Содержание:
Оформление налогового вычета при покупке доли в квартире
Налоговый вычет из стоимости квартиры позволяет гражданам Российской Федерации получить возможность купить объект недвижимости или долю в нем по меньшей цене.
Размер вычета – 13%, которые уплачиваются физическим лицом в казну государства из собственной зарплаты.
Примечательно, что воспользоваться возможностью получить вычет может только физическое лицо, имеющее официальный доход и добросовестно выплачивающее НДФЛ.
Юридические организации, ИП и официально не трудоустроенные не могут на это рассчитывать.
Особый интерес представляет ситуация, когда лицо желает получить налоговый вычет при покупке доли в квартире. В этом случае наблюдаются некоторые отступления от общих правил.
Сложность в том, что многие граждане плохо понимают разницу между совместной и долевой собственностью, которая на самом деле большая:
- совместной считается та собственность, которая была нажита обоими супругами в течение брака ,при этом доли каждого собственника считаются равными между собой и не определенными;
- при долевой собственности доля каждого обладателя объекта недвижимости имеет четкое значение, которое может различаться со значениями других обладателей доли в квартире.
Изменения в законодательстве
Имущественный вычет – категория, которая регулярно подвергается различным изменениям в действующем законодательстве.
Список важных изменений касательно вычета представлен ниже:
- Начиная с 2018 года имущественный вычет считается привязанным не к объекту недвижимости, а к самому налогоплательщику, его купившему. Это не отменяет однократность вычета, но устанавливает лимит, размер которого – 2 млн. рублей, при израсходовании которого право воспользоваться вычетом повторно пропадает. Если предоставленный лимит не использован, можно взять вычет при покупке следующей квартиры либо доли.
- Была изменена максимальная сумма, предназначенная для погашения процентов по ипотеке – на 2018 год она составляет 3 млн. рублей.
Как и прежде, вычет за несовершеннолетних может быть получен родителями, время обращения за вычетом не имеет значения (это можно сделать даже после продажи купленной недвижимости или доли в ней).
Осталось прежним и главное требование – наличие облагаемого налогом дохода.
Условия получения
Чтобы получить в распоряжение налоговый вычет при покупке доли в квартире у родственника или другого лица, необходимо иметь официальный доход и выплачивать НДФЛ – это главное условие получения средств.
Также вычет при покупке доли отличается тем, что теряется половина доступной суммы, а также право воспользоваться вычетом повторно, если не израсходована максимальная сумма.
Данное условие действует для тех лиц, которые приобрели долю до 2018 года, когда деньги зависели не от налогоплательщика, а от объекта недвижимости.
Таким образом, сумма вычета распределяется между владельцами квартиры в соответствии с их долями.
Если покупка объекта недвижимости была произведена после указанной даты, каждому владельцу доли предоставляется максимальная сумма.
Особые условия касаются не только размера максимальной суммы и сроков получения, но и итогового размера имущественного вычета.
Для того, чтобы рассчитать размер суммы вычета для каждого отдельного владельца, необходимо разделить максимальную доступную сумму на доли всех совладельцев.
Например, если в квартире зарегистрировано 4 совладельца, и каждый их них имеют долю в размере 25%, необходимо разделить 2 млн. рублей на 4. В итоге получаем 500 тыс. рублей – сумма, из которой высчитываются 13%.
Получается, что каждый из владельцев доли в таком случае может рассчитывать на вычет в размере 65 тыс. рублей.
Аналогичным образом рассчитывается размер вычета для любой другой ситуации.
Как уже говорилось ранее, совладельцы, купившие долю после этой даты, могут рассчитывать на 260.000 рублей вычета каждый, независимо от размера своей доли.
Налоговый вычет при покупке доли в квартире
Стоит отметить, что для налогоплательщиков, купивших долю в квартире до 2018 года работает правило, которое гласит, что распределение средств между долями происходит только в случае, когда недвижимость приобретается одновременно всеми дольщиками.
В противном случае каждый налогоплательщик может рассчитывать на получение вычета в полном размере.
