Черный налог

Налоговые схемы бывают разные. Черные, белые, серые\r

Стремление активно уклоняться от уплаты налогов может стать ответом деловой среды на намерение власти спасти от окончательного провала пенсионную реформу за счет большинства предприятий малого и среднего бизнеса. Эксперты уверены, что предприниматели уже начали вспомнить старые и придумывать новые «схемы».

Как у нас принято, реальное положение вещей стараются замаскировать. Так, объявляя о новой конфигурации налоговой системы в стране, пообещали снизить налоговую нагрузку на экономику на 0,5% ВВП в год. Главную лепту (0,15—0,3% ВВП) внесет так называемая дополнительная амортизационная премия, которая будет повышена с 10 до 30% от стоимости оборудования. Но при этом с 1 января 2010 г. единый социальный налог (ЕСН) будет заменен на страховые взносы (СВ). Сегодня величина отчисляемого работодателями ЕСН зависит от зарплаты сотрудников. Если она ниже 280 тыс. руб. в год, то ставка ЕСН составляет 26%, от 280 тыс. до 600 тыс. руб. — 10%, свыше 600 тыс. — 2%. Смысл в том, чтобы выводить «из тени» фонд оплаты труда. С 1 января 2010 г. работодатель будет отчислять 26% только в Пенсионный фонд и еще 8% — в Фонд социального и медицинского страхования.

Цвета и полутона

Суть любой налоговой схемы: перекладывая деньги из «кармана» в «карман» и совершая ряд других «технических» операций, компания оптимизирует свои расчеты с бюджетом. В конечном итоге бизнес в целом платит государству меньше.

Всех хозяйствующих субъектов края можно разделить на несколько групп. «Белые» — те, кто платит государству столько, сколько оно требует, в основном это государственные структуры. «Черные» — эти стараются вообще ничего платить. И те и другие, вероятно, спят спокойно. Зато больше всех переживают «серые», постоянно балансирующие на грани, составляющие большинство малых и средних.

Директор Тихоокеанского центра стратегических разработок Михаил Терский: «Бизнес не видит связи между своей деятельностью и бюджетом, поэтому всеми средствами и силами старается сократить свои отчисления государству. Используются законные и нелегальные схемы. Посмотрите, 30% предприятий края находится в убытке. Но это не значит, что они банкроты. Многие из них просто уходят от уплаты налогов».

Говорят, большинство компаний Приморья используют в своей деятельности фирмы–однодневки. Незаконных по сути налоговых схем с применением таких подставных фирм великое множество. Довольно радикальный вариант: сделать свою налоговую базу минимальной, повесив основные налоговые платежи на однодневку путем заключения с ней договора, по которому «чистая» компания выступает лишь посредником (комиссионером, поверенным, агентом) с минимальным вознаграждением.

Можно вообще «продать» компанию фирме-однодневке после налоговой проверки и исчезнуть. А занижение налога на прибыль путем отнесения на затраты платежей на счета однодневок за якобы выполненные работы является распространенной практикой. В деле уклонения от уплаты налогов «уровень погружения» зависит лишь от степени авантюризма того, кто принимает решения об участии в схемах.

Со своей стороны государственные структуры ведут борьбу и с «уклонистами», и с фирмами-однодневками. И порой успешно. Недаром, по слухам, стоимость услуг по обналичке выросла в разы и теперь составляет от 5% и более.

Владелец юридической компании «Туров и партнеры» (г. Москва) Владимир Туров: «Использование фирм-однодневок — это ненормально. Это ст. 199 УК, нарушение которой может повлечь за собой шесть лет лишения свободы с конфискацией.

В своей практике я встречал очень много предприятий, которые работают нелегально: бизнес наполовину теневой, заработная плата выплачивается в конвертах, создаются оффшорные компании, чтобы вывезти деньги из России. С другой стороны, средний откат чиновникам в любой государственной компании составляет до 20% от контракта.

Конечно, не все чиновники плохие, собственно, как и предприниматели. Другое дело, что бизнес надо подводить к тому, чтобы он не занимался обналичкой, не подделывал документы. Вариантов, когда при классическом налогообложении предприниматель будет платить в среднем 20—22% совокупных налогов, включая ЕСН, НДС или при упрощенке от

7—11%, — два десятка. Подчеркну, что добиться таких результатов можно, даже если работать легально. Наша компания реорганизовывала полулегальный бизнес в легальный, и часто удавалось при этом не повышать налогооблагаемую базу. При полной легализации совокупные налоги возрастают, если 30—40% оборота компании проходит через обналичивающие конторы, то есть когда практически не платится ни налог на прибыль, ни НДС. Но здесь уже ничего не поделаешь».

