Документы на возврат эко

Налоговый вычет при ЭКО

Лечение бесплодия зачастую обходится довольно дорого. Деньги на ЭКО требуются немалые, но существует хороший способ немного сэкономить, вернув часть потраченных средств. Поговорим о том, как оформить налоговый вычет по расходам на ЭКО.

Многие наши пациенты интересуются тем, как вернуть деньги за ЭКО. Эта процедура относится к дорогостоящим медицинским услугам, поэтому за нее можно вернуть 13% налогового вычета.

Учитывая, сколько денег нужно на ЭКО, сумма может оказаться весьма ощутимой. За каждые потраченные 100 тысяч рублей вам вернут 13 тысяч рублей.

Сколько денег на ЭКО можно вернуть, зависит от общей потраченной суммы. Иногда размер выплат может достигать несколько десятков тысяч рублей.

Для возврата денег сначала нужно обратиться в федеральную налоговую службу по месту регистрации (по прописке), там же подать декларацию за прошедший год, в котором Вы понесли расходы на лечение.

Форму декларации Вы можете получить непосредственно в налоговой службе.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.

Вместе с декларацией в налоговую службу для получения социального вычета по услугам за лечение (в данном случае за ЭКО) Вы подаёте следующие документы:

1. письменное заявление на предоставление вычетов;
2. справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (выдается лечебным учреждением);
3. платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению (кассовые чеки, квитанции);
4. копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения;
5. копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;
6. копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
7. справку о доходах о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц формы 2-НДФЛ (выдается бухгалтерией работодателя);
8. копия паспорта;
9. копия ИНН.

Итак, для получения налогового вычета и предоставления в налоговую службу Вы должны взять в «ВитроКлиник»:

1. Справку об оплате медицинских услуг;
2. Копию лицензии на осуществление медицинской деятельности, заверенную подписью руководителя клиники и печатью.
3. Договор на лечение.

Для получения Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации Пациенту необходимо предоставить в Клинику следующие документы:

1. Если услуги оказаны непосредственно налогоплательщику:

• Заявление на предоставление Справки об оплаченных медицинских услугах;
• Копия паспорта (первый разворот);
• Копия Свидетельства о присвоении ИНН (в случае его отсутствия, указывается только ИНН);
• Копия чеков (в случае их наличия).

2. Если услуги оказаны супруге/супругу налогоплательщика:

• Заявление на предоставление Справки об оплаченных медицинских услугах;
• Копия паспортов обоих супругов (первый разворот);
• Копия Свидетельства о присвоении ИНН (в случае его отсутствия, указывается только ИНН);
• Копия свидетельства о браке;
• Копия чеков (в случае их наличия).

Справка об оплаченных медицинских услугах изготавливается в течение 14 дней со дня подачи Заявления и предоставления полного комплекта документов. По истечении указанного срока Вам необходимо перезвонить в Клинику и уведомить о дате Вашего приезда.

Лечение и ЭКО: как вернуть подоходный налог?

Совершенно верно, лечение методом ЭКО относится к видам дорогостоящего лечения, а значит, сумма вычета не ограничивается, т.е. к вычету можно подать всю сумму расходов на лечение.

Ваше лечение и его оплата проводились в 2013 и 2014 годах, а, следовательно подавать налоговые декларации 3-НДФЛ на получение вычета по дорогостоящему лечению нужно за 2013 год (в текущем 2014 году) и за 2014 год (по окончании года). Справки 2-НДФЛ о доходах с места работа вам нужно будет две: за 2013 и 2014 года.

Социальный налоговый вычет на ЭКО

Налоговый кодекс допускает получение физическим лицом социального вычета по расходам не только на собственное лечение, но и на лечение своих супруга (супруги), а также родителей и детей (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Получить вычет можно только в случае, если:

1) лечение осуществлялось медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законодательством РФ;

2) вид лечения поименован в соответствующем перечне, утвержденном Правительством РФ.

