Содержание:
Какой гос орган с 1 января 2017 года регистрирует трудовые договора ИП с работником?
В 2016 регистрацией ТД занимался Пенсионный фонд, но когда я пришла в 2017 зарегистрирвать ТД на новых работников, то работники пенсионного фонда отправили меня в Налоговую аргументировав это тем что с 1 января 2017 они не занимаются этим. Я пошла в налоговую, но и там мне ответили что они не регистрируют ТД. Кто же этим сейчас тогда занимается? И нужно ли вообще в этом году регистрировать ТД или достаточно записи в трудовой книжке?
Ответы юристов (2)
Добрый день! Регистрация трудовых договоров отменена с 2006 года. А если вы имеете ввиду постановку на учет, как работодателя, то она тоже отменена, но с 01.01.2017 г. При приеме работника нужно только подать заявление о регистрации работодателя в ФСС.
Уточнение клиента
Большое спасибо за ответ. Но в каждом городе видать свои законы.
Вы пишите что регистрация ТД работников у ИП уже отменена аж с 2006г, но у нас в Красноярском крае даже в 2016 регистрировал ТД Пенсионный фонд.
Я не совсем поняла о каком заявлении о регистрации работодателя в ФСС Вы пишите? Ведь я и так стою на учете в Налоговой службе, в фонде Соц.страхования и Пенсионном фонде, куда ежеквартально за себя как за ИП и ежемесячно за своих работников перечисляю налоги. Так зачем еще нужно какое-то заявление? Они и так видят что такой предприниматель с правом наемного труда существует и своевременно уплачивает все нужные для этого налоги.
Так что если чесно я не совсем поняла Ваш ответ.
Вопрос еще в другом. Работник с которым я заключаю договор о принятии его на работу является иностранным гражданином. И именно ему по большей мере и нужен этот договор для оформления Российского гражданства, т.е. представление этого договора в другую структуру. А так как ТД мне нигде не могут зарегистрирвать, что какой документ я могу предоставить в этом случае своему работнику?
16 Января 2017, 20:48
С 2006 года для регистрации ИП в качестве работодателя подавалось заявление в ПФР и ФСС и
просто предъявлялся первый трудовой договор.
ежемесячно за своих работников перечисляю налоги
Евгения Владимировна Ситникова
Так вы уже работодатель? Тогда вам не нужно уже никуда обращаться. Вы уже стоите на учете в фондах как работодатель.
, что какой документ я могу предоставить в этом случае своему работнику?
Евгения Владимировна Ситникова
Трудовой договор. Вы же обязаны выдавать его работнику.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Можно ли работать на зарубежную фирму без ИП и платить налоги как физическое лицо?
Доброго времени суток.
Зарубежная фирма предлагает мне удаленную работу. В контракте, который мне выслали, значатся мои имя, фамилия, номер загранпаспорта, адрес. Зарплату работодатель предлагает перечислять в валюте на мой счет в банке, а налоги я должен платить сам, т.к. не являюсь резидентом страны работодателя. Контракт безсрочный.
Могу ли я подписать этот контракт в таком виде, работать как физическое лицо и платить НДФЛ?
Имеет ли смысл/обязан ли я в данной ситуации регистрировать ИП и нужно ли в этом случае оформлять контракт каким-то особенным образом?
Аналогичные вопросы я хочу задать для ситуации если бы контракт представлял собой подрядные работы на ограниченный срок 2-3 месяца.
Спасибо за помощь.
Ответы юристов (26)
Добрый день, Михаил.
Ситуация такая. Работодатель является иностранным лицом и не находится на территории РФ (не имеет филиалов/представительств). Вы являетесь его работником, находящимся в РФ.
Трудовые отношения согласно ТК РФ распространяются на территории РФ.
Вместе с тем, согласно налоговому законодательству работодатель является налоговым агентом и несет ответственность за налоговые отчисления работника, НДФЛ и фонды, в рамках трудового законодательства. Это императивные нормы. Работник не отчисляет за себя НДФЛ и сборы в фонды.
При этом, иностранный работодатель, находящийся вне территории РФ (без филиалов, представительств в РФ), не может являться налоговым агентом и осуществлять свою обязанность по уплате налогов и сборов согласно трудовому и налоговому законодательству.
Следовательно, в данном случае, соответствующий трудовой договор Вы не можете заключить.
Вы можете зарегистрировать ИП на УСН 6% и заключить, к примеру, договор об оказании услуг. Закон о валютном регулировании и валютном контроле это не запрещает.
Самостоятельно будете платить 6% от дохода, поступающего на расчетный счет, и обязательные взносы в фонды.
Есть вопрос к юристу?
О получении д/средств ФИЗЛИЦОМ от иностранной компании на счёт в банке физлица. Для информации.
Михаил, Вы можете обратиться в банк, с вопросом можно ли открыть валютный счет и получать д/ср как физлицо от иностранной компании по гражданско-правовому договору. Потом 13% уплачивать. Чтобы не было проблем с банком и тп. Это в варианте физлица.
Контракт оформляйте в одной колонке на русском (обязательно), в другой на другом языке
Уточнение клиента
Большое спасибо за ответы!
Прочитав ваш первый ответ я сделал вывод, что нужно оформлять ИП. Скажите, пожалуйста, на какие законы/статьи я могу ссылаться, что бы аргументированно доказать работодателю необходимость заключение со мной другого договора как с ИП да еще и на двух языках?
