Содержание:
Возврат переплаты по налогу (УСН 6%) по акту совместной сверки
На днях по почте пришел акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (Форма по КНД 1160070) вместе с информационным письмом. В документе числится переплата, достаточно внушительная сумма. Задолженностей и штрафов нет.
В информационном письме к акту написано, что я должен заполнить и отправить один экземпляр акта почтой обратно в налоговую.
Во-первых, у меня вопросы по заполнению:
1. Информационное письмо остается у меня? Мне его подписывать и отправлять в налоговую обратно не нужно?
2. На стр. 2 акта, в стоке 4 (Отметка налогоплательщика о расхождениях (рублей)) что-то нужно писать? или оставить графы пустыми? У меня там всё по нулям, кроме переплаты по налогу (сбору).
3. Подписать акт внизу в графе «Налогоплательщик» и отправить и отправить акт почтой обратно?
Тут один нюанс: на момент формирования акта я был зарегистрирован в налоговой в Новосибирске. Сейчас я уже стою на учете в налоговой Краснодара. Так вот мне этот акт пришел почтой из новосибирской налоговой в Краснодар. Мне куда отправлять акт? Туда откуда он пришел, т.е. в Новосибирск? или туда где я стою на учете в настоящий момент, т.е. в Краснодар?
Во.вторых, я хотел бы вернуть переплату на свой расчетный счет. Знаю, что можно сделать зачет в счет будущих платежей, но все-таки хотелось бы вернуть. Отсюда вопросы:
1. Как составить заявление на возврат? Если есть бланк заявления, где скачать?
2. В какую налоговую адресовать? Я так понимаю, что уже по новому месту регистрации, т.е. в Краснодарскую?
3. Заявление отправлять почтой отдельным письмом или можно приложить к акту сверки в одном письме?
4. Чего ждать после отправки? Уведомления по почте о решении возврата? или уже самих денег в течение месяца?
Спасибо за внимание!
Ответы юристов (5)
Порядок возврата переплаты регулируется гл. 12 НК РФ
. Информационное письмо остается у меня? Мне его подписывать и отправлять в налоговую обратно не нужно?
3. Подписать акт внизу в графе «Налогоплательщик» и отправить и отправить акт почтой обратно?
Да, один экземпляр оставляете у себя, другой отправляете по почте в налоговую инспекцию- в Новосибе.
1. Как составить заявление на возврат? Если есть бланк заявления, где скачать?
Подаете заявление в произвольной форме в Новосибирскую инспекцию: я, ФИО . прошу перечислить денежные средства в размере р., переплаченных мной при применении упрощенной системы налогообложения, на р/с. Акт сверки от такого-то числа прилагается. указываете свои ИНН, паспортные данные, адрес местожительства,- указываете свой р/с. Можете приложить заявление к акту сверки и отправить заявление с ним в одном конверте.
Есть вопрос к юристу?
Чего ждать после отправки? Уведомления по почте о решении возврата? или уже самих денег в течение месяца?
9. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
1. Информационное письмо остается у меня? Мне его подписывать и отправлять в налоговую обратно не нужно?
Да, это письмо для Вас, возвращать его не надо.
2. На стр. 2 акта, в стоке 4 (Отметка налогоплательщика о расхождениях (рублей)) что-то нужно писать? или оставить графы пустыми? У меня там всё по нулям, кроме переплаты по налогу (сбору).
да, ничего писать не надо.
3. Подписать акт внизу в графе «Налогоплательщик» и отправить и отправить акт почтой обратно?
Да, один экземпляр отправляете в Новосибирск почтой, заказным письмом с уведомлением.
1. Как составить заявление на возврат? Если есть бланк заявления, где скачать?
Вообще в свободной форме с указанием всех Ваших данных, р/с, ИНН и т.д. Посмотрите сайт http://www.nalog.ru/, там много полезной информации.
2. В какую налоговую адресовать? Я так понимаю, что уже по новому месту регистрации, т.е. в Краснодарскую?
Нет, в ту, которая прислала.
