Облагается ндфл пособие по беременности и родам

Облагается ли выплата пособия по беременности и родам НДФЛ

Практически со всех выплат сотруднику предприниматель должен отчислять налог. Однако существует ряд исключений, связанных с оплатой пособий государственными структурами. Платится ли НДФЛ с пособий по беременности или выплат, связанных с воспитанием малыша до 1,5 лет? Рассмотрим в этой статье.

Обложение НДФЛ пособия по беременности

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ. Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог. Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.

Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)? Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины. Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения. Законодатели утверждают, что разработка поправки была обусловлена разночтениями и противоречиями в прочтении закона. Было не ясно, относятся ли пособия к доходу сотрудника. Поправка прояснила этот момент. Сейчас все предприниматели обязаны соблюдать единую норму.

Еще до принятия поправки было издано Письмо Минфина от 1 июня 2011 года № 03-04-06/3-127, по которому все государственные пособия не должны облагаться НДФЛ. Цель издания его была также в прояснении неоднозначного вопроса.

Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка

Размер пособия по беременности определяется по средней зарплате сотрудницы за 2 последние года работы. Данный порядок определен частью 1 статьи 14 ФЗ №255. Суммарный ежегодный доход сотрудника не может быть больше максимальной базы по страховым выплатам в ФСС. Правило содержится в части 3.2 статьи 14 ФЗ №255. Если реальный заработок работницы больше предельной суммы, пособие выплачивается в меньшем объеме.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

ВНИМАНИЕ! Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ. Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:

• День выхода женщины на работу.
• Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

• Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
• Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.

ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.

Отражения пособий в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно. То есть в документе не нужно указывать информации о:

• пособии по БиР;
• пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.

Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.

Кто платит декретные?

Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный.

Дополнительные нюансы

Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

• Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
• Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
• Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.

К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

Налог на прибыль компании

Пособие по БиР, начисляемое из финансового резерва ФСС, не будет считаться расходом организации применительно к пункту 1 статьи 252 НК РФ. Связано это с тем, что компания не тратит свои средства на выплаты сотрудницам.

Бухучет пособия по беременности и родам

Рассмотрим содержание проводимых операций:

• Начисление пособия по БиР. ДТ69-1. КТ70. Первичная документация: лист нетрудоспособности, расчетная ведомость.
• Выплата пособия по БиР. Д70. КТ51. Первичная документация: выписка из банковского учреждения по расчетному счету.

Порядок внесения записей должен соответствовать Инструкции по бухучету, утвержденной 31 октября 2000 года Приказом Минфина РФ.

Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам?

Рождение детей всегда связано с огромными денежными расходами.

Каким бы желанным и долгожданным не был ребенок, родители не всегда имеют возможность все тщательно подготовить заранее. И надлежащим образом подойти к этому событию.

Вполне естественно, что дополнительная помощь никому не будет лишней. В России беременности и рождению малышей уделяется особое внимание со стороны государства.

В рамках социального обеспечения предусмотрены материальные выплаты. Поэтому не теряет актуальности вопрос, облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2018 году.

Декретный отпуск, основные моменты

Высчитывается ли НДФЛ с больничного по беременности и родам — это вопрос, который волнует не только беременную женщину, но и бухгалтеров, что занимаются вопросами зарплаты.

Наличие ошибок имеет очень негативные последствия, которые чреваты штрафами или отказом ФСС в возмещении положенных выплат.

В отличие от обычного больничного, где его первые три дня оплачивает работодатель, оплата по беременности и родам полностью оплачивается ФСС.

Порядок начисления и выплат декретных регулируется Федеральным законом № 255.

Чтобы их получить понадобятся такие документы:

1. Листок нетрудоспособности.
2. Справка о размере заработной платы за те года, по которым будут взяты данные в расчет выплаты по больничному, если на протяжении этого времени женщина меняла место работы.