Прочитав тему на форуме по приведенной ссылке, сложилось впечатление, что получать перевод от зарубежной фирмы на счет физ.лица можно. Следуя вашему совету я позвонил в банк, объяснил ситуацию и мне сказали, что проблем быть не должно ни с переводом, ни со снятием средств. Насчет законности и необходимости оформлять ИП ничего не сказали.
17 Февраля 2016, 13:58
С ИП это один из вариантов. Оформляйте гражданско-правовой договор с ин.комп. как ФИЗЛИЦО, откроете валютный счет (банк подтверждает) и никаких проблем. Это самый легкий вариант.
По ИП напишу на какие статьи ссылаться
Дублирую мой предыдущий ответ со ссылками на статьи.
Ситуация такая. Работодатель является иностранным лицом и не находится на территории РФ (не имеет филиалов/представительств). Вы являетесь его работником, находящимся в РФ.
Трудовые отношения согласно ТК РФ распространяются на территории РФ.
(Статья 13 ТК РФ).
Вместе с тем, согласно налоговому законодательству работодатель является налоговым агентом и несет ответственность за налоговые отчисления работника, НДФЛ и фонды, в рамках трудового законодательства. Это императивные нормы. Работник не отчисляет за себя НДФЛ и сборы в фонды.
При этом, иностранный работодатель, находящийся вне территории РФ (без филиалов, представительств в РФ), не может являться налоговым агентом и осуществлять свою обязанность по уплате налогов и сборов согласно трудовому и налоговому законодательству.
Статья 226 НК РФ. 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Следовательно, в данном случае, соответствующий трудовой договор Вы не можете заключить.
Вы можете зарегистрировать ИП на УСН 6% и заключить, к примеру, договор об оказании услуг. Закон о валютном регулировании и валютном контроле это не запрещает.
Регистрация ИП это для того, чтобы не было вопросов в отношении законности систематического получения доходов вне трудовых отношений (если Вы физлицо).
Ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Самостоятельно будете платить 6% от дохода, поступающего на расчетный счет, и обязательные взносы в фонды.
Все документы, которые нужно предоставить для открытия валютного счета Вам обозначит банк и все объяснит.
Уточнение клиента
Наталья, еще раз спасибо.
Правильно ли я понял — у меня есть два варианта:
а) заключить гражданско-правовой договор и платить налоги как физлицо
б) зарегистрировать ИП, заключить соответствующий договор и платить налоги как ИП
Не попадает ли работа по гражданско-правовой договору под понятие предпринимательской деятельности, если за этим стоит работа за зарплату?
17 Февраля 2016, 14:50
Версии на русском языке для договора с иностранным контрагентом вполне достаточно, если такой вариант устраивает контрагента. Если не устраивает то обязательно на русском (Вы будете на территории РФ платить налоги и тп) и на другом языке. ОБЫЧНО на двух, но не обязательно по законодательству
Уточнение клиента
В моём случае договор на английском. Правильно ли я вас понял, что гражданско-правовой договор и договор с ИП — оба должны быть как минимум на русском? Должен ли быть перевод на русский нотариально заверен сертифицированными переводчиками? Могу ли я заключить договор только на английском, а для налоговой/банка сделать нотариально заверенный перевод?
17 Февраля 2016, 14:55
по пункту а) можно, главное чтобы сумма ежемесячных платежей не превышала 600000 руб. По 115-ФЗ. б). Да
При соблюдении а) не должно возникнуть вопросов онезаконной предпр.деятельности
Специалисты банка по счетам по валютн.операциям Вам также все разъяснят.
Насчет языка договора. Как я уже пояснила, обязательно на русском, в данном случае. Нотариально заверенный перевод не обязателен. Если банк попросит, сделаете. Все документы обозначит Вам
Михаил, спасибо.Успехов в Вашем деле.
Уточнение клиента
Вам спасибо, Наталья.
17 Февраля 2016, 17:35
заключение договора физическим лицом с иностранной компанией — это нормальная ситуация. Поэтому у банка это удивления не вызвало. И про ИП Вам не говорили.
Трудовой договор тоже возможен, никаких ограничений Российское законодательство не содержит. Это называется удаленная работа.
По гражданско- правовому договору надо будет подписывать акты, подтверждающие оказание услуг. Это касается и ИП, и физлица.
Декларировать доходы и уплачивать налоги при работе как физлицо- резидент будете самостоятельно по ставке 13%. Если будет один договор, то систематической деятельности не будет и претензий в предпринимательстве тоже.
Также можете зарегистрировать ИП на УСН 6%. Только в этом случае надо будет т платить фиксированные взносы в ПФ. Даже если Вы не будете получать доход.
Зарегистрировавшись в качестве ИП, вы должны будете проходить обязательный валютный контроль с предоставлением всех документов. Очень советую отнестись к этому внимательно, так как штрафы по валютному законодательству серьёзные.
Физические лица валютный контроль проходят в упрощенном режиме и документы редко запрашиваются. Обязательно обсудите это в своём банке
Будут вопросы, задавайте
Уточнение клиента
Здравствуйте, Екатерина. Спасибо, что уделили время.
Скажите, пожалуйста, трудовой договор чем отличается от гражданско-правового договора? Должен ли я заключать трудовой договор на русском языке для банков/налоговой?
О каких актах идет речь? В моём случае предлагается удаленная работа за месячную зарплату за полный рабочий день. В договоре прописана сумма в качестве месячного оклада. В этом контексте имеет ли смысл подписывать гражданско-правовой договор или лучше оформлять трудовой договор?
