Налог на имущество порядок уплаты в 1с

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации

По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

• Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

Для наглядности можно привести пример:

Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:

Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

• Устанавливаем ставки и льготы.

Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:

Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть:

Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

• Настройка особого порядка налогообложения.

Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

• Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

• Настройка проводок по налогу на имущество.

В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

Расчет и заполнение налоговой декларации

Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.

Чтобы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год:

Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог, исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс, и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации.

Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как настроить учет движимого имущества (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.59.43.

С 01.01.2018 налоговые льготы для движимого имущества, указанные в пункте 25 статьи 381 НК РФ, применяются на территории субъекта Российской Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ (ст. 381.1 НК РФ).

Кроме того, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ предоставил регионам полномочия устанавливать своими законами налоговые льготы (вплоть до освобождения от налогообложения) в отношении:

• движимого имущества (поставленного на учет с 01.01.2013), с даты выпуска которого прошло не более 3 лет;
• инновационного высокоэффективного оборудования. Причем категории основного средства (ОС), которые относятся к такому оборудованию, законодательный орган субъекта РФ определяет самостоятельно.

Начиная с версии 3.0.57 в «1С:Бухгалтерии 8» расчет налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве ОС, с 2018 года выполняется в соответствии с указанными изменениями.

Для движимого имущества, принятого на учет с 01.01.2013 в качестве ОС, теперь предусмотрена возможность указать ставку налога. По умолчанию в программе установлена ставка 1,1 %. Если субъектом Российской Федерации, в котором зарегистрирована организация, установлена сниженная ставка или льгота, освобождающая от уплаты налога, это также можно указать при выполнении настройки налога на имущество. Настройки доступны в разделе Главное — Настройки налогов и отчетов — Налог на имущество.

Если порядок налогообложения движимого имущества отличается от установленного в целом по организации, то такую информацию надо ввести в регистр Налог на имущество: Объекты с особым порядком налогообложения.

В некоторых регионах ставки налога на движимое имущество отличаются в зависимости от условий, указанных в законе субъекта РФ.

Например, в Ярославской области имущество, которое организация приняла на учет в 2013 — 2015 годах, облагается по ставке 1,1 %. А имущество, которое приняли на учет с 2016 года, освобождается от налога в течение 4 лет, начиная с года постановки имущества на учет (Закон ЯО от 15.10.2003 № 46-з в ред. от 31.10.2017). Подробнее о ставках и сроках уплаты налога на имущество организаций по регионам см. в справочнике «Налог на имущество организаций» в разделе «Налоги и взносы» 1С:ИТС.

В регистр Налог на имущество: Объекты с особым порядком налогообложения нужно добавить те объекты, которые приняли на учет с 2016 года, и указать, что они не облагаются налогом.

Проверить расчет налога можно в справке-расчете Расчет налога на имущество и соответствующих разделах декларации по налогу на имущество.

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия

Екатерина Горбенко

При осуществлении деятельности на общей системе налогообложения, компании обязаны уплачивать множество налогов, в том числе и налог на имущество организаций (далее – налог). Своевременность, правильность и полноту начисления и оплаты налога гарантирует осуществление учета в системе 1С версии 8.3. Как правильно и максимально эффективно это сделать, мы расскажем ниже.

Налоговая база, ставки

Объект налогообложения, а также ставка, установлены главой 30 Налогового кодекса РФ. Максимальный размер налога составляет 2,2%. На уровне субъектов РФ предоставлено право снижения ставки налога, а также предоставление дополнительных налоговых льгот (статья 381 НК РФ предусматривает перечень федеральных льготников по налогу). Об этом важно помнить при осуществлении настроек в программе 1С, то есть перед началом работы необходимо проверить, вносились ли изменения в части регулирования налога, как на федеральном уровне, так и в региональном законодательстве.

По общему правилу налог рассчитывается по следующей формуле: Налог = налоговая база (в руб.) * ставка налога (в %) – сумма авансовых платежей (в руб.).

