Налоговая декларация ип 2018 образец нулевая

Как ИП заполнить и сдать нулевую декларацию по ЕНВД: инструкция и образец

Срок действия ЕНВД продлен до 01.01.2021. Ранее предполагалось, что специальный режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей прекратит свое существование 01.01.2018. А это значит, что все плательщики налога по-прежнему обязаны сдавать соответствующую отчетность. В какие сроки сдается декларация по ЕНВД, можно ли не платить налог и сдать нулевую декларацию, если деятельность не велась, расскажем в статье.

Декларация по ЕНВД: форма и сроки сдачи

Форма и порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать бланк декларации по единому налогу на вмененный доход можно в конце статьи.

Предоставляется декларация ежеквартально в ИФНС, в которой стоит на учете предприниматель. Сделать это необходимо до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ ). Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на следующий первый рабочий день.

Так, в 2018 году сроки сдачи следующие:

Сдать отчетность можно:

• лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
• отправив почтой;
• электронно через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности

Очень важно соблюдать сроки сдачи отчета и не забывать предоставлять отчетность, даже если вы не ведете деятельность.

Если опоздать со сдачей декларации или не сдать ее вовсе, то на ИП будет наложен штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ . Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный). Минимальный штраф установлен в размере 1000 руб., а максимальный — 30 % от суммы налога. То есть если сумма налога к уплате незначительна или равна нулю, то штраф все равно придется платить.

Кроме штрафа, ИФНС может приостановить операции по счетам в банках предпринимателя ( ст. 76 НК РФ ). Запрет будет действовать до тех пор, пока отчетность не будет сдана.

Нулевая декларация по ЕНВД за 2018 год

Что делать, если предприниматель не вел деятельность в течение отчетного периода? Нужно ли сдавать отчетность и каким образом это сделать?

Если предприниматель стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то отчет необходимо сдавать, даже если деятельность не ведется. Этому правилу необходимо следовать до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, в соответствии с правилами статьи 346.28 НК РФ .

Можно ли сдать декларацию с нулевыми показателями, если деятельность не ведется? Возможны две ситуации:

1. ИП прекратило вести деятельность, но сохранились базовые показатели для расчета налога (например, остались собственные или арендованные торговые площади). В этой ситуации налог исчисляется исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности предпринимателя. Такую позицию поддерживают и контролирующие органы (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875), и судьи (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157).
2. ИП не ведет деятельность, при этом физические показатели для расчета налога отсутствуют (собственное имущество продано, договоры аренды расторгнуты, наемных работников нет). Единая позиция по этому вопросу у контролирующих органов отсутствует. Минфин категоричен и требует предоставления отчета до момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД (Письмо от 15.04.2014 № 03-11-09/17087). В этом случае декларацию по ЕНВД необходимо предоставлять с показателями, которые были отражены в отчете за последний период, в котором велась деятельность. То есть сохраняется обязанность уплаты налога до снятия с учета.

ФНС допускает возможность подачи отчета с нулевыми показателями при отсутствии физических показателей (Информация ФНС от 19.09.2016). Но отчет все-таки необходимо будет предоставлять ежеквартально.

Образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП

ИП Савельев Иван Илларионович стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. Вид деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке груза. В деятельности использовался 1 грузовой автомобиль. В декабре 2017 года он продал транспортное средство, но с учета в качестве плательщика не снялся. Таким образом, за 1 квартал 2018 г. до 20 апреля он обязан подать декларацию. Предприниматель следует позиции ФНС и подает нулевую декларацию.

Документ состоит из титульного листа и трех разделов.

1. Заполняем титульный лист:

• вверху данного листа, а также всех остальных листов отчета заполняем ИНН;
• налоговый период = 21 (Приложение 1 Правил заполнения);
• код места предоставления = 120 (Приложение 3 Правил заполнения).

2. Заполняем раздел 1.

В данном разделе заполняем только код ОКТМО. Сумма налога в нашем случае равна нулю и в строке 020 проставляем прочерк. Код ОКТМО можно найти, воспользовавшись сервисом https://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx.

3. Заполняем раздел 2.

Строка 010 заполняется согласно Приложению 5 порядка заполнения. В ней ставим код 05.

Далее заполняем адрес осуществления деятельности и ОКТМО. Базовую доходность указываем в соответствии со ст. 346.29 НК РФ , коэффициент К1 — в соответствии с Приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579, К2 — согласно ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 . В строках указания физического показателя, налоговой базы и исчисленного налога ставим прочерки.

4. Заполняем раздел 3.