Юрист Ассоциации юристов Приморья Ольга Рябова: «В Приморском крае понятие «оптимизация» часто заменено на понятие «минимизация». Хотя это совершенно разные вещи. Оптимизация подразумевает использование схем, которые разрешает государство. Минимизация — это несколько иное. Использование отсутствующих поставщиков, например, не является оптимизацией, это незаконная схема».

Председатель второго судебного состава Арбитражного суда Приморского края судья Ольга Слепченко: «Судебных дел о необоснованных налоговых выгодах за счет подставных фирм много. Прежде всего это касается налога на добавленную стоимость. Недавно было вынесено решение по ЗАО «Приморская соя». Предприятие решило представить уточненную декларацию по НДС спустя два года, чтобы получить больший налоговый вычет. Документооборот в идеале: есть счета-фактуры, деньги проходили через банк. Но «Приморская соя» закупала сырье во Владивостоке у ООО «Мега-Макс», которое по уставу может заниматься всем чем угодно. Налоговая инспекция при этом выяснила, что ООО зарегистрировано на подставное лицо и просуществовало с декабря 2006-го по февраль 2007-го. То есть была осуществлена разовая закупка. Естественно, в налоговом вычете было отказано.

Другой пример. Бизнес пытается уменьшить налогообложение путем аренды судов с экипажами. Договоры заключаются такие, чтобы показать: судно арендуют для перевозки грузов, багажа и захода в иностранные порты. В общем, хотят попасть под нулевую ставку НДС. Но когда рассматриваешь дело детально, понимаешь, что судно арендовано, так сказать, между Владивостоком и Находкой. А в этом случае аренда попадает под общий режим налогообложения».

Немало компаний уходит из-под налогового контроля в оффшоры. «Заплатил $10 тысяч и зарегистрировал фирму в Сингапуре. Налоги плати по их законодательству, как правило, это менее 10% от суммы доходов, и спокойно перекачивай деньги. Очень просто», — восклицает Терский.

Оффшорную схему давно освоили и с выгодой для себя используют судоходные компании. В официальном отчете ОАО «ПМП» говорится: «Этому способствует проводимая правительством фискальная политика. Так, например, неблагоприятно для России сложилась ситуация в отношении перевозок импортных грузов: из-за налога на добавленную стоимость на грузы, доставленные нашими судами. Российским получателям грузов стало выгоднее, чтобы грузы перевозились на иностранных судах. Также неблагоприятна и законодательная база.

Российское правительство создает противодействие работе российских судов под «удобным» флагом. Портовые сборы на такие суда гораздо выше. В результате этого российские судоходные компании, имеющие специализированный флот, но находящийся под иностранным флагом, теряют возможность, например, работы на Северном морском пути. Как и многие другие пароходства России, ПМП сталкивается с проблемой при подтверждении права на возмещение НДС по нулевой процентной ставке при перевозке экспортно-импортных и транзитных грузов. Это приводит, во-первых, к сокращению оборотных средств эмитента, а во-вторых, к судебным тяжбам с налоговыми органами».

Многие предприниматели, начав применять ту или иную схему и получая от нее реальную отдачу, увлекаются. И стараются не думать, что в природе нет ничего застывшего навечно. Налоговая инспекция многие схемы расшифровывает, а потом доначисляет предприятиям неуплаченный налог плюс пеню и штраф: 20% от суммы того же неуплаченного налога. Деньги получаются значительные. В Приморье можно вспомнить ОАО «Дальсвязь», которой не так давно налоговая за 2003—2005 гг. предъявила претензии на общую сумму 909,04 млн руб. Основная сумма претензий — 738 млн руб. — приходилась на штрафные санкции. Дальсвязь отбилась в суде. Компания эта крупная, имеет административный ресурс. Тем, кто по масштабам с Дальсвязью или ПМП несопоставим, эксперты рекомендуют с государством не заигрываться.

Некоторые приморские структуры создают определенное число подконтрольных юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения. В эти фирмы переводятся сотрудники (как правило, по функциональному признаку): бухгалтеры, юристы, кадровики, водители. Между фирмами заключаются договора аренды, при этом арендные платежи списываются на расходы, которые уменьшают налог на прибыль. В составе арендных платежей, кроме средств, которые фирма-партнер тратит на сотрудников, есть и ее вознаграждение за оказываемую услугу. Пожалуй, эта схема выглядит наиболее приличной. Но если государство захочет доказать соответствующий умысел, оно это сделает.

Президент НП «Дальневосточная палата налоговых консультантов» Галина Никонова: «Раньше было модно держать у себя по несколько печатей, печатать непонятные договора. Однако во второй половине прошлого года на руководителей и главных бухгалтеров стали заводить уголовные дела, и вал «левых» схем пошел на убыль. Вот в крае есть крупные предприятия, которые, дробя активы, платят ЕНВД. Однако со следующего года не могут применять ЕНВД те, у кого доля в уставном капитале других организаций больше 25%».