Социальные гарантии государства

В рамках социального обеспечения со стороны государства предусмотрены такие материальные выплаты:

1. Пособие по беременности и родам.
2. Единовременное пособие женщинам, что встали на учет в медицинское учреждение в ранние сроки беременности.
3. Единовременное пособие при рождении ребенка.
4. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Пособие по беременности и родам выдается женщине сразу за весь период соответствующего отпуска при наличии больничного листа выданного на 140 дней. Больничный женщина получает за 70 календарных дней до рождения малыша.

В случае, когда сотрудница ждет сразу нескольких малышей, то больничный предоставляется за 84 календарных дня до родов. В нем указывается 194 календарных дней. Если роды сложные, то его продлевают еще на 16 дней.

При усыновлении малыша в возрасте до трех месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается одному из родителей со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша. При усыновлении нескольких детей в расчете используется 110 календарных дней с момента их рождения.

Иногда случается, что отпуск по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходится на одно и то же время.

В таком случае женщина не может воспользоваться сразу двумя пособиями. Она вправе выбрать наибольшее из них и написать заявление об этом в бухгалтерию.

Пособие по беременности выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС за последнее 2 года. При этом учитываются нормативы максимального и минимального размеров пособия.

Общие сведения об НДФЛ

НДФЛ — это аббревиатура понятия налог с дохода физических лиц.

В бухгалтерии данный налог берется со всего получаемого дохода, что будет выступать объектом налогообложения.

Он рассчитывается за каждый расчетный период, а выплачивается в госбюджет. Расчет и выплаты должен осуществлять плательщик НДФЛ, им является работник.

НДФЛ берется с такой прибыли:

1. Зарплата.
2. Различные виды вознаграждений.
3. Подарки.
4. Выплаты, которые положены при временной нетрудоспособности.
5. Денежных средств, полученных от продажи имущества.

По правилам, установленным налоговым законодательством РФ, процентная ставка НДФЛ с полученного дохода равна 13%.

Но существуют исключения, в которых она может уменьшаться до 9% или увеличиваться до 35%:

Пониженная ставка 9% применяется с выплат дивидендов, что перечисляются всем участникам уставного капитала какой-либо компании.

Стандартная ставка 13% берется в большинстве случаев.

Повышенная ставка применяется:

• для доходов нерезидентов — 30%;
• для физических лиц, что получили прибыль в результате выигрыша или получения приза — 35%.

Также налоговым законодательством установлены лица, которые должны выплачивать НДФЛ со своей прибыли в обязательном порядке:

1. Налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории страны, но и за ее пределами. Обязательным условием является пребывание на территории страны больше 183 дней.
2. Нерезиденты, которые получают доход из источников, что находятся в пределах нашей страны.

Данный налог отчисляют не только с физических лиц, но и:

1. С юридического лица и ИП, что являются работодателями и удерживают налог с зарплаты своих сотрудников.
2. ИП, что имеют доход от своей предпринимательской деятельности.
3. Физические лица, если они получали доход самостоятельно и удержание НДФЛ с него не производилось.

Какие больничные не облагаются НДФЛ

Если сотрудник компании работает в ней по трудовому договору либо на основании договорного соглашения, то с его больничного листа НДФЛ удерживаться не будет. Но под эту категорию попадают не все.

Не берется НДФЛ с больничного по беременности и родам. Это предусмотрено статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В этой статье определяются все виды прибыли работника, с которые не удерживается НДФЛ:

Государственные пособия, кроме вспомогательных денежных выплат, что подлежат по больничному листу, что подтверждает временную нетрудоспособность его владельца.

Выплаты компенсаций.

Пособия по безработице.

Пособие по беременности и родам.

Таким образом, на вопрос, облагается НДФЛ или нет пособие по беременности и родам, существует однозначный отрицательный ответ.

Этот вид дохода определяется налоговым законодательством РФ необлагаемым. Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Особенности больничного листа по беременности и родам

В 2018 году для больничного листа по беременности и родам предусмотрена единая форма бланка.

Он заполняется в медицинском учреждении ответственным медицинским работником:

акушером-гинекологом;

врачом общей практики;

семейным врачом;

фельдшером.