Поскольку у ИП нет наемных работников, то в строке 005 проставляем 2. Если в отчетном квартале ИП уплачивал страховые взносы, то их необходимо указать в строках 020 и 030. Савельев И.И. уплатил фиксированные страховые взносы в размере 5000 руб. В строке 040 проставляем прочерк.

Пример заполнения отчета ЕНВД при приостановке деятельности, если сохранились физические показатели для расчета налога

Изменим условия примера: Савватеев И.И. не осуществлял деятельность по перевозке грузов в 1 квартале 2018 г., но транспортное средство не продал. Тогда следует исчислить и уплатить в бюджет налог на вмененный доход.

Титульный лист, а также адресные показатели заполняем аналогично заполнению нулевой декларации.

Само заполнение целесообразно начать с раздела 2.

За каждый месяц необходимо рассчитать налоговую базу по формуле:

А также сумму налога, умножив налоговую базу за квартал на налоговую ставку.

Заполняем раздел 2. Определяем сумму налога к уплате путем уменьшения исчисленного налога на сумму уплаченного фиксированного страхового взноса.

Теперь заполняем сумму к уплате в разделе 1.

Порядок прекращения ведения деятельности на ЕНВД

Из всего вышесказанного ясно, что если предприниматель решил прекратить деятельность, то это необходимо оформить. Просто перестать сдавать отчетность нельзя. Это приведет к штрафным санкциям со стороны проверяющих органов.

Если вы решили больше не вести деятельность, подпадающую под режим обложения ЕНВД, то, согласно ст. 346.28 НК РФ, необходимо подать в ИФНС заявление. Сделать это нужно в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, которая подпадает под этот режим налогообложения. Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]

Нулевая декларация УСН в 2018 году

Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Какие страницы заполнять?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Указывается признак налогоплательщика в строке 102

Заполняются ставки налога по строкам 120-123

Заполняются ставки налога по строкам 260-263

Если уплачиваете торговый сбор:

Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов

ИТОГО:

3 листа – для неплательщиков торгового сбора;

5 листов – для плательщиков торгового сбора.

ИТОГО:

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”

Добрый день!
Как я понимаю мне, как владельцу ИП, надо еще платить фиксированные платежи в Пенсионный фонд и проч. КАкие размеры выплат, какие бланки заполнять, куда сдавать и каким образом?
Спасибо!

В Пенсионный фонд ничего платить не нужно. Фиксированные взносы ИП на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) с 2017 года уплачиваются в налоговую инспекцию.

За 2017 год нужно было заплатить 27 990 руб (23 400 на ОПС и 4 590 на ОМС) до 31.12.17.

За 2018 год взносы составляют 32 385 руб (26 545 на ОПС и 5 840 на ОМС).

Уплатить взносы можно как частями в течение года (например, с целью уменьшения налога за квартал), так и единым платежом:

1. Наличными в Сбербанке по квитанции

2. Безналичным способом, оформив платежное поручение

Листок с реквизитами можно взять в налоговой либо посмотреть их на сайте ФНС (там же есть сервис для формирования квитанции service.nalog.ru/payment/payment.html).

Также нужно заплатить 1% с годового дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб.

То есть (Годовой доход ИП – 300 000 руб.) * 1%

Если доход меньше 300 тыс за год, то, соответственно, указанный 1% не нужно платить.

Добрый день!
Спасибо за ответ!
Я имею право заполнять нулевку, если я через самоинкассацию (через Прочее) через банкомат от своего имени положил на свой р/с ИП 1000 рублей?
С одной стороны как бы движение денежных стредств по кассе есть, но с другой стороны факта налогооблагаемой базы ведь нет?
В этом случае нулевку отправлять в налоговую или нет?

Добрый день. Пожалуйста!

“Нулевка” – это сдаваемая декларация при отсутствии деятельности (доходов) в отчетном периоде. Если указывать в отчетности 1 000 руб – она уже не считается “нулевой”.

Нужно ли отражать 1 000 руб в декларации? Судя по словам “самоинкассация” и “движение денежных средств по кассе”, эта тысяча – выручка от предпринимательской деятельности. И “по-правильному” это нужно показывать в декларации.

Но если придерживаться “жизненной” практики, то такую мелочь указывать не стоит. Тем более, что внесение денег на р/с самим предпринимателем НЕ доказывает того, что эти средства являются его доходом, т.е., как вы сказали, не возникает налогооблагаемой базы.