Очевидно, что полностью истребить налоговые схемы нереально.

Михаил Терский: «Самый распространенный способ нелегального ухода от налогов — работа с наличными средствами. Посмотрите: на китайских рынках, в секторе услуг строительных работ нет кассовых аппаратов. Весь доход вращается в виде налички. Дальнейший вопрос: как эту наличку легализовать? Положил на банковскую карточку, перевел в валюту. Проблем с вывозом денег из России не существует.

Хорошо это или плохо — иметь оборот наличных средств в регионе? Однозначного ответа нет. С точки зрения государства — плохо, поскольку большая часть денег не попадает в федеральный бюджет. Зато они остаются на территории, становятся источником финансирования проектов. Индивидуальный предприниматель имеет право использовать наличку на любые цели: на учебу детей, покупку машины и тому подобное. И ни перед кем отчитываться не будет. Потому что все, что получено в ходе предпринимательской деятельности, его личное».

Галина Никонова: «Нелегальные схемы применяют неграмотные руководители компаний. Грамотные могут снизить налогооблагаемую базу в несколько раз легальным способом. Есть «упрощенка» и ЕНВД. Можно заключать агентские договора, по которым все расходы производятся за счет клиента, а доходом является вознаграждение. Соответственно, и налог платишь с агентского вознаграждения. Вообще, применяя специальные режимы налогообложения, можно снизить налоговую нагрузку в 12 раз. В Приморском крае пока не пользуются только патентами для индивидуальных предпринимателей, но это вопрос времени. Краевые депутаты уже предусмотрели возможность перехода на патенты тем предпринимателям, в штате которых работает до пяти человек, то есть микробизнесу. Выгода очевидна. Патент — это документ, который человек приобретает в налоговой инспекции, уплатив за него фиксированную сумму. Он приобретается на определенный период и дает право заниматься предпринимательской деятельностью. При этом, если по ЕНВД приходится платить 15%, то по патенту предприниматель освобождается от уплаты подоходного налога, единого социального налога, налога на имущество и от обязанности подачи налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения. Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности».

Служба присутствует в 77 регионов России. На нашем сайте собранныы все адреса и телефоны в удобном виде, чтобы облегчить Вам поиск и связь с налоговой инспекцией, поиском телефона налоговоой, а также сайта федеральной налоговой службы.

Главное управление ИФНС

• ФНС России: Центральный аппарат
• Юридический адрес: 127381, г. Москва, Неглинная ул., д. 23
• Почтовый адрес: 127381, г. Москва, Неглинная ул., д. 23
• Время работы: пн-чт с 9:00 до 17:00, пт с 9:00 до 16:00
• Факс: +7 (495) 913-00-05, +7 (495) 913-00-06 (для обращений граждан)
• Корреспонденцию следует сдавать в экспедицию.
• Время работы: пн-чт с 9:00 до 17:00, пт с 9:00 до 16:00
• Справки о вх. корреспонденции: 8-800-222-2222
• Официальный сайт:www.nalog.ru

Основные услуги ФНС России

1. Регистрация ООО
2. Регистрация ИП
3. Ликвидация ООО
4. Юридический адрес
5. Бухгалтерские услуги
6. Ликвидация фирм
7. НДФЛ
8. Транспортный налог
9. Физический налог
10. Земельный налог
11. Налог на имущество
12. ИНН задолженность
13. Подоходный налог
14. Возврат налога
15. Налоговая декларация
16. Калькулятор налога

ИФНС по городам России

Ниже Вы можете выбирать через удобный фильтр городов, город необходимый Вам. В базе нашего сайта содержится более чем 3009 адресов ИФНС России. Максимум информации и более удобный поиск помогут Вам в решении своих задач.

Федеральная налоговая служба (ФНС) опубликовала проект нового черного списка – в нем страны, которые плохо обмениваются с Россией налоговой информацией или не делают этого вовсе. Служба намерена исключить из списка популярные офшоры – Панаму, Сейшелы, Белиз, Лихтенштейн, Сент-Китс и Невис. ФНС предлагает также вычеркнуть острова Мэн и Гернси, Бразилию и Уганду, а включить в список Канаду и Конго. Перечень меняется в зависимости от того, улучшается или ухудшается обмен информацией со страной, объясняет представитель ФНС.

Эти юрисдикции популярны у россиян, особенно Панама, Белиз и Сейшелы, знает старший юрист Baker McKenzie Артем Торопов.