Такие перечни (Перечень медицинских услуг, Перечень лекарственных средств и Перечень дорогостоящих видов лечения) утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона относится к дорогостоящим видам лечения и прямо указано в п. 27 соответствующего перечня.

Что касается анализов, обследований и процедур, не входящих в программу ЭКО, то решение об отнесении этих услуг к указанным перечням будет приниматься медицинской организацией, которая непосредственно эти услуги оказывает (письма Минфина России от 26.08.2013 № 03-04-05/34879, ФНС России от 06.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется при наличии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение.

Одним из таких документов является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, форма которой и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Эта справка фактически удостоверяет получение физическим лицом медицинской услуги, относящейся к указанным выше перечням, и подтверждает ее оплату через кассу учреждения здравоохранения за счет средств физического лица.

Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию лица, производившего оплату медицинских услуг.

Поскольку справка является основным документом, на основании которого предоставляется вычет, при ее получении нужно обратить внимание на правильность ее заполнения.

В справке должны быть указаны ФИО и ИНН лица, оплатившего медицинские услуги, ФИО пациента, код услуги, номер карты больного, стоимость медицинских услуг, дата оплаты, дата выдачи справки. Если оказываемая услуга относится к дорогостоящим видам лечения (как ЭКО), в ней проставляется код «2», а если к медицинским услугам — код «1». В левом верхнем углу справки ставится штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес, ИНН учреждения, номер лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск. В левом нижнем углу справки должна быть гербовая печать учреждения здравоохранения.

Итак, для получения вычета нужно представить в налоговый орган справки об оплате медицинских услуг по указанной форме как в отношении услуг по ЭКО, так и в отношении анализов, обследований и процедур, которые не вошли в стоимость лечения методом ЭКО.

Кроме того, нужно представить:

• копии договоров об оказании медицинских услуг (при их наличии);
• копии лицензий медицинских учреждений, оказывавших медицинские услуги, если в договоре с ними отсутствует информация о ее реквизитах;
• копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств медицинским учреждениям РФ за оказанные услуги по лечению (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, кассовые чеки и т.д.);
• справку о доходах за отчетный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ. За получением этой справки нужно обратиться по месту работы (письмо УФНС России по г. Москве от 13.01.2011 № 20-14/4/[email protected]).

Поскольку речь идет о получении вычета в отношении расходов по лечению супруги, к вышеперечисленным документам нужно будет приложить копию свидетельства о браке (письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], информационное сообщение ФНС России от 12.01.2006 «О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).

Все эти документы представляются в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected]) по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Обращаем внимание, что в отношении услуг, входящих в Перечень дорогостоящих видов лечения, налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть в части расходов на лечение методом ЭКО вычет будет предоставлен в размере уплаченных за данный вид лечения сумм (письмо Минфина России от 12.03.2012 № 03-04-05/7-279).

Что касается расходов на услуги, относящиеся к Перечню медицинских услуг, то они также принимаются в фактически произведенных размерах, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

Эта норма Кодекса устанавливает общий лимит в размере 120 000 руб. в отношении следующих социальных налоговых вычетов:

• вычет по расходам на обучение (за исключением расходов на обу­чение детей налогоплательщика) (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• вычет по расходам на услуги по лечению (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимос­ти медикаментов (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
• вычет в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если в одном налоговом периоде у налогоплательщика имеются указанные выше расходы, он самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета — 120 000 руб.

Особенности оформления налогового вычета за ЭКО: сроки подачи, документы + ошибки

Социальный вычет предоставляется при получении лечения, медицинских услуг и приобретении медикаментов. Льгота предоставляется в форме снижения облагаемой НДФЛ базы доходов на сумму произведенных затрат. Имеются требования по документальному оформлению и перечню получаемых услуг. В статье расскажем про налоговый вычет за ЭКО, укажем необходимые для оформления документы в 2018 году.