Расчет налога на имущество в 1С необходимо начинать с установления необходимых настроек. Настроить программу можно в меню «Главное»-«Учетная политика»-«Настройки налогов и отчетов».

С левой стороны наводим курсор на строку «Налог на имущество».

Справа открываются настройки для редактирования, в которых отражены требования действующего законодательства, но пользователь может адаптировать некоторые из них, ориентируясь на персональные льготы и действующие в регионе ставки налога. Так, предположим, что в регионе осуществления предпринимательской деятельности действующая ставка с 01 января 2018 года снижена до 1,9%.

Если у организации существует имущество, подпадающее под действие льгот, код соответствующей льготы также необходимо указать в разделе «Льготы».

Также в данном разделе возможно установление ставок налога и установления льгот по отдельным объектам основных средств. Для этого необходимо нажать на строку «Объекты с особым порядком налогообложения».

В открывшемся окне есть возможность выбора объекта основного средства, установки дата применения льготы, а также галочки подтверждающей, что данный объект основных средств не является объектом налогообложения. В строке «Постановка на учет» (Рис.4) имеется возможность выбора трех вариантов:

• По месту нахождения организации;
• С другим кодом по ОКТМО (позволяет формировать платежные поручения на уплату налога по иным реквизитам);
• В другом налоговом органе.

В рассматриваемой вкладке также устанавливается код вида учета. При нажатии на активную кнопку, по строке открывается окно выбора групп имущества.

По строке «Налоговая льгота» имеется возможность выбора применения заниженной ставки по объекту, не применения льгот, либо освобождения от налогообложения.

Для примера отразим применение заниженной ставки налога по объекту «Здание цеха» в размере 1% (Рис.7). Первоначальная стоимость объекта 12,0 млн. рублей (вкл. НДС 18% – 2 160,0 тыс. рублей).

Вернемся в меню «Настройки налогов и отчетов». При нажатии строки «Порядок уплаты налогов на местах» (Рис.8) открывается меню, позволяющее установить настройки по выбору налогового органа, даты уплаты налога (по умолчанию – 30 марта) и осуществления авансовых платежей.

По строке «Способы отражения расходов» по умолчанию установлен способ отражения расходов по счету 26 «Общехозяйственные расходы», по желанию его можно изменить.

Налоговая декларация

Декларация по налогу на имущество организации (далее – Декларация) по итогам года направляется в налоговый орган не позднее 30 марта следующего года, т.н. Декларацию за 2017 год необходимо было сдать до 30 марта 2018 года. В текущем году ежеквартально представляются соответствующие «Налоговые расчеты по авансовому платежу. » (далее – Расчет) за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления Расчетов – 30 дней после окончания соответствующего квартала.

Оба документа (и Декларация, и Расчет) являются документами регламентированной отчетности, которые можно найти в разделе «Отчеты»-«Регламентированные отчеты». Рассмотрим пример создания налогового расчета по итогам 1 квартала 2018 года и начислим налог на имущество за указанный период.

В открывшемся окне Декларации активна кнопка «Заполнить», с помощью которой программа автоматически заполнит Расчет. Расчет состоит из Титульного листа и трех разделов. На титульном листе отражаются сведения о плательщике: ИНН, КПП, наименование, отчетный период, код налогового органа и др.

Раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового органа» содержит сведения по ОКТМО, коду бюджетной классификации, а также итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

В нашем примере организация приобрела два объекта основных средств: «Здание цеха» стоимостью 12 млн. рублей (вкл. НДС 2 160,0 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 240 месяцев (20 лет), и «Линия по производству мороженого» стоимостью 5,0 млн. рублей (в том числе НДС 762,7 тыс. руб.), срок полезного использования которого – 75 месяцев (6,5лет). При этом здание цеха пользуется льготной ставкой 1%.

Первая страница Раздела 2 отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на каждое первое число каждого месяца отчетного периода.