ФНС обновляет список ежегодно, изменения вступают в силу со следующего года. Список используется для налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК) – если КИК работает в стране из списка, налог с накопленной прибыли (российские физические лица – 13%, компании – 20%) придется платить в любом случае. Для стран, не входящих в список, есть исключения – не придется платить налог с прибыли, если эффективная ставка не намного ниже российской (не менее 75% средневзвешенной ставки), банкам и страховым компаниям, эмитентам обращающихся облигаций.

В черный список могут попасть даже те страны, с которыми Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения, но по факту не начала обмениваться информацией. Всего в него войдут 102 страны и 18 территорий.

Исключение страны из списка может освободить компании от усиленного налогового контроля, говорит партнер Ronlaw Partners Павел Романенко. Налогоплательщик с КИК в черном списке обязан предоставлять аудированную отчетность по РСБУ, а вне списка достаточно МСФО, что гораздо проще, объясняет он: «По российским правилам компании должны, например, документально подтверждать вычеты расходов».

Но исключение из списка означает и реальный обмен страны информацией с ФНС, предостерегает партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов: это позволит раскрывать схемы налоговой оптимизации, видеть реальных бенефициаров, взыскивать налоги с накопленной прибыли и штрафовать нераскрывшихся владельцев КИК, а иногда признавать офшорные компании российскими резидентами и доначислять налоги по сделкам с аффилированными лицами.

Компании в офшорах не всегда использовались для налоговой оптимизации – их создавали и для защиты активов, и для избежания валютного контроля, указывает партнер PwC Екатерина Лазорина: «Но если налоговая узнает о скрытых активах, то штрафов не избежать».

10 лет назад исключение из списка не имело значения – офшоры собирали информацию по компаниям спустя рукава и вряд ли помогли бы в раскрытии схем, вспоминает Вахитов, но теперь ФНС может увидеть много интересного.

Это подтверждение того, что обмен налажен даже с самыми экзотическими странами, указывает партнер KPMG Анна Воронкова: «И сокращение списка – вопрос времени, мир движется к полной прозрачности». Скрыть активы сегодня практически нереально, подтверждает Лазорина, – даже если сама юрисдикция не обменивается информацией, то налоговики узнают о собственниках через банки, где у компании счет. «Это одна из причин, почему амнистия капитала (проходит до 1 марта 2019 г.) пользуется большим спросом», – уверена она. Бизнес активно пользуется ею, подтверждает Торопов: чтобы урегулировать прошлые налоговые обязательства и перевести счета, активы, компании и структуры из таких офшоров.

Черный юмор, новый бухгалтер и налог с венка

Историей, от которой и смеяться, и плакать поделился Аваст Сеен в своем Фейсбуке:

Примерно с месяц назад наш шеф принял на работу нового главного бухгалтера (прежняя, земля ей пухом, глупо погибла в автокатастрофе). И им оказалась девушка Оля, 23 лет. ПОЧЕМУ? – спросили мы.

И шеф нам объяснил. Что опыта у нее, может, и немного. Но ее муж, который старше ее на 20 лет – какой-то крутейший юрист во Всероссийской коллегии адвокатов.

Причем специализирующийся именно по экономическому профилю. И ни разу не проиграл ни одного дела. В чем мы убедились после первого (в бытность работы нашей новой главбухши) прихода проверки налоговиков.

Которые решили выписать нам штраф за то, что мы не обложили налогом похоронный венок, официально купленный на похороны прежнего главного бухгалтера.

Что делает Оля? Правильно – звонит мужу Андрею.

— Андрюша, налоговики шьют нам нарушение, что мы не обложили налогом венок для Веры Ивановны.
— В смысле??
— Говорят, что это «получение сотрудником натурального дохода», ст.210 Налогового Кодекса!
— Оля, Вера Ивановна на момент покупки венка уже умерла?
— Ты смеешься? Конечно!
— Тогда объясни им, что усопший не может являться получателем дохода.
— Щас!

— Андрюша, они согласились. Но тут же сказали, что доход, значит, получил ее муж – поскольку расходы на похороны лежали на нем.
— Понятно. Что вы на похоронной ленте написали?
— Ну как что? «Быстрицкой Вере Ивановне от коллег».
— Ну раз от коллег – то какое отношение это имеет к мужу?
— Щас!

— Андрюша! Они вычеркнули только цену ленты. А венок, говорят, отдельно! И это доход мужа.
— Оля, сколько вы за венок отдали?
— 3200 рублей!
— Тогда оприходуй его как подарок – а по ст.217 Налогового Кодекса доходы стоимостью менее 4000 руб. попадают под льготы и обложению не подлежат.
— Щас!

Андрюша, они говорят, что подарки усопшим не дарятся!

— А почему усопшим, Оля? Это лента пошла для усопшей, по их же словам. А венок – подарок мужу!

