Как начислить транспортный налог с физических лиц

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство (далее — ТС) и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог.

Чтобы рассчитать транспортный налог для физических лиц, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, являетесь ли вы плательщиком транспортного налога

Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано ТС: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной облагаемый налогом транспорт (ст. ст. 357, 358 НК РФ).

Если вы продали автомобиль по доверенности, то машина остается зарегистрированной на вас и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.

Шаг 2. Получите уведомление налогового органа с расчетом транспортного налога

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Информацию о ТС, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию представляет орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных ТС. Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают сведения об этом в налоговые органы (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. «в» п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938).

Размер транспортного налога рассчитывается по каждому ТС исходя из пяти составляющих.

1. Налоговая база — величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем — это мощность двигателя (суммарная номинальная мощность всех двигателей, если их несколько) в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов — это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-05-04-04/58058).

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в ПТС и в свидетельстве о регистрации.

2. Доля в праве собственности на ТС. Если собственник один — доля в праве принимается за единицу, если несколько — для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

3. Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).

4. Период, за который рассчитан налог. Обычно это предыдущий календарный год. Если ТС было зарегистрировано на вас весь год — величина принимается равной единице. Если только часть года — период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.

При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации ТС (месяц снятия его с учета) принимается за полный месяц, если регистрация ТС произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно (снятие с регистрации ТС — после 15-го числа соответствующего месяца). За более ранние налоговые периоды месяц регистрации ТС, а также месяц снятия ТС с учета принимались за полные месяцы. Также в случае регистрации и снятия с учета ТС в течение одного календарного месяца этот месяц принимался при расчете налога как один полный месяц. Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Примечание. Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется ( Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237).

5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска. Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1 — если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
  • 1,3 — если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
  • 1,5 — если с года выпуска автомобиля прошло не более года.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом в целях налогообложения не имеет значения то, что описание в нем модели (версии) для соответствующей марки автомобиля дается в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями ГИБДД (Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504).

Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.

Если вы имеете право на льготу в отношении ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 т, зарегистрированного в реестре ТС системы взимания платы, транспортный налог будет уменьшен на величину платы в счет возмещения вреда, причиняемого таким ТС автодорогам, за год начиная с 2015 г. (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Шаг 3. Проверьте правильность расчета транспортного налога

Чтобы проверить правильность расчета суммы транспортного налога, сравните данные о ТС в налоговом уведомлении с данными технических, регистрационных и правоподтверждающих документов на ТС (ПТС, свидетельства о регистрации, свидетельства о праве собственности и др.).

Так, во внутриведомственных документах налоговых органов указано, что если расходятся сведения, переданные государственным органом, который регистрирует ТС, с данными технической документации на ТС, то в расчет принимаются данные технической документации (п. 22 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Налоговая ставка сравнивается с установленной законом субъекта РФ ставкой. Эти составляющие перемножаются, и результат сверяется с величиной транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении.

Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.

1. Мощность двигателя — 140 л. с.

2. Собственник — один.

3. Налоговая ставка — 35 руб/л. с. ( ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

4. Поставлен на учет 05.10.2016 (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).

5. Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость — 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб.

Формула расчета транспортного налога за 2016 г.: 140 x 1 x 35 x 3/12 x 1,5 = 1 838 руб. ( п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в налоговый орган заявление о ее предоставлении, приложив к нему копии подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. За более ранние налоговые периоды налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, п. 1 ст. 363 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Примечание. Проверить правильность расчета транспортного налога можно также с помощью электронного сервиса «Калькулятор транспортного налога физических лиц» на официальном сайте ФНС России.

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу? >>>

Как начислить транспортный налог с физических лиц

Кто должен совершать авансовые платежи по ТН?

Налогоплательщики-физ. лица не рассчитывают налог на свой автомобиль (за них это делает налоговая) и не совершают по нему авансовые платежи. Что касается юридических лиц, то они должны производить расчет автоналога и авансовых выплат самостоятельно и отражать эти расчеты в налоговой декларации.

Так как субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать порядок оплаты ТН для организаций, обязанность совершать авансовые выплаты существует не во всех регионах. К примеру, в Москве нет системы авансовых платежей по транспортному налогу и юр. лица уплачивают его единожды в год. А вот в Московской области и в Санкт-Петербурге организации обязаны совершать периодические платежи трижды в год (по завершении I, II и III кварталов).