Выдается больничный на 30 или на 28 неделе беременности. Количество дней составляет:

• 140 при обычной беременности, половина до родов и половина после родов;
• 194 дня — если женщина вынашивает не один плод — 84 дня до родов и 110 дней после рождения детей.

На практике эти сроки могут сокращаться. Беременная женщина может продолжать работать и после 30 недели. В таком случае отсчет начала больничного будет зафиксирован с момента обращения к врачу за этим документом.

От длительности действия больничного будут напрямую зависеть выплаты по компенсации нетрудоспособности.

Отпуск по беременности и родам

Сотрудников бухгалтерии нередко интересует вопрос, нужно ли оформлять справку 2-НДФЛ для работницы, что находится в отпуске по беременности и родам.

Такая справка в некоторых случаях может быть оформлена, Но в основном, в ней просто нет потребности.

Существует два возможных варианта:

1. В период отпуска по беременности и родам сотрудница не имеет никакой дополнительной прибыли, тогда справку 2-НДФЛ оформлять не нужно.
2. Если в декрете женщина подрабатывала, а значит, получала какой-то доход, то справку 2-НДФЛ оформлять нужно.

В последнем случае женщина должна выбрать, какой вид дохода ей подойдет. Это может быть получение декретных выплат без удержания НДФЛ или зарплата с 0,5 ставки. Но нельзя получать и декретные выплаты, и заработную плату.

Справка 2-НДФЛ будет оформляться по общим правилам, в том числе и для рабочих, что работают неполный рабочий день.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же социальным выплатам и с него не удерживается налог на доходы. Но важно не путать это с больничным по уходу за больным ребенком.

Этот вид пособий, как и по временной потере трудоспособности, облагается НДФЛ.

Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, то в справке 2-НДФЛ данное пособие должно быть отмечено, как доход налогоплательщика.

Как и обычное больничное пособие, этот доход прописывается с кодом 2300.

В некоторых случаях, когда рассчитанные декретные получаются меньше средней зарплаты сотрудницы, компания может сделать ей доплату и выплатить больше, чем положено. Средний заработок не может превышать лимит базы по взносам.

Такой вид доплаты не относится к государственным пособиям. Таким образом, с этой суммы нужно удерживать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ такая доплата должна быть отмечена.

Чтобы правильно определять и производить выплаты НДФЛ, специалисты советуют учитывать некоторые важные моменты:

Отчетный налоговый период — это 1 год.

Если отчетный налоговый период закончился, для начисления НДФЛ нужно определить:

• налоговую базу;
• сумму налога, что подлежит к оплате.

Плательщики имеют право на налоговые вычеты в соответствии со статьей 218-221 Налогового кодекса РФ. Если лица проводят исчисления самостоятельно, они обязательно должны подать декларационную документацию в местную налоговую службу.

Таким образом, НДФЛ с пособий по беременности и родам не удерживается, так же, как и с пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Это относится ко всем случаям, когда пособие рассчитано по общим правилам.

Если сумма декретных получилась меньше среднего заработка беременной, то работодатель может производить доплату своим сотрудницам.

Такие выплаты не относя к государственным пособиям, поэтому облагаются налогом на доходы.

Видео: Пособие по беременности и родам

Пособие по беременности и родам: НДФЛ

Если сотрудница приносит в бухгалтерию компании-нанимателя больничный лист по беременности и родам, последняя обязана рассчитать и перечислить женщине положенную по закону выплату. При определении ее размера часто возникает вопрос, облагается ли пособие до 1,5 лет НДФЛ. Чтобы не иметь проблем с фискальными органами, работодателю необходимо правильно определить размер пособия, величину налога, отчисляемого в бюджет, и корректно отразить совершенные операции в справке 2-НДФЛ, подаваемой в ИФНС ежегодно.

Основание для получения пособия

Появление прибавления в семье – затратное как в материальном, так и в психологическом плане мероприятие. Поэтому государство оказывает посильную помощь парам, которые решили родить ребенка. Один из ее форматов – пособие по беременности и родам (сокращенно – БиР).