— Андрюша, они разозлились – но больше ничего не придумали. Спросили только, кто у меня такой сильно умный консультант. Я сказала.

Продажа Nissan Pathfinder, 1999 год в Абакане

Дополнительно: — 150л. с. (разумный налог для внедорожника),
— кожаный салон, люк на 2 положения,
— подогрев зеркал и передних сидений. автоматическая регулировка сидений,
— новая резины, Webasto,
— подключаемый полный привод.
— автомобиль требует немного вложений.
Торг.

Госуслуги на drom.ru

плати штрафы и регистрируй машину
со скидкой 30%

Внимание! Объявление находится в архиве, контактные данные закрыты

ЕС почти вдвое сократил черный список налоговых оазисов

Министры финансов Евросоюза удалили восемь стран и территорий из черного списка налоговых оазисов. Участники встречи, прошедшей в Брюсселе во вторник, 23 января, пошли навстречу Барбадосу, Гренаде, Южной Корее, Макао, Монголии, Панаме, Тунису и ОАЭ, пообещавшим изменить налоговую практику.

Казахские следы в «Райских досье»: два чиновника и банкир

За этими семью государствами и китайским регионом Макао будет вестись наблюдение. Они перенесены в серый список стран и территорий, не нарушающих в настоящий момент законов Евросоюза, от которых, однако, ожидают большей прозрачности в налоговом законодательстве и готовности к обмену информацией со странами ЕС о налоговых уклонистах.

Критики считают преждевременным решение сократить черный список налоговых оазисов, указывает агентство dpa. Такого мнения придерживается, к примеру, немецкий депутат Европарламента, член баварского Христианско-социального союза Маркус Фербер (Markus Ferber). По его словам, «черный список налоговых оазисов изначально не внушал доверия, а сейчас он выглядит просто смешным».

Евросоюз в начале декабря 2017 года утвердил черный список из 17 офшоров, в отношении которых возможно применение санкций, в частности, запрет на получение грантов ЕС и финансирование программ из средств Евросоюза.

Россияне в «Райских досье»: Шувалов, Усманов, депутаты Думы

Российский интерес американского министра

Министра торговли Уилбура Росса связывают коммерческие интересы с базирующейся в Великобритании компанией Navigator Holdings, сотрудничающей с крупнейшим нефтехимическим холдингом России «Сибур». «Сибуром» владеют лица, входящие в ближайшее окружение Владимира Путина — Леонид Михельсон, Геннадий Тимченко, Кирилл Шамалов.

Русская доля в Facebook и Twitter

Российский предприниматель Юрий Мильнер по данным авторов «Райских досье», вложил сотни миллионов долларов в компании Facebook Inc. и Twitter Inc. при поддержке Кремля. Приобретение им акций Twitter осуществлялось при финансовой поддержке российского банка с госучастием — ВТБ. Инвестиции в Facebook осуществлялись при участии дочерней компании «Газпром».

Банкиры королевы инвестировали в офшорную зону

Герцогство Ланкастера, управляющее активами для личного дохода королевы Великобритании Елизаветы II, инвестировало в фонд на Каймановых островах. Этот фонд вкладывал деньги в компанию, контролирующую скандальную финансовую организацию BrightHouse, которая предоставляла микрозаймы клиентам почти под 100% годовых.

Nike — бег от налогов

Всемирно известный производитель спортивной одежды и обуви Nike Inc. выстроил такую финансовую схему, которая с помощью офшоров на Бермудских островах и, позднее, в Нидерландах, позволила компании за пределами США уклониться от налоговых выплат в миллиарды евро.

Американская корпорация Apple, занимающая первое место в мире по размерам рыночной капитализации, также была зарегистрирована в одной из стран «налогового рая», свидетельствуют результаты расследования.

Премьер Канады от комментариев отказался

Близкий помощник премьер-министра Канады Джастина Трюдо — Стивен Бронфман — был вовлечен в сомнительные бизнес-схемы. Через связанные с ним фирмы в офшорах из страны, возможно, были выведены миллионы долларов налоговых выплат. Ни Трюдо, ни его советник запрос журналистов комментировать не стали.

Швейцарская Glencore

В досье фигурирует также один из крупнейших в мире поставщиков сырьевых товаров и редкоземельных металлов — швейцарская компания Glencore. Предполагается, что компания смогла заключить сделку по добыче сырья в ДР Конго благодаря крупной взятке. В результате чего государство лишилось сотен миллионов долларов налоговых поступлений.

Немецкие фигуранты досье

Документы досье ведут к семье миллиардера Курта Энгельхорна (на фото с женой Хайди), а значит к одному из крупнейших в Германии уголовных дел по (не)уплате налогов. А также рассказывают о том, как владелец игорного бизнеса Пауль Гаузельманн использует законы острова Мэн, чтобы заработать на азартных играх, некоторые из которых — под запретом.