По какой формуле вычисляются авансовые выплаты по дорожному налогу?

Смотрите так же:  Оформить карьер в

Согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ формула для расчета аванса транспортного налога выглядит так:

Аванс= ¼ х (Мощность в л.с.) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент для легковых авто стоимостью от 3.000.000 руб.) х (Кол-во месяцев владения ТС за год/12).

Где посмотреть повышающий коэффициент для авто?

Если авто стоит более 3.000.000руб., в формулу расчета стоимости ТН для физ. и юр. лиц добавляется повышающий коэффициент. Коэффициенты роскошных машин смотрите ниже:

Начисление транспортного налога: порядок для физических лиц

О таком виде налогообложения, как транспортный налог ведется активная полемика уже не первый год. Многие считают, что по западному образцу, он должен быть полностью упразднен и заменен иными. Однако на данное время такой сбор в пользу казны взимается, потому совсем не помешает выяснить, как начисляется транспортный налог на машину, чтобы правильно ориентироваться и не залезть незаметно для себя в неожиданные долги перед государством.

Немного о самом налоге и тех, кто его платит

Прежде, чем разобраться, как начисляется транспортный налог на автомобиль, нужно напомнить, что же это такое и каким образом реализовано в нашей стране. Транспортный налог в Российской Федерации является имущественным, то есть необходимость его платить появляется только тогда, когда имеется определенное имущество, в нашем случае, автотранспортного средства. Только после покупки автомашины, начисляется налог на автомобиль, по ставкам, принятым в государстве. Следует понимать, что речь пойдет исключительно о физических лицах, а не организациях или предприятиях, компаниях и фирмах, коим может принадлежать машина.

Кроме того, что начисление транспортного налога имеет место только при наличии автомобиля, стоит обязательно понимать и то, что все собранные средства идут в региональные бюджеты. Таким образом, налог этот можно назвать региональным, потому ставки по нему могут значительно отличаться, как, впрочем, и категории льготников, которым предлагаются скидки и послабления, в зависимости от причин их назначения.

О налогоплательщиках

Начинать интересоваться, почему, в каком размере и как начисляется налог на машину, всегда следует с законодательной базы.

  • Статья 357 НК РФ гласит, что в качестве налогоплательщика рассматривается владелец автотранспортного средства, зарегистрированного на него, согласно законам РФ.
  • Согласно статье 186 ГК РФ, плательщиком выступает также лицо, получившее ТС по доверенности, но не позже 2002 года. Правда, следует знать, что по тому же закону, срок доверенности не может превышать трех полных лет. На данное время, сроки таких доверенностей давно пропущены, а владельцами машин, следовательно, налогоплательщиками, признаются прежние собственники.
  • Согласно статье, за номером 362 НК РФ, все имеющиеся сведения об оформлении автотранспортных средств будут передаваться в налоговую службу сами регистрирующими органами.

То есть, любой человек, который купил авто, оформил его на себя, сразу же автоматически будет рассматриваться ИФНС, как плательщик транспортного налога.

Объекты налогообложения

Для полноты картины придется четко разграничить все транспортные средства на те, что являются объектами налогообложения, и те, что ими не являются. Начнем с первых: автомашины, мотоциклы, яхты, самолеты и вертолеты, мотороллеры и автобусы, вкупе с разнообразными механическими машинами на гусеничном и пневматическом ходу, самоходные средства передвижения и снегоходы, гидроциклы и подобные ТС, признаются облагаемыми налогами, при условии, что они не попали во второй список, который мы сейчас и предоставим.

Итак, существуют категории ТС, которые под налогообложение не попадают. Согласитесь, это вполне разумно, иначе пришлось бы платить даже за детский велосипедик.

  • Легковой автотранспорт, оборудованный специально для людей с ограниченными возможностями, а также оснащенный двигателями, мощностью не более сотни лошадиных сил, что равняется 73.55 кВт. Сюда же можно отнести все ТС, что куплены посредством вмешательства и на средства, предоставленные органами социального обеспечения и защиты.
  • Лодки на весельной тяге, а также оснащенные двигателями, не более пяти лошадиных сил мощности.
  • Морские и речные суда промыслового лова, а также находящиеся в любой собственности, но работающие в системе перевозки пассажиров или разнообразных грузов.
  • Специальные машины, включая молоковозы, скотовозы, трактора, комбайны и прочие, что используются в выращивании, уборке и перевозке продукции.
  • Любые транспортные средства, которые на время начисления налога находятся неизвестно где или числятся в угоне, о чем есть специальное подтверждение из органов МВД.
  • Самолеты, а также вертолеты, что закреплены за медицинскими службами, а также буровые платформы и установки.