3. Заявление отправлять почтой отдельным письмом или можно приложить к акту сверки в одном письме?
Можно одним письмом.
4. Чего ждать после отправки? Уведомления по почте о решении возврата? или уже самих денег в течение месяца?
Вам должны ответить на письмо.
Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ, без начисления процентов на эту сумму. (ст. 78 НК РФ).
Подавайте в Краснодарскую инспекцию. Все равно из Новосиба отправят в вашу нынешнюю инспекцию.
Здравствуйте, Александр. Для возврата переплаты по налогу Вам надо подать заявление в налоговую инспекцию
ст. 78 НК РФ 6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению
(заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Типового образца заявления о возврате нет, поэтому его можно составить в произвольной форме (см. в прикрепленном файле). Заявление можно передать в инспекцию в бумажном или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью) в течение 3-х лет с момента уплаты излишней суммы налога. Перед тем как вернуть сумму переплаты, инспекция направит ее на погашение недоимок, если они есть по другим налогам. Решение о возврате переплаты инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня подписания акта сверки. Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца со дня получения заявления от Вас. За задержку возврата излишне уплаченных налогов организации положены проценты. Проценты за задержку выплачивает территориальное управление Казначейства при возврате переплаты.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Порядок возврата излишне уплаченных налогов ИП
В виду ряда обстоятельств у меня имеется переплата налогов в ФНС на сумму порядка 150 000. В личном кабинете налогоплательщика я при помощи электронной подписи отправил заявление на возврат этих средств после чего получил ответ вида » РЕШЕНИЕ ОБ ОТКАЗЕ В ЗАЧЕТЕ (ВОЗВРАТЕ) СУММЫ НАЛОГА . Причина отказа: прочие причины .
Насколько я понимаю, реальных причин нет, потому как в прошлый раз они ссылались на то, что у меня какая-то небольшая задолженность есть и мне ее надо сначала погасить а теперь просто отвечают «не вернем деньги «потому что потому»
Просьба к уважаемым юристам подсказать, как действовать в этой ситуации. Мне важно точно знать, что эти деньги я смогу зачесть в будущие налоги. Но вообще в идеале, вернуть эти деньги на счет и просто заплатить с них налоги, а если этот произвол наказуем для сотрудников инспекции и есть судебная практика которая говорит в мою пользу, то рассматриваю вариант потратить свое время на суд по этому делу (не только вернуть деньги но и вставлять палки в этот «механизм» который просто делает что ему заблагорассудится.
Ответы юристов (2)
Зачет возврат сумм излишне уплаченных налогов регламентированы ст. 78 НК РФ. Заявление о возврате может быть подано в течении трех лет с момента уплаты указанной суммы.
Считаю необходимым сначала уточнить причину отказа в налоговом органе а затем думать об обжаловании.
Уточнение клиента
Спасибо за ответ. Уточню.
31 Октября 2017, 18:52
Здравствуйте, получите решение налоговой и обжалуйте. Если оно уже вынесено, то ничего уточнять не надо.
рассматриваю вариант потратить свое время на суд по этому делу
Регламентируется порядок обжалования разделом VII НК РФ. Сначала в вышестоящую налоговую подавайте, потом в суд
Но вообще в идеале, вернуть эти деньги на счет и просто заплатить с них налоги,
если это переплата, то никаких дополнительных налогов при возврате переплаты из бюджета платить не надо, это не выручка
не только вернуть деньги но и вставлять палки в этот «механизм» который просто делает что ему заблагорассудится.
Можете потребовать пени за несвоевременный возврат
Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Переплата налога по УСН
Вопрос-ответ по теме
Юридическое лицо УСН 6%. Доходы 34 891 442 ₽. Взносы льгота 1 046 743 ₽. Взносы 912 643 ₽. Торговый сбор 0 ₽. Авансовый платеж за 1 квартал 506 354 ₽. Авансовый платеж за полугодие 597 160 ₽. Авансовый платеж за 9 месяцев 267 571 ₽. Налог за год -190 242 ₽. Итого получилось, что у компании переплата но налогу УСН за 2016 год. Какие действия предпринять в отношении ИФНС, письмо о зачете за 1 кв. 2017.