«Зарплата уменьшится на 2%». Как правительство собирается повысить налоги и для чего

Как и ожидалось, сразу после выборов правительство вернулось к обсуждению изменения налоговой системы, в частности увеличения налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Среди целей возможного увеличения налога называется выполнение новых поручений президента Владимира Путина. По словам вице-премьера Аркадия Дворковича, 13% НДФЛ – это не фетиш, и нет никакой разницы между 13, 14 или 15%. При этом он подчеркивает, что в правительстве сложился консенсус против прогрессивной шкалы. Ударит ли такое повышение налога по доходам граждан? Какой эффект окажет повышение НДФЛ на федеральный и региональные бюджеты? Решит ли это проблемы, сохраняющиеся в сферах образования и здравоохранения?

Наталья Мильчакова, замдиректора-аналитического департамента «Альпари»: Принципиальная разница между 13%-ным и 15%-ным НДФЛ, конечно, есть, так как, кроме НДФЛ, работающий россиянин платит еще массу других фактических «налогов» и сборов – от повышенных тарифов ЖКХ и повышения акцизов на бензин до сборов за платную парковку и грабительского налога на недвижимость, который теперь исчисляется по кадастровой стоимости. В этом контексте, конечно, повышение НДФЛ окажется очень чувствительным для реальных доходов. Приведет это и к снижению розничных продаж и потребительского спроса, стагнации экономики, которая в 2017 году росла за счет потребительского сектора, росту теневой экономики. Скорее всего, понизятся «белые» зарплаты, остальной ФЗП во многих частных компаниях уйдет в «тень».

В СМИ приводились оценки, что повышение НДФЛ до 15% позволит получить в бюджеты дополнительных доходов ежегодно на 600 млрд руб. Но ценой этого станет замедление экономического роста. Введение прогрессивной шкалы налогообложения может получить в народе больше популярности, однако сейчас это преждевременно – в послекризисных условиях последствием повышения налогов станет снижение платежеспособного спроса. Что касается контроля за собираемостью налогов, его необходимо усилить. По оценкам Всемирного банка, оборот теневой экономики в России может достигать 300 млрд долларов в год, и эти цифры выглядят тревожными.

Если дополнительные доходы будут расходоваться на здравоохранение и образование, это, конечно, хорошо. Но всех проблем этих отраслей они решить не смогут, например, благодаря росту налогов может увеличиться количество современных больниц и поликлиник, хорошо оборудованных школ, но в ряде поселков и деревень по-прежнему закрывают единственные больницы и школы. Использование этих доходов на другие цели вероятно, но вряд ли на оборону или безопасность, скорее, либо на инфраструктурные проекты, либо на латание дыр в Пенсионном фонде, если в этом будет потребность.

Александр Шустов, генеральный директор МФО «Мани Фанни»: Эти дополнительные 2% НДФЛ нельзя назвать «несущественными», это реальные, осязаемые деньги, которые каждое домохозяйство будет вынуждено отдать государству из своих доходов сверх той суммы, которую уже отдает. Лучше всего не концентрироваться на ставке НДФЛ, а считать общую налоговую нагрузку, которая в России составляет около 47-52%. Ведь, уплатив, например, НДФЛ, вы идете в магазин и покупаете продукты, а в цену продукта продавец заложил и НДС, и акциз на топливо, и многие другие налоги и сборы, о которых вы и не подозреваете. Получается, что налоги платятся несколько раз, и все это и создает общую налоговую нагрузку, которую можно сравнить, например, с аналогичным показателем в Европе — там он составляет около 40,3%. А в Южной Америке он еще выше, чем в России — более 52%. Исходя из того, что российский ВВП показывает минимальные темпы роста, около 1-1,5% в год, и того факта, что реальные доходы населения снижались 3 года подряд на 5-6% в год, время для повышения налогов выбрано не самое удачное. Рост НДФЛ может снизить его собираемость, еще сильнее загнать малый и средний бизнес в тень, потому что дополнительных доходов, с которых можно платить дополнительные налоги, не появилось. С точки зрения собираемости и взыскиваемости, гораздо дальновиднее было бы повышать НДС, который гораздо легче собрать, в отличие от НДФЛ и налога на прибыль. Но, скорее всего, нас ждет повышение обоих этих налогов, и НДФЛ до 15% с введением прогрессивной шкалы, и НДС до 22%. С моей точки зрения, прогрессивная шкала налогообложения демотивирует граждан и бизнес зарабатывать больше, а когда исчезают стимулы такого рода, экономике еще сложнее показать рост. Сейчас нефть торгуется высоко, гораздо выше цены отсечения в 40 долларов, заложенной в бюджете, и можно было бы дополнительные нефтяные доходы направить не в Фонд национального благосостояния, а заместить ими выпадающие доходы бюджета и, наоборот, снизить налоги для стимуляции экономического роста. В условиях санкций перед Россией стоит сложная задача воспроизводства некоторых технологий, особенно нефтедобычи и нефтепереработки, внутри страны, собственными силами, и для этого просто необходимы экономические стимулы. Одна из проблем высокой налоговой нагрузки на каждого гражданина заключается в том, что налоги за гражданина платит работодатель, и средний гражданин не задумывается о том, какую часть его дохода удерживает работодатель, чтобы перечислить в виде налогов в бюджет. Поскольку нет этого осознавания, то нет и общественного контроля за тем, куда тратятся дополнительные растущие налоговые поступления.