Таким образом, отличить ТС, что является объектом налогообложения будет не сложно, тем более, что в законе есть четкие указания, относительно этого.

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

Правильное и доскональное начисление налога на транспортное средство, это не сложно, если вникнуть в детали. На окончательный размер сбора будет влиять несколько основных факторов, которые придется принимать во внимание. Давайте разбираться, как начисляется налог на транспорт в компетентных органах, для чего немного углубимся в тему.

Формула расчета и начисления транспортного налога

Для того, чтобы узнать начисленный транспортный налог еще до того, как вам придет платежка, можно рассчитать его самостоятельно и получить результаты. Специалисты НС обычно применяют стандартную формулу, по которой и производят подсчет суммы.

СТН = НС х НБ х (ЧМС/12) х ПК

Давайте расшифруем сокращения:

СТН – окончательная сумма транспортного налога, которая и подлежит выплате в конкретно установленные государством сроки.

НС – налоговая ставка, что устанавливается государством, в зависимости от мощности мотора и иных критериев ТС.

НБ – основная налоговая базовая ставка, тоже четко фиксируемая государством.

ЧМС – количество месяцев использования автотранспортного средства в году.

ПК – повышающий коэффициент, который применим исключительно к роскошным автомашинам, о чем можно прочесть в материале, что уже есть на нашем сайте.

Все нужные данные для подсчета легко узнать, обратившись в НС по месту прописки (регистрации) или фактического места жительства. Правила начисления транспортного налога физическим лицам могут заметно отличаться, в зависимости от региона, потому есть смысл проконсультироваться у специалиста.

Разбираясь, за какой период начисляется транспортный налог, следует исходить из того, что считаться будет полное количество месяцев, когда авто использовалось за весь год. Однако, при этом, стоит понимать, что, если меж постановкой и снятием автомашины с учета не прошло одного месяца, ТН начислен не будет. Во всех иных случаях, количество месяцев будет учтено в полном объеме, вне зависимости от того, какого числа проводились регистрация и снятие с учета.

Ошибки в начислении налогов

Неожиданности и неприятности, вместе с недоразумениями, случаются с каждым человеком, потому если вы считаете, что транспортный налог неправильно начислен, следует в этом обязательно разобраться, потому как человеческий фактор пока никто не отменял, да и едва ли отменит в будущем. В случае обнаружения ошибок или неточностей, вы должны обратиться к инспектору НС. Именно он и может рассказать и толково объяснить, как узнать, за что начислен транспортный налог, а также предоставить необходимую информацию и пояснения.

Потребуется подать ошибочную квитанцию и приложить к ней специальное заявление, которое можно написать от руки в свободной форме, но лучше распечатать на принтере. В положенные сроки в ведомстве должны разобраться, исправить ошибки и пересчитать сумму в платежке, о чем уведомить самого налогоплательщика. Оплаченные средства при потребности будут возвращены, а долги аннулированы. Таким образом, на вопрос, куда обратиться если неправильно начислен транспортный налог, есть простой и вразумительный ответ – в налоговую службу по месту жительства.

Как оплатить ТН

Как уже упоминалось, расчетным периодом для транспортного налога будет календарный год, как, впрочем, относительно любого налогового сбора, принятого в нашей стране. Правильный расчет производится на основании данных, что передает ГИБДД, в которой регистрируются все автомашины. Будут считаться все месяцы, в которые машина числилась за вами. Получить уведомление, а также платежку, что обычно к нему прилагается сразу же, можно различными методами:

  • Почтовым уведомлением.
  • Лично от сотрудника ИФНС.
  • Электронной почтой, если у вас имеется зарегистрированный личный кабинет на официальном портале НС.

После получения такого уведомления нужно произвести оплату любым удобным для вас методом в четко оговоренные сроки. К примеру, оплатить можно через почту, в любом банке страны или посредством онлайн-банкинга, к примеру, через сайт Госуслуг. При возникновении просрочек по оплате ТН на него будет насчитана пеня, которая значительно возрастет со временем, так что не стоит медлить, а лучше делать все в положенное время.