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, если ИП без сотрудников на 2-х системах налогооблажения: ЕНВД и УСН доходы-расходы, а деятельность идет только по ЕНВД. Какую отчетность должен сдавать?
Фиксированные взносы оплачены, декларация по ЕНВД сдана, декларация нулевая по УСН – все ли верно? Или нужно еще вести кассовую книгу, т.к. есть наличка и инкассация на расчетный счет. Также есть движение по расчетному счету:инкассация, поступления личных средств ИП, для осуществления расчетов с поставщиками. КУДиР по УСН нужно вести? Или пока нет деятельности, касаящейся УСН – не надо? Нужно ли вести книгу доходов и расходов по ЕНВД, если бухгалтерский учет не ведется?

Здравствуйте. Да, по отчетности все верно. В налоговую инспекцию – декларации по ЕНВД и УСН (нулевая). Как ИП вы имеете право не оформлять приходные и расходные кассовые ордеры и не вести кассовую книгу.

Ведение КУДиР для ЕНВД не предусмотрено, а вот КУДиР на УСН должна быть даже при отсутствии деятельности. Просто нужно распечатать и прошить книгу с нулевыми показателями.

Здравствуйте! У меня ситуация, как в сообщении выше ( два вида деятельности, по УСН ничего нет пока, по ЕНВД ведется, в ПФР \ ОМС все оплачено в конце текущего квартала с целью уменьшения налога).
Про КУДиР с нулевыми понятно.
А вот что указывать в декларации по УСН в разделе, где спрашивается про вот эти самые авансовые платежи в ПФР\ОМС? Прочерки везде ставить? ( ведь я это уже указываю в декларации ЕНВД)
Заранее спасибо.

Здравствуйте. Если бы у вас параллельно велась деятельность на ЕНВД и УСН, то учет по взносам был бы раздельный. И в каждой декларации отражалась бы своя часть взносов, уменьшающая сумму налога к уплате.

В данном случае сумма страховых взносов была полностью учтена при расчете ЕНВД (видимо, речь все же идет не о текущем квартале, а о 4 кв. 2017 года), поскольку деятельности на УСН не было. Таким образом, в соответствующем разделе декларации УСН ставятся прочерки.

Доброго времени! Благодарю за ответ! Оплаты в ПФР у меня поквартально (для ЕНВД), уже оплатила за 1 кв 18, а УСН пока за 2017 год готовлю. Соответственно, в кварталах 2017 тоже по такому же принципу.

Не поверите, все оплачено было вовремя, ЕНВД у меня гасится ПФР-ом и ОМС. И в ЛК на сайте вижу пени. Пошла уточнять…”ой, это вот так вот тут у нас получилось”….

Здравствуйте. Ну по невнимательности, рассеянности это у них бывает, т.к. документооборот большой. Мне самому как-то письмо прислали о том, что я якобы не сдал декларацию по УСН. Проблема очень быстро решилась – я позвонил, меня попросили отправить им на почту скан декларации со штампом налоговой, свидетельствующем о принятии отчетности.

Если документы об уплате взносов у вас при себе – волноваться не о чем. Поэтому и рекомендуется несколько лет хранить “подтверждающие документы”.

Я прочитала, что
“Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.”
Просто опасаюсь, что влепят долг, недосмотрев , что оплачено через ЕНВД.
Они умудряются пени влепить.. на ровном месте. ..

Если страховые взносы и сам ЕНВД в бюджет уплачены своевременно, оснований для начисления пени нет.

Здравствуйте.Подскажите, пожалуйста, как сдается декларация по УСН у ИП подпадающей под закон “ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ
ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ – ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,
ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ”
№32-ОЗ от 6 мая 2015г. (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 107-ОЗ)
Сдается в виде нулевки или указываются оборотные средства?

Здравствуйте. Нулевой отчет подается при отсутствии деятельности. В данном случае декларация заполняется в обычном порядке, поскольку предпринимательская деятельность велась. В соответствующих строках указывается ставка налога 0%.

Добрый день! Наша организация в 2018 году доходов не имела, но расходы были. Не могу понять я расходы все равно вношу в нулевую декларацию? И нужно будет рассчитать сумму полученного убытка? И нужно ли платить в налоговую при отсутствии дохода?

Здравствуйте. Декларация по УСН подается по итогам налогового периода – 1 раз в год. Срок подачи отчетности за 2018 год наступит в 2019 году. По итогам текущего года ситуация с доходами и расходами у вас, скорее всего, изменится.

Налог по итогам отчетных периодов (в данном случае речь идет о 1 кв. 2018 года) уплачивается как процент от разницы между доходами и расходами. В вашем случае доход равен 0, поэтому платить ничего не нужно.