Вы можете, как зачесть переплату в счет платежей 1 квартала 2017 года, так и вернуть переплату. Причем и перед зачетом, и перед возвратом налоговики советуют провести сверку (приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/[email protected]). А уже потом подавать заявление на зачет или возврат по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] (ст. 78 НК РФ). Инспекторы вернут или зачтут суммы, только если размер переплаты совпадет с данными ИФНС.
Таким образом, перед тем как обратиться в инспекцию за зачетом или возвратом, сверьтесь с налоговой. Для этого составьте заявление на сверку (см. образец, размещенный ниже). Если в акте сверки окажутся расхождения, устраните их. И уже после подавайте заявление на зачет или возврат налога.
Теперь отметим о каждом варианте подробнее.
Зачет налога.
Составьте заявление на зачет по форме, утвержденной приложением № 9 к приказу ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected] Примерный образец — ниже.
Укажите в заявлении наименование ИФНС и реквизиты вашей компании — полное название, ИНН, КПП и адрес. И заполните основание — ссылку на норму Налогового кодекса РФ, которая позволяет вернуть переплату. В частности, для зачета излишне уплаченных сумм — это статья 78 НК РФ. Затем напишите название налога, по которому образовалась переплата, период, к которому она относится, КБК и ОКТМО. Взять эти коды вы можете из платежного поручения. После укажите сумму налоговой переплаты, которую хотите зачесть, цифрами и прописью в полных рублях. И отметьте, в счет каких платежей будете делать зачет — в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей. В заявлении подчеркните выбранный вариант. В конце — поставьте дату заполнения заявления и подпись сотрудника, который подает заявление.
В заявлении укажите наименование инспекции и свои реквизиты. Также заполните основание для возврата — статью Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой производится возврат. Для излишне уплаченных сумм это статья 78 НК РФ. И отметьте вид переплаты — какую сумму вы хотите вернуть: излишне уплаченную или излишне взысканную. Затем проставьте налог, по которому образовалась переплата, и период, к которому она относится, КБК и ОКТМО, а также сумму, которую вы просите вернуть, в полных рублях, цифрами и прописью.
Ниже пропишите реквизиты счета, на который налоговики должны вам перечислить деньги: наименование банка, корсчет, БИК, ИНН, КПП, номер счета фирмы. Кроме того, обязательно подчеркните в заявлении, кто именно возвращает переплату — налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент. Поставьте дату заполнения заявления и подпись лица, который возвращает переплату.
Заявление передайте в ИФНС на бумаге или в электронном виде (п. 4 и 6 ст. 78 НК РФ). Налоговики вернут переплату в течение месяца после того, как получат от вас заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Но если у вас есть недоимки по налогам, то в первую очередь будут погашены они. А уже остатки средств контролеры возвратят вам. Если же налоговые инспекторы нарушат месячный срок, то за задержку возврата вам положены проценты. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Переплата по налогу при УСН за год — как зачесть?
Откуда берется переплата УСН-налога за год
Расчет налога при УСН осуществляется поквартально нарастающим итогом. То есть в каждый последующий расчет дополнительно включаются данные, значимые для формирования налоговой базы, за последний квартал отчетного периода. А последний расчет делается за все 4 квартала года сразу.
Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал, см. здесь.
По итогам первых 3 квартальных расчетов производится уплата авансов по налогу без подачи в ИФНС отчетности по нему. Окончательная же сумма УСН-налога определяется расчетом за год, отражаемым в сдаваемой в налоговый орган декларации.
Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы ищите тут.
Откуда же берется переплата? Возникает она за счет того, что сумма перечисленных за год в бюджет авансов может оказаться больше, чем вся величина начисленного за год налога. То есть УСН к уплате за год у ИП или юрлица не просто будет отсутствовать, но еще и не перекроет всю сумму уже сделанных по нему платежей.