Основание для осуществления выплаты – больничный лист, который выдают женщине в медицинском учреждении, где она состоит на учете. Стандартная продолжительность листка нетрудоспособности – 140 дней, его нужно получить за 70 дней до родов. Законодательство учитывает разные ситуации и увеличивает срок действия документа, если:

• женщина ожидает двойню – на 54 дня;
• у женщины были тяжелые роды – на 16 дней.

Если семейная пара усыновляет малыша, не достигшего трехмесячного возраста, им положено пособие БиР. Срок действия оплачиваемого листка нетрудоспособности – с момента подписания бумаг об усыновлении до истечения 70 дней с даты рождения ребенка.

Как рассчитать размер пособия по БиР?

Порядок исчисления размера пособия по БиР определяется федеральным законом №81 от 1995 года. Согласно его положениям, для работающих матерей и военнослужащих оно рассчитывается исходя из среднего заработка. Для неработающих женщин (студенток, домохозяек), выплата составляет фиксированную величину, устанавливаемую властями ежегодно с учетом уровня инфляции.

Для исчисления пособия по БиР используется формула:

Пособие = СДЗ* ЧД, где

СДЗ – среднедневной заработок женщины, определенный за последние два года;

ЧД – число дней декрета, указанное в больничном листке.

Важно! Размер среднедневного заработка ограничен минимальной и максимальной величинами, устанавливаемыми федеральными властями на каждый год.

Для определения среднедневного заработка применяется правило:

СЗ – совокупный заработок, полученный за два предшествующих года. Если расчет производится в 2017 году, нужно сложить значения за 2015 и 2016 гг. В сумму включается вся «белая» зарплата работницы, т.е. указанная в справке 2-НДФЛ.

Д – число календарных дней в периоде.

Важно! Если женщина работает по совместительству у двух работодателей, каждая компания рассчитывает и переводит размер пособия независимо от другой.

Из расчета исключаются периоды нахождения на больничном и в декретном отпуске. Закон оставляет женщине право заменить любой из двух расчетных годов на более ранний, если сумма пособия от этого возрастет и хотя бы в одном из двух последний календарных годов она находилась в декрете.

Если сотрудница работает в компании менее двух лет, для корректного расчета бухгалтеру следует запросить справку с предыдущего места работы.

Пособие по беременности и родам: облагается НДФЛ или нет?

По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, влекущие образование материальной выгоды и пересчитываемые в денежное выражение, если они не поименованы в ст. 217 НК РФ. Пособие по БиР названо в качестве самостоятельной позиции в законодательном перечне, поэтому начислять и уплачивать подоходный налог с него не следует.

Размер пособия по БиР имеет верхнюю границу, поэтому оказывается меньше, чем привычная зарплата работницы. Отдельные компании-работодатели в рамках проводимых социальных программ доплачивают сотрудницам сверх максимальной величины из собственных средств. Подобные перечисления не запрещены законодательно, но не относятся к освобождаемым от НДФЛ поступлениям. Из них нужно рассчитывать и перечислять в бюджет подоходный налог.

Действующее законодательство оставляет фирмам-нанимателям возможность поддержать сотрудниц-мам материально и не платить НДФЛ. Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению налогом материальная помощь, выплаченная в пределах 50 000 рублей в течение 12 месяцев с момента появления ребенка. Работодателю нужно совершить единовременное перечисление в указанных пределах и убедиться, что аналогичную помощь не получил ранее отец малыша. Выданные деньги семья вправе использовать по своему усмотрению.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет: расчет и обложение НДФЛ

Пособие перечисляется одному лицу, осуществляющему уход за ребенком: матери, отцу, бабушке, опекуну и т.д. Оно назначается с момента рождения малыша и перестает начисляться с даты выхода матери на работу или достижения крохой полуторогодовалого возраста.