Добрый день! Я ИП на УСН доходы-расходы. Также применяю ПСН. По УСН никакой деятельности не ведется. Ведется только по ПСН. Теме не менее мной оплачены фиксированные страховые взносы за себя. Нужно мне ли их указывать в нулевой декларации по УСН как расходы в строке 223 и тем самым фиксировать убыток? Так же мной был оплачен страховой взнос 1% с сумм превышающих доход в 300000 р. по ПСН. Указывать ли данную сумму как расход также в декларации по УСН ? Спасибо

Здравствуйте. Распределение уплаченных страховых взносов между УСН и ПСН законодательством не предусмотрено. В письме Минфина от 26.12.2014 № 03-11-11/67878 даны разъяснения, что порядок исчисления и уплаты налога при ПСН регулируется главой 26.5 НК РФ. Положения этой главы не предусматривают возможность уменьшения патентного налога на сумму страховых взносов.

Следовательно, если ИП совмещает УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов он может уменьшить только единый налог по УСН (в вашем случае уменьшается не сам налог, а налоговая база, поскольку вы применяете УСН доходы-расходы). Стоимость патента выплачивается в полном объеме.

Таким образом, вы имеете полное право зафиксировать убыток в декларации УСН на сумму уплаченных страховых взносов и в дальнейшем уменьшить на эту сумму налогооблагаемую базу по единому налогу.

Платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода, согласно последней редакции ст. 430 НК РФ, включается в состав страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя. Следовательно, данную сумму также можно учесть в составе расходов по УСН.

Добрый день. Подскажите пожалуйста, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, деятельность не ведет, расчетных счетов нет. ИП закрывать не хочет. Страховые взносы не уплачены, но уплатить их согласен. В данном случае, в нулевой декларации сумма страховых взносов не указывается? Как уплатить страховые взносы? Просто находим реквизиты соответствующей Инспекции и оплачивает, а потом ждет сведений о начисленных пенях?

Здравствуйте. В налоговой декларации отражается только сумма фактически уплаченных взносов, следовательно, вам указывать нечего.

Да. Уплачиваете взносы по реквизитам вашей ИФНС с указанием соответствующих КБК. Реквизиты можно узнать через официальный сайт налоговой. Можете дождаться уведомления от ФНС, а можете воспользоваться любым калькулятором расчета пеней (в интернете их масса) и уплатить пени самостоятельно. Главное, не забудьте, что пени уплачиваются по тем же реквизитам, но с указанием других КБК.

Добрый день!
1С выгружает нулевую декларацию за 2017 г. в строках 100, 113, 133, 143 со значением 0 (ноль) вместо прочерков, как указано у вас.
Это является ошибкой?

Здравствуйте. Нет, не является. Как правило, любой бланк, подготовленный с использованием ПО, содержит нули. Дополнительно ставить руками прочерки в распечатанной форме не нужно. На сайте представлены образцы с учетом ситуаций, когда налогоплательщик заполняет чистую форму вручную обычной ручкой.

Здравствуйте! Подскажите, если ИП на УСН “Доходы” не вел деятельность весь год, доходов и сотрудников нет, то как определить сумму взносов в ПФР и ФСС?

Здравствуйте. Уплачиваете обязательную сумму взносов в фиксированном размере, установленную ст. 430 НК РФ. На 2018 год: обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26 545 руб., обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 руб. Взносы на обязательное социальное страхование ИП за себя не уплачивают.

Здравствуйте подскажите пожалуйста.В январе 2018 закрыл ИП, страховые взносы оплатил за 2018. Нужно ли подавать декларацию за 2018 год?

Здравствуйте. Да. Декларацию по УСН нужно сдать, таким образом, вы подтвердите отсутствие доходов в январе 2018 года до момента прекращения деятельности в статусе ИП.

В противном случае у ФНС возникнет закономерный вопрос о правомерности уплаты страховых взносов за 2018 год в фиксированном размере, поскольку при применении УСН декларация является единственным источником информации о доходе предпринимателя, и понять, должны ли вы были в течение 15 дней после снятия с учета, как ИП, уплатить дополнительные страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., невозможно.

Кроме того, непредставление нулевой декларации наказывается штрафом в 1000 руб.

Добрый день, скажите пожалуйста ип открыто в марте 2018г, я на усн доходы, декларацию сдавать в каком месяце, и доход за отчетный год, меньше 300 000р, у меня нулевая декларация ?

добрый день.подскажите пожалуйста как правильно указывать пенсионные взносы в декларациях ЕНВД и УСН (если доход был только в одном квартале в остальных 0) . я в декларации ЕНВД указала полную сумму пенсионного взноса, а в УСН указала остаток остаток (пенсионный – налог ЕНВД) это ошибка?

Нулевая декларация по УСН – образец 2018 года

Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017

• Скачать актуальный бланк 2018 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel.

• Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН.

• Инструкция по заполнению Титульного листа и др. на этой странице.

Какие и сколько страниц мне заполнять?

В связи с появлением новой формы декларации УСН у многих возникает замешательство, какие конкретно страницы должны быть заполнены. Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора:

1) УСН «доходы»: обычно 3 страницы (Титул, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1). Если вы в Москве (МО) и являетесь плательщиком торгового сбора — добавляется Раздел 2.1.2 (в количестве 2х страниц).

2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.

3) Раздел 3 «Целевое использование имущества / денег» дополнительно к вышеописанным страницам заполняется только при необходимости.

На титульном листе указываете количество страниц в соответствии с тем, что пришлось заполнить.

УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нужно ли их указывать? Нет, в нулевой декларации УСН они не отражаются. Предназначенные для этого строки 140-143 сопровождаются формулировкой «Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога», а нам уменьшать нечего, т.к. нет никаких доходов.

Если вам не хочется разбираться в тонкостях заполнения деклараций, вам дорого ваше время, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП в 2018 году

Похожие публикации

Налоговые инспекции уже начали принимать декларации по НДФЛ за 2017 год. Отчитаться должны и предприниматели на ОСНО, у которых в прошедшем году по каким-либо причинам не было доходов от бизнеса. Как ИП заполнить и подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2017 г., – об этом наша статья. Напомним, декларация 3-НДФЛ за 2017 год сдается по новой форме.

3-НДФЛ нулевая для ИП: кто сдает и в какие сроки

Предпринимательский доход может отсутствовать, например, если:

• физлицо зарегистрировалось как ИП, но не успело начать свою деятельность в отчетном году,
• ИП приостановил свою деятельность,
• бизнес ведется предпринимателем нерегулярно, т.к. сам он работает по найму у другого работодателя и т.п.

Подобные обстоятельства и отсутствие показателей не освобождают предпринимателей на ОСНО от обязанности подавать налоговую декларацию в установленные сроки. Нулевая 3-НДФЛ для ИП, образец которой рассмотрим далее, должна быть представлена в ИФНС не позднее (ст. 229 НК РФ):

• 30 апреля следующего за отчетным года. Для отчета за 2017 г. этот срок продлится до 3 мая в связи с переносом выходных дней (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).
• 5 дней после внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП – если предприниматель решил прекратить деятельность и закрыть ИП, не дожидаясь окончания отчетного года.

Не поданная вовремя нулевая 3-НДФЛ, несмотря на отсутствие в ней показателей, «обойдется» предпринимателю в 1000 рублей штрафа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нулевую декларацию можно представить в «бумажном» виде, лично явившись в ИФНС, либо отправив ее по почте письмом с описью вложения и уведомлением, а также электронно – по ТКС, или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Заполнение нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

Для нулевой декларации ИП за 2017 год применяется обычный бланк 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822. Приложение № 2 к этому приказу содержит подробный Порядок заполнения декларации.

Нулевая 3-НДФЛ подается предпринимателем в минимальном составе, включающем только:

«Титульный лист» — эта часть нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП заполняется как обычно:

• В верхней части титула и всех остальных страниц указываем ИНН предпринимателя и порядковый номер страницы «001», «002» и т.д.
• Номер корректировки – «0—», для каждой последующей «уточненки» он будет увеличиваться.
• «Налоговый период» — указываем код «34», и год «2017».
• Код налоговой, куда предоставляется декларация, указывается по месту жительства ИП.
• «Код страны» для граждан России — «643», коды других стран определяются по «Классификатору стран мира».
• Категория налогоплательщика для ИП обозначается кодом «720».
• Ф.И.О. и другие данные ИП указываются в соответствии с его удостоверением личности, также следует указать свой телефонный номер.
• «Статус налогоплательщика» — «1» для резидентов РФ, «2» для нерезидентов.
• Укажите число заполненных страниц – в нулевой 3-НДФЛ их всего 3, а при необходимости внесите и число листов прилагаемых к декларации документов, например, доверенности представителю ИП. Наш образец заполнения нулевой 3-НДФЛ ИП приложений не содержит, поэтому вместо количества листов проставлены прочерки.
• Внизу указываем, кем подается декларация – самим ИП (код «1»), или его представителем (код «2»). Представитель указывает свои Ф.И.О. и вносит реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Ставится подпись ИП, или его представителя, и дата подписания.

Раздел 2 предназначен для расчета НДФЛ, но даже при отсутствии расчетных данных, при заполнении нулевой 3-НДФЛ для ИП нужно указать:

• Фамилию и инициалы ИП.
• В поле «001» указать ставку налога – 13%.
• Указать «Вид дохода» в поле «002».
• В строках 010 – 140 проставить нули.
• Внизу страницы поставить подпись и дату.