Стоит понимать, что относительно просроченных платежей существует исковой срок давности. То есть неоплаченный налог, ровно через три года будет аннулирован, потому «выкопать допотопные задолженности» у сотрудников ИФНС точно не получится. Однако это сработает только в том случае, если вы не получали за весь срок ни одного уведомления, а так бывает достаточно редко.

Видео о правильном расчете транспортного налога

Для тех, у кого еще остались не проясненные вопросы о налоговых ставках и начислении ТН, специально предоставляем видео-пояснение, как именно это делается и в чем суть процесса. Есть смысл посмотреть его и расставить все точки над i.

Начисление транспортного налога: порядок для физических лиц

О таком виде налогообложения, как транспортный налог ведется активная полемика уже не первый год. Многие считают, что по западному образцу, он должен быть полностью упразднен и заменен иными. Однако на данное время такой сбор в пользу казны взимается, потому совсем не помешает выяснить, как начисляется транспортный налог на машину, чтобы правильно ориентироваться и не залезть незаметно для себя в неожиданные долги перед государством.

Немного о самом налоге и тех, кто его платит

Прежде, чем разобраться, как начисляется транспортный налог на автомобиль, нужно напомнить, что же это такое и каким образом реализовано в нашей стране. Транспортный налог в Российской Федерации является имущественным, то есть необходимость его платить появляется только тогда, когда имеется определенное имущество, в нашем случае, автотранспортного средства. Только после покупки автомашины, начисляется налог на автомобиль, по ставкам, принятым в государстве. Следует понимать, что речь пойдет исключительно о физических лицах, а не организациях или предприятиях, компаниях и фирмах, коим может принадлежать машина.

Смотрите так же:  Приказ на передачу товарно-материальных ценностей

Кроме того, что начисление транспортного налога имеет место только при наличии автомобиля, стоит обязательно понимать и то, что все собранные средства идут в региональные бюджеты. Таким образом, налог этот можно назвать региональным, потому ставки по нему могут значительно отличаться, как, впрочем, и категории льготников, которым предлагаются скидки и послабления, в зависимости от причин их назначения.

О налогоплательщиках

Начинать интересоваться, почему, в каком размере и как начисляется налог на машину, всегда следует с законодательной базы.

  • Статья 357 НК РФ гласит, что в качестве налогоплательщика рассматривается владелец автотранспортного средства, зарегистрированного на него, согласно законам РФ.
  • Согласно статье 186 ГК РФ, плательщиком выступает также лицо, получившее ТС по доверенности, но не позже 2002 года. Правда, следует знать, что по тому же закону, срок доверенности не может превышать трех полных лет. На данное время, сроки таких доверенностей давно пропущены, а владельцами машин, следовательно, налогоплательщиками, признаются прежние собственники.
  • Согласно статье, за номером 362 НК РФ, все имеющиеся сведения об оформлении автотранспортных средств будут передаваться в налоговую службу сами регистрирующими органами.

То есть, любой человек, который купил авто, оформил его на себя, сразу же автоматически будет рассматриваться ИФНС, как плательщик транспортного налога.

Объекты налогообложения

Для полноты картины придется четко разграничить все транспортные средства на те, что являются объектами налогообложения, и те, что ими не являются. Начнем с первых: автомашины, мотоциклы, яхты, самолеты и вертолеты, мотороллеры и автобусы, вкупе с разнообразными механическими машинами на гусеничном и пневматическом ходу, самоходные средства передвижения и снегоходы, гидроциклы и подобные ТС, признаются облагаемыми налогами, при условии, что они не попали во второй список, который мы сейчас и предоставим.

Итак, существуют категории ТС, которые под налогообложение не попадают. Согласитесь, это вполне разумно, иначе пришлось бы платить даже за детский велосипедик.

  • Легковой автотранспорт, оборудованный специально для людей с ограниченными возможностями, а также оснащенный двигателями, мощностью не более сотни лошадиных сил, что равняется 73.55 кВт. Сюда же можно отнести все ТС, что куплены посредством вмешательства и на средства, предоставленные органами социального обеспечения и защиты.
  • Лодки на весельной тяге, а также оснащенные двигателями, не более пяти лошадиных сил мощности.
  • Морские и речные суда промыслового лова, а также находящиеся в любой собственности, но работающие в системе перевозки пассажиров или разнообразных грузов.
  • Специальные машины, включая молоковозы, скотовозы, трактора, комбайны и прочие, что используются в выращивании, уборке и перевозке продукции.
  • Любые транспортные средства, которые на время начисления налога находятся неизвестно где или числятся в угоне, о чем есть специальное подтверждение из органов МВД.
  • Самолеты, а также вертолеты, что закреплены за медицинскими службами, а также буровые платформы и установки.