Для расчета суммы к получению используется формула:

Пособие = СЗ* 30,4* 0,4, где

СЗ – среднедневной заработок;

30,4 – среднее количество календарных дней в месяце;

0,4 – установленный законодательством размер пособия – 40% от дохода.

Сумма выплат имеет нижний и верхний предел. Первый определяется уровнем МРОТ, второй – максимальной планкой среднедневного заработка для расчета пособий, исчисляемой законодательно.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет поименовано в Налоговом Кодексе как выплата, освобожденная от НДФЛ (п. 1 ст. 217). Это означает, что у работодателя не возникает обязанности рассчитывать, удерживать и переводить налог в бюджет.

Исключение – ситуация, когда работнице доплачивают до среднего заработка сверх установленным законом лимитов.

2 -НДФЛ: пособия по уходу за ребенком

Законодательство обязывает работодателя ежегодно заполнять и передавать в «свою» налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ по всем нанятым сотрудникам. В отчетах отражаются сведения о полученных за истекший год доходах, вычетах, удержанных и перечисленных в бюджет налогах. Сведения представляются отдельно по каждому специалисту.

Заполняя отчеты, работодатель следует законодательным правилам. Согласно им, в 2-НДФЛ пособие по беременности и родам не показывается ни в каком виде. Это вытекает из положения о том, что в справках не отражается информация о поступлениях работников, освобожденных от обложения подоходным налогом. Фискальным структурам не нужны такие сведения, потому что их цель – проверить правильность расчета работодателями сумм отчислений в казну.

По такой же логике не следует отражать в 2-НДФЛ отпуск по уходу за ребенком, поскольку получаемые пособия не облагаются подоходным налогом. Это касается случая, когда женщина не работает в режиме неполного дня, а находится дома, посвящая все время малышу.

Важно! Пособие по БиР и на новорожденного до 1,5 лет нужно не путать с больничными по уходу за ребенком. Это выплата не поименована в ст. 217 НК РФ и не освобождена от налогообложения. С полученных матерью средств нужно удержать 13%. В справке проставляется код – 2300.

Законодательные правила обязывают работодателя отразить положенные матери вычеты в справке 2-НДФЛ: ребенок-инвалид или ребенок до 18 лет. В первом случае налогооблагаемая база уменьшается на 12 000 руб., во втором – на 1 400 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Большая часть доходов граждан облагается налогами, однако стоит рассмотреть, облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам. Данное событие несет за собой достаточно обширные траты. Поэтому логичным будет предположить, что данный вид выплат не подлежит налогообложению. Но так ли это на самом деле? Разберемся подробнее в данной статье.

Поддержка от государства

Разумеется, повышение демографической ситуации в стране – это одна из первостепенных задач. Именно поэтому государство старается создать максимально благоприятные условия для этого. Рождение одного ребенка является достаточно энерго- и финансово затратным делом. А когда детей двое или даже трое, это превращается в настоящее испытание. В силу этого поддержка от государства крайне важна.

Можно выделить несколько материальных способов поддержки различных семей, руководствуясь их состоянием. Рассмотрим на конкретных примерах:

• Первым можно выделить пособие по беременности и дальнейшим родам.
• Также существует разовая материальная поддержка для женщин, которые встали на учет в медицинском учреждении на раннем сроке беременности.
• Еще одно разовое пособие можно получить, непосредственно родив ребенка.
• Для родителей существует возможность оформить пособие по уходу за своим ребенком, которое выплачивается ежемесячно.

Такое обширное количество вариантов материальной поддержки действительно стимулирует рождаемость. Зачастую сумм, которые получают родители, достаточно для тех целей, на которые они выделяются. Поговорим подробнее про первое пособие.