Код строки (030) отражает остаточную стоимость здания цеха по состоянию на 01.02.2018 года, равная стоимости приобретения за минусом НДС (12,0 млн. руб. – 2 160,0 тыс. руб.) = 9 840,0 тыс. руб. В последующие отчетные даты остаточная стоимость уменьшается на суммы ежемесячных амортизационных отчислений – 41,0 тыс. рублей (9840,0 тыс. руб./240 мес.).

В нижней части первой страницы Раздела 1 указывается средняя стоимость за отчетный период, пониженная ставка налога по конкретному объекту и сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет по данному объекту.

При этом средняя стоимость имущества складывается из сложения стоимости имущества на каждую дату рассматриваемого периода, поделенное на 4: (9048,0+9799,0+9758,0)/4=7349,3 тыс. рублей.

Таким образом, нами определена налоговая база, которую необходимо умножить на налоговую ставку (1%) = 7349,3*1% = 73, 493 тыс. рублей. При этом нам необходимо помнить, что это годовая сумма налога, которую нужно разделить на 4 периода (квартала)=18 882 рублей (строка 180).

Вторая страница Раздела 2 отражает начисление налога на имущество по второму объекту основных средств – «Линии по производству мороженого» (Рис.15.), верхняя часть данной страницы также отражает остаточную стоимость оборудования на отчетные даты.

В нижней части описываемой страницы можно увидеть установленную для данного субъекта ставку налога в размере 1,9%, а также итоговую сумму налога по данному объекту в размере 14 894 рубля.

Отраженная в Разделе 1 (строка 030) итоговая сумма налога представляет собой сумму налога по двум рассмотренным страницам 33 267 руб.=18 373 руб.+14 894 руб.

В разделе 2.1 отражается иная информация по объектам основных средств.

Раздел 3 формируется в случае, когда организация начисляет налог по объекту, в отношении которого налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

Таким образом, с помощью программы 1С рассчитать налог, необходимый к уплате довольно просто, достаточно внимательно отнестись к исходным данным, вносимым в систему.

Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.

Как рассчитывается налог на имущество

Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.

В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.

В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:

750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.

Предварительная настройка 1С

В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

Налоговая декларация

Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.

Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.

Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».

Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.

Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.

Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.

В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.

По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.

Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.

Отчетность по налогу на имущество организаций в «1С:Бухгалтерии 8»

Информация для статьи взята с сайта its.1c.ru , сайт доступен для подписчиков ИТС ПРОФ.

Налоговая декларация (налоговый расчет по авансовым платежам) по налогу на имущество организаций в программах «1С» составляется по данным бухгалтерского учета об остаточной стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, и данным об особенностях налогообложения по отдельному имуществу.

В связи с этим, перед составлением декларации (налогового расчета) в программах «1С» необходимо убедиться, что в информационной базе:

• введена информация о налогоплательщике и местах постановки на учет в качестве плательщика налога на имущество;
• корректно отражены операции по принятию имущества к бухгалтерскому учету, изменению его первоначальной стоимости, выбытию имущества;
• выполнены операции начисления амортизации (износа) за каждый месяц налогового (отчетного) периода;
• указаны сведения о ставках налога, льготах и особенностях налогообложения отдельного имущества;
• введены сведения о порядке уплаты налога и способе отражения расходов по налогу в учете.

Проверка сведений о налогоплательщике

При составлении декларации (налогового расчета) используются сведения о налогоплательщике из справочника «Организации» (рис. 1) и сведения о постановке на налоговый учет из справочника «Регистрация в ИФНС» (рис. 2).

Из первого справочника берутся сведения о наименовании налогоплательщика и присвоенном ему ИНН, а из второго – сведения о КПП по месту постановки на учет и о представителе налогоплательщика, если достоверность и полноту сведений в декларации (налоговом расчете) подтверждает не сам налогоплательщик (руководитель организации), а его представитель. Если сведения о представителе не указаны, то по умолчанию считается, что отчет подписывает сам налогоплательщик.