Таким образом, отличить ТС, что является объектом налогообложения будет не сложно, тем более, что в законе есть четкие указания, относительно этого.

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

Правильное и доскональное начисление налога на транспортное средство, это не сложно, если вникнуть в детали. На окончательный размер сбора будет влиять несколько основных факторов, которые придется принимать во внимание. Давайте разбираться, как начисляется налог на транспорт в компетентных органах, для чего немного углубимся в тему.

Формула расчета и начисления транспортного налога

Для того, чтобы узнать начисленный транспортный налог еще до того, как вам придет платежка, можно рассчитать его самостоятельно и получить результаты. Специалисты НС обычно применяют стандартную формулу, по которой и производят подсчет суммы.

СТН = НС х НБ х (ЧМС/12) х ПК

Давайте расшифруем сокращения:

СТН – окончательная сумма транспортного налога, которая и подлежит выплате в конкретно установленные государством сроки.

НС – налоговая ставка, что устанавливается государством, в зависимости от мощности мотора и иных критериев ТС.

НБ – основная налоговая базовая ставка, тоже четко фиксируемая государством.

ЧМС – количество месяцев использования автотранспортного средства в году.

ПК – повышающий коэффициент, который применим исключительно к роскошным автомашинам, о чем можно прочесть в материале, что уже есть на нашем сайте.

Все нужные данные для подсчета легко узнать, обратившись в НС по месту прописки (регистрации) или фактического места жительства. Правила начисления транспортного налога физическим лицам могут заметно отличаться, в зависимости от региона, потому есть смысл проконсультироваться у специалиста.

Разбираясь, за какой период начисляется транспортный налог, следует исходить из того, что считаться будет полное количество месяцев, когда авто использовалось за весь год. Однако, при этом, стоит понимать, что, если меж постановкой и снятием автомашины с учета не прошло одного месяца, ТН начислен не будет. Во всех иных случаях, количество месяцев будет учтено в полном объеме, вне зависимости от того, какого числа проводились регистрация и снятие с учета.

Ошибки в начислении налогов

Неожиданности и неприятности, вместе с недоразумениями, случаются с каждым человеком, потому если вы считаете, что транспортный налог неправильно начислен, следует в этом обязательно разобраться, потому как человеческий фактор пока никто не отменял, да и едва ли отменит в будущем. В случае обнаружения ошибок или неточностей, вы должны обратиться к инспектору НС. Именно он и может рассказать и толково объяснить, как узнать, за что начислен транспортный налог, а также предоставить необходимую информацию и пояснения.

Потребуется подать ошибочную квитанцию и приложить к ней специальное заявление, которое можно написать от руки в свободной форме, но лучше распечатать на принтере. В положенные сроки в ведомстве должны разобраться, исправить ошибки и пересчитать сумму в платежке, о чем уведомить самого налогоплательщика. Оплаченные средства при потребности будут возвращены, а долги аннулированы. Таким образом, на вопрос, куда обратиться если неправильно начислен транспортный налог, есть простой и вразумительный ответ – в налоговую службу по месту жительства.

Как оплатить ТН

Как уже упоминалось, расчетным периодом для транспортного налога будет календарный год, как, впрочем, относительно любого налогового сбора, принятого в нашей стране. Правильный расчет производится на основании данных, что передает ГИБДД, в которой регистрируются все автомашины. Будут считаться все месяцы, в которые машина числилась за вами. Получить уведомление, а также платежку, что обычно к нему прилагается сразу же, можно различными методами:

  • Почтовым уведомлением.
  • Лично от сотрудника ИФНС.
  • Электронной почтой, если у вас имеется зарегистрированный личный кабинет на официальном портале НС.

После получения такого уведомления нужно произвести оплату любым удобным для вас методом в четко оговоренные сроки. К примеру, оплатить можно через почту, в любом банке страны или посредством онлайн-банкинга, к примеру, через сайт Госуслуг. При возникновении просрочек по оплате ТН на него будет насчитана пеня, которая значительно возрастет со временем, так что не стоит медлить, а лучше делать все в положенное время.