Кирилл Яковенко, аналитик «Алор Брокер»: Конечно, такое повышение болезненно, зарплата многих россиян просто уменьшиться на 2% и реальные располагаемые доходы снизятся. Вряд ли работодатели повысят зарплату, чтобы компенсировать повышение налога, скорее они предложат работникам перейти на «серую» схему. То есть произойдет рост теневой экономики приблизительно на 0,5-1%.

Многие западные страны уже пришли к прогрессивной системе налогообложения, которая позволяет затормозить расслоение населения по имущественному признаку. Однако в России чиновники держаться за плоскую шкалу, так как прогрессивная сильно ударит по ним самим. Доходы бюджета это вряд ли существенно увеличит, а обнищание населения гарантирует.

Учитывая качество расходования средств госструктурами, лучше оставить эти 2% у людей, которые сами напрямую доплатят за медицинские и образовательные услуги, которые им нужны.

Дмитрий Лукашов, аналитик IFC Markets: Я полагаю, что даже небольшое повышение НДФЛ способно оказать негативное влияние на российский рынок труда. Однако в условиях фактической стагнации российской экономики это самый простой путь наполнить региональные и местные бюджеты. Следует сразу отметить, что поступления от НДФЛ идут именно туда, а не в федеральный бюджет.

Отрицательное влияние роста НДФЛ связано с тем, что налоговая нагрузка в России будет все больше и больше отличаться от стран ЕАЭС в худшую сторону. В рамках единого экономического пространства, это может привести к перетоку производств в соседние государства. Например, в Казахстане индивидуальный подоходный налог равен 10%, а налог на добавленную стоимость – всего 12%. Понятно, что это намного привлекательнее российского уровня. В качестве еще одного важнейшего фактора можно отметить психологическую несправедливость одинакового повышения НДФЛ для бедных и богатых россиян. Это может оказать негативное влияние на социальную стабильность в долгосрочном периоде. Практически во всех развитых странах имеется шкала налогообложения в зависимости от доходов. Нашей стране имеет смысл прислушаться к мировому опыту и рассматривать не прямое увеличение НДФЛ, а прогрессивное.

Очевидно, что прогрессивное налогообложение является намного более социально ориентированным. Однако в нашей стране его введение пока блокируется на законодательном уровне. Доля НДФЛ в государственном бюджете сравнительно невелика и составляет порядка 10%. Увеличение его ставки с 13% до 15%, по моим подсчетам, способно увеличить поступления примерно на 60 млрд руб. в год.

Я не думаю, что распределение этой суммы на социальные нужды регионов способно как-то кардинально улучшить ситуацию в здравоохранении или образовании. В России наблюдается сильное неравенство доходов в сравнении со средним мировым уровнем. В других странах данная проблема решается введением прогрессивной шкалы НДФЛ и налога на наследство крупных капиталов и средств производства.