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы

Законодательство содержит требования к условиям, при соблюдении которых возникает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ и лицам, имеющим право использовать льготу при реализации программы ЭКО.

При получении социального вида вычета особое внимание требуется уделять документальному подтверждению полученному лечению или основанию приобретения лекарств. Читайте также статью: → «Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ в 2018».

Законодательные нормы для получения льготы

Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:

• Разрешенной услуги — получаемого вида лечения.
• Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2018).
• Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.

Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в редакции, актуальной на день использования данных. Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду. При оформлении справки необходимо указывать код «2», свидетельствующий о принадлежности к категории (см. → Налоговый вычет за операцию в 2018 году)

Составляющие лечения для предоставления льготы

В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.

Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Пример включения всех расходов в величину вычета

Гражданка В. заключила договор на применение метода ЭКО в 2015 году. Стоимость лечения составила 228 000 рублей. Дополнительно к лечению потребовалось приобрести лекарства на сумму 32 000 рублей. Сумма дохода В. в 2015 году составила 380 тысяч рублей, другие вычеты не предоставлялись, сумма налога 49 400 рублей. После заявления вычета в ИФНС:

1. Производится проверка документов и определение величины вычета: В = 228 000 + 32 000 = 260 000 рублей;
2. Осуществляется расчет суммы налога, положенного к уплате: (380 000 – 260 000) х 13% = 15 600 рублей.
3. Определяется сумма налога, подлежащего возврату: Н = 49 400 – 15 600 = 33 800 рублей.
4. Вывод: В. имеет право вернуть по заявлению переплаченный налог в размере 33 800 рублей.

Обязательные формы документов для подтверждения льготы

Перечень документов, представляемый в ИФНС одинаков при подаче в качестве приложения к декларации либо при оформлении уведомления.

В дополнение к пакету документов представляется заявление на возврат налога или получение уведомления для работодателя. Документ составляется в произвольной форме. Читайте также статью: → «Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения 2018».

Получение вычета по месту трудоустройства

Лицо имеет право получить вычет по месту трудоустройства на основании уведомления из ИФНС в году осуществления расходов при получении доходов или в Инспекции по истечении года. Особенности получения вычета у работодателя:

• Льгота предоставляется при удержании налога в момент начисления дохода.
• До подачи заявления в бухгалтерию предприятия потребуется получить в ИФНС уведомление, разрешающее применить льготу.
• Выдача уведомления производится при подтверждении прохождения лечения и покупки медикаментов.
• Льгота предоставляется в заявительном порядке.
• Остаток суммы, положенной к вычету в начале года до получения уведомления, подлежит возврату в ИФНС.

Получить вычет можно только в году осуществления расходов. На более поздний период остаток неиспользованной суммы не переносится.

Возврат налога через налоговую инспекцию

Представление документов производится в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Для получения вычета в ИФНС:

• Представляется отчетность формы 3-НДФЛ в году, следующем по завершению периода проведения лечения. При подаче учитывается срок исковой давности по финансовым претензиям. Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ — скачать образец декларации».
• Представляются заверенные копии документов.
• Производится камеральная проверка, на проведение которой законодательством отводится 3 месяца.
• Предусмотрены различные способы направления документов: лично, через доверенное лицо, путем отправки заказной корреспонденции или при использовании сайта государственных услуг.

Выдача переплаченного налога осуществляется на основании заявления. В документе указывают данные личного счета лица. Срок подачи заявления – одновременно с декларацией или в течение 3 лет после окончания камеральной проверки. Получить переплаченный налог можно после прохождения проверки в течение месяца. Общий срок от подачи декларации, документов и заявления составляет 4 месяца.

Способы получения переплаченного налога

Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.