17 Февраля 2016, 17:55
Не согласна с коллегой. Михаил, удалённая работа имеется ввиду на территории РФ и только при условии, что иностранная компания также работает на территории РФ (филиал/представительство). Так как трудовое законодательство распространяется только на территорию РФ. Также, как я Вам и сообщала, что такая иностранная компания не может являться налоговым агентом согласно налоговому законодательству. Как Вы себе это представляете? Здесь очень много противоречий, которые не позволяют Вам нормально осуществлять свою деятельность
Вне трудовых отношений могут возникнуть со стороны контролирующих органов вопросы в отношении физлица, получающего постоянный доход. Так просто говорить о том, что без проблем физлицо заключает сделкус иностранным лицом и будет счастливо некорректно и безответственно. Все выше изложено мною. Не вводитесь в заблуждение.
Наталья, Вы хотите со мной поспорить? Утверждая, что если организация не является налоговым агентом, то она не может заключать трудовой договор?
И приводите в обоснование ст.226 НК РФ, где говорится о российских юридических лицах?
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов.
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
Судя по всему, Вы не сталкивались, и считаете, что сделка с иностранным юрлицом это огромные риски, но если грамотно оформить, подчеркиваю — грамотно, то проблем быть не должно.
А вот убеждать человека, который планирует работать по трудовому договору, регистрироваться ИП и при этом не сказать, что:
— ИП отвечает всем своим имуществом
— ИП должен самостоятельно отсчитываться и уплачивать кроме НДФЛ фиксированные взносы в ПФ
— на него распространяется валютный контроль
И это основные моменты. Вы даже не сказали, в чем отличие трудового договора от гражданско-правового.
Вы представляете, что при валютном контроле его могут оштрафовать на 100 % выручки за нарушение сроков, непедставление документов и т.д. Или Вы с этим тоже не сталкивались?
Екатерина, Вы хотите поспорить, что трудовое законодательство распространяется на территории РФ?
Екатерина, в трудовых отношениях работодатель ОБЯЗАТЕЛЬНО является налоговым агентом. Эти Ваши обоснования не распространяются на данный случай, когда в трудовых отношениях работник в РФ и работодатель не в РФ, который даже не имеет представительства или филиал. Вы заблуждаетесь, Екатерина
Екатерина, научитесь читать, и впредь, безосновательные выводы прошу не применять. Вот что Вы написали :
«А вот убеждать человека, который планирует работать по трудовому договору, регистрироваться ИП и при этом не сказать, что:
— ИП отвечает всем своим имуществом
— ИП должен самостоятельно отсчитываться и уплачивать кроме НДФЛ фиксированные взносы в ПФ
— на него распространяется валютный контроль
Действительно безответственно».
Почитайте ВНИМАТНО, Вы же юрист.
В моих сообщениях предложено клиенту вариант физлица с ин.компанией или ИП, по его выбору. Вариант физлица с иностранным контрагентом предложен мною, а также вариант ИП, который не противоречит законодательству. В чем проблема. Может Вы и с этим будете спорить?
Пока коллеги дискутируют, уточню для Вас разницу между этими договорами.
По трудовому договору сторонами будут работник и работодатель, там определённые права и обязанности, время труда и отдыха, описание рабочего места и т.д.требования к форме трудового договора изложены в ст.ст. 56, 57 ТК РФ. Но, как Вы понимаете, на территории того государства, с которым будет заключён договор, нормы российского права не действуют (если, конечно, эта страна не является участником Минской конвенции).
То есть, такой договор возможен, но нецелесообразен, на мой субъективный взгляд.
Гражданско-правовой договор — это такая сделка, которая в Вашем случае будет оптимальной, потому что это может быть договор оказания услуг (наиболее часто встречающийся договор в работе с иностранными компаниями).
И в заключение рекомендую оформить с заказчиком договор, в котором следует оказать подсудность спора и применимость права. Лучше составить на двух языках с нотариальным переводом — для банка и налогового органа.
И по поводу ИП — не советую. В этом случае Вы будете вызывать пристальный интерес со стороны не только налогового органа. ))
В контракте, который мне выслали, значатся мои имя, фамилия, номер загранпаспорта, адрес. Зарплату работодатель предлагает перечислять в валюте на мой счет в банке, а налоги я должен платить сам, т.к. не являюсь резидентом страны работодателя. Контракт безсрочный.
Михаил
Я думаю, что это не работодатель, а именно заказчик по договору оказания услуг. На этом и стойте.
Да было предложено клиенту, в том числе гражданско правовой, а не трудовой.
Гражданско-правовой договор — это такая сделка, которая в Вашем случае будет оптимальной, потому что это может быть договор оказания услуг (наиболее часто встречающийся договор в работе с иностранными компаниями).
А я разве Вам возражаю?))
Он вопрос конкретный задал, ответа не получил. Мною и был дан ответ о разнице. А уж совет в конце персональный дать — святое дело для любого юриста))
Татьяна, это Ваше искаженное мнение, что клиент ответа не получил. Читаем внимательно. На все вопросы есть ответы и правильные, предложены варианты, не противоречащие законодательству РФ
Наталья, Вы специалист по психиатрии?)) Почему Вы полагаете, что моё мнение искажённое. Вам не кажется, что это уже оскорбление.