Раздел 1 тоже не будет абсолютно пустым. Здесь нужно отразить следующее:

• Ф.И.О. предпринимателя.
• В поле «010» указать код «3», означающий, что ИП по данной декларации не платит и не возвращает налог.
• Строка «020» содержит действующий КБК для НДФЛ с доходов, полученных ИП –18210102020011000110.
• В строке «030» укажите восьми- или одиннадцатизначный код территории ОКТМО, согласно Классификатора ОК 033-2013.
• Поскольку сумм налога к уплате, или возврату нет, в строках «040» и «050» проставим нулевые значения.
• Подпись и дата внизу страницы.

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО – образец заполнения в 2018 году

Все плательщики упрощенного налога по итогам года должны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Отсутствие деятельности и (или) дохода не влияет на обязанность упрощенца сдавать ежегодную отчетность в налоговые органы. Если ИП или организация в течение года деятельности не вели и (или) не получали налогооблагаемого дохода они должны сдать в ИФНС по месту учета «нулевую декларацию».

Примечание: если упрощенец не ведет деятельности и по расчетному счету не проходит никаких операций он может сдать единую упрощенную декларацию, состоящую всего из одного листа.

Состав нулевой декларации

«Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

ИП или организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

Срок представления нулевой декларации по УСН

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

• до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
• до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
• до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Способы сдачи декларации по УСН с нулевыми показателями

Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

• по почте России (заказным письмом с описью вложения);
• по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга);
• лично или через представителя.

Штраф за непредставление

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Бланк декларации

Форма декларации по УСН, действующая в 2018 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Примечание: так как в «нулевой» отчетности сведения вносятся лишь в Титульный лист, а в остальных проставляются нули, то подробно останавливаться на заполнении разделов 1.1, 1.2, 2.2 и 2.1.1 мы не будем и приведем лишь скриншоты данных страниц.

Титульный лист нулевой декларации по УСН для ИП и ООО

Для ИП

Для ООО

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Нулевая отчетность УСН так же, как и обычная отчетность по этому налогу, сдается один раз в год. Рассмотрим особенности ее составления и определимся, кто и в какие сроки должен подавать нулевую отчетность УСН.

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год, но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для завершившегося 2017 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2017 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

• нулевую декларацию по УСН-2017 подают юрлица;
• с показателем 0 декларацию по УСН-2017 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2017? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2017» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Обновлена декларация по УСН».

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2017 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

• ИНН и КПП налогоплательщика;
• номер корректировки: ставится 0;
• отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
• налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
• код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
• ОКВЭД: отражается по данным Росстата;

С какого срока нужно применять ОКВЭД 2 и ОКПД 2, узнайте здесь.

• наименование налогоплательщика и номер его телефона;
• общее количество страниц в заполненной декларации;
• достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
• проставляется дата утверждения декларации;
• печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 2.4 приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

• заполняются указанные в разделе коды;
• вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
• цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2017 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения:

• для ООО — до 31 марта;
• для ИП — до 30 апреля.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2017 год для упрощенцев-юрлиц сдвинут, узнайте об этом из материала «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Как сдать нулевую декларацию 2017 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

• в электронном виде;
• почтовым отправлением;
• лично.

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Если упрощенец не вел в 2017 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

Налоговая декларация по УСН в 2018-2019 годах (бланк и образец)

Декларация по УСН должна ежегодно представляться в налоговые органы фирмами и ИП, применяющими этот спецрежим. Авансовые платежи по налогу вносятся ежеквартально, окончательный же расчет осуществляется на основании декларации по УСН. Найти актуальный бланк декларации по УСН и комментарии экспертов по составлению этого документа вы можете в нашей специальной рубрике.

УСН относится к спецрежимам налогообложения, которые регламентированы разд. VIII.1 НК РФ. В гл. 26.2 указанного раздела устанавливаются параметры, которым должны соответствовать организации и ИП для перехода на УСН. В ней же перечислены организации, которые не могут (при любых обстоятельствах) работать на УСН.

Кто является плательщиками УСН, см. здесь.

Почему данная система налогообложения является упрощенной? Это объясняется следующим. Положения НК РФ освобождают организации от уплаты:

• налога на прибыль;
• НДС,
• налога на имущество (кроме объектов недвижимости, перечисленных в ст. 378.2).

Что касается ИП, они не должны платить НДФЛ (за себя), НДС и налог на имущество физлиц по тем объектам, которые используются для осуществления их деятельности.