Если организация должна представлять декларации (налоговые расчеты) не только в налоговый орган по месту своего нахождения, то по каждому месту постановки на налоговый учет необходимо ввести соответствующие сведения в справочник «Регистрация в ИФНС».

Бухгалтерский учет операций с имуществом

Принятие имущества к бухгалтерскому учету в программах «1С» регистрируется документом «Принятие к учету ОС», изменение первоначальной стоимости в случае достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции – документом «Модернизация ОС», переоценка – документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», выбытие – документами «Подготовка к передаче ОС», «Передача ОС» и «Списание ОС».

Также об использовании и заполнении каждого документа читайте в книгах «Бухгалтерский и налоговый учет в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 2.0)» (1С:Паблишинг, 2010г.) и «Секреты профессиональной работы с программой «1С:Бухгалтерия 8″. Учет основных средств» (1С:Паблишинг, 2012г.).

Начисление амортизации (износа)

Начисление амортизации (износа) в программах «1С» производится с помощью соответствующей регламентной операции. В частности, в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред.2.0) это производится с помощью документа «Регламентная операция», вид операции «Амортизация и износ основных средств» (рис. 3).

Документ «Регламентная операция» для операции начисления амортизации и износа ОС вводить представленным на рис. 3 способом (т.е. вручную) не рекомендуется. Для выполнения этой операции, а также других регламентных операций, выполняемых ежемесячно, следует использовать «Помощник закрытия месяца». Помощник определяет, какие регламентные операции требуется выполнять в текущем месяце, и выполняет их в нужной последовательности, создавая по каждой операции документ «Регламентная операция». По начислению амортизации такой документ создается при выполнении действия «Амортизация и износ основных средств» (рис. 4).

Амортизация начисляется по основным средствам, у которых в регистрах сведений «Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)» и «Начисление амортизации ОС (налоговый учет)» установлен признак «Начислять амортизацию».

Ставки налога, по которым налогом облагается имущество организации в целом, в программах «1С» указываются в регистре сведений «Ставки налога на имущество». Форму для ввода налоговой ставки (рис. 5) можно открыть по команде меню «Предприятие — Ставки налога на имущество» либо по кнопке на панели инструментов формы регламентированного отчета «Декларация по налогу на имущество» («Авансы по налогу на имущество»).

Сведения о льготах

Организация может относиться к категории налогоплательщиков, для которых главой 30 НК РФ либо региональным законом субъекта РФ, на территории которого находится имущество организации, предусмотрены льготы по налогу на имущество в форме освобождения от налогообложения, снижения налоговой ставки или уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Если льготы распространяются на все имущество организации (т.е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то такие льготы в программе вводятся через форму для заполнения значения поля «Налоговая льгота» записи регистра «Ставки налога на имущество» (рис. 6).

При вводе сведений о льготах важно правильно указать дату, с которой она применяется. В случае отмены льготы либо изменения льготы в регистр необходимо ввести дополнительную запись, в которой указать, с какой даты она применяется.

Если льгота установлена в форме освобождения от налогообложения, то в форме «Налоговые льготы» необходимо установить соответствующий флажок и указать код льготы выбором из предложенного перечня (рис. 7).

Если льгота предусматривает снижение налоговой ставки, то в форме «Налоговые льготы» необходимо установить соответствующий флажок и указать установленную для организации пониженную ставку налога на имущество (рис. 8).

Если льгота предусматривает уменьшение суммы налога, то в форме «Налоговые льготы» необходимо установить соответствующий флажок и указать, на сколько процентов для организации уменьшается сумма налога (рис. 9).

Под действие налоговой льготы может подпадать только часть имущества организации. Сведения о льготах в отношении отдельных объектов имущества в программе хранятся в регистре сведений «Ставки налога на имущество по отдельным основным средствам». Сведения в этот регистр вводятся на закладке «Объекты с особым порядком налогообложения» формы регистра «Ставки налога на имущество» (рис. 10).

