Кбк налог на доходы физических лиц 2018 год

Содержание:

Новые коды КБК по НДФЛ на 2018 год

КБК НДФЛ 2018 года, так же как и в предыдущих периодах, остается важным элементом правильной уплаты налога. Ошибка в указании КБК НДФЛ 2018 года может привести к образованию недоимки по налогу.

КБК по НДФЛ за 2018 год

В качестве КБК НДФЛ на 2018 год, так же, как и КБК НДФЛ на 2017 год, действительны следующие коды (приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н):

182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
182 1 01 02020 01 2100 110 — пени самозанятых лиц;
182 1 01 02020 01 3000 110 — штрафы ИП, нотариусов и т.п.;
182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов.

Подробнее о действующих кодах КБК см.:

КБК по уплате НДФЛ за 2018 год (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.

И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2017-2018 годах».

Указание верного кода НДФЛ в 2018 году в налоговой декларации и платежном поручении, так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.

КБК по НДФЛ в 2019 году

В 2018 году никаких кардинальных поправок в НК РФ по части уплаты подоходного налога не вносилось. На начало 2019 года также пока все еще не планируются внесение корректировок в отношении удержания НДФЛ работодателем и перечисления этого налога в государственную казну. При этом важно понимать, что механизм оплаты подоходного налога имеет ряд особенностей.

В зависимости от того, на каком основании НДФЛ подлежит отчислению в бюджет, различаются и КБК по НДФЛ в 2019 году за сотрудников. Из этой публикации вы узнаете, на какие КБК следует перечислять подоходный налог в 2019 году.

Общие правила и порядок уплаты НДФЛ в 2019 году

В статье 226 НК РФ содержатся требования российского налогового законодательства по НДФЛ в виде правил, которые должны соблюдать все плательщики подоходного налога. Требования, которые будут актуальны и в 2019 году, сводятся к следующему:

1. После того как работнику была перечислена заработная плата (в т.ч. премии, выплаты среднего заработка во время командировок, выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам), работодатель должен уплатить подоходный налог не позже, чем через сутки после перечисления заработка сотрудника.

2. НДФЛ с заработной платы работника, который находится на больничном (или в отпуске), необходимо уплатить в бюджет государства не позже последнего дня данного месяца.

3. НДФЛ с выплат при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, осуществляется не позже дня, следующего за последним днем работы.

4. Заполнять отчетность в виде формы 6-НДФЛ, в которой отражены все начисления, а также удержания необходимо каждый квартал. Сведения нужно заполнять по каждому сотруднику в отдельности.

5. Подоходный налог следует уплачивать:

ИП – по месту жительства;
организации – по месту учета.

Обратите внимание, что предприниматели, которые работают на ПСН или ЕНВД должны перечислять подоходный налог в ИФНС по месту своего учета, где они зарегистрированы с ведением подобной деятельности.

Что необходимо знать о КБК плательщикам НДФЛ?

На 2019 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными.

Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2019 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:

вида платежа;
статуса налогоплательщика.

Смотрите так же: Заявление в прокуратуру о неоказании медицинской помощи

Коды бюджетной классификации будут отличаться при выплатах за наемных работников, которые трудятся по договору и при выплатах иностранцам, которые получили денежное вознаграждение.

Как уже было отмечено, коды отличаются по виду платежа. В таблице ниже мы представили КБК для уплаты НДФЛ в 2019 году:

Индивидуальные предприниматели на ОСНО

КБК по НДФЛ

Юридические лица (организации)

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц, с работников и на дивиденды

При перечислении налога на доходы физических лиц налоговым агентом или физлицом в платежном поручении необходимо указывать актуальные коды бюджетной классификации. Если ввести неверный код, то деньги попадут не по адресу и налоговая наложит штраф на плательщика. Мы собрали действующие КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц, за работников и прочие в одной статье, для удобства сгруппировав в таблицы.

КБК НДФЛ на 2018 год: изменения

Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации (налога на прибыль, страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. и имеют такую структуру:

код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
различают коды по 14–17 разряду.

Так, для налогов указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций — «3000».