Я никоим образом не оценила Ваши ответы, не стала их анализировать, ничего плохого не сказала…
Почему Вы посчитали, что я Вас в чём-то обвиняю, не пойму? Может, это у Вас искажённое мировосприятие. Не?
Вас цитирую: » ответа не получил». Клиент. Это, по меньшей мере, неправда. Еще раз повторяю, что клиент ответы получил и все, не противоречащие законодательству РФ.
Не хотела Вас ничем обидеть, ей Богу
Михаил, извините, не смогла сразу ответить на Ваши вопросы.
Спасибо коллеге Татьяне, она дала понятия и отличия трудового и гражданско — правового договоров. Как это работает на практике в России?
Например, ( очень упрощенно) — Трудовой договор с Ивановым, где он принят на должность программиста с окладом 10 000 руб. в месяц. И гражданско- правовой договор с Ивановым, где он обязуется за месяц разработать ПО за 10 000 руб. Отличаются принципиально — в первом случае Иванов не отвечает за результат, его обязанности -выполнять указания руководства и правила трудового распорядка. И только в случае отсутвия на работе ему могут не выплатить заработную плату. Во втором случае Иванов обязан разработать ПО за месяц. Он отвечает только за результат. И если он не выполнит работу, то деньги ему не выплатят. Выполнение подтверждается актом.
Именно об этом я и говорила — если заключаете гражданско- правовой договор, необходимо подписывать акты оказанных услуг.
Про ИП я Вам уже написала выше основные моменты — это возможный вариант, но надо понимать последствия и сознательно регистрироваться.
Что касается трудового договора — если Вы заключите labor agreement и установлено будет применимое право другой страны, не РФ, то на этот договор действительно не будут распространяться нормы ТК РФ, но от этого он не станет гражданско-правовым. Он будет трудовым. Просто регулироваться будет иначе, споры будут решаться не по российскому законодательству, отпуск, увольнение и т.п. не будут регулироваться ТК РФ.
Что касается перевода — Вы заключаете договор на английском, банку в случае требования предоставляете перевод. В крупных банках сотрудники валютного контроля английский знают и перевод могут не требовать. С требованиями нотариального перевода давно не сталкивалась. Задайте вопрос в банке, на всякий случай. Налоговая нотариальный перевод тоже не требует.
Откровенно говоря, мы обсуждаем договор, не видя. Поэтому своё мнение могу высказать только исходя из Вашего определения — трудовой договор с иностранной компанией с указанием месячного оклада, удаленная работа, полный рабочий день. Моё мнение — можно заключать.
Но так как Вас активно убеждают в обратном — вероятно, девушка никогда не сталкивалась с такими договорами, я предлагаю Вам простой вариант — обратитесь в банк, покажите договор и попросите уточнить:
1. Можете ли Вы получать деньги по этому договору
2. какие документы необходимо будет предоставить при поступлении платежа.
Если банк ответит отрицательно (в чем я очень сомневаюсь), возвращайтесь, будем дальше обсуждать.
Уточнение клиента
Уважаемые юристы, спасибо за ваше время и ответы.
Контракт, который мне прислали, по своему содержанию больше похож на трудовой договор, а не на гражданско-правовой, т.к. мои обязанности по контракту — выполнять поставленные задачи за зарплату в месяц. Контракт ссылается на мальтийское трудовое законодательство и согласно котракту все спорные вопросы должны будут решаться в мальтийском суде. С мальтийским трудовым законодательством я уже ознакомился, вопросов или претензий нет. В контракте не указано, что это «labor agreement», он озаглавлен как «CONTRACT OF EMPLOYMENT». В договоре оговорены отпуск, оплачиваемый больничный отпуск, условия расторжения.
Сегодня звонил/зашел в 3 банка и получил следующую картину:
В офисе сбербанк сказали, что договор при указанной в договоре зарплате (2500 евро) наврядли когда-либо понадобится. По телефону затруднились ответить.
В ВТБ24 сказали, что договор не понадобится ни при получении перевода, ни при снятии средств.
В Альфа-банке сказали, что могут спросить оригинал договора и его перевод на русский в случае снятия большой суммы, превышающей 500т.р. в валютном эквиваленте.
Правильно ли я вас понял, Екатерина, не нарушая законы РФ я могу подписать англоязычный контракт и работать на иностранную фирму?
18 Февраля 2016, 13:59
Это моя ошибка — нотариальный перевод требуется только в случае оформления доверенности на иностранном языке.
Михаил, добрый день, как и было обещано) трудовой договор, регулируется законодательством Мальты. Не labor agreement, а contract of employment — по сути тоже самое, договор найма.
Предусмотрен отпуск, больничный — очень хорошие условия. Не помню, чтобы видела оплату больничного в такого рода трудовых договорах.
Валютный контроль физлиц проводится в упрощенном режиме и банки действительно редко запрашивают документы. Тем более что у Вас фиксированная зарплата.
Так что подписывайте, проблем быть не должно.
По итогам года подадите 3-НДФЛ, до 30 апреля 2017. Налоговая может запросить договор, но не обязательно.
Будут вопросы, обращайтесь.
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Уплата налогов за работника на испытательном сроке
Здравствуйте! На следующей неделе буду забирать документы о постановке на учет в качестве ИП. Виды деятельности — розничная торговля. Возник вопрос по поводу трудовых отношений и налогов. Буду нанимать продавца с испытательным сроком (минимум 1 месяц). Согласно законодательству, обязательно нужно удерживать с ЗП работника НДФЛ и рассчитывать, платить взносы в ПФР и ФСС. Однако на практике сплошь и рядом нарушения. Многие ИП либо вообще не оформляют работника, либо просто не платят налоги за него.