Для объекта, в отношении которого установлены льготы, в форме записи регистра «Ставки налога на имущество по отдельным основным средствам» указывается (рис. 11):

• организация, на балансе которой числится объект;
• дата, с которой применяется запись об особенностях налогообложения;
• наименование объекта (ссылка на объект из справочника «Основные средства»);
• установленная льгота по объекту.

Сведения об особенностях налогообложения отдельного имущества

На закладке «Объекты с особым порядком налогообложения» также указываются:

• объекты, учитываемые на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности», но не признаваемые объектом налогообложения (рис. 12);

• объекты, которые «поставлены на учет» в налоговом органе по месту нахождения организации, но по которым налог уплачивается с другим кодом по ОКТМО (рис. 13);

• объекты, по которым организация состоит на учете в качестве плательщика налога на имущество в другом налоговом органе (рис. 14);

• объекты недвижимости, которые входят в состав Единой системы газоснабжения (рис. 15);

• объекты, которые расположены на территории разных субъектов Российской Федерации (рис. 16).

• объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (рис. 17).

Ввод сведений о способе отражения расходов по налогу в учете и порядке уплаты налога

В «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0, начиная с версии 3.0.32, предусмотрена возможность автоматического расчета сумм налога (авансовых платежей по налогу) с отражением начисленных сумм в бухгалтерском и налоговом учете. Для того, чтобы воспользоваться такой возможностью, в информационную базу необходимо ввести сведения о способе отражения расходов по налогу в учете и порядке уплаты налога.

Способ отражения расходов по налогу в учете

Для автоматического формирования проводок по начислению налога (авансовых платежей по налогу) в информационную базу необходимо в регистр сведений «Способы отражения расходов по налогам» ввести информацию о способе отражения расходов по налогу в учете (рис. 18).

При обновлении информационной базы на версию 3.0.32 по налогу на имущество в этот регистр вводится запись для отнесения сумм налога (авансовых платежей по налогу) по всем земельным участкам в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» на статью затрат «Имущественные налоги» (рис. 19).

Если такой способ отражения соответствует закрепленному в учетной политике, то для его использования достаточно выполнить дополнительную настройку — указать подразделение, к которому относятся расходы.

Если учетной политикой предусмотрен другой счет для учета расходов по налогу на имущество, то можно либо внести изменения в имеющуюся запись, либо ввести в регистр новую запись с более поздней датой действия (например, действующую с 01.01.2014).

Если по отдельным объектам основных средств способ отражения расходов по налогу отличается от остальных, то в регистр нужно ввести отдельную запись, в которой указать (рис. 20):

• дату, с которой действует способ отражения;
• признак, что способ отражения действует «Для основного средства». В дополнительном поле указывается складское помещение (элемент справочника «Основные средства), к которому относится запись;
• счет и аналитику учета расходов по налогу.

Порядок уплаты налога

Налог на имущество относится к региональным налогам. Он устанавливается правовыми актами субъектов Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. В программе эта информация указывается в регистре сведений «Порядок уплаты налога на местах» (рис. 21).

В форме записи регистра указывается (рис. 22):

• дата, с которой действует порядок;
• признак применения порядка. Если все налогооблагаемое имущество находится на территории одного субъекта РФ или если налогооблагаемое имущество находится в разных субъектах РФ, но во всех субъектах установлен одинаковые порядок и сроки уплаты налога, то переключатель устанавливается в положение «По всем налоговым органам». Если для отдельного налогооблагаемого имущества порядок и сроки уплаты отличаются, то в регистр вводятся дополнительные записи, в которых переключатель устанавливается в положение «По налоговому органу» и в дополнительном поле указывается налоговый орган (элемент справочника «Регистрации в налоговом органе), к которому относится запись;
• крайний срок уплаты налога;
• признак, уплачиваются ли по налогу авансовые платежи, и в случае, если уплачиваются, — крайний срок уплаты.

Составление налогового расчета за 9 месяцев 2014 года

Крайний срок представления налогового расчета — 30 октября 2014 г.