Стоит понимать, что относительно просроченных платежей существует исковой срок давности. То есть неоплаченный налог, ровно через три года будет аннулирован, потому «выкопать допотопные задолженности» у сотрудников ИФНС точно не получится. Однако это сработает только в том случае, если вы не получали за весь срок ни одного уведомления, а так бывает достаточно редко.

Видео о правильном расчете транспортного налога

Для тех, у кого еще остались не проясненные вопросы о налоговых ставках и начислении ТН, специально предоставляем видео-пояснение, как именно это делается и в чем суть процесса. Есть смысл посмотреть его и расставить все точки над i.

Как начисляется транспортный налог на машину

При покупке автотранспортного средства большая часть автомобилистов обращают внимание на количество лошадиных сил. Почему это так важно?

Информация о мощности авто является основополагающей при расчетах транспортного налога (далее – сокращение ТН).

Самостоятельно рассчитывают размер налога на официально портале ФНС – nalog.ru:

  1. Первый вариант – считать можно самостоятельно, используя интерактивный калькулятор, размещенный на авторитетных сайтах.
  2. Второй вариант – можно прибегнуть к помощи специалистов, служащих налоговой инспекции.
  3. Третий вариант – просто дождаться уведомления по почте, где уже будет выставлена готовая сумма к уплате дорожного сбора.

Основные правила начисления

Законами России учреждено, чтобы все лица, владеющие автотранспортным средством, оплачивали вовремя дорожный сбор или транспортный налог. Об этом сказано в ч. 1 ст. 357 Налогового Кодекса РФ, Раздела 9-го Части II-й Кодекса (далее – НК РФ).

Налогоплательщиками по такому виду сбора, как транспортная пошлина, признаются следующие фигуранты:

  • физические лица – граждане страны;
  • юридические лица – предприятия, компания, учреждения и организации, зарегистрированные на территории страны.

Те, кто использует автотранспорт, но не владеет им, не платят суммы в госбюджет в качестве дорожного сбора. Следует отметить, какие виды автомобильного наземного транспорта должны облагаться налогом, а какие виды – нет.

Автотранспорт, подлежащий налогообложению и не подлежащий обложению пошлиной:

Общие правила для начисления налога на транспорт следующие:

  1. Налогоплательщик должен быть собственником автомобильной техники.
  2. Период эксплуатации автотранспортного средства зависит напрямую от периода владения им одним лицом.
  3. При продаже автотранспорта, смене собственника, для расчета ТН будут учитываться только полные месяцы, вне зависимости от того, в какое число совершалась сделка купли-продажи.
  4. Для машин стоимость больше 3 млн. руб. нужно применять повышающий коэффициент, который в каждом регионе страны фигурирует свой.
  5. Есть налогоплательщики-льготники, по которым начислять налог нельзя.
  6. При наличии нескольких ТС, расчёт ТН ведётся по каждой единице отдельно.

Льготники – это следующие лица:

  • пенсионеры;
  • ветераны войны, труда, ЧАЭС;
  • инвалиды;
  • многодетные родители и их повзрослевшие дети
  • владельцы маломощных машин.
Смотрите так же:  Оформить патент сочи

Поэтому, если возникает у кого-то вопрос, как начисляется транспортный налог на машину для пенсионеров, то ответ будет один – никак.

Важно! Собственник автотехники обязан погашать выставленные счета налоговой инспекцией вне зависимости от того, пользуется он транспортом, или нет.

Если он платить не хочет, тогда нужно просто снять с регистрационного учета ТС, а потом письменно известить об этом налоговую службу.

После этих манипуляций сбор насчитываться не будет, и счет на фамилию бывшего автовладельца не придет. Месяц, в котором была совершена сделка, будет оплачивать продавцом.

На основании тех изменений, которые вносились в 2018 году и ранее, на 2018 год действуют новые ставки для проведения расчетных операций по начислению налога на транспорт.

Эти ставки закреплены ст.361 или Главы №28 НК РФ и для физических лиц они заметно понизились. Но есть еще и региональные законы, которые могут вносить дополнительные поправки к размеру ставок.

Ставки для физических лиц по транспортному налогу:

По регионам местные власти имеют право увеличить, либо уменьшить ставку, но не более чем на 10 единиц. Изменения для начисления транспортного налога гражданским делается тогда, когда это экономически целесообразно для города или региона в целом.