С другой стороны, если я сообщу в органы, что у меня работает человек. А потом вдруг за неделю я пойму, что продавец меня не устраивает. Мне придется опять бегать по органам, сообщать, что я его уволила, рассчитывать налоги, платить.
Все-таки нужно ли платить налоги за работника на испытательном сроке?
Цитата: При неудовлетворительном результате испытания работодатель имеет право до истечения срока испытания расторгнуть трудовой договор с работником, предупредив его об этом в письменной форме не позднее чем за три дня с указанием причин, послуживших основанием для признания этого работника не выдержавшим испытание. Решение работодателя работник имеет право обжаловать в суд.
При неудовлетворительном результате испытания расторжение трудового договора производится без учета мнения соответствующего профсоюзного органа и без выплаты выходного пособия.
Если срок испытания истек, а работник продолжает работу, то он считается выдержавшим испытание и последующее расторжение трудового договора допускается только на общих основаниях.
Если в период испытания работник придет к выводу, что предложенная ему работа не является для него подходящей, то он имеет право расторгнуть трудовой договор по собственному желанию, предупредив об этом работодателя в письменной форме за три дня.
Цитата: Сотрудники работают в организации без оформления трудового договора в письменном виде. Заработную плату получают неофициально. Какая для работодателя предусмотрена в этом случае ответственность?
25 декабря 2012
Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого в соответствии с ТК РФ (ст. 16 ТК РФ).
Кроме обязанности оформить трудовой договор (часть вторая ст. 67 ТК РФ) работодатель обязан выполнить ряд действий:
— оформить приказ о приёме на работу (ст. 68 ТК РФ);
— заполнить трудовую книжку на работника (ст. 66 ТК РФ);
— провести предварительный медицинский осмотр при заключении трудового договора в случаях, предусмотренных трудовым законодательством (ст. 69 ТК РФ);
— провести инструктаж по охране труда (часть вторая ст. 212 ТК РФ);
— выполнить иные действия, предусмотренные трудовым законодательством.
При неофициальном трудоустройстве гражданина работодатель не выполняет все эти действия.
Более того, работник, который устроен неофициально, лишается всех тех трудовых прав, которые работодатель должен ему предоставить в ходе осуществления трудовых отношений, например, право на ежегодный оплачиваемый отпуск, на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством и другие.
Невыполнение каждого из этих действий является отдельным административным правонарушением, за которое предусмотрено отдельное наказание (ст. 4.4 КоАП).
В соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ нарушение законодательства о труде и об охране труда влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 тысячи до 5 тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 тысячи до 5 тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; на юридических лиц — от 30 тысяч до 50 тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. Согласно ч. 2 указанной статьи то же нарушение, совершенное должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, влечет дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет.
Отметим, что в случае привлечения работодателя к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ к ответственности одновременно могут быть привлечены и руководитель, и само юридическое лицо (ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ).
В случае применения дисквалификации, предусмотренной ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ, необходимо учитывать, что под аналогичным правонарушением, упомянутым в данной норме, следует понимать совершение должностным лицом такого же, а не любого нарушения законодательства о труде и охране труда (п. 17 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5).
В случае совершения административного правонарушения, выразившегося в форме бездействия, срок привлечения к административной ответственности исчисляется со дня, следующего за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности (п. 14 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).
Срок привлечения к административной ответственности для каждого из правонарушений исчисляется отдельно в зависимости от времени его совершения (времени неисполнения той или иной обязанности работодателя).
Таким образом, при неоформлении трудовых отношений работодатель привлекается к ответственности не один раз — за неоформление трудовых отношений, а несколько раз — в зависимости от количества невыполненных обязанностей, предусмотренных трудовым законодательством, и времени их невыполнения.
Более того, при неоформлении трудовых отношений заработная плата, которая является основной составляющей налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (ст.ст. 209, 210 НК РФ), а также базой для начисления обязательных страховых взносов (ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»), выплачивается неофициально.
В этом случае уплата НДФЛ и страховых взносов не происходит, за что работодатель также может быть привлечён к ответственности.
Во-первых, налоговый орган может потребовать удержать НДФЛ с работников, получающих «черную» зарплату, а также может наложить на работодателя штраф в размере 20% от суммы, которая должна была быть удержана у работников или уплачена в бюджет (ст. 123 НК РФ).
Во-вторых, внебюджетные фонды также могут потребовать уплатить страховые взносы и наложить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов или 40% — в случае умышленного совершения данного правонарушения (ст. 47 Закона N 212-ФЗ).
В-третьих, ст. 199.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента в крупном размере или особо крупном размере.
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Нужно ли регистрировать трудовой договор в ПФР и в налоговой?
прокурор предъявила претензию при проверке трудовых договоров,якобы их надо регистрировать в налоговой и ПФР
16 Февраля 2017, 14:46 галина, г. Дно
Ответы юристов (2)
Добрый день! Регистрация трудовых договоров в ПФР и ФСС отменена в 2006 году в соответствии с Федеральным законом от 30 июня 2006 года N 90-ФЗ.
Добрый день! В силу ч. 1 ст. 67 ТК РФ
Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя. Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться подписью работника на экземпляре трудового договора, хранящемся у работодателя.