Беременность и роды

Трудоспособная женщина может на определенном месяце оформить себе больничный листок, обозначающий ее временную нетрудоспособность. Если быть точнее, то так называемый «декретный отпуск» женщина может оформить на седьмом месяце беременности. Теперь рассмотрим конкретные случаи получения больничного в случае беременности:

• В том случае, когда это первый ребенок женщины и только один плод, она имеет право взять больничный не более чем за 65 дней до непосредственного рождения ребенка. Дальнейшие дни декретного отпуска не должны превышать 140 дней.
• Когда это опять же первый ребенок, но плода два или более, есть возможность уйти в декрет несколько раньше. Если говорить точнее, то за 80 дней до родов. В целом отпуск не превышает 190 дней.
• Если учесть прошлый пункт и добавить к нему какие-то осложнения в ходе беременности, то сроки несколько увеличатся. Но не более, чем на 15 дней.
• Также в этот список попадают ситуации с усыновлением ребенка, возраст которого не превышает трех месяцев со дня рождения. Выплаты в этом случае получает один из новых родителей. А отпуск составляет около 65 дней.
• Когда происходит усыновление более чем одного ребенка, то сроки опять увеличиваются. Максимально возможная длительность – 100 дней со дня рождения малыша.

Теперь поговорим немного непосредственно о суммах, которые выплачиваются матери при беременности и последующих родах в виде одноименного пособия. Для начала стоит сказать, что возможна такая ситуация, что совпали и декрет по беременности, и отпуск по уходу за малышом до полутора лет. В этом случая мать не имеет возможности получить одновременно оба пособия. Поэтому ей придется выбирать большее по сумме, внеся поправки в бухгалтерии, если это требуется.

Пособие по беременности и родам НДФЛ

Итак, рассмотрим для начала максимальные суммы, которые может получить женщина во время своей беременности и при последующих родах. Для начала возьмем мать, у которой лишь один плод и беременность проходила без каких-либо осложнений:

• На 2015 год таким женщинам предлагалась максимальная сумма в размере 220 600 рублей. В данном случае мы суммируем все возможные выплаты.
• В 2016 году выплата стала несколько больше, а именно 240 100 рублей.

Ситуация несколько меняется, если роды или сама беременность женщины протекали с какими-то осложнениями. Если говорить в цифрах, то:

• В 2015 году общая сумма выплат при подобном отпуске составляла 250 700 рублей.
• На момент 2016 года выплаты еще увеличились. Они дошли до значения в 270 500 рублей.

Отсюда следует, что в 2017 году данная цифра станет еще выше. На сегодняшний день окончательно не установлена точная максимальная сумма. Однако можно быть уверенным, что возрастет она значительно. Даже если сравнивать с увеличением прожиточного минимума и МРОТ по всей России. Финансирование учреждений, которые выдают данные выплаты, также выросло.

Видя подобные суммы, можно задуматься: облагается НДФЛ отпуск по беременности и родам? Стоит обрадовать читателей. Данный вид выплат входит в перечень тех, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц. Однако возможны ситуации, когда он все-таки вычитается из сумм, получаемых женщиной. В том случае, если идут доплаты со стороны организации, в которой она работает.

Как вывод, хотелось бы сказать, что данных сумм действительно хватает на те товары, для которых выделяются средства. Тем более эти выплаты в виду больших затрат при рождении и воспитании ребенка не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Как облагается НДФЛ пособие по беременности и родам

Новости по теме

Женщине, которая готовится стать мамой, положено декретное пособие. При условии, что она принесла к вам в бухгалтерию больничный лист на отпуск по беременности и родам.

Выплатить такое пособие придется работодателю (п. 14 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н). А потом ФСС возместит эти деньги в счет будущих страховых взносов или перечислит на расчетный счет.

Так вот, если к вам обратилась такая сотрудница, выплатите ей всю положенную сумму. НДФЛ с этих денег не удерживайте (письмо Минфина России от 16.09.2014 № 03-04-09/46390). Дело в том, что НДФЛ не облагаются все государственные пособия (п. 1 ст. 217 НК РФ). Исключение — пособие по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком.

Как бухгалтеру рассчитать сумму декретного пособия читайте в статье: «Пособие по беременности и родам: алгоритм расчета».

Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Пособие по беременности и родам в 2-НДФЛ

Облагаются ли декретные НДФЛ

Похожие публикации

Любой работодатель, если сотрудница приносит ему больничный по беременности и родам, обязан выплатить ей соответствующее пособие. Обычно все доходы сотрудников работодатель должен прописать в справке 2 НДФЛ. Пособие по беременности и родам является выплатой по больничному листу, поэтому часто возникает вопрос, надо ли его отражать в справке о доходах и в каком виде.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам

Когда сотрудник приносит обычный больничный по временной нетрудоспособности, пособие по нему облагается налогом на доходы. То есть необходимо рассчитать выплату по больничному, для которого вам потребуется справка 182н о сумме заработка, если сотрудник работал в вашей компании менее 2 лет, вычесть из рассчитанного пособия 13% НДФЛ и сумму за вычетом налога выдать сотруднику. Однако это правило не касается пособия по беременности и родам. Не облагается НДФЛ этот вид государственных пособий. Об этом ясно сказано в пункте 1 статьи 217 НК РФ. А доходы сотрудников, которые не облагаются налогом, отражать в справке 2-НДФЛ не нужно.

Облагается ли пособие с ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет относится к таким же законодательно установленным выплатам, и в соответствии с пунктом 1 статьи 217 оно не облагается налогом на доходы. Так как нет налога, то в 2 НДФЛ отпуск по уходу за ребенком также не отражается. Поэтому если сотрудница сидит дома, не работает в режиме неполного рабочего времени, и вы не выплачиваете ей ничего, кроме «детских» денег, то и 2 НДФЛ на такую сотрудницу подавать не нужно.

Не путайте при этом «детские» с больничным по уходу за больным ребенком. Этот вид пособий, так же, как по временной нетрудоспособности, облагается НДФЛ. Поэтому, если мама получила больничный в связи с болезнью ребенка, в справке 2 НДФЛ такое пособие по уходу за ребенком должно быть отмечено, как доход налогоплательщика. Так же, как обычное больничное пособие, в справке этот доход прописывается с кодом 2300 (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Доплата до среднего заработка

В ряде случаев, когда рассчитанные декретные оказываются меньше среднего заработка сотрудницы, работодатели могут доплатить ей деньги и выплатить больше, чем положено. Напомним, что средний заработок не может превышать лимит базы по взносам. Такая доплата до среднего заработка не относится к госпособиям, поэтому с этой суммы надо будет рассчитать НДФЛ. В справке 2-НДФЛ доплата к пособию по беременности и родам должна быть отражена. Код дохода для этих денег – 4800 «Иные доходы».

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ, ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 14 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н). Для правильного расчета пособия работодателю также может понадобиться справка о сумме заработка с прежнего места работы сотрудницы (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ?

Пособие по беременности и родам относится к государственным пособиям, которые не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать с него налог не нужно.

Доплата до среднего заработка сверх пособия по беременности и родам

По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.

В связи с этим некоторые работодатели за счет своих средств доплачивают сотрудницам пособие по беременности и родам до среднего заработка. Такая доплата не относится к государственным пособиям, поэтому должна облагаться НДФЛ в общем порядке (Письмо Минфина РФ от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60 ).

Облагается ли пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет также является государственным пособием, освобожденным от налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Следовательно, удерживать с него налог тоже не нужно.

Отражение в справке 2-НДФЛ

Поскольку пособия и по беременности и родам, и по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ, в справке 2-НДФЛ пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком не отражаются (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] ). А доплата до среднего заработка отражается в справке с кодом 4800 «Иные доходы» (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] ). Такой же код нужно будет указывать и в справках 2-НДФЛ за 2015 год в соответствии с новыми утвержденными ФНС кодами (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).

И вообще, сдавать 2-НДФЛ на работницу в отпуске по уходу за ребенком, не получающую иных доходов, кроме пособия по уходу за ребенком, не нужно.

Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ, представляемой в 2015 г., можно здесь.

Скачать бланк справки, представляемой в 2016 г. по итогам 2015 г., можно здесь.