Алексей Коренев, аналитик ГК «ФИНАМ»: Увеличение НДФЛ с 13% до 15% не приведет к пропорциональному увеличению доходной части бюджета, как полагают многие эксперты (т.е. доля НДФЛ в доходах консолидированного бюджета не увеличатся механически до 11,5 – 12,7%). Причин тому несколько, но главные, пожалуй, эти: во-первых, предполагается параллельно с увеличение налога на доходы физических лиц ввести минимальны необлагаемый налогом уровень дохода. И пока правительство не озвучило официально свои планы по тому, какая будет минимальная необлагаемая налогом планка дохода, мы не может точно оценить, какая доля доходов выпадет из-за данного налогового маневра. Во-вторых, нет сомнений, что увеличение НДФЛ приведет и к некоторому увеличению доли трудящихся, скрывающих реальны уровень своих доходов. Так что, если данные налоговые реформы и будут в итоге реализованы, вряд ли доля НДФЛ в доходной части бюджета увеличится более чем до 11,2 – 12,1%. Что касается распределения денежных средств от данного вида налогов, то согласно статьям 56 и 61 бюджетного кодекса большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта федерации. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. Если в Бюджетный кодекс не будут внесены изменения, пропорции сохранятся. Таким образом, некоторого улучшения финансового положения регионов можно ожидать, но вряд ли оно будет существенным. Столь же не критичным мы оцениваем и влияние на бизнес в целом. На розничных ценах нововведение скорей всего скажется умеренно негативно. Насколько – заранее сказать трудно. В абсолютных величинах повышение ожидается не столько уж значительным – всего на 2%. Однако, в совокупности со множеством иных влияющих факторов, связанных со ставкой НДФЛ косвенно, рост цен может оказаться более значительным. Массовый уход в тень зарплат также не состоится – повышение НДФЛ планируется не радикальное. Безусловно, какие-то организации пересмотрят свой подход к выплате заработка, увеличив долю «серых» зарплат. Однако есть множество куда более значимых для бизнеса факторов, так или иначе влияющих на долю теневых выплат.

Дмитрий Журавлев, директор Института региональных проблем: Может быть, разница и не так велика, но при нашем уровне жизни она существенна. Платить больше, если у тебя есть деньги, трудно, а если у тебя их нет – невозможно. Во-вторых, в рыночной системе деньги, изъятые из карманов граждан, это деньги, изъятые из экономики: люди покупая товары, финансируют экономику. Поэтому повышение налогов ударит по отечественному производителю, а значит, приведет к сокращению налогооблагаемой базы, то есть, в конечном счете, тех самых налоговых поступлений, которые пытаются увеличить.

В том-то и беда, что повышение налогов не означает автоматического повышения доходов государства. Чем выше налог, тем больше число тех, кто не платит. Кстати, именно этим обосновывается плоская школа налогов: если повысить налоги с богатых они их вообще перестанут платить – говорит правительство. Но видимо, боясь, что богатые не будут платить, правительство не боится, что не будут платить бедные, а зря.

Если средства пойдут на медицину и образование, то они там лишними не будут. Но я бы сосредоточился не на увеличении средств, а на эффективности их использования. Но, естественно, эффективность должна быть не в логике бизнеса – эффективны те вложения, которые приносят большую прибыль, а эффективность, понимаемая как польза для человека. А иначе любые средства будут освоены, и даже польза будет, только не для нас с вами.

Что касается военных расходов, то правительство вроде бы собирается их сокращать. Но нужно понимать, что это процесс инерционный: если вы остановите программы, в которые вложены огромные средства, то вы просто потеряете эти деньги. Кроме того наши «партнеры» вряд ли позволят нам сократить эти расходы. И если экономическая ситуация будет ухудшаться, деньги придется брать отовсюду.

Сергей Звенигородский, начальник отдела розничных продаж УК «СОЛИД Менеджмент»: По словам вице-премьера Аркадия Дворковича увеличение ставки НДФЛ с 13 до 15% обременительным не будет, взимание этого налога не будет сложным, в отличие от прогрессивного. Общий приток за следующий год может добавить около 120 млрд руб., но сопоставимая сумма не придет по другим статьям, поэтому делить эти деньги на различные статьи расходов не имеет смысла, пока в общем бюджете есть дефицит даже на необходимые нужды. В то же время, такой рост должен быть обоснован чем-то еще, кроме понятного желания заработать на населении. Более 85% населения имеет небольшую зарплату, и 2% для них будут исчисляться в несколько сотен рублей, но общий потребительский спрос упадет на сопоставимую цифру, поэтому правительство должно обосновать свое видение повышения налогов с тем, что оно же потеряет на снижении потребления. Работодателю изменения в зарплатах сотрудников не окажут серьезного влияния на прибыль, а вот снижение общего потребительского спроса уже окажет. Уходить в «тень» или просить «серую» зарплату сотрудники не будут, но оттуда их вывести будет существенно сложнее, ведь теперь появится новая «страшилка» у работодателя – «если буду платить все налоги, то зарплата снизится». Общий итог пока трудно прогнозируем, данные для расчета не представлены, и разговоры ведутся в основном о самой целесообразности введения НДФЛ с новой ставкой, а также поступлении средств в бюджет, о прямых и косвенных потерях упоминаний пока нет. Повысить налоги можно будет безболезненно, если их администрирование повысится до 95%, но сейчас эта мера не станет эффективной, как и прогрессивная шкала именно из-за сложности сбора средств со всех граждан. Говорить о том, что принесет бюджету повышение, когда его сборы снова лягут на плечи тех, кто платит все налоги и создавать перекос в пользу тех, кто не платит – недальновидно с точки зрения поддержки бизнеса и добросовестных плательщиков.