Применение нескольких вычетов одновременно

Наряду с вычетом на лечение разрешено применить другие виды льгот. Каждый из вычетов предоставляется согласно самостоятельных условий по ограничению предельной суммы дохода или вычета. Одновременно используют стандартные, имущественные, другие виды социального вычета.

Пример совмещения льгот

Гражданка К. получила облагаемый заработок в 2016 году в размере 250 000 рублей. На предприятии К. предоставляют в сумме 1 400 рублей ежемесячно, сумма удержанного НДФЛ составила 30 316 рублей. В 2016 году К. провела лечение по методу ЭКО, цена которого составила 350 000 рублей. После подачи К. документов в ИФНС:

1. Определяется соответствие документов требованиям;
2. Применяется вычет к полученному заработку: В = (250 000 – 16 800) – 350 000 = (116 800) рублей;
3. Определяется сумма НДФЛ к возврату с учетом примененной предприятием льготы: 30 316 рублей.
4. Вывод: в связи с превышением суммы вычета над величиной дохода НДФЛ подлежит возврату в полном размере удержанного налога.

Причины отказа в предоставлении налоговой льготы

Нарушение порядка представления документов, состава форм приводят к отказу в получении льготы. При подготовке документов могут быть допущены ошибки, не позволяющие получить вычет:

• Отсутствие справки об оплате лечения. Документ составляется на бланке со штампом медицинского учреждения с заверением круглой печатью организации и пометкой «для налоговой инспекции».
• Несоответствие сведений получателя лечения и лица, внесенного в договор, платежные документы, справки, рецепты.
• Заявление о вычете в периоде, не соответствующем году осуществления расходов.

Лицо, не прошедшее проверку, получает уведомление об отказе в письменной форме. Отсутствие уведомления свидетельствует об успешно пройденном контроле.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Предоставляется ли вычет лицам, получившим лечение методом ЭКО, если оплата произведена работодателем или средствами, полученными в кредит?

Право на вычет отсутствует при внесении платы денежными средствами несобственного происхождения. Кредитование к исключениям не относится, поскольку ссудополучатель лично заключает договор и производит возврат сумм банку.

Вопрос №2. Можно ли включать в вычет сумму приобретения лекарств для ЭКО по направлению врача, если покупка была осуществлена дальним родственником?

Предъявить для получения льготы можно только стоимость препаратов, оплаченных лично или супругом. Если оплата произведена третьим лицом, право возникает при оформлении доверенности на покупку, удостоверенной нотариально.

Вопрос №3. Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств?

Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте.

Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО?

В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов. Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении.

Вопрос №5. Можно ли перенести часть расходов на вычет другого периода?

Возможно при фактическом частичном получении лечения в другом календарном году и осуществления оплаты.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке

Закажите оформление документов на возврат у нас! Отчитаемся о доходах, поможем оформить налоговые вычеты. Отчетность для ИП. Нажмите здесь для связи с нами.

Как оформить налоговый вычет за ЭКО

Добрый день!
Обычно при ЭКО заключается 2 договора, по одному на каждого супруга. Вычет можно оформить на кого-то одного, он должен быть плательщиком.
В клиникие нужно попросить предоставить документы для налоговой. Клиника может сразу выдать нужную справку, а может затянуть на неделю. Получаем справки – одна на жену с кодом 2 (дорогостоящее лечение), вторая на мужа, обычно с кодом 1 (обычное лечение). Плательщик должен быть указан тот, кто будет заявлять вычет.
Одновременно с этим заказывайте на работе справку 2-НДФЛ за год, в котором была оплата. На вычет может любой супруг, если доходов по справке 2-НДФЛ не хватает для получения полной суммы вычета, то можно переоформить справки из клиники на другого супруга и вычет заявить у него.
Также узнавайте реквизиты вашей банковской карты, для перечисления денег вам на карту. Реквизиты можно узнать у себя на работе в бухгалтерии, если получаете зарплату на карту или в своем банке.
Дальше, заполняем налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и прилагаем к ней все нужные документы.
На сайте nalog.ru можно записаться онлайн на прием в налоговую инспекцию и подойти без очереди в нужное окно без записи.
Если у Вас только вычет, то декларацию можно сдавать в течение всего года. Если был доход по декларации, от продажи машины или жилья, например, то сдать декларацию нужно до 30 апреля.
Итак, теперь у вас есть пошаговая инструкция по подготовке документов для налоговой для возврата 13% за ЭКО. Со списком документов для получения вычета за ЭКО можно ознакомиться по ссылке.

