Ходатайство об отмене штрафов

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.

Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ :

1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
2. Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость.
3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.
4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.

Варианты формулировок для ходатайства

В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

• совершение правонарушения впервые;
• неумышленность действий;
• невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
• то, что деятельность является убыточной или сезонной;
• то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

• несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
• незначительность просрочки;
• отсутствие умысла на совершение правонарушения;
• отсутствие для бюджета негативных последствий;
• технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
• факт совершения нарушения впервые.

В случае указания семейных ситуаций , предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

Насколько штраф может быть снижен

Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ , если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.

Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Подача ходатайства

Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.

Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.

Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую

Служба по налогам и сборам администрирует своевременность и правильность исчисления налоговых обязательств в бюджет РФ, представление отчетности и требуемой документации. ИФНС вправе наказать организацию или частного предпринимателя за нарушение фискального законодательства по многим основаниям, но остановимся на наиболее широко распространенных:

• нарушение сроков предоставления отчетности;
• нарушение сроков перечисления платежей в бюджетную систему РФ;
• ошибочное определение налоговой базы при расчете обязательств;
• непредставление требуемой документации;
• сокрытие информации о расчетных счетах, о смене руководителя и прочее.

В Налоговом кодексе предусмотрены отдельные статьи, регламентирующие размеры штрафных санкций. Но не многие знают, что сумму, указанную в требовании об уплате штрафа, можно уменьшить в несколько раз. Для этого потребуется составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

Виды смягчающих обстоятельств

Ст. 112 НК РФ содержит перечень смягчающих обстоятельств, которые позволяют претендовать на снижение санкций в несколько раз. Направляя прошение, обязательно укажите смягчающие обстоятельства. Не забудьте указать один из видов при формировании образца ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

Все обстоятельства, которые могут уменьшать установленное наказание, разделены на 4 группы:

• общие;
• для ИП;
• для юридических лиц;
• для физических лиц.

Представим перечень смягчающих обстоятельств в виде таблицы.

1. Срок подачи отчетности нарушен незначительно.
2. Ущерб бюджету государства не причинен или незначителен.
3. Правонарушение фискального законодательства совершено впервые.
4. У субъекта имеются кредитные обязательства.
5. При расчетах по налогам и сборам в текущем году образовалась переплата.
6. Задолженность погашена до принятия решения ИФНС о наказании.
7. Тяжелое финансовое состояние, материальные сложности.
8. Предмет установленной санкции не соответствует правонарушению.

Для ИП и физлиц

1. Сложное материальное положение.
2. Инвалидность или тяжелое состояние здоровья (заболевания, травмы, увечья).
3. Наличие иждивенцев.
4. Государственные награды.
5. Участие в ликвидации природных катаклизмов (катастроф) или боевых действий.

1. Высокая вероятность наступления банкротства при погашении штрафа.
2. Форс-мажорные ситуации, вследствие которых организация утратила документальные подтверждения деятельности, льгот и прочего.

Порядок составления

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Унифицированной формы не существует, поэтому составляем прошение о снижении налогового наказания в произвольном виде. Не забываем указать обязательную информацию:

1. ФИО руководителя налоговой инспекции.
2. Информация о вашей организации: наименование, ИНН/КПП, адрес, телефон.
3. Наименование, номер и дата документа, устанавливающего налоговое наказание.
4. Подробное описание результатов проведенной проверки.
5. Указание смягчающих факторов.
6. Просьба о смягчении наказания.
7. Перечень приложенных подтверждающих документов.
8. Дата и подпись ответственного лица (руководителя или главного бухгалтера).
9. Печать учреждения, если таковая имеется.

Образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа

Составим документ на примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). ИФНС направила Акт камеральной проверки.

Как отменить штраф

Также организация вправе претендовать на полную отмену наказания. Для этого нужно отправить ходатайство об отмене штрафа в налоговую.

Обстоятельства, при которых можно отменить штраф, установлены в ст. 111 НК РФ, а именно:

• стихийное бедствие, чрезвычайная ситуация или факторы непреодолимой силы;
• лицо, совершившее неправомерное деяние, находилось в болезненном состоянии;
• выполнение официальных письменных разъяснений уполномоченных органов, в части выявленного правонарушения;
• прочие обстоятельства, которые могут быть признаны ИФНС или судом как смягчающие.