Оплачивают граждане дорожный сбор только после того, как на руки либо по почте получают специальное извещение.

В ответственность водителей также входит самостоятельно узнавать причину, почему извещение не дошло, а конечный срок оплаты приближается. Налоговики требуют, чтобы ТН был оплачен до 1 декабря текущего года.

В противном случае к должнику применят санкции – 1/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ по каждому просроченному по оплате дню (статьи 51, 75, 22 НК РФ).

Для юридических лиц

Если для физических лиц счета выставляются налоговыми службами, то касательно юридических лиц – они сами должны рассчитывать суммы своего транспортного налога к уплате в государственную казну.

По нормам законодательства такие действия относят к налоговым обязательствам предприятий, организаций или учреждений, на балансе которых имеются автотранспортные средства.

Вестись расчеты должны по каждому виду транспорта в отдельности, учитывая их особенности, могущие увеличить объем конечного платежа.

Их формирование происходит с учетом:

  • повышающего коэффициента;
  • ставки базовой;
  • ставки региональной;
  • базы по налогу;
  • параметров машин.

Применение повышающих коэффициентов уместно только для дорогостоящих машин, состоящих на балансе того или иного предприятия, подающего в налоговую инстанцию отчет по налогу на транспорт.

Помимо единоразовой оплаты налога, юридическим лицам разрешено делать платежи авансом в течение всего календарного года.

Так, чаще всего суммы по ТН предприятиями на счет казны государства перечисляются 1 раз в квартал (1/4 от всей суммы налога). Но встречаются случаи, когда это могут делать и 1 раз в полгода (1/2 от всей суммы платежа).

Повышающие коэффициенты для юридических лиц по транспортному налогу:

Используется перечень иностранных автотранспортных средств, которые стоят по цене более 3 млн. рублей. Чтобы правильно рассчитывать ТН, бухгалтеру организации, держащей на балансе дорогие машины, следует постоянно обращаться к таким спискам.

Когда, например, расчёты ведутся в 2018 году за 2018 год, перечень следует учитывать тот, что публиковался за 2018 год.

Если операции будут производиться в 2018 году за 2018 год, тогда следует иметь в виду перечень роскошных авто, опубликованный за 2018 года.

Такой список является общим для всех регионов страны. Формируются и публикуются такие списки Министерством Промышленности и Торговли (Минпромторг) России.

Перечень длинный и всегда состоит из нескольких частей, демонстрирующих показатели для расчета транспортного сбора на дорогие машины в разной ценовой категории.

Важно! В фонды национального страхования предприятиями подаются заполненные по дорожному сбору декларации. Этот документ отражает период прошедшего года.

Про освобождение от уплаты транспортного налога инвалидов читайте здесь.

Индивидуальные предприниматели, ведущую лицензионную деятельность, в которой задействован любой из видов автотранспорта, обязан платить транспортную пошлину, если техника числиться на его фамилии, он является автовладельцем.

Они также могут быть льготниками, иметь доступ к минимальным суммам налогообложения, либо вообще не платить сбор.

Если предприниматель ведет сельскохозяйственную деятельность, либо его бизнес напрямую связан с этой сферой, тогда для него все транспортные налоги облегчаются – он платит по упрощенной системе ЕСХН.

Рассчитывать бизнесмену самостоятельно свой налог не нужно. По крайней мере, это по закону не является его обязательством, как в случае с юридическими лицами.

Он может сам посчитать, используя интерактивный калькулятор на сайте ФНС или Госуслуг, если есть у него желание проверить, правильно ли выставлен ему счет налоговиками.

Уведомление о сумме приходит на адрес обыкновенной почты точно также как это происходит в случае с извещением гражданина-автовладельца.

От чего зависит размер транспортного налога

Величина дорожного сбора включается в себя различные параметры, которые являются основными и касаются всех налогоплательщиков, в не зависимости от того, кто они – простые граждане-автомобилисты, либо корпорации, предприятия или бизнесмены.

Параметры, входящие в расчет ТН, влияющие на его размер:

Налоговая ставка осталась прежней в 2018 году, такой же, как она принималась и для 2018 года.

Но для некоторых крупных городов Российской Федерации её все-таки изменили – увеличили показатель на 1-2 единицы. Это связано с плотностью населения и плотностью автодорожного движения в населенном пункте.