Согласно статье 220 НК РФ, при сделке между взаимозависимыми физическими лицами (к данному перечню относятся родственники – родители, дети, братья и сестры, опекуны, супруги и подопечные) налогоплательщик не имеет права на получение вычета из стоимости доли.
Получить вычет без проблем можно при покупке доли в квартире, собственником которой являются родственники, не указанные в статье 105.1 НК РФ в качестве взаимозависимых физических лиц.
Как возвращается налоговый вычет при покупке квартиры пенсионеру? Читайте здесь.
Имущественный вычет может быть выдан налогоплательщику и при покупке доли в квартире на заемные средства.
При этом можно получить две суммы:
- основной вычет, который составляет 13% от стоимости доли в квартире;
- вычет на оплату процентов по кредиту, составляющий 13% от расходов.
Так как налогоплательщик в любом случае выплачивает кредит за счет собственных средств, покупка доли в квартире в ипотеку не является препятствием для получения вычета, при условии, что соблюдаются все установленные правила.
За материнский капитал
Желающие получить вычет из стоимости жилья при покупке доли в квартире, на которую был потрачен материнский капитал, должны помнить, что материнский капитал и налоговый вычет являются бюджетными средствами и по этой причине не суммируются друг с другом.
Это чревато следующим:
- если приобретаемая доля имеет стоимость 2 млн. рублей и менее, налогоплательщик не сможет получить в распоряжение сумму вычета в полном размере;
- 13% будут считаться не с полной стоимости доли, а с разницы цены доли и суммы материнского капитала.
Особенности оформления
Для того, чтобы оформить имущественный вычет, необходимо следовать указанному плану:
- Заполнить налоговую декларацию.
- Обзавестись справкой 2-НДФЛ.
- Собрать пакет необходимых документов.
- Предоставить перечисленные выше бумаги в налоговый орган.
Получить вычет можно и через своего работодателя – для этого необходимо составить заявление, после чего приложить к нему нужные бумаги и отправить на рассмотрение в налоговый орган.
В течение 30 суток орган одобряет заявку и выдает уведомление, которое предоставляется работодателю. Он в свою очередь перестает удерживать НДФЛ из официального заработка до конца текущего года.
Через сколько возвращают налоговый вычет за квартиру? Узнайте тут.
Как рассчитать сумму налогового вычета при покупке квартиры? Подробная информация в этой статье.
Перечень документов
Документы, которые обязательно надо передать в налоговый орган, представлены ниже:
- справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ;
- написанное в свободной форме заявление;
- паспорт;
- документы, указывающие на право владения жильем.
Также может возникать необходимость в предоставлении дополнительных бумаг (кредитный договор при ипотеке и некоторые другие).
На видео о возврате налога с долевой собственности
Имущественный налоговый вычет при покупке комнаты или доли квартиры
Эта небольшая статья дополняет большой раздел о получении имущественных налоговых вычетов при покупке жилья в общую совместную и долевую собственность.
Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене
Изложенные ниже правила применяются к тем случаям, когда покупка комнаты или квартиры была зарегистрирована в ЕГРП до 31 декабря 2013 года.
Новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.
Условия получения вычета в полном размере при покупке комнаты или доли квартиры
В абзаце 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК указано, что при покупке жилья в долевую собственность вычет распределяется между долевыми собственниками. Из буквального толкования этого правила следует, что это правило действует только в случае покупки доли (комнаты) одновременно. Если же доли покупаются не одновременно, то это правило не действует, поэтому имущественный налоговый вычет при покупке комнаты (долей квартиры) можно получить в полном размере, который на сегодня в соответствии с абцазем 17 пп. 2 п. 1 статьи 220 НК составляет 2 000 000 рублей.
Таким образом, единственным определяющим условием является покупка команты (доли квартиры или жилого дома) не одновременно с дугими совладельцами.
Конечно же, на практике много вопросов и придирок со стороны налоговиков вызывает понимание слова «одновременно» при покупке несколькими совладельцами долей одной квартиры. По нашему мнению «одновременно» означает в одно время, т.е. те случаи, когда сделки купли продажи долей одной квартиры разными совладельцами совершены в один календарный день. Если же даты в договорах купли-продажи различны, то имеет место неодновременная покупка долей квартиры (дома). Но чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов в случае покупки несколькими совладельцами долей одной квартиры или дома, рекомендуем оформлять договоры купли-продажи долей квартиры с временным интервалом (к примеру, разные календарные месяцы).