Образец ходатайства, отменяющего наказание

Составим документ на аналогичном примере.

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» представило декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года с опозданием — 11 мая (крайний срок 28 апреля). Причина — чрезвычайная ситуация, отключение электричества, отсутствие доступа к сети Интернет. ИФНС направила Акт камеральной проверки. Подготовим прошение.

Как написать заявление в банк об отмене штрафов и пени

​Просрочки и некоторые другие серьезные нарушения условий кредитного договора влекут начисление неустойки в виде штрафа и (или) пени. Условия подобного рода начислений, как и другие параметры кредита, определяются в кредитном договоре. Однако же вопросы об отмене или уменьшении неустойки соглашением сторон не регулируются. Они решаются в частном порядке между заемщиком и банком либо отдаются на усмотрение суда, если кредитное дело доходит до судебного рассмотрения. Далее мы подробно рассмотрим, как написать заявление в банк об отмене штрафов и пени.

Несмотря на то, что многие заемщики-должники даже потенциально не рассматривают вероятность отказа банка от начисленной неустойки, обращение в кредитное учреждение по этому поводу не помешает:

1. Шанс, что банк пойдет на исключение из задолженности штрафов и пени, есть всегда. Не стоит его недооценивать. В любом случае заемщик ничего не теряет, а выиграть может многое.
2. Если грамотно составить заявление в банк об отмене штрафов и пени, обозначить в нем весомые причины нарушения кредитного договора, обосновать их и подтвердить, показать серьезность своих намерений далее не допускать просрочек или погасить основной долг в кратчайшие сроки – это может существенно повлиять на принятие банком положительного решения.

Инструкция: как написать заявление в банк об отмене штрафов и пени

Перед обращением в банк необходимо:

• уточнить точную сумму начисленных штрафов и пени, а также основания начисления каждой из сумм;
• проверить, соответствует ли порядок и расчет неустойки требованиям закона и условиям кредитного договора.

Если действия банка правомерны, то есть со стороны заемщика действительно есть нарушения, они являются основанием для начисления штрафов и пени, а их размеры соответствуют параметрам, предусмотренным договором, то обращение в банк примет форму простого письменного заявления с просьбой отменить начисленное.

Если же действия банка незаконны, например, размер штрафов и пени не соответствует условиям договора, или допущенное заемщиком нарушение не указано в договоре в качестве основания для начисления неустойки и не вытекает из положений закона, то в этом случае речь должна идти о подготовке претензии. В отличие от простого заявления, претензия всегда содержит определенное финансовое требование. При незаконности действий банка, связанных с начислением неустойки, заемщик вправе потребовать исключить незаконно начисленные штрафы и (или) пени из суммы долга, а если уже произошло их списание – потребовать вернуть заемщику, в том числе путем направления в счет погашения основного долга.

И заявление, и претензия имеют примерно схожее содержание. Различаются названия документов и их резолютивные части: при заявлении будет просьба, в случае направления претензии – требование с указанием на допущенные банком нарушения договора и закона.

Среди общих правил подготовки заявления:

1. Если у банка предусмотрены специальные формы для обращений, лучше воспользоваться ими. Но можно и просто подготовить документ самостоятельно на обычном листе бумаги.
2. Обращение пишется на имя руководителя банковского отделения, в котором был оформлен кредит. В шапке также указываются наименование банка, его адрес и данные заявителя (ФИО, контактная информация).
3. В теле заявления необходимо:

• описать кратко ситуацию – причину обращения;
• указать номер, дату кредитного договора;
• указать нарушение, которое послужило основанием для начисления неустойки, например, просрочку;
• сформулировать и обосновать причины допущения нарушения – крайне важно, чтобы они были серьезными и уважительными (болезнь, увольнение, смерть кормильца семьи и т.п.);
• подчеркнуть, что вы намерены добросовестно исполнять свои обязанности по кредиту.

1. В завершение документа формулируется просьба – отменить начисленные штрафы и (или) пени. Ставятся дата и подпись.

Заявление можно представить лично, обязательно оставив себе копию с отметкой банка о принятии документа, или направить по почте с уведомлением. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие уважительный и серьезный характер причин, повлекших нарушение кредитного договора. Примерные сроки рассмотрения составляют 10-30 дней. Банк должен предоставить письменный ответ.