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц

Все организации обязаны перечислять налог на доходы физлиц в бюджет. Применяйте следующие КБК НДФЛ за работников в 2018 году:

КБК НДФЛ 2018 с материальной выгоды, дивидендов, дохода по ГПХ такой же, как и для перечисления налога — 182 101 020 100 11 000 110.

Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и субъекты, занимающиеся частной практикой, применяют:

Важно! При расчете НДФЛ помните, что налог не удерживается с аванса! По закону работодатель не имеет права уплачивать налог из собственных денежных средств.

КБК НДФЛ в 2018 году для физлиц

Согласно статье 228 НК РФ резиденты уплачивают налог с таких доходов:

материальные вознаграждения, полученные от других физических лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами;
от продажи собственного имущества или сдачи его в аренду;
полученных за пределами РФ;
от наследства, выигрышей, подарков и прочих.

Таблица КБК по НДФЛ на 2018 год для физлиц:

КБК НДФЛ 2018 с дивидендов для физических лиц — 182 101 020 3001 1000 110.

КБК для перечисления НДФЛ в 2018 году: образец платежки

При перечислении налога в бюджет агенты обязаны правильно заполнить платежное поручение:

вписать соответствующий КБК в графе «104»;

в поле «101» прописать код 02 — идентифицирует от кого пришел платеж.

Что делать, если неправильно указан код

Если код бюджетной классификации будет указан не верно, то деньги попадут на другой счет, это приведет к образованию недоимки по НДФЛ, что в свою очередь грозит пеней и штрафом.

В письме Минфина № 03–02–07/1/2145 сказано, чтобы исправить допущенную ошибку нужно составить заявление на уточнение КБК платежа и отправить в свою ИФНС.

Повторно перечислять платеж не нужно, после получения заявления от вас ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.

Несмотря на изменения в формах 2, 3 и 6-НДФЛ, КБК НДФЛ 2018 за работников и для физлиц остались прежними. Тип кода бюджетной классификации зависит от вида платежа и статуса налогоплательщика — налоговый агент или физическое лицо. Следует помнить, что для выплат за наемных рабочих и иностранцев коды также отличаются.

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц, с работников и на дивиденды

КБК НДФЛ на 2018 год: изменения

Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. и имеют такую структуру:

код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
различают коды по 14–17 разряду.

Так, для налогов указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций — «3000».

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц

КБК НДФЛ в 2018 году для физлиц

Согласно статье 228 НК РФ резиденты уплачивают налог с таких доходов:

материальные вознаграждения, полученные от других физических лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами;
от продажи собственного имущества или сдачи его в аренду;
полученных за пределами РФ;
от наследства, выигрышей, подарков и прочих.

Смотрите так же: Основные точки зрения на приказ 227 в научной литературе

Таблица КБК по НДФЛ на 2018 год для физлиц:

КБК НДФЛ 2018 с дивидендов для физических лиц — 182 101 020 3001 1000 110.

КБК для перечисления НДФЛ в 2018 году: образец платежки

При перечислении налога в бюджет агенты обязаны правильно заполнить платежное поручение:

вписать соответствующий КБК в графе «104»;

в поле «101» прописать код 02 — идентифицирует от кого пришел платеж.

Что делать, если неправильно указан код

КБК НДФЛ (2018) за сотрудников

Чтобы исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ, важно не только правильно исчислить и удержать налог, но правильно заполнить платежное поручение. Мы составили исчерпывающий перечень КБК в 2018 году для уплаты НДФЛ за работников. Посмотрите подробную таблицу КБК для юридических лиц и ИП, образец платежного поручения, а также форму заявления для уточнения платежа.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Чтобы быстро найти ответ на свой вопрос, используйте рубрикатор:

По каким КБК в 2018 году платить НДФЛ за сотрудников

Изменились или нет в этом году КБК по НДФЛ за сотрудников? В 2018 году при уплате налога на доходы физических лиц нужно использовать тот же КБК, что и в прошлом году.

1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
2100 — пени по соответствующему платежу;
3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации.

Посмотрите, в таблице мы привели все КБК в 2018 году по НДФЛ за сотрудников. В ней указаны коды для уплаты подоходного налога с доходов резидентов и нерезидентов, задолженности, а также пеней, штрафов и процентов.