1. Двойной налоговый вычет на ребенкаМы знаем что, если у нас есть ребенок, государство дает.
2. Имущественный налоговый вычет пенсионеруОчень часто от Вас, дорогие читатели, приходит вопрос: может ли.
3. Налоговый вычет при покупке жилья в рассрочкуРассмотрим ситуацию, когда жилое помещение (земля под строительство) приобретено в.
4. Налоговый вычет с доли ребенка (вычет от имени родителей (представителя))Может ли родитель получить имущественный вычет по доле ребенка? Если.

13 comments on “ Как оформить налоговый вычет за ЭКО ”

А безработным выплачивают? Если я официально не работала в тот период когда делали ЭКО,и у меня нет справки,то мне ничего не выплатят?

Добрый день! Чтобы получить выплату нужно работать в тот год,в котором были расходы. Если Вы не работали, то можно оформить документы на мужа, тогда он, если работал, сможет получить.

Добрый день. Мы с женой официально брак не оформляли. Однако договор на ЭКО указывает меня в качестве отца ребенка, плательщиком везде также числюсь я. Доходов жены по 2НДФЛ не хватает на получение полного вычета. Возможно ли оформление вычета на меня при том, что официально в браке мы не состоим?
Заранее благодарен за ответ.

Сергей, добрый вечер! К сожалению, налоговая вам откажет в выплате. Вы сможете обжаловать это решение только в судебном порядке.

Спасибо за предварительный ответ. Оплату производили в 2016. Если в течение 2017 вступим в официальный брак, могу я рассчитывать на налоговый вычет?

Сергей, только на те суммы, которые будут оплачены после заключения брака.

Спасибо. А жена сможет на себя оформить вычет, если все платежные документы подписывались мной, либо производились с банеовской карты, оформленной на меня?

Сергей, только если напишет доверенность на оплату, а вы напишете расписку, что получили от нее деньги для оплаты за такие-то услуги по такому-то договору.

Уважаемый Администратор, доверенность от жены в этом случае должна быть нотариально заверена?

Сергей, достаточно простой рукописной формы. Дата должна быть раньше, чем оплата.

Уважаемый администратор, большое спасибо за ответы.

Здравствуйте.подскажите а индивидуальный предприниматель может получить налоговый вычет за эко?если да ,то какие документы нужны

Анастасия, добрый день! Может только если он на ОСН. Остальные системы под вычет не попадают.

Социальный налоговый вычет за ЭКО

Последнее обновление 2018-06-27 в 13:36

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, затраты на дорогостоящие медицинские услуги компенсируются по-особому. В статье расскажем, как сделать возврат налога за ЭКО в 2018 году.

Как можно получить налоговый вычет за ЭКО

В список дорогостоящего лечения, принятого Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201, включено лечение бесплодия с помощью ЭКО (п. 27). Это значит, что при вычете со всех понесенных расходов вернут 13%. Так прописано в абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК.

Пример 1

Перечень документов для налогового вычета за ЭКО:

• копия договора с клиникой;
• специальная справка об оплате для налоговой;
• чеки, платежки и иные подтверждения оплаты.

Обратите внимание:

1. У клиники, которая проводит лечение, должна быть действующая российская лицензия на мед. деятельность. ЭКО за границей под вычет не подпадает.
2. Реквизиты лицензии указываются в договоре. Если они там не прописаны, возьмите копию лицензии.
3. Справку выписывает сама клиника по специальной форме (утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). В ней указываются данные пациента и плательщика, а самое главное — стоимость и код услуги. Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2».