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных, а также сборы должны уплачиваться в соответствии с законодательством.

Больше о том, какие налоги заменяет УСН, узнайте из этой статьи.

УСН — это всего лишь 1 из режимов налогообложения, который, однако, не освобождает организации и ИП от необходимости представлять статотчетность. Кроме того, упрощенцы должны исполнять обязанности налоговых агентов в тех случаях, когда того требует законодательство. Это значит, что при наличии у них наемных работников начисление и уплата НДФЛ должны быть организованы так же, как и в организациях на ОСНО. Упрощенцы должны соблюдать и порядок ведения кассовых операций.

Что касается ведения бухгалтерского учета, то для организаций он обязателен, а для ИП — нет. В то же время налоговый учет для целей расчета УСН-налога должны вести и юрлица, и ИП, применяющие этот режим.

Налоговый учет упрощенцы обязаны вести в специальном регистре — книге учета доходов и расходов (КУДиР).

О налоговом регистре упрощенцев читайте в статьях:

Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. С 2018 года действует ее обновленная редакция (приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н). Основное отличие от предыдущей версии — новый раздел, который заполняют только упрощенцы — плательщики торгового сбора.

Переход на УСН является добровольным. Это значит, что если организация или ИП подходят под параметры, установленные НК РФ, то им нужно решить, будут они переходить на УСН или останутся на ОСНО.

При каких лимитах выручки и численности можно применять УСН? Кому этот режим недоступен и почему? В чем преимущества УСН перед другими налоговыми режимами? Об этом и многом другом вы можете узнать из материалов нашей специальной рубрики.

Кто должен заполнять декларацию по УСН

К налогоплательщикам УСН относятся ИП и организации, которые подпадают под параметры перехода на УСН и своевременно заявили об этом, подав уведомление в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Заявление о переходе на УСН подается до наступления того года, с которого фирма планирует перейти на спецрежим. Вновь созданная организация (или ИП) могут заявить о применении УСН в течение 30 дней с момента регистрации, не дожидаясь конца года (ст. 346.13 НК РФ).

При осуществлении различных видов деятельности организация или ИП может по одним из них быть плательщиком ЕНВД, а по другим отчитываться по УСН (п. 4 ст. 346.11 гл. 26.2 НК РФ).

Какие виды деятельности подпадают под УСН, мы рассказали здесь.

Таким образом, декларацию по УСН должны представлять те организации и ИП, которые заявили о своем праве на применение данного режима. Причем налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения. Это могут быть только доходы или разница между доходами и расходами. При этом у разных объектов налогообложения разные ставки. При объекте «доходы» ставка меньше, а при «доходы минус расходы» — больше.

Какой из них выгоднее, узнайте здесь.

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018-2019 годах

В ст. 346.19 НК РФ определены такие понятия, как налоговый и отчетный период. Чем они отличаются применительно к налогу, уплачиваемому при УСН? Налоговый период — это временной промежуток, за который подводятся итоги работы для определения величины налога. Отчетный период предназначен для определения суммы авансовых платежей по уплате налога.

Отчетными периодами являются 3, 6, 9 месяцев, а налоговым периодом — год.

По окончании года фирмам-упрощенцам предоставляется 3 месяца (с января по март) для подготовки и сдачи декларации по УСН (но не позднее 31 марта), у ИП на УСН этот срок на 1 месяц больше — до 30 апреля.

Когда упрощенцу отчитаться за 2018 год, в какие сроки сдать декларацию по УСН при закрытии компании и в других ситуациях, узнайте из материала «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Где бесплатно скачать бланк налоговой декларации по УСН 2018-2019 годов

Форма, порядок заполнения и формат представления декларации по УСН утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Декларация УСН состоит из титульного листа и листов с разделами, посвященными расчету налога и определению суммы, которую нужно уплатить в бюджет.

Те налогоплательщики, у кого налогообложению подлежат только доходы, должны заполнить соответствующие листы с разделами 1.1 и 2.1. Те, у кого налогообложение идет по базе «доходы минус расходы», заполняют листы с разделами 1.2 и 2.2.

Лучше начинать заполнение документа с разделов 2.1 и 2.2 «Расчет налога…». А затем переходить к разделам 1.1 и 1.2 «Сумма налога, подлежащая уплате».

Титульный лист можно оформлять без привязки к заполнению листов с разделами. На титульном листе следует правильно указать номер корректировки, налоговый период и год, ОКВЭД, данные налогоплательщика.

Для фирм, которые получали целевое финансирование в виде имущества, работ, услуг, денежных средств, в декларации по УСН предусмотрен раздел 3, в котором нужно отчитаться по результатам использования полученных средств.