Как написать ходатайство в налоговую о снижении штрафных санкций

Ошибки в бухгалтерском учете, неправильное оформление хозяйственных операций, утеря документов, подтверждающих характер или факт сделки, возможны в деятельности любого предприятия или индивидуального предпринимателя. Штрафы и пеня, начисленные Федеральной Налоговой службой в результате выявления неполноты начисленных и уплаченных налогов, могут серьезно подорвать финансовую стабильность предприятия любой формы собственности, ИП или физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Для организаций ‒ добросовестных плательщиков российское законодательство предусматривает уменьшение суммы санкций, если своевременно оформлено ходатайство о снижении штрафа в налоговую службу.

Основные причины наложения взысканий налоговой инспекцией

Для мониторинга бюджетных отчислений отделения федеральной налоговой службы проводят камеральные и выездные проверки налоговых агентов, всех зарегистрированных плательщиков общих налогов, обязательных сборов и страховых платежей. В результате проверки могут быть обнаружены неправильно начисленные и неуплаченные налоги. В Главе 16 НК РФ подробно излагаются причины для наложения штрафов, иных санкций и взысканий:

• регистрация с нарушениями;
• несоблюдение срока информирования об открытии или закрытии банковского счета;
• непредоставление или неверный способ предоставления декларации;
• грубые несоблюдения правил бухгалтерского учета. К таковым, согласно НК России, относятся: отсутствие первичных расходных и приходных документов, бухгалтерских книг и журналов, несвоевременная подача отчетности;
• недоуплата (недоимка);
• нарушение налоговым агентом обязательств по начислению необходимых сумм (начисления на доходы физлиц, налог на прибыль, получаемую нерезидентами, НДС за аренду государственной или коммунальной недвижимости);
• непредоставление, несвоевременное информирование о начислении налогов по контролируемым сделкам;
• неправомерное использование нерыночных цен, без начисления налога по ним;
• непредоставление органу налогового контроля своевременных и достоверных данных.

По факту выявленных нарушений выдается акт, обязательный к ознакомлению и визированию должностным лицом (директором) предприятия согласно Устава или же физическим лицом. Дела о взыскании штрафов с юридических лиц всех видов собственности и ИП, а также рассмотрение ходатайств об их снижении в арбитражных судах и Верховном суде РФ. Претензии к особам без создания юридического лица и их ходатайства также рассматриваются в Верховном суде и гражданских судах.

Основания для смягчения наказания и порядок обжалования решения

Российское законодательство лояльно относится к добросовестным плательщикам и предоставляет им ряд льгот по смягчению налоговых санкций. Ходатайство о снижении штрафа — надежный инструмент для уменьшения суммы наказания. Обстоятельства, исключающие начисление штрафов за неуплату и не требующие составления ходатайства о снижении размера взыскания, изложены в статье 109 НК России.

Кроме очевидных пунктов о невозможности применения штрафных санкций к лицам, не совершавшим нарушений, или по делам с истекшим сроком исковой давности, интересным является пункт о неприменении штрафов к лицам, нарушившим налоговое право, но не достигшим возраста в 16 лет. Статья 111 отменяет наказание при форс-мажорных обстоятельствах или же:

• физическим лицом, находящимся в состоянии болезни;
• налогоплательщикам, допустившим неуплату по факту полученных письменных разъяснений от исполнительных органов.

Перечень причин для снижения штрафа, которые следует указать при составлении ходатайства, содержится в статье 114 НК. В ней, в частности, гарантируется 50-процентное снижение размера штрафных санкций, если наличествует хотя бы одна из причин:

• неуплату налогов вызвали сложные личные или семейные обстоятельства;
• неуплата произошла под давлением/, воздействием служебной, материальной или другой зависимости;
• любые иные причины, признанные органом судебной власти или налоговой как смягчающие. К таковым, как правило, относят: непредумышленное совершение правонарушения; безукоризненное отношение к уплате налогов; совершение налогового нарушения в первый раз; наличие серьезной задолженности перед наемными работниками по оплате труда или перед контрагентами по заключенным сделкам; переплаты по другим налогам; длительное отсутствие доходов. Для физических лиц ‒ тяжелые личные обстоятельства, болезнь, престарелость, наличие на содержании малолетних или нетрудоспособных членов семьи.

