трудоспособности). Заключительный диагноз приведен в справке городской поликлиники от 24 ноября 2014 г.

25 ноября 2014 г. работник направил работодателю заявление об этом, которое поступило 10 декабря 2014 г. (согласно данным почтового идентификатора, размещенным на официальном сайте ФГУП «Почта России»).

По состоянию на 16 марта 2015 г. (дата проверки) работодатель не известил по установленной форме ГИТ о переходе несчастного случая в категорию тяжелых.

17 марта работодатель был привлечен к административной ответственности.

Отменяя указанные акты и прекращая производство по делу, судья областного суда исходил из того, что травма, полученная работником в результате несчастного случая, отнесена к категории тяжелых производственных травм только 16 марта 2015 г. согласно медицинскому заключению городской поликлиники. По мнению судьи, с этой даты работодатель и должен был в течение трех суток направить соответствующее извещение в ГИТ. Но как разъяснил ВС РФ, определение степени тяжести повреждения здоровья при несчастных случаях на производстве осуществляется в соответствии со Схемой определения степени тяжести повреждения здоровья при несчастных случаях на производстве, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 24.02.2005 № 160. Согласно п. 1 и 2 данной Схемы несчастные случаи подразделяются на две категории: тяжелые и легкие. Квалифицирующими признаками тяжести повреждения здоровья при несчастном случае на производстве являются:

— характер полученных повреждений здоровья и осложнения, связанные с этими повреждениями, а также развитие и усугубление имеющихся хронических заболеваний в связи с получением повреждения;

— последствия полученных повреждений здоровья (стойкая утрата трудоспособности).

Достаточно наличия одного из квалифицирующих признаков. Повреждения здоровья, полученные работником при несчастном случае, отнесены к категории тяжелых производственных травм, и, соответственно, несчастный случай перешел в категорию тяжелых несчастных случаев при установлении в ноябре 2014 г. группы инвалидности и стойкой утраты трудоспособности. Работодатель узнал о факте тяжелой травмы 10 декабря 2014 г., он был обязан направить соответствующее извещение в течение трех суток с указанной даты.