Скачать бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы вы можете здесь.

Каждый квартал упрощенцы должны рассчитывать и платить авансовый платеж. При этом сумма авансового платежа считается за весь отчетный период, затем уменьшается на сумму аванса, уплаченную в предыдущем отчетном периоде, а разница подлежит уплате в бюджет.

По окончании года фирмы, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», после того как определена налоговая база и посчитан налог к уплате, должны сравнить его величину с минимальным налогом. Величина минимального налога и порядок его определения прописаны в п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Если налог к уплате меньше, чем минимально установленный, то налог уплачивается исходя из минимума. А переплата может быть использована для уменьшения налоговой базы в следующем налоговом периоде. Перенос переплаты и других убытков на следующие налоговые периоды регламентирован п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

После подведения итогов за год определяется сумма налога к уплате с учетом авансовых платежей. Все эти вычисления должны быть отражены в декларации по УСН в соответствующих строках.

Отражение налогов, сборов и взносов в декларации по УСН

Составление декларации по УСН, когда объектом налогообложения являются доходы, вызывает намного меньше вопросов, чем декларации, в которой отражаются и доходы, и расходы.

Согласно положениям п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются на дату поступления в организацию или ИП денежных средств, имущества, имущественных прав в качестве оплаты. Если фирма получает средства из бюджета, то они должны признаваться доходами не единовременно, а в течение нескольких налоговых периодов.

Расходы, кроме приобретения товаров для перепродажи, также признаются только после того, как были оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А закупка товаров может быть отнесена к расходам только после того, как эти товары были проданы. В отношении товаров действует принцип соответствия доходов и расходов.

При закупке товаров, работ, услуг у организаций, находящихся на ОСНО, упрощенцы получают стандартный комплект документов: накладную или акт выполненных работ, а также счет-фактуру, в котором отдельной строкой выделен НДС. Не являясь плательщиком НДС, упрощенец не может принять его к вычету. Но при этом сумма контрагенту уплачена полностью.

О том, как правильно поступить в такой ситуации, читайте здесь.

Организации и ИП, которые занимаются торговлей на объектах движимого и недвижимого имущества, в том числе находящиеся на УСН, должны уплачивать торговый сбор (гл. 33 НК РФ), если на территории региона введен этот сбор.

Кто обязан перечислять торговый сбор, как его рассчитать и уплатить, узнайте из этой статьи.

Место для отражения его в декларации по УСН предусмотрено последней формой этого отчета.

Какие еще отчеты сдавать при УСН за год, мы рассказали здесь.

Образец заполнения декларации по УСН в 2018-2019 годах

Даже если вы будете следовать подробному порядку заполнения реквизитов при формировании декларации по УСН, это не гарантирует отсутствия небольших неточностей.

Чтобы удостовериться, что документ заполнен правильно, сравните его с примером, представленным в этой статье.

Здесь же вы найдете информацию, которая поможет вам бесплатно заполнить декларацию онлайн.

Бывают ситуации, что налоговой базы нет и, соответственно, платить в бюджет нечего.

О том, как правильно отчитаться перед налоговой в этом случае, расскажет статья «Как заполнить нулевую отчетность по УСН».

Проверить декларацию можно с помощью контрольных соотношений.

Указание на их источник вы найдете здесь.

Сдача декларации и другой отчетности по УСН в 2018-2019 годах

После подведения итогов работы за год, составления необходимой отчетности и заполнения декларации по УСН нужно отчитаться перед контролирующими органами.

Большую помощь в этом вам окажет данная статья.

В настоящее время приветствуется сдача отчетности через интернет в электронном виде.

Здесь же содержится полезная и важная информация о том, как и с помощью каких сайтов организовать процесс сдачи отчетности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правила заполнения УСН-декларации разрешают ручное заполнение этого документа, но при этом недопустимы исправления. А если учесть, что на каждом листе необходимо продублировать ИНН и КПП, а это до 12 символов, то даже в этом реквизите можно допустить описку, что приведет к необходимости заполнять документ повторно.

Так что заполнение декларации с помощью программ гораздо эффективнее, а использование специализированных онлайн-сервисов очень удобно. Последние обновляются вместе с изменениями законодательства и содержат ряд логических параметров контроля. Это значит, что документ, сформированный с помощью онлайн-сервисов, будет проверен на актуальность и соответствие показателей друг другу.

Окончание года означает для бухгалтера дополнительные заботы, связанные с подведением итогов и составлением отчетности. Одним из таких документов является декларация по УСН. С помощью статей нашего сайта в рубрике «Декларация по УСН» вы всегда с легкостью отчитаетесь перед контролирующими органами.