Например, в 20 июля 2012 года отец приобрел 1/2 доли в квартире за 2 000 000 рублей. В 1 августа 2012 года его совершеннолетняя дочь приобрела оставшуюся 1/2 доли в этой же квартире за 2 200 000 рублей.
Поскольку отец и дочь приобретали квартиру не как единый объект недвижимости, а отдельно (каждый свою долю), каждой из них (при соблюдении всех необходимых условий) может получить имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 рублей.
Разрешение этого вопроса зависит и от состава совладельцев (всем, к примеру, понятно, что несовершеннолетний сын не может самостоятельно заключить сделку купли-продажи).
Официальныые разъяснения по вопросу получения вычета в размере 2 000 000 рублей при покупке комнаты и долей квартиры
С изложенными выводами согласен и Минфин России, который в своих письмах разъяснил, что имущественный вычет распределяется, если сособственники одновременно приобретают имущество. Если по договору купли-продажи приобретается отдельно доля в имуществе, то имущественный вычет предоставляется в размере 2 000 000 рублей:
на вопрос о размере вычета при покупке комнаты Минфин РФ в Письме Минфина РФ от 23.06.2010 № 03-04-05/7-352 разъяснил, что распределение размера вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества. Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.; Полный текст Письма Минфина РФ от 23.06.2010 № 03-04-05/7-352 →
Вопрос: В мае 2009 г. физлицо по договору купли-продажи за 1 200 000 руб. приобрело комнату в 4-комнатной квартире, доля которой составила 12/68 от общей долевой собственности. Остальные 56/68 доли принадлежат физлицу на праве частной собственности.
Таким образом, купив эти доли в квартире, физлицо стало собственником всей квартиры, то есть всего объекта. Однако налоговые вычеты по НДФЛ физлицу предоставляются только по долям из общей долевой собственности.
Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере, равном фактически затраченной на приобретение доли сумме, то есть 1 200 000 руб.?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 июня 2010 г. N 03-04-05/7-352
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При этом в соответствии с абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.
Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
на вопрос о размере вычета в случае покупки физлицом 1/3 доли в праве собственности на квартиру финансовое ведомство в Письме Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 разъясняет, что имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами, если они одновременно являются приобретателями. Если налогоплательщик — единственный приобретатель доли в праве общей долевой собственности на жилой дом, он может получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. Характерно, что из этого письма видно, что ранее налогоплательщик обращался в налоговый орган, где ему разъяснили, что он может получить вычет лишь пропорционально своей доле. Полный текст Письма Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 →
Вопрос: В 2010 г. физлицо приобрело 1/3 доли в праве собственности на квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности от 27.08.2010.
2/3 доли в праве собственности на квартиру принадлежат другому физлицу с 2007 г.
В 2012 г. физлицо обратилось в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.
В налоговом органе физлицу разъяснили, что оно имеет право на вычет в размере 1/3 от 2 000 000 руб.
В соответствии с НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Согласно Письму Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-05/7-562 распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества; если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
В каком размере физлицо имеет право получить имущественный налоговый вычет?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-473
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.
Следовательно, если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить имщественный вычет.
Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.
Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.
Статья написана и размещена 20 февраля 2013 года. Дополнена — .
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Налоговый вычет
В 2015 году я купила долю в квартире за 1,5 млн. руб.
Могу ли я получить налоговый вычет с покупки доли?
В случае, если я буду продавать эту долю за стоимость менее 1,5 млн.руб. , при этом в собственности недвижимость будет менее 3 лет, придётся ли мне платить налоги с продажи? И какие риски несёт Покупатель в таком случае?
Участник программы «Работаю честно»
Наталья, если Вы налогоплательщик с НДФЛ 13%, то имеете право получить вычет в размере 13% от 1,5мр, т.е. 195тр, если до этого не использовали уже свое право по вычету. Налог с продажи платить не придется, но надо будет предоставить налоговую декларацию, к которой приложите документ о фактических расходах на приобретение (расписка или платежка). Про риски непонятно, что имеете ввиду? Будете показывать заниженную стоимость, а реальная цена будет выше?