Таким образом, ТК РФ не содержит требования о «регистрации» трудового договора
Единственное требование о регистрации договора содержится в ч. 4 ст. 303 ТК РФ в силу которой
Работодатель — физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, также обязан в уведомительном порядке зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства (в соответствии с регистрацией).
Но опять же про налоговую и ПФР ни слова
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.
Обязательна ли регистрация в налоговой трудового договора ИП с работником?
Насколько я помню, регистрировать ТД с работником должен работодатель — физическое лицо. В органе местного самоуправления.
Статья 303. Заключение трудового договора с работодателем — физическим лицом
При заключении трудового договора с работодателем — физическим лицом работник обязуется выполнять не запрещенную настоящим Кодексом или иным федеральным законом работу, определенную этим договором.
В письменный трудовой договор в обязательном порядке включаются все условия, существенные для работника и для работодателя.
Работодатель — физическое лицо обязан:
оформить трудовой договор с работником в письменной форме;
уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами;
оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые.
Работодатель — физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем , также обязан в уведомительном порядке зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства (в соответствии с регистрацией).
Трудовой договор ИП с работником. Надо ли его регистрировать в организации?
Я индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения. Мой вид деятельности – копировальные услуги (ксерокс). У меня 2 работника. Специфика моего вида предпринимательской деятельности не удерживает подолгу на рабочем месте одного и того человека. Вследствие, людей приходится часто менять. Официально я людей у себя не регистрирую, а плачу им наличные, как говориться в народе зарплату выдаю в «конверте». Отчетность в налоговою сдаю вовремя, на мое рабочее место еще с проверкой не приходили. Я могла бы регистрировать наемных рабочих, но не знаю, как сдавать отчетность в налоговую, пенсионный фонд и так далее, если эти работники задерживаются у меня не больше 3-х месяцев. Как производится отчетность во все необходимые организации, если работники часто меняются и какой вид договора мне наиболее подходит?
Ответы юристов (5)
ИП — наем работников по трудовому договору
Для начала, вы должны пойти и встать в ПФ на учет как работодатель. Если вы работаете на основе патента, то вы не вправе нанимать больше 5-ти работников. Если вы нанимаете работника по трудовому договору, то бишь с записью в трудовой книжке, то не поленитесь потратить пару дней на изучение трудового законодательства — это позволит вам избежать многих проблем в будущем.
Нанятого по трудовому договору работника, не так просто уволить, отныне вы будете обязаны выплачивать сотруднику отпуска и больничные. Трудовой договор ИП и работника после его подписания является одним из документов для постановки ИП на учет в качестве работодателя. Постановка на учет в ПФ, в Фонде социального страхования, а также заключение договора со страховой компанией оговорено определенными сроками, и чтобы не пришлось платить штрафы, вам важно соблюсти эти сроки.
ИП, заключившие трудовые договора с работниками, а также выплачивающие по договорам гражданско-правового характера вознаграждения, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, регистрируются в отделении ПФ РФ по месту жительства указанных физических лиц, в срок не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров.
Как оформить трудовые отношения
У индивидуального предпринимателя при найме сотрудников все оформляется также как и у всех других юридических лиц (статья 20 ТК РФ).
Для приема работника нужно подписать следующие документы:
- Трудовой договор (2 экз.)
- Приказ о приеме на работу работника.
- Правила внутреннего трудового распорядка.
- Штатное расписание.
- График отпусков.
- Должностную инструкцию (на каждую должность готовится своя).
- Заполнить карточку Т-2.
- Если работник подпадает под определенные Правительством категории, то составить договор о полной материальной ответственности (например, с кассиром, с бухгалтером).
- По желанию ИП – подписать положение о коммерческой тайне и соглашение о неразглашении коммерческой тайны.
- Сделать запись в трудовой книжке.
Вы обязаны оформить трудовой договор в письменной форме и зарегистрировать этот договор в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, и получить полисы ОМС (медицинское страхование) на сотрудников, кои и выдать им на руки.
Регистрация работника в ПФ осуществляется на основании заявления и копий следующих документов:
- документа, удостоверяющего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;
- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- трудового договора (договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также авторского договора), подписанного работодателем и работником.
Кроме того вы как предприниматель нанимающий работников по трудовому договору становитесь налоговым агентом, в обязанности которого входит расчет сумм налога на доходы физических лиц, удержание этих сумм из заработной платы и перечисление их в бюджет. Налоговый агент обязан перечислить сумму налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения денег на выплату заработной платы. Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, индивидуальный предприниматель-работодатель обязан представить в налоговый орган сведения о сумме налогов на доходы физических лиц. —
Трудовой договор
В соответствии со статьей 56 ТК РФ трудовой договор — это соглашение, сторонами которого являются работодатель и работник, берущие на себя следующие обязанности:
— работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату;
— работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый экземпляр подписывается обеими сторонами. Но даже если трудовой договор не был оформлен в письменной форме, он считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя.
Статья 57 ТК РФ устанавливает обязательные условия, которые подлежат включению в трудовой договор, в частности:
- фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя (фамилия, имя, отчество работодателя — физического лица), заключивших трудовой договор;
- сведения о документах, удостоверяющих личность работника и работодателя — физического лица;
- идентификационный номер налогоплательщика (для работодателей, за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями);
- сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, и основание, в силу которого он наделен соответствующими полномочиями;
- место и дата заключения трудового договора;
- место работы;
- трудовая функция;
- дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, — также срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора;
- условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);
- режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя);
- компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте;
- условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы);
- условие об обязательном социальном страховании работника.