Почему так происходит? Потому что в 4 квартале у налогоплательщика могут возникнуть достаточно существенные дополнительные расходы, учитываемые в расчете налога. Они позволяют существенно снизить либо объем налоговой базы (при объекте «доходы минус расходы»), либо саму сумму рассчитываемого к уплате налога (при объекте «доходы»).
О том, какие расходы уменьшают величину уже рассчитанного налога, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее — “доходы” или “доходы минус расходы”?».
Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период
Если налогоплательщик не планирует менять применяемую систему налогообложения или его объект, то самым простым вариантом использования образовавшейся переплаты будет учет ее в счет будущих платежей по тому же самому налогу. То есть если налогоплательщик, работающий на упрощенке, не заплатил 6 процентов за год из-за того, что начисленный налог оказался меньше величины уплаченных по УСН авансов, то образовавшаяся сумма переплаты учтется при уплате авансов по этому же налогу за следующий год.
При этом налогоплательщику даже не нужно ничего предпринимать. Нет смысла писать заявление с просьбой зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей по тому же самому налогу. Переплата и так числится на том же самом КБК и по тому же ОКТМО, на которые производилась оплата.
Но вот сверка с налоговой для того, чтобы избежать расхождений в отношении имеющихся по переплате данных в части ее суммы и ОКТМО, лишней не будет.
Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты
Если вариант оставления переплаты по УСН в счет уменьшения будущих платежей по этому же налогу налогоплательщику по каким-либо причинам не подходит, то он может поступить с ней, как и с переплатой по любому иному налоговому платежу:
- вернуть на свой расчетный счет;
- зачесть в счет уплаты другого налога, перечисляемого в бюджет того же уровня.
О том, налогом какого уровня является упрощенный налог, читайте в статье «УСН — это федеральный или региональный налог?».
Для реализации каждой из этих процедур потребуется оформить заявление установленной формы.
Об оформлении таких заявлений читайте в материалах:
В последнем материале описан также и регламент проведения процедуры зачета (когда он будет сделан и как об этом известят налогоплательщика).
Переплата по УСН по году образуется, когда величина начисленного за год налога превышает общую сумму уплаченных за этот же период авансов по нему. Поступить с образовавшейся переплатой можно так же, как и с переплатой по любому иному налогу: оставить в счет будущих платежей, вернуть на расчетный счет или зачесть в счет уплаты другого налога. При последних 2 вариантах потребуется оформить заявление.
Как вернуть переплату УСН, если ИП уже не существует и р/с закрыт?
Добрый лень. Подскажите, пожалуйста, ИП закрылся 11 января 2018 г. За 2017 год были уплачены фиксированные взносы ПФР и авансовые платежи по УСН. Сейчас начала считать и получается, что 1 % с суммы дохода в ПФР мы не доплатили, а по УСН переплата. Можно ли сделать взаимозачет между этими налогом и взносом? Если нет, то как вернуть переплату УСН, если ИП уже не существует и р/сч закрыт?
Ответы юристов (1)
В настоящее время ИФНС занимается адинистрированием страховых взносов в ПФР, поэтому подавайте заявление в ИФНС
НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. КонсультантПлюс: примечание. 2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей. 3. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. 6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности). 7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Уточнение клиента
А можно ли делать зачет между УСН и взносом(с дохода свыше 300 000 руб.)?
01 Февраля 2018, 16:15
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Возврат переплаты налогов по УСН при уже закрытом ИП
Я закрыла ИП, но у меня есть переплата налогов по УСН, как вернуть налоги по УСН через налоговую мне, уже как физ. лицу или налоговая откажет т.к. мотивируя тем что ИП уже не существует? И как осуществить возврат налогов? Я не открывала расчетный счет в банке при открытии ИП, работала с одним клиентом и получала доход на текущей счет в банке открытый на физ.лицо.
Ответы юристов (1)
Я считаю, что возможно, даже если вы утратили статус ИП.