Стоит помнить, что существует и противоположное положение, увеличивающее размер штрафов и санкций на 100% в случае повторного нарушения налогового законодательства (ст. 112, п. 2). Избежать штрафа также можно, самостоятельно обнаружив ошибки и подав уточненную декларацию с доначислением недостающих к уплате сумм налога и пени. В этом случае составление ходатайства о снижении штрафа не потребуется.

Ходатайство об отмене штрафа: как грамотно составить

Существование у налогоплательщика смягчающих обстоятельств дает ему право самостоятельно подать ходатайство в налоговую инспекцию или же напрямую в суд, в котором изложить объективные причины и просьбу о снижении наложенных санкций. Ходатайство может быть рассмотрено в суде после отказа соответствующих налоговых органов снизить сумму начисленного штрафа.

Ходатайство о снижении штрафных санкций подается в произвольной форме. Обязательными формулировками для ходатайства, как и для других юридических документов, подаваемых в государственные органы, будут перечисленные далее.

1. Наименование инстанции: налоговый орган, районный суд.
2. Точные реквизиты налогоплательщика — юридического или физического лица, с указанием полной расшифровки наименования для юридических лиц или ФИО для физического, коды ОКПО и ИП, информацию о банковском счете.
3. Преамбула или суть дела, к которому имеются налоговые претензии.
4. Основания для снижения назначенных к уплате сумм.
5. Просьба уменьшить сумму штрафа.
6. Дата и подпись уполномоченного лица.

В ходатайстве на рассмотрение суда должны быть в доходчивом и развернутом виде представлены все обстоятельства несвоевременной уплаты налоговых обязательств, которые можно отнести к смягчающим. По возможности при составлении ходатайства следует сделать акцент на том, что налогоплательщиком не был нанесен значительный ущерб федеральному бюджету:

• нарушитель раскаивается;
• налоговое правонарушение совершено в первый раз;
• важно обратить внимание суда на несоразмерность причиненного убытка и размера штрафа.

Обстоятельства, смягчающие ответственность, которые перечислены в ходатайстве, должны иметь документально оформленные обоснования и доказательства. Неточность в юридических реквизитах, необоснованность изложенных обстоятельств могут быть основанием для отказа рассмотрения ходатайства. Подавать ходатайство необходимо в двух экземплярах, лично или же заказным письмом с обязательной отметкой номера входящей корреспонденции органа судебной власти или органа, отвечающего за сбор налогов, на одном из экземпляров.

Ходатайство в суд об отмене штрафа по уголовному делу, если выплачена 1/4 часть

По приговору суда дали реальный срок лишения свободы и дополнительное наказание в виде очень большого штрафа. Недавно,в порядке ст.397 УПК РФ и ст.80 УК РФ, реальный срок заменили на ограничение свободы. В ходе судебного заседания не поднимался вопрос об отмене или уменьшении суммы штрафа назначенного по приговору суда. Часть штрафа (1/4) выплачена, Вопрос: можно ли сейчас обратиться в суд по месту жительства с ходатайством об отмене штрафа либо об уменьшении суммы штрафа?

Ответы юристов (1)

Добрый день! Егор, если судья не рассматривал вопрос об освобождении от дополнительного наказания в рамках рассмотрения ходатайства о замене основного наказания, тогда как обязан был это сделать, то это не Ваша вина и данное нарушение не является препятствием для Вашего обращения с отдельным ходатайством о полной или частичной отмене дополнительного наказания.

Если Вы выплатили 1/4 часть штрафа, то вполне можете освободиться от остальной суммы, но уже уплаченную 1/4 конечно же Вам никто не вернет.

Если Вам необходима помощь в составлении ходатайства — пишите в личные сообщения на данном сайте.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Ходатайство об отмене штрафа

Как написать ходатайство об отмене штрафов на кредитную карту.

Здравствуйте. Ходатайство пишется в произвольной форме.

Если у вас суд то нужно писать ссылаясь на ст 333 гК,если суда ещё нет то вы можете писать сколько угодно но к сожалению банк это не воспримет у него нет оязанности вам что то снижать к сожалению.

Писала ходатайство об отмене штрафов и пени по ипотеке, может ли суд отказать?

Может отказать конечно, если для этого есть основания. Нужно как минимум ознакомиться с вашим ходатайством.