Налоговый расчет представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 в ред. приказа ФНС России от 05.11.2013 № ММВ-7-11/[email protected] .

Для составления налогового расчета в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Авансы по налогу на имущество». Порядок составления налогового расчета рассмотрим на следующем примере.

Организация ООО «Белая акация» зарегистрирована в г. Москве.

В организации имеется имущество:

по месту нахождения организации (код по ОКТМО 77660304), среди которого есть имущество, облагаемое налогом по пониженной ставке и освобождаемое от налогообложения;

имеющее фактическое местонахождение на территории разных субъектов РФ;

не по месту нахождения организации (код по ОКТМО 46331501).

Организация должна составить два налоговых расчета по налогу на имущество организаций:

налоговый расчет, представляемый в налоговый орган по месту нахождения организации;

налоговый расчет, представляемый в налоговый орган по месту нахождения имущества.

Составление налогового расчета, представляемого по месту нахождения организации

• Для составления налогового расчета, представляемого по месту нахождения организации, необходимо в форме «Регламентированная и финансовая отчетность» в дереве отчетных форм выделить строку с названием «Авансы по налогу на имущество», ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида, и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется налоговый расчет (рис. 1).

В результате на экран выводится форма налогового расчета.

В общем случае декларация заполняется в следующей последовательности: титульный лист , раздел 2 , раздел 3, раздел 1 .

Для рассматриваемого примера раздел 3 не заполняется.

Заполнение титульного листа

В форме налогового расчета показатели, характеризующие организацию на титульном листе (наименование, коды и др.), заполняются автоматически по имеющимся в информационной базе данным (рис. 2).

Если ячейки с какими-либо сведениями об организации окажутся незаполненными, и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационной базе нет соответствующих данных. В этом случае нужно добавить необходимые сведения в справочник «Организации», после чего по одноименной кнопке панели инструментов обновить форму налогового расчета.

В шапке формы регламентированного отчета в поле «Дата подписи» необходимо указать дату составления налогового расчета (в примере указан крайний срок представления налогового расчета за 9 месяцев 2014 года).

В верхней части титульного листа автоматически проставляются ИНН организации и КПП по месту постановки на налоговый учет.

ИНН проставляется по данным из справочника «Организации», КПП – по данным в справочнике «Регистрация в ИФНС».

По умолчанию считается, что составляется первичный налоговый расчет, т.е. представляемый за отчетный период первый раз. Для первичного документа в показателе «Вид документа» автоматически проставляется значение 1.

Реквизит «Отчетный год» на титульном листе заполняется автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме.

Заполнение раздела 2

Заполнение раздела 2 налогового расчета производится по кнопке на панели инструментов регламентированного отчета.

По имеющимся в информационной базе данным об объектах налогообложения по месту нахождения организации программа автоматически создает и заполняет пять страниц раздела 2 , на которых приводятся данные для расчета средней стоимости за отчетный период и расчет суммы авансового платежа по налогу:

• на первой странице (рис. 3) – по имуществу без особенностей налогообложения;

• на второй странице (рис. 4) – по имуществу, освобождаемому от налогообложения;

• на третьей странице (рис. 5) – по имуществу, для которого установлена льгота в виде пониженной ставки налога;

• на четвертой и пятой страницах (рис. 6-7) – по недвижимому имуществу, которое находится в разных субъектах РФ.

Заполнение раздела 1

Для заполнения раздела 1 по данным заполненных страниц раздела 2 необходимо на закладке «Раздел 1» нажать на кнопку (рис. 8).

При сборе данных программа анализирует данные о подлежащих уплате суммах авансовых платежей по налогу по разделам 2 и группирует их в разрезе кодов по ОКТМО и КБК.

Для рассматриваемого примера:

• в первой группе строк 010-030 приводятся данные о сумме авансового платежа по налогу к уплате по данным на страницах 1, 3, 4;
• во второй группе строк 010-030 приводятся данные о сумме авансового платежа по налогу к уплате по данным на странице 5. ссылка