Трудовой договор может содержать и ряд дополнительных условий, например, об испытании, о неразглашении охраняемой законом тайны (государственной, служебной, коммерческой и иной), об обязанности работника отработать после обучения не менее установленного договором срока, если обучение проводилось за счет средств работодателя и пр. Чтобы в дальнейшем не возникло споров по содержанию трудового договора, рекомендуется проставлять подписи сторон на каждой странице трудового договора.
Постановлением Минтруда России от 14 июля 1993 г. N 135 утверждена типовая форма трудового договора, которую следует применять в части, не противоречащей ТК РФ.
Трудовая деятельность наемного работника может быть оформлена трудовым договором или гражданско-правовым договором (подряда, оказания услуг, поручения и т.п.).
Что платим?
От фонда заработной платы начисляете:
- ФСС платежи (уплачивать до 15 числа следующего месяца)
- пенс.фонд (до 20 числа)
- НДФЛ (в день выплаты зарплаты, но не позднее 15 числа)
- ФОМС
Платежи, перечисленные в пенс.фонд потом будут уменьшать налог по выбранному вами режиму ровно на эту сумму, но не более 50% от начисленной суммы налога.
Гражданско-правовой договор
Помимо договора трудового найма, существует и гражданско-правовой договор (договор подряда и договор об оказании услуг) с работником. Многие индивидуальные предприниматели считают, что это для них это выход. Ведь при заключении гражданско- правого договора, вы не должны оплачивать отпуск и больничный работнику.
А в остальном все так же, — вы регистрируетесь и начисляете те же платежи как и при трудовом договоре. Не платите больничные и отпуска. На исполнителя, то бишь на работника, которого вы наняли по гражданско-правовому договору, не распространяются права и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.
И все же не все так просто, как может показаться на первый взгляд
Неправильная квалификация договора, а именно оформление трудовых отношений договором гражданско-правового характера, может дорого вам обойтись. Например, по решению суда он может быть переквалифицирован в трудовой договор. И, как правило, инициаторами такого иска выступают налоговые органы.
Близость трудовых и гражданско-правовых договоров (особенно договоров подряда и договора об оказании услуг) обусловлена тем, что они регулируют схожие отношения.
Согласно статье 420 ГК РФ гражданско-правовой договор — это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Что касается содержания и условий гражданско-правового договора, они определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.
В отношение сторон гражданско-правового договора следует отметить, что их наименование зависит от конкретного вида договора. Например, «заказчик» и «исполнитель», «подрядчик» и «исполнитель», «доверитель», «поверенный», «принципал», «агент» и т.д.
В качестве гражданско-правовых договоров, смежных с трудовыми, можно отметить следующие:
— подряда (глава 37 ГК РФ);
— на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ (глава 38 ГК);
— возмездного оказания услуг (глава 39 ГК);
— поручения (глава 49 ГК);
— комиссии (глава 51 ГК);
— агентирования (глава 52 ГК).
На практике чаще всего споры возникают вокруг трудового договора и гражданско-правовых договоров подряда и оказания услуг.
И трудовой, и гражданско-правовые договоры обладают схожей структурой и, как правило, включают следующие разделы:
— срок действия договора;
— права, обязанности и ответственность сторон договора;
— порядок оплаты по договору;
Конечно, заключив гражданско-правового договора объем обязательств по отношению к вашему работнику будет намного меньше.
Не надо обустраивать рабочее место, включать сотрудника в штат, оформлять дополнительные документы, а также предоставлять многочисленные гарантии, предусмотренные трудовым законодательством. И все же не забывайте, что проверяющие органы часто не признают заключенные договоры гражданско-правовыми.
Рекомендации по разграничению трудовых и гражданско-правовых договоров содержатся в Письме Фонда соцстраха России от 20 мая 1997 г. N 051/160-97.
В случае выбора ненадлежащей правовой формы оформления работника ИП, помимо налоговых санкций, может быть привлечен и к административной ответственности согласно статье 5.27 КоАП РФ. В частности, нарушение законодательства о труде и, об охране труда влечет наложение административного штрафа на индивидуальных предпринимателей от 1 000 до 5 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. Кроме того, предпринимателю придется восстановить нарушенные трудовые права работника (оплатить отпускные, больничные и пр.).
И еще напоследок: когда вы нанимаете работника по трудовому договору, он все — таки становиться вашим подчиненным, и у вас как у работодателя тоже существуют свои права, контроль над работником будет больше. По гражданско-правому договору вы уравниваетесь с работником в правах, что в принципе тоже не плохо.
Оформленный трудовому договору работник на возмездной основе лично выполняет определенную трудовую функцию, связанную с личной трудовой способностью работника, распоряжаться которой может только он сам, а не определенную работу или услугу и подчиняется при этом установленным в организации правилам внутреннего трудового распорядка, которые как правило, регламентируются должностными инструкциями. За их несоблюдение работодатель вправе наложить дисциплинарное взыскание, в том числе и в виде увольнения
А по гражданско-правовому договору, работник выполняет определенные действия по заданию работодателя, и обязан обеспечить результат, оговоренный в гражданско-правовом договоре, не подчиняясь при этом правилам внутреннего трудового распорядка организации.