Как правильно подать ходатайство в суд об отмене дополнительного наказания в виде штрафа в 5000000 руб.

Как правильно подать ходатайство в суд об отмене дополнительного наказания в виде штрафа в 5000000 руб. Вам не ходатайство подавать нужно, а жалобу писать на приговор суда. Обратитесь к адвокату.

Имею ли я право писать ходатайство об отмене штрафа за нарушение ПДД, если авто продано по договору купли-продажи (не натариально) за долго до адм. правонаруш, которое мною не совершалось. И каким образом, на какие статьи ссылаться. Спасибо.

Добрый день! Конечно имеете право, только не ходатайство подавайте, а жалобу на постановление по делу об административном правонарушении. Для составления жалобы обратитесь к юристу лично, услуга платная. Отмечу, что нотариального заверения договор купли-продажи автомобиля и не требует. Новый собственник просто недобросовестно не переоформил учет автомобиля, поэтому как можно быстрее обратитесь в ГИБДД с договором и заявлением о прекращении регистрации транспортного средства Удачи Вам и всего доброго!

Здравствуйте. Вы имеете право подать жалобу на постановление по делу об АПН, на основании ст. 30.1-30.3 КоАП РФ. В течении 10 дней С МОМЕНТА ПОЛУЧЕНИЯ постановления. Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.

Согласно ст.30.1-30.3 КоАП РФ вы имеете право обжаловать любое постановление вышестоящему должностному лицу либо в суд. Ссылаться нужно не на закон, а на то что вы не имеете к данному правонарушению никакого отношения. Всего доброго.

Какую статью N# надо писать в заявлении в ходатайстве об отмене штрафа и не согласии со штрафом мировому судье?

Здравствуйте! Можете Сослаться в жалобе на ст.ст. 30.1-30.3 КоАП РФ. Для составления грамотной жалобы обратитесь к адвокату.

Обжаловать надо постановление органа вынесшего постановление о наложении штрафа. Открываете главу 30 КоАП РФ и читаете, там указаны все требования предьявляемые к жалобе.

Здравствуйте! Чтобы отменить штраф необходим подать не ходатайство, а заявление в суд.. Какую статью N# надо писать в заявлении Зависит от правонарушения с которым не согласны!! Обратитесь к юристу для составления заявления в суд.

Могу ли я заявить ходатайство об уменьшении или отмене начисленных штрафов, об отсрочке судебного решения если: банк требует взыскать с меня просроченную задолженность образовавшуюся за период с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г. сумма общего долга 67322.40;просроченная задолжность по основному долгу-42897.83;просроченные проценты-15898.80;штрафные проценты за неуплатув срок-8525.77

Можете суд попросить применить статью 333 ГК РФ.

А сумма основного долга и проценты Вас устраивают

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Как писать Ходатайство об отмене штрафа за просроченный на 2 мес. паспорт, он нужен был при покупке ж/д билета по предварительной продаже, до наступления 45 лет за месяц, а поездкабыла позже.

никто Вам штраф не отменит

Как правильно написать ходатайство в налоговую об отмене штрафа.

Здравствуйте. Пишите в произвольной форме на имя начальника ИФНС.

Что делать если суд не удовлетворил ходатайство об отмене штрафа и пени по договору займа, штраф и пени равны основному долгу, договор зама закончился, а пени начислялись.

обжаловать решение суда

Как составить ходатайство в суд об отмене штрафа, или частичной отмене, за нарушение ПДД. Езда в нетрезвом виде 0.8 промилле. Обстоятельства, не позволяющие заплатить: молодой человек находится на иждивении у родителей, работы не имеет, возраст призывной.

Добрый вечер. Направляете Мировому судье Ходатайство об отмене исполнения постановления по делу об административном правонарушении, в связи с принятием закона, смягчающего ответственность. Основание: Федеральный закон от 23.07.2013 № 196-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и статью 28 Федерального закона «О безопасности дорожного движения», ч.2 ст.1.7 КоАП РФ, ст. 31.7 КоАП РФ. С уважением,

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

Похожие публикации

Не все налогоплательщики, получившие взыскание от налоговых органов, знают о том, что наказание можно облегчить. Для этого нужно написать ходатайство в налоговую о снижении штрафа, перечислив в нем все обстоятельства, смягчающие степень вины нарушителя. Зачастую это помогает уменьшить сумму штрафа в несколько раз. О том, как правильно составить такое письмо в ИФНС, расскажем в этой статье.