Клиника знает, какие процедуры включены в список дорогостоящих, а какие — нет. Налогоплательщик ориентируется на суммы, указанные в справке с кодом «2». Если цифры меньше реальных затрат, на неучтенные услуги просите еще одну справку, с кодом «1» (стандартное лечение). Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 руб.

Пример 2

Возврат 13 процентов за ЭКО вправе получить не только сама пациентка, но и ее муж. При этом в справке и чеках плательщиком указывается любой из них. На это указал Минфин в письме от 31.10.2016 № 03-04-05/63667. На практике клиники указывают обоих супругов стороной в договоре и делят расходы на две справки, чтобы избежать путаницы и неприятностей в налоговой.

Пример 3

В 2017 г. Мария прошла процедуру ЭКО, на которую они с мужем потратили 287 500 руб. К возврату по вычету — 37 375 руб. У Марии совсем маленькая зарплата 14 000 руб. За год она перечислила в бюджет НДФЛ 21 840 руб. У мужа доходы выше.

Чтобы получить деньги в полном объеме, в 2018 г. оба супруга подали декларации: Мария вернула максимально возможные с ее доходом 21 840 руб., а оставшиеся 15 535 руб. получил супруг.

Как получить вычет по НДФЛ за медикаменты по ЭКО

В процессе лечения и подготовки к ЭКО нужны лекарства. Их стоимость возмещается отдельно. Максимальная сумма расходов, которая учитывается, — 120 000 руб. Сюда входят не только затраты на медикаменты, но и другие расходы, вычеты по которым предусмотрены в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.

Пример 4

Всего на планирование и рождение ребенка Светлана потратила за 2017 г. 317 000 руб.: на процедуру ЭКО 224 000 руб., на ведение беременности и платные роды — 44 800 руб., на лекарства для ЭКО — 48 200 руб. В 2018 г. Светлана отчиталась о доходах в декларации и заявила на вычет:

• 93 000 руб. — расходы на лекарства и стандартное лечение в рамках 120 000 руб.;
• 224 000 руб. — затраты на дорогостоящую процедуру ЭКО, которая учитывается сверх лимита в полном объеме.

Итого Светлане вернули 13% от всех расходов — 41 210 руб. Подобную ситуацию Минфин рассмотрел в письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388.

Для налогового вычета за лекарства по ЭКО нужны следующие документы:

• рецепт со специальным штампом для налоговой, выданный лечащим врачом;
• подтверждение оплаты медикаментов.

Важно!

Деньги возвращают не за все лекарства. Нужные медикаменты перечислены в упомянутом выше Постановлении № 201.

1. Для возврата подоходного налога за ЭКО со всех расходов в справке об оплате должен быть указан код «2».
2. На лекарства для ЭКО и не входящие в саму процедуру мед. услуги затраты тоже возмещаются, но не более чем со 120 000 руб.
3. Плательщиком в документах указывается пациентка или ее муж.
4. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих.
5. Вернуть налог возможно только за тот год, в котором оплачивалось лечение.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(21 оценок, средняя: 4,57)

Вычет за платную процедуру ЭКО

Лариса, добрый день.

Сразу хочу обратить ваше внимание на следующее: ваш вид лечения относится к «дорогостоящим», согласно Перечню. Поэтому, вы сможете включить в состав налогового вычета всю сумму потраченных денежных средств без ограничений.

Если вы не работаете и находитесь в декретном отпуске, то вам пока налоговый вычет не положен. Но, за вас вернуть подоходный налог сможет ваш супруг. Для этого ему важно подготовить копию свидетельства о браке, которое он должен приложить к общему списку документов.

Посмотрите, пожалуйста, образец заполнения декларации в случае получения вычета на лечение.