Таблица. Коды по НДФЛ за работников

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 2200 110

182 1 01 02010 01 3000 110

Какие еще КБК в 2018 году предусмотрены для НДФЛ

Всего приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н предусмотрено пять кодов КБК для уплаты подоходного налога в 2018 году. Посмотрите в таблице, какие коды применяются для иных выплат, кроме выплат в пользу работников.

Таблица. Все КБК по налогу на доходы физлиц в 2018 году

Для ИП за себя, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой (ст. 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 2200 110

182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц уплачивающих налог самостоятельно по ст. 228 НК РФ (например, от продажи имущества)

182 1 01 02030 01 1000 110

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 2200 110

182 1 01 02030 01 3000 110

Для фиксированного авансового платежа с доходов иностранцев (ст. 227.1 НК РФ)

182 1 01 02040 01 1000 110

182 1 01 02040 01 2100 110

182 1 01 02040 01 2200 110

182 1 01 02040 01 3000 110

Для прибыли КИК, полученной физическим лицом, признаваемыми контролирующими лицами этой компании

182 1 01 02050 01 1000 110

182 1 01 02050 01 2100 110

182 1 01 02050 01 2200 110

182 1 01 02050 01 3000 110

Скачайте все КБК для НДФЛ в 2018 году в начале статьи

Если речь идет о выплате обычной зарплаты и удержания из нее налога, то бухгалтеру в платежном поручении надо указать код — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Этот код применяется:

при любых выплатах в пользу физического лица, когда компания выступает налоговым агентом (например, при выплате дивидендов, материальной выгоды, дохода по ГПХ и т.д);
при вылатаж в пользу резидентов и нерезидентов;
при выплатах за сотрудников для ИП.

Где указать КБК в платежке по НДФЛ

Сам код бюджетной классификации состоит из 20 символов и позволяет определить, куда должен быть зачислен платеж, какому органу, в счет уплаты какого налога и т.д., все это очень подробно расписано в приказе Минфина России 01.07.2013 № 65н.

Посмотрите памятку, которую мы сделали специально для вас, чтобы разобраться, что значат цифры.

Коды бюджетной классификации необходимы для того, чтобы ваш платеж поступил на счет того органа, который является администратором этого бюджетного дохода. В случае с налогами администратором является ИФНС.

Ошибка в КБК приведет к тому, что ваш платеж не будет зачислен на счет налоговой, а значит, перед вашей компанией повиснет долг. Возникшей долг грозит штрафами и пенями и выяснениями «отношений» с налоговой. Поэтому в кодах бюджетной классификации нужно быть особенно внимательными.

В форме платежного поручения есть отдельное поле (104) для указания КБК.

Образец актуального платежного поручения по НДФЛ за сотрудников

Посмотрите пример заполнения платежного поручения с указанием КБК при перечислении налога за работников.

Что делать, если допустили ошибку в КБК

Если вы обнаружите ошибку в коде бюджетной классификации, то вправе просить налоговую провести уточнение платежа.

Смотрите так же: Как оформить патент на вещь

Для этого необходимо подать заявление в налоговую об уточнении платежа и документ, подтверждающий, что вы перечислили НДФЛ в 2018 году в установленный срок, однако, допустили ошибку в КБК.

Заявление составляется в свободной форме, НК РФ не установлено каких-либо специальных требований к нему. Однако рекомендуем указать в таком заявление следующие данные:

Реквизиты компании — наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес местонахождения.
Описать в чем состоит заявление (уточнение платежа в связи с неверным КБК)
Указать дату платежа и КБК, который был указан в платежном поручении
Указать верный КБК, т.е. тот, по которому вы просите отразить платеж

Документом, подтверждающим уплату налога в установленный срок, будет платежное поручение.

Посмотрите ниже пример заявления в налоговую об уточнении платежа в связи с неправильным указанием КБК

После получения вашего заявления налоговый орган может принять решение о проведении совместной сверки платежей. По результатам сверки должен быть составлен акт сверки. И после этого уже налоговый орган будет принимать решение об уточнении платежа.

Важно! Если налоговый орган примет решение об уточнении платежа и получится, что налог был перечислен вовремя, то пеней не будет. Налоговая в этом случае должна будет пересчитать суммы пеней на дату платежного поручения.