Смягчающие обстоятельства

Перечень обстоятельств, которые налоговый орган или суд могут учесть в качестве смягчающих ответственность за совершенное налоговое правонарушение, приводится в статье 112 НК РФ. Ходатайство в налоговую о снижении штрафа целесообразно подавать при наличии следующих обстоятельств:

• совершение правонарушения в связи с тяжелыми обстоятельствами личного или семейного характера,
• нарушение закона лицом, подвергшимся угрозам или принуждению с использованием материальной, служебной или иной зависимости,
• тяжелое материальное положение привлекаемого к ответственности физлица,
• прочие обстоятельства, которые ФНС или суд посчитают обстоятельством, смягчающим ответственность. Например, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил и исправил ошибки в декларации, заявив об этом в налоговую, это могут признать смягчающим его ответственность обстоятельством.

Как видим, данный список не является исчерпывающим, любое другое обстоятельство, которое суд или налоговики сочтут заслуживающим внимания для снижения наказания, они вправе применить в качестве смягчающего. Поэтому в ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа желательно включать как можно больше подобных обстоятельств.

Какие еще факты может перечислить налогоплательщик в свою пользу:

• правонарушение совершено без умысла,
• налогоплательщик является добросовестным, своевременно платит налоги и сдает отчетность,
• привлечение к налоговой ответственности в первый раз,
• документально подтвержденное наличие большой задолженности перед персоналом, кредиторами, или состояние близкое к банкротству,
• несоразмерность суммы штрафа и совершенного проступка,
• незначительный временной период просрочки сдачи отчетности,
• наличие переплат по другим налогам,
• уплата задолженности до того, как вынесено решение о привлечении к ответственности,
• наличие форс-мажора (стихийные бедствия, пожар, наводнение и т.п.),
• ИП могут указать и на такие обстоятельства как преклонный возраст, инвалидность, болезнь, наличие иждивенцев и т.п.

Наличие хотя бы одного из смягчающих обстоятельств ведет к снижению размера штрафа в два раза минимум по сравнению с установленным Налоговым кодексом (п. 3 ст. 114 НК РФ). Даже если штраф назначен в минимальном размере, он все равно должен быть уменьшен (письмо Минфина РФ от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

Срок подачи ходатайства об отмене штрафа в налоговую

Письмо с просьбой о снижении налоговых санкций или их отмене должно быть составлено и направлено в установленный срок. Этот срок единый, несмотря на то, каким образом было выявлено налоговое правонарушение:

• если проводилась налоговая проверка (камеральная или выездная), срок составляет 1 месяц с даты получения акта проверки налогоплательщиком (п. 6 ст. 100 НК РФ);
• в иных случаях – 1 месяц со дня получения акта ИФНС о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).

Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую: образец

Письмо в налоговую о снижении суммы штрафа важно подать не только вовремя, но и правильно составленным, чтобы ИФНС приняла его к рассмотрению. В этом документе следует отразить следующие моменты:

• кому направляется ходатайство в налоговую о снижении штрафа – как правило, это начальник инспекции,
• данные о налогоплательщике,
• описание обстоятельств, при которых выявлено налоговое нарушение (выездная или камеральная проверка, иные обстоятельства),
• перечисление обстоятельств, смягчающих степень ответственности налогоплательщика со ссылками на нормы Налогового кодекса, материалы судебной практики;
• просьба уменьшить сумму штрафа в связи со смягчающими обстоятельствами,
• перечень прилагаемых подтверждающих документов,
• дата и подпись налогоплательщика.

Ходатайство в налоговую о снижении штрафа – образец

Ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

Если ходатайство осталось без ответа

Вполне возможно, что отправленное в налоговую ходатайство не примут во внимание и сумма штрафа останется прежней. Тогда следует обратиться в УФНС с жалобой на то, что смягчающие обстоятельства, заявленные в письме в налоговую о снижении штрафа, образец которого мы привели выше, не были учтены при вынесении решения налоговой инспекцией. Содержание такой жалобы подробно рассматривается в Информации ФНС РФ от 09.02.2011.

Если и в этом случае не будет получен положительный результат, и сумма штрафа так и останется значительной, придется оспаривать решение налоговиков в суде.