Под повышение налоговой ставки попали следующие города страны:

Оплатить рассчитанный уже налог на автотранспортное средство все могут в разные сроки. Физические лица – до 1 декабря текущего года, юридические – авансовыми поквартальными платежами, индивидуальные предприниматели —

Формула расчета

Формулы могут использоваться разные для расчета транспортного налога. Во многом, какую из них подобрать, зависит от того, на что делается акцент. Но есть и обобщающая формула исчисления. Для примера рассмотрим все варианты.

Формула для расчета ТН для юридических и физических лиц:

Ставка – всегда берется из отдельной таблицы коэффициентов, которая фигурирует по конкретному региону России.
База – всегда определяется из основного документа на машину – ПТС, она выставляется в лошадиных силах.
Т – срок, сколько машина уже используется.
V – число месяцев за год, по которому предприятие отчитывается перед налоговой.

Н – налог;
НС – ставка;
НБ – база.

3Р – налог к оплате;
СтН – коэффициент сбора;
Рб – мощность рабочего двигателя;
КопМб – срок, сколько месяцев машина используется.

Важно! При вычислениях предприятия должны округлять все дробные цифры, являющиеся копейками, до целого числа (рублей).

Поэтому отчет предоставляется в налоговую службу в рублях, без указания копеек. Такой порядок предусмотрен законодательным актом федерального статуса №248 от 23.07.2013 г.

Особенности расчета

Чтобы правильно делать расчеты, следует обращать внимание и на некоторые особые моменты. Например, при наличии целого автопарка, в расчет берется каждое транспортное средство, владельцем которого является хозяин автогаража.

Сюда относятся и различные льготы, которые полагаются тому или иному лицу-налогоплательщику. Нужно уметь переводить из КВт в лошадиные силы мощность двигателя машины, примеров, как это сделать, достаточно на нашем сайте и других сайтах в интернете.

Но самыми актуальными всегда вопросами оказываются именно такие нюансы, как определение периода, за какой следует производить расчет.

За неполный месяц

Коэффициенты и ставка по налогу начисляется помесячно в течение всего календарного года. Все неполные месяцы владения учитываются как полные и обязательно вменяются в налоговое обязательство прежнему автовладельцу.

Например, когда происходит сделка купли-продажи машины, то за месяц, в котором она была продана, транспортный налог должен оплатить продавец своего четырехколесного движимого имущества, а не покупатель.

Если же мы говорим о том, что собственник авто поменялся в декабре, после конечной даты оплаты дорожного сбора, тогда этот месяц для расчета переносится на следующий год, не сбрасывается со счетов.

На примере это выглядит так:

  1. Автовладелец продал свой автомобиль 13 декабря 2018 года.
  2. В следующий год, начиная с конца лета, ему можно ожидать прихода по почте заказного письма из налоговой службы.
  3. Транспортный налог ему придется оплатить за весь декабрь 2018 года.
  4. Срок погашения долга перед государством – до 1 декабря 2018 года.

Самое важное – это не забывать о том, что декабрьский месяц тоже учитывается, но его рассчитать придется уже в новом наступившем году.

Те водители, которые забывают об этом налоге за неполный декабрь, удивляются потом, почему им к оплате пришла квитанции по транспортному налогу.

За неполный год

Если владелец автомобиля продал свою машину в середине календарного года, то транспортный налог ему будет насчитываться строго по количеству тех месяцев, когда он владел этой машиной.

Но такое реально возможно только тогда, когда сразу же после сделки купли-продажи и снятия авто с регистрации, чтобы перевести его на другого владельца, бывший хозяин проданного движимого имущества самостоятельно уведомил об этом налоговые органы.

Уведомление происходит путем подачи декларации, в которой указывается, что владельцем конкретного автомобиля человек (или предприятие) уже не является.

Оплату транспортного сбора обязаны вносить в государственную казну все лица, которые владеют тем или иным видом транспортного средства передвижения.

Если этого не сделать вовремя, тогда налоговая инспекция вправе будет выставить требование. Когда и требование должником не исполняется, тогда налоговая служба подается в суд на него. В этом случае, дальнейшую судьбу финансового состояния неплательщика будет определять решение суда.

На основании постановления от мирового судьи за долги перед государством исполнительные структуры – судебные приставы, имеют право сегодня лишать автовладельцев водительских прав.

Где оплатить транспортный налог без комиссии, смотрите на странице.

Какой срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу, узнайте из этой информации.

Видео: Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?