Уточнение клиента
думаю мне подойдет гражданско-правовой договор
24 Июля 2012, 12:14
Есть вопрос к юристу?
Добрый день!
Для того, чтобы привлечь наемных работников, Вы можете заключить с ними договора подряда. Но при этом необходимо учитывать риски фактического наличия трудовых отношений.
Согласно статье 15 Трудового кодекса:
Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.
Таким образом, основными признаками, которые позволяют разграничить трудовой договор от гражданско-правовых договоров, являются:
- личностный признак (выполнение работы личным трудом и включение работника в производственную деятельностьпредприятия);
- организационный признак (подчинение работника внутреннему трудовому распорядку; его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность);
- выполнение работ определенного рода, а не разового задания;
В связи с чем, на мой взгляд, в указанной Вами ситуации будут иметь место именно трудовые отношения, даже если Вами с работниками будет заключен гражданско-правовой договор, а не трудовой договор.
Согласно статье 16 Трудового кодекса трудовые отношения возникают между работником и работодателем как на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом, так и на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен.
В соответствии со статьей 67 Трудового кодекса:
Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе.
В связи с чем, в случае выявления контролирующими органами (инспекцией труда, налоговой инспекцией, пенсионным фондом и фондом социального стархования) фактического наличия трудовых отношений, это может повлечь неблагоприятные последствия, связанные с нарушением законодательства о труде, неуплатой соответствующих налогов, а также взносов на работников.
В частности, статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях установленна административная ответственность за:
1. Нарушение законодательства о труде и об охране труда, что влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток;
Таким образом, на взгляд, заключение трудовых договоров, в данном случае, более целесообразно.
С уважением, Алексей.
Доброго Вам дня!
Если работников примите по трудовому договору (ТД), то вне зависимости от частоты смены работников необходимо будет дополнительно отчитываться перед ФСС, ПФР и налоговой.
Работников можно принять по гражданско-правовому договору (ГПД), но тогда могут возникнуть проблемы, поскольку фактически это будет всё тот же трудовой договор только с другим названием. По ГПД работники самостоятельно должны отчитываться перед налоговой. НДФЛ Вы, как агент, за них будете платить.
Если оформлять по ТД, то при большой текучке кадров, скорее всего, придется нанимать кадровика, поскольку будет очень много кадровой работы: заключение договоров, приказы, личные дела, трудовые книжки.
При этом зарегистрироваться в ФСС в качестве работодателя необходимо в течение 10 дней после подписания первого договора с первым работником, в ПФР — в течение 30 дней после подписания первого договора с первым работником. За невыполнение этих обязанностей предусмотрены штрафы.
Необходимо будет также уплачивать взносы, начисленные на заработную плату, сдавать отчетность.
Кроме того при наличии работников по ТД необходимо будет уплачивать НДФЛ с их заработной платы и ежегодно подавать в ФНС справки по работникам по форме 2-НДФЛ.
Если всё же решите заключить ГПД, то лучше заключить договор возмездного оказания услуг. Работа по ГПД должна иметь конечный результат, например, исполнитель по договору должен сделать 10 000 копий документов на оборудовании заказчика.
При заключении ГПД регистрироваться в ФСС и ПФР не нужно, отчетность сдавать не нужно.
Учитывая специфику Вашей работы, советую Вам заключить гражданско-правовой договор, в связи с тем, что:
1. Вы не ограничены рамками трудового законодательства;
2. Нет необходимости производить начисления и выплату заработной платы 2 раза в месяц.
3. При расторжении договора Вы обязаны возместить только фактически понесенные расходы исполнителем.Не требуется выплачивать отпускные, производить расчеты по больничным листам и т.д.
4. Вам придется зарегистрироваться в ФСС, подав соответствующее заявление в течение 10 дней с момента заключения договора.
5. Вам придется удерживать из стоимости услуг такого работника НДФЛ 13% и осуществлять перечисление его в соответствующий бюджет.
Если же Вы примите решение оформить трудовые отношения с работниками, то у Вас возникнет необходимость принимать локальные акты, устанавливать правила внутреннего трудового распорядка, заниматься кадровым делопроизводством (заключение трудового договора, издание приказа о приеме, внесение записи в трудовую книжку, утверждение штатного расписания, утверждение должностной инструкции), если работник заболеет Вы не сможете от него избавиться он болеет — работа стоит. Еще Вам придется побегать из-за его болезни, передать документы о больничном в ФСС представить оправдательные документы чтобы получить зачет и т.д. Таких работников придется отпускать в ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней — опять простой.
Кроме того, придется поводить аттестацию рабочих мест, обеспечивать соблюдение правил охраны труда, техники безопасности и прочее.
Так что решать Вам какой Вариант выбрать.
Проект гражданско-правового либо трудового договора могу выслать Вам.
Здравствуйте ! С вариантами, предложенными коллегами в целом согласен, однако, если всё же решите заключить граджданско-правовой договор возмездного оказания услуг, то данные услуги должны иметь конкретный характер с описанием результата деятельности. При этом за кажды период работы, например раз месяц, советую составлять предусмотренный Вашим договором, акт приема -передачи работы, в котором подтверждать конкретно выполненную работу за период и осуществление соответсвующей доплаты. По поводу отчислений по данным договорам в пенсионный фонд и ИФНС не соглашусь, по договорам с физ.лицами такие отчисления обязательны. По дополнительным вопросам обращайтесь. Всего доброго!
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.