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Для того чтобы правильно перечислять налоги с доходов, смотрите актуальные КБК НДФЛ 2018 за сотрудников. Все коды, а также образец заполнения платежки, можно скачать.

КБК НДФЛ 2018 для юридических лиц необходимы для корректного заполнения поручений на уплату налога с доходов сотрудников. Перечень кодов Минфин утвердил приказом от 16.12.2014 № 150н. Посмотреть и скачать их можно по ссылке ниже.

КБК НДФЛ 2018: таблица

НДФЛ, уплачиваемый резидентом самостоятельно, в т. ч. с дохода от продажи личного имущества

Скачать КБК НДФЛ 2018

НДФЛ перечисляют в бюджет все организации и ИП, имеющие сотрудников, принятых на работу как по трудовым договорам, так и по договорам подряда/платного оказания услуг.

Перечислить налог за сотрудников надо в налоговую по месту учета организации. Место жительства сотрудников значения не имеет. Если есть обособленные подразделения, НДФЛ платят по месту головного офиса и каждого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ) и особенно внимательно рассчитывают налоговый период по енвд.

Предприниматели на ЕНВД и патентной системе перечисляют НДФЛ за сотрудников по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ). При этом сумма налога, уплачиваемая по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из выплат работникам такого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Если у компании не одно подразделение в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, то можно выбрать уполномоченное подразделение, по месту которого встать на учет (п. 4 ст. 83 НК РФ). В этом случае НДФЛ, удержанный у работников всех подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, нужно перечислить в инспекцию по месту учета ответственного подразделения. Для этого надо отправить уведомление по форме 1-6-Учет о выборе инспекции в налоговый орган по месту нахождения компании (абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ, приказ ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/[email protected]).

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников в платежных поручениях

Смотрите ниже, как заполнить платежку при перечислении НДФЛ с заработной платы.

Образец платежного поручения по НДФЛ за сотрудников

Указать актуальный КБК в платежке еще недостаточно. Разберем подробнее порядок заполнения платежек по НДФЛ в 2018 году.

В поле 101 «Статус плательщика» компания как налоговый аген указывает значение 02.

В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если он распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков. Если компания перечисляет в 2018 году НДФЛ за работников головного подразделения и обособленного, то в поле 105 платежного поручения необходимо указать 2 разных ОКТМО: головного офиса и обособленного подразделения. Если компания поставит не тот код ОКТМО и перечислит деньги не в ту инспекцию, то потребуется написать заявление в инспекцию о переводе налога.

При заполнении поля 107 платежного поручения безопаснее ставить месяц, в котором сотрудник получил доход. Например, если компания выдает зарплату за январь 2018 года в феврале, в платежке нужно ставить МС.01.2018, а не МС.02.2018. Налог попадает в бюджет, но придется уточнить платежку.

В поле назначение платежа платежного поручения безопаснее указать, с каких выплат сотрудникам компания перечисляет в 2018 году НДФЛ. Так инспекторам будет проще сверить фактически перечисленный налог со сведениями в 6-НДФЛ. Если работодатель перечисляет налог с нескольких выплат сотруднику, то их виды можно перечислить через запятую.

В поле 109 «Дата документа» надо ставить «0», ведь по общему правилу если в этом графе вписать «ТП», то в поле 109 надо записать дату декларации или расчета, на основании которого компания платит налог.

Кбк налог на доходы физических лиц 2018 год

Несколько последних публикаций экспертов Synerdocs были посвящены электронным документам в судах и развитию системы электронного правосудия. В настоящей статье хотелось бы подвести некоторый итог и поднять вопрос о будущем электронного правосудия в России. А оно, как вы понимаете, напрямую связано с электронными документами

В этом году мы много говорили о представлении электронных документов в суд, не скупились на советы и рекомендации. При этом давно не поднимали тему юридической значимости. Пожалуй, с этого стоило начать цикл статей про электронное правосудие. Предлагаю обсудить, из чего же складывается юридическая значимость любого документа, и на что стоит обратить внимание при проверке документа на соответствие требованиям действующего законодательства в области ЭДО. Информация будет полезна всем: кто уже работает с электронными аналогами и тем, кто только открывает для себя новую область знаний.