(Сумма
излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению
налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым
органом такого заявления. ст. 78 НК РФ).
Но, может возникнуть спор с налоговой, который придется решать в судебном порядке.
Посоветовала бы вам, подать заявление на возврат (в связи с закрытием ИП, прошу перечислить на счет и указать реквизиты счета), а, исходя из ответа налоговой, уже решать что делать дальше.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Как зачесть переплату по УСН за год?
У компании может возникнуть переплата по упрощенному налогу за год. Эти суммы можно учесть в будущих платежах по УСН налогу, вернуть или зачесть в счет уплаты иных налогов
У компании может возникнуть переплата по упрощенному налогу за год. Рассмотрим порядок ее возврата или зачета в счет уплаты других налогов, а также документальное оформление данной процедуры.
Откуда переплата?
Налог по УСН рассчитывается нарастающим итогом в поквартальном режиме. Нарастающий итог подразумевает включение в каждый следующий отчетный период в течение года сведений, которые имеют значение для формирования налоговой базы. Последний расчет в налоговом периоде, производимый в четвертом квартале, формируется за все отчетные периоды года сразу.
За первые три квартала по упрощенному налогу уплачиваются авансы, при этом отчитываться в Налоговую инспекцию по ним не нужно. Итоговая сумма налога-УСН исчисляется в годовом финальном расчете, тогда же в ИФНС подается декларация по УСН с обобщенными данными за год.
Обратите внимание, подготовить необходимые сведения для формирования декларации поможет удобная и функциональная программа УСН «Бухсофт: Упрощенная система».
Переплата по УСН может возникнуть в силу того, что суммы авансов, перечисляемых в течение года, оказались больше, чем итоговый начисленный налог. То есть к уплате у ИП или организации не просто нет налога-УСН, но авансовые платежи превысили всю необходимую сумму. Такая ситуация может возникнуть, если в последнем отчетном периоде у компании или коммерсанта образовались значительные дополнительные издержки, учитываемые в расчете УСН-налога. Эти расходы обеспечивают снижение объема налоговой базы, если объектом упрощенки являются «доходы минус расходы» или саму сумму налога, требуемую к уплате, при УСН с объектом «доходы».
Можно ли учесть переплату в будущих платежах по УСН-налогу?
Если компания или ИП желает и в дальнейшем применять упрощенку с тем же объектом налогообложения, то самым простым способом использования получившейся переплаты по налогу станет ее учет в предстоящих платежах по самому упрощенному налогу. Так, если коммерсант, работая на упрощенке, не стал платить 6% УСН-налога за год в силу того, что рассчитанный итоговый налог оказался меньше суммы авансовых платежей, внесенных в течение налогового периода, то переплата будет учтена ему в авансы следующего налогового периода (календарного года) по этому же налогу.
При этом не нужно писать заявление в Налоговую о зачете сумм образованной переплаты в счет предстоящих УСН-платежей.
Переплата числится по тем же ОКТМО и КБК, на которых производятся авансовые и итоговые оплаты налога, а значит, если налогоплательщик не предпринимает никаких иных действий, то в новом налогом периоде эти суммы будут автоматом признаны авансовыми платежами по УСН налогу.
Тем не менее, не лишним будет провести сверку с налоговиками на предмет расхождения данных о наличии возникшей переплаты в части ее суммового значения и ОКТМО.
Возврат и зачет переплаты по УСН налогу в счет уплаты иных налогов
Если налогоплательщик в силу каких-либо обстоятельств не хочет оставлять переплату по УСН-налогу в счет будущих платежей по этому же налогу, он имеет право вернуть средства на свой расчетный счет или зачесть их в счет уплаты иного вида налога. При этом такой налог должен перечислятся в бюджет того же уровня. Например, транспортный налог является чисто региональным, а значит, перечислить переплату УСН-налога, который уплачивается в федеральный бюджет и уже после распределяется по другим бюджетам, не получится.
Как для возврата, так и для зачета налога по УСН нужно написать в ИФНС по месту учета налогоплательщика заявление по установленной форме.