Имеется в виду, есть ли какие-либо минусы для покупателя, если недвижимость в собственности менее 3 лет?В объявлениях часто указывают, сколько лет в собственности находится недвижимость. Зачем эта информация покупателю?Сможет ли он получить налоговый вычет с покупки квартиры, которая до него в собственности была менее 3 лет?
Участник программы «Работаю честно»
Вычет получить можете, если в 2017 году успеете подать, то можно сразу за 2015 и 2016, в 2017 к этим годам и 2017 можете подключить, вычет будет на сумму 1,5 млн, то есть еще 0,5 млн останется (если конечно ранее вы вычет не использовали или использовали после 2014 и не выбрали до конца, тогда нужно смотреть остаток). Если будете продавать менее чем за 1,5 млн, налога у вас не будет и покупатель ничем не рискует, если конечно речь идет не о занижении в дкп, а о реальной цене
Налоговый вычет общедолевая собственность и городская субсидия СПБ
Была приобретена квартира семьей ( отец, мать, совершеннолетний ребенок )
в Общедолевую собственность при использование городской субсидии
по 1/3 доли на каждого участника. 60 % — собственных средств 40 % субсидия
Расчет производился при использование аккредитива открытого на ОДНОГО собственника
у которого есть официальный доход.
Хотели получить налоговый вычет, с суммы на который был открыт аккредитив но в налоговой консультант как то невнятно ответил что сумма вычета с аккредитива якобы должна быть разбита на троих участников, а не получена с одного участника — то есть в ТРИ раза меньше.
Повторюсь что аккредитив был открыт на 1 участника с оф. доходом
Спрашиваю здесь так как консультант в налоговой не дала точного ответа на этот вопрос сообщив только номер отдела «камеральных проверок».
Вопрос в том действительно ли сумма налогового вычета на которую можно подавать должна быть в три раза меньше ?
Как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире?
Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при покупке доли в квартире.
Законодательство РФ дает возможность гражданам оформить вычет при приобретении объектов жилой недвижимости. В чем заключаются особенности пользования подобной привилегией в случае, если человеком приобретена доля в жилье?
Можно ли оформить вычет при приобретении доли в недвижимости?
Право на имущественный вычет — тот, что может быть оформлен в результате покупки гражданином недвижимости, возникает у человека, если он приобрел:
- жилой дом, квартиру, комнату, земельный участок в полное владение;
- долю во владении соответствующими объектами недвижимости.
При этом вычет возможно получить и при оформлении жилья в совместную собственность (когда конкретная величина доли каждого собственника не определена).
Таким образом, оформление вычета при приобретении доли в квартире — абсолютно законная процедура.
В каком размере может быть получен вычет, если налогоплательщик оформляет его на основании расходов по приобретению доли в квартире?
Определение размера вычета при покупке доли в квартире: нюансы
В данном случае имеет значение то, когда именно была куплена доля в недвижимости:
Если налогоплательщик купил долю в квартире до 2014 года, то он управомочен получить вычет, исчисленный пропорционально величине соответствующей доли.
Друзья Иванов В.С. и Степанов А.В. в 2012 году вместе приобрели квартиру, и ее цена составила 4 000 000 рублей. При этом, каждому досталась доля во владении жильем в величине 50%.
В связи с этим, каждый из владельцев данной квартиры вправе претендовать на вычет, исчисляемый на основе суммы в 2 000 000 рублей. То есть — компенсацию в величине 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
Если налогоплательщик купил долю в жилой недвижимости после 2014 года, то он будет управомочен получить рассматриваемый вычет, исчисленный на основе его фактических расходов на покупку соответствующей доли.
Друзья Петров А.С. и Сидоров В.Н. в 2015 году вместе приобрели квартиру ценой в 4 000 000 рублей. Петров А.С. до этого занимал у Сидорова В.Н. крупную сумму — в 1 000 000 рублей, и друзья договорились о том, что:
- каждый получит долю в 50% во владении квартирой;
- Петров А.С. заплатит за приобретение жилья 2 500 000 рублей, а Сидоров В.Н. — 1 500 000 рублей.
Таким образом, Петров А.С., несмотря на то, что владеет 50% от квартиры, вправе исчислить вычет на основе суммы в 2 500 000 рублей. Номинально данный вычет составит 325 000 рублей (13% от 2 500 000), но фактически Петров А.С. будет иметь законное право получить только 260 000 (из-за ограничения, установленного законодательством — 260 000 рублей являются предельным имущественным вычетом).
Сидоров В.Н., также владеющий 50% квартиры, сможет получить, в свою очередь, вычет на основе суммы в 1 500 000 рублей. То есть — 195 000 рублей. В данном случае — в полном объеме, поскольку эта сумма не превышает 260 000 рублей — максимальной величины вычета, установленной законодательно.
Можно отметить, что указанное правило распространяется и на правоотношения, при которых квартира оформляется в долевое владение налогоплательщика и его ребенка. По закону несовершеннолетний ребенок не может нести расходов на покупку жилья — их полностью несет родитель. Вне зависимости от распределения долей во владении купленной квартирой, родитель вправе исчислить вычет полностью с той суммы, которую он потратил на приобретение недвижимости.
Фролова В.С. приобрела квартиру за 1 500 000 рублей, и оформила долю в размере 50% во владении данной квартирой на своего ребенка Машу. Если Фролова пожелает оформить имущественный вычет, то он может быть исчислен с суммы в 1 500 000 рублей. То есть — составит 195 000 рублей (13% от 1 500 000).
Также полезно будет изучить особенности исчисления рассматриваемого вычета, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности.
Налоговый вычет при покупке долей квартиры в общую долевую собственность
Ни на какие документы тут не сошлешься. По закону тех годов, в которых Вы приобретали доли, вычет Вы можете получить только на одну из этих покупок долей. Сейчас закон изменился и уже можно было бы так сделать, но он не распространяется на покупки, совершенные до его вступления в силу. Вам лучше уж и вовсе не получать вычет по этой квартире и сохранить свое право на него.
Участник программы «Работаю честно»
Анна, Вам дали официальный ответ, чего же Вы еще хотите? Вычет Вам положен только по одному договору поскольку долю Вы покупали как самостоятельный объект права. То, что кто-то Вам сказал в налоговой совсем не означает, что это прописная истина. Там не министры работают, а обычные люди, которые могут ошибаться.
Участник программы «Работаю честно»
Новые правила получения налогового вычета, по которым можно получать вычет по нескольким объектам жилья (общая сумма вычета осталась прежней, 2 млн.) действуют только для сделок, совершенных после 1 января 2014г. Для сделок, совершенных до 1 января 2014г. , действуют старые правила, — только по одному объекту можно получить вычет.
Коллеги правы, налоговый вычет вы получите только по одному договору.
как же тогда понимать разъяснение минфина?
Цитата: «в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 24. 07. 2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» кадастровый номер присваивается только объекту недвижимости в целом.
Таким образом, у участников долевой собственности объектом права собственности выступает не доля в праве общей собственности на имущество, а само имущество в целом.
При этом, приобретая долю в праве собственности на имущество, принадлежащей другому участнику, или получая такую долю по наследству, собственник увеличивает объем своих прав в указанном имуществе, однако объект права собственности остается прежним. Приобретение или получение по наследству сособственником доли в праве общей долевой собственности на имущество предоставляет ему возможность увеличить объем прав на свой объект, а не приобрести права на чужую вещь.
Учитывая изложенное, право участника долевой собственности на имущество (квартиру, жилой дом, комнату, садовый домик, земельный участок и др. ) возникает с момента первоначальной государственной регистрации права собственности на данное имущество и присвоения ему кадастрового номера, который далее не меняется при изменении состава собственников данного имущества. «
Налоговый вычет при долевой собственности: возврат налога при покупке доли в квартире
Как можно использовать имущественный налоговый вычет при покупке доли в квартире? Этот вопрос актуален, если жилье покупается несколькими людьми в долевой собственности или ведется долевое строительство квартиры или дома.
Важно понять, на какую максимальную сумму льготы может рассчитывать каждый из «хозяев» жилплощади, если у квартиры два или более собственников. Есть ли разница, если недвижимостью владеют супруги или другие родственники. И какие есть права на имущественную льготу у детей-собственников.
Как распределяется сумма вычета
Для ответа на этот вопрос нужно рассмотреть две ситуации, а именно: когда недвижимость куплена: до 1 января 2014 года или после этой даты.
В случае, если покупка совершена до 2014 года, максимум, с которого можно забрать 13%, для всех вместе взятых покупателей одной квартиры будет составлять 2 миллиона. Эту сумму нужно разделить на каждого, в зависимости от того, какой долей он владеет.
Проще говоря, если у квартиры 2 хозяина, и каждому из них принадлежит ее половина, то вычет в 2 млн. тоже делим пополам. В данном случае, оба смогут вернуть налог с 1 миллиона. Если собственника три, то соответственно сумма 2 млн. делится на трех человек и т.п.
Пример. Два брата Акробатовых в 2012 году стали счастливыми обладателями элитной жилплощади в д. Чуваки Пермского края. Приобретение обошлось им в 4 200 000. При этом старшему брату принадлежит 2/3 квартиры, а младшему определили оставшуюся 1/3.
В декларации старший Акробатов отразит свою льготу 1 333 333 руб. (2 000 000*2/3), а младший всего 666 667 руб. (2 000 000/3). Соответственно, каждый сможет вернуть 13% от указанных сумм.
После 2014 года
Теперь финансовая составляющая долевых собственников значительно улучшилась! В случае, когда покупка недвижимости была сделана после 01.01.2014г., рассчет ведется от общей стоимости квартиры. И каждый владелец доли может заявить в декларации 3-НДФЛ реально уплаченную сумму, но не более максимального вычета в 2 миллиона рублей.
Налоговая льгота в 2 млн. рублей привязана теперь не к объекту недвижимости, а к каждому собственнику в отдельности.
Пример. Предположим, что свое имущество Акробатовы приобрели в 2015 году все по той же цене 4.2 млн. Старший из Акробатовых в этом случае получит 2 000 000 руб. вычета (4 200 000*2/3=2 800 000), а младшенький – 1 400 000 руб. (4 200 000/3), так как каждый может рассчитывать на льготу, не превышающую максимальный размер 2 000 000 руб.
Еще раз отметим. Максимальная сумма возврата на каждого долевого владельца может быть 2 000 000 руб. Но это только в том случае, если на жилье эти суммы были реально израсходованы. Так, если бы квартира обошлась двум братьям в 1.8 млн.рублей, то общая сумма вычета на обоих составила 13% именно от 1.8 млн.р.
Возможность перераспределения своего вычета
Перераспределить имущественный налоговый вычет при покупке доли или долевом участии в строительстве нельзя. Это относится к случаю, когда совершалась покупка квартиры в долевую собственность не супругами.
Что значит перераспределить? А это означает возможность одного владельца доли жилья уступить свое право на получение льготы другому владельцу, для того чтобы хотя бы один из них получил максимально возможную сумму имущественного возврата.
Пример. Нашим братьям Акробатовым хотелось бы получить максимальную льготу в 2 млн каждому. Ведь в прошлом примере у старшего излишек «сгорел», а младший «не дотянул» до возможного потолка. Но, увы, перераспределить по-другому суммы не получится, так как льготы начисляются согласно их долям, прописанным в Свидетельстве о регистрации собственности.
А вот если бы квартира была приобретена братьями в равных долях, то при сумме жилья в 4.2 млн.руб, каждый смог бы получить свой максимум в 2 млн.руб.
Но не все так плохо даже в нашей ситуации. Ведь младшенький может воспользоваться правом получения повторного вычета . И при покупке следующей квартиры вернуть себе разницу между возможным максимумом и текущей имущественной льготой.
Не получится перевести вычет и в такой ситуации, когда покупатель приобретает долю в квартире, в то время как другой частью владеет старый «хозяин». То есть, покупая долю за 1 500 000 руб., 500 000 руб. с доли второго владельца, который остался прежним, перенести не получится.
Также нельзя перераспределить вычет, если один из собственников уже воспользовался своим правом на получение льготы.
Проценты по ипотеке тоже распределяются
При общей долевой собственности льгота по ипотечным процентам распределяется между владельцами по таким же правилам, как и имущественный вычет. Отличие только в предельной границе, которая не должна превышать 3 млн.
В нашем примере с братьями Акробатовыми такой возврат по процентам распределился бы следующим образом.
Поскольку старшему принадлежит 2/3 жилплощади, то и вычет по процентам составит 2/3 от общей суммы ипотечных процентов, но не больше 3 млн., младший может воспользоваться льготой в 1/3 уплаченных процентов.
Пример. Предположим, что у тех же Акробатовых сумма процентов по ипотеке составила 5 000 000 руб. Старший, имея 2/3 в квартире, возьмет вычет по процентам с 3 000 000 руб. (5 млн.*2/3=3 333 333), младший Акробатов в свою очередь имеет вычет в размере 1 666 667 руб. (5 млн.*1/3).
Как поступить с остатком неиспользованного вычета
Если собственник не воспользовался всей суммой налоговой льготы (она была менее 2 млн.р.), то «невыбранный» остаток данное лицо вправе перенести на следующую покупку недвижимости. Такая ситуация может быть у владельца, например, в связи с небольшой долей в квартире.
Как видно из нашего примера выше, младший брат Акробатов вернул себе налог лишь с 1 400 000 руб. Оставшиеся 600 000 руб. от возможных максимальных 2 млн. он сможет указать в декларации при приобретении очередного жилья.
Но не нужно забывать, что повторный налоговый вычет доступен только для тех объектов недвижимости, которые были куплены после 1 января 2014 года.
Долевая собственность супругов
А вот имущественный вычет при долевой собственности супругов рассчитывается по-другому: здесь действуют более гуманные правила. Права мужа и жены при распределении долей теперь регламентируются Семейным Кодексом, поэтому все имущество, купленное в браке, считается общим, независимо от того, какой вид собственности прописан в документе.
Распределение долей имущественного вычета между супругами можно использовать с максимальной выгодой для возврата НДФЛ.
Подробнее о том, как можно выгоднее распределить имущественный налоговый вычет между мужем и женой, читайте в статье: « Долевая собственность супругов при совместной покупке квартиры ».
Налоговый вычет за долю ребенка в квартире
Если часть купленного имущества была оформлена, в том числе, и на ребенка, который еще не достиг своего совершеннолетия, то родитель может увеличить размер своей льготы за счет доли своего чада.
Сделать это у него получится, если ранее вычетом по другой жилплощади он не воспользовался.
Пример 1. Жена Акробатова уже получала возврат налога за себя в 2010 году, а в 2015 ей была куплена новая квартира в долевую собственность со своей дочкой. В этом случае, воспользоваться налоговой льготой она не сможет: ни за себя, ни за своего ребенка, так как у нее нет права повторного вычета.
Пример 2. А вот если Акрабатова не получала ранее возврат подоходного налога, и новая квартира обошлась ей в 3 млн.руб., то ей «улыбнется» материальный достаток. Если жилье оформлено в долевую собственность с дочкой, то счастливая мама сможет получить имущественный налоговый вычет за квартиру 13% от 2 млн. руб. Это ее максимум.
Может также встретиться ситуация, когда родитель уже вернул себе налог по своей доле в квартире, а позже «вспомнил» о детях, которые тоже являются собственниками. В данном случае он вправе повторно обратится с декларацией в налоговую для получения вычета по доле несовершеннолетнего ребенка в этом же имуществе.
И нужно не забывать, что льгота более 2 млн. руб на одного родителя не полагается, даже если он оформляет совместный вычет за себя и свое чадо. При этом ребенок не теряет своего права воспользоваться возвратом НДФЛ в будущем.
Документы на вычет
Документы для подтверждения своего права на получение налоговой льготы собираются, как и по обычному имущественному вычету. Подробные инструкции Вы найдете здесь . Единственная дополнительная деталь – Свидетельств о праве собственности будет столько, сколько владельцев насчитывается у данной недвижимости.
Если Вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте заявку на нашем сайте